После формирования товарной накладной пробивается кассовый чек. Позже может оказаться, что товарная накладная неверная. Ошибки в товарных накладных обнаруживаются по истечении определенного периода времени (например, недели) после приобретения и оплаты товара наличными.
Ошибки могут быть в единицах измерения, номенклатуре (на основании товарной накладной в кассовом чеке пробиты не те товарные позиции), весе товара и проч., что влияет на окончательную стоимость реализации (оплаты покупателем) по конкретному кассовому чеку. При этом “пробитая” по кассе сумма соответствует первоначально оформленной товарной накладной. Между обнаружением ошибок в товарных накладных и прибытием покупателя для урегулирования расчетов по кассе (доплата, возврат) также проходит определенное время.
Как поступить в этом случае?
В рассматриваемой ситуации речь идет о двух документах, определяемых законодательством как первичные учетные документы: о товарной накладной и кассовом чеке. Прежде всего необходимо исправить товарную накладную, что послужит основанием для внесения изменений (корректировок) в оформление и регистрацию произведенных кассовых операций.
Корректировка товарной накладной
На основании части 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 402-ФЗ) в первичном учетном документе допускаются исправления, если иное не установлено федеральными законами или нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета. Исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Напомним, что к обязательным реквизитам первичного учетного документа отнесены, в частности:
– наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события (п. 6 ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ);
– подписи лиц, предусмотренных п. 6 ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 7 ч. 2 ст.
9 Закона № 402-ФЗ).
Таким образом, если товарная накладная, в которую вносятся исправления, содержит подписи со стороны организации-продавца и покупателя, то этими же подписями должны быть заверены внесенные в товарную накладную исправления. На это же указывает п. 16 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, и арбитражная практика (смотрите, в частности, постановления Десятого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2015 № 10АП-14763/14, Второго арбитражного апелляционного суда от 02.07.2013 № 02АП-4377/13, ФАС Московского округа от 17.06.2013 № Ф05-5484/13 по делу № А41-13545/2012).
До настоящего времени в части, не противоречащей действующим законодательным и иным нормативно-правовым актам в сфере бухгалтерского учета, актуальным остается Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утверждено Минфином СССР 29.07.1983 № 105 по согласованию с ЦСУ СССР). Пунктами 4.2, 4.3 указанного документа предусмотрен следующий порядок исправлений ошибок в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских): зачеркивается неправильный текст или суммы и надписывается над зачеркнутым исправленный текст или суммы. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.
Исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью “исправлено”, подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.
Отметим также, что для исправления ошибок, допущенных в первичном документе, не обязательно корректировать записи непосредственно данного экземпляра. Действующие нормативно-правовые акты не предусматривают запрета на оформление новых исправленных первичных учетных документов в случае обнаружения ошибок в ранее составленных документах.
Например, в письме Минфина России от 22.01.2016 № 07-01-09/2235, с одной стороны, обращается внимание на то, что Закон № 402-ФЗ не предусматривает замены ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения в нем ошибок. С другой стороны, разъясняется, что организация вправе самостоятельно разработать способы внесения исправлений в первичные учетные документы, исходя из требований законодательства и нормативно-правовых актов по бухгалтерскому учету и принимая во внимание особенности документооборота. При этом, по мнению Минфина России, допустимо ориентироваться, помимо прочего, на действующие нормативные правовые акты, регулирующие аналогичные вопросы, например, на Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденные постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Правила заполнения счетов-фактур).
Напомним, что Правила заполнения счетов-фактур предусматривают, в частности, возможность внесения исправлений в ранее выставленные счета-фактуры путем составления новых экземпляров счетов-фактур (п. 7 Правил заполнения счетов-фактур).
Судьи до вступления в силу Закона № 402-ФЗ в отсутствие законодательно установленных запретов указывали на правомерность оформления исправленных первичных учетных документов (смотрите, например, постановления Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2013 № 14АП-2153/13, Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2013 № 19АП-3216/12, ФАС Московского округа от 31.05.2011 № Ф05-1229/11 по делу № А40-113491/2010, Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2011 № 09АП-4089/2011, Десятого арбитражного апелляционного суда от 15.01.2010 № А41-26494-09).
Исправления в онлайн-кассе
Порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в настоящее время регулируется Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ). Кроме того, в связи с введением в практику применения онлайн-ККТ приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утверждены дополнительные реквизиты фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию (далее – Приказ от 21.03.2017).
Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ кассовый чек – это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники.
Применительно к рассматриваемой ситуации, полагаем, нелишним будет напомнить еще ряд определений терминов, используемых в Законе № 54-ФЗ, а именно:
– оператор фискальных данных (далее – ОФД) – организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящаяся на территории РФ, получившая в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ разрешение на обработку фискальных данных;
– пользователь – организация или ИП, применяющие ККТ при осуществлении расчетов;
– расчеты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги и т.д.;
– фискальный документ – фискальные данные, представленные по установленным форматам, в частности, в виде кассового чека и (или) иного документа, предусмотренного законодательством РФ о применении ККТ, на бумажном носителе и (или) в электронной форме, в том числе защищенные фискальным признаком;
– фискальные данные – сведения о расчетах, в том числе сведения об организации или ИП, осуществляющих расчеты, о контрольно-кассовой технике, применяемой при осуществлении расчетов, и иные сведения, сформированные ККТ или оператором фискальных данных.
Пунктом 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ предусмотрено обязательное хранение в фискальном накопителе онлайн-ККТ в некорректируемом виде в течение 30 календарных дней (если иное не предусмотрено здесь же) реквизитов фискальных документов, в том числе:
– отчета об открытии смены;
– кассового чека;
– кассового чека коррекции;
– отчета о закрытии смены.
Среди обязательных реквизитов кассового чека в абзаце 9 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона 03.07.2016 № 290-ФЗ, для организаций) предусмотрено указание:
– наименования товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количества;
– цены за единицу с учетом скидок и наценок;
– стоимости с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).
Таким образом, в случае внесения исправлений в товарную накладную (изменения товарных позиций и иных реквизитов, имеющих значение для проведения расчетов с покупателем), на основании которой произведен расчет с применением онлайн-ККТ, появляется необходимость корректировки проведенного ранее расчета.
Согласно п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (далее – КЧК). Он должен быть сформирован после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. По нашему мнению, это не означает, что чек коррекции оформляется только в день допущения ошибки. Данная фраза означает лишь, что нельзя корректировать расчеты после формирования отчета о закрытии смены.
То есть в день выявления ошибки, требующей внесения изменений в данные, переданные через ОФД в налоговый орган, пользователь после открытия смены (формирования отчета об открытии смены) может сформировать чек коррекции до закрытия смены.
Дело в том, что в силу п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ при закрытии смены фискальный накопитель формирует итоговые сведения о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках и кассовых чеках коррекции, для формируемых отчетов о закрытии смены. То есть данные из КЧК учитываются в отчете о закрытии смены.
Здесь же приведем мнение представителя налоговых органов, размещенное в материале “Когда потребуется чек коррекции ККТ” на сайте http://54fz.ru: “Чек коррекции (или бланк строгой отчетности, БСО коррекции) формируется для корректировки расчетов, произведенных ранее. Открыв смену, пользователь ККТ может пробить чек коррекции за любое время, указав дату (скажем, смена открыта 20 марта, а чек коррекции пробивается за 3 марта)”.
Одним из обязательных реквизитов кассового чека является так называемый “признак расчета”, который может иметь 4 значения (абзац 8 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, таблица 25 “Значение реквизита “Признак расчета” для кассового чека (БСО)” п. 30 Приказа ФНС России от 21.03.2017):
1 – “приход” – получение средств от покупателя (клиента);
2 – “возврат прихода” – возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него;
3 – “расход” – выдача средств покупателю (клиенту);
4 – “возврат расхода” – получение средств от покупателя (клиента), выданных ему.
При этом реквизит “Признак расчета” (тег 1054) для КЧК (в отличие от кассового чека) может принимать лишь значения “1” – “приход” или “3” – “расход” (п. 30 Приказа ФНС России от 21.03.2017).
Здесь, полагаем, можно сделать вывод, что в ситуациях, когда денежные средства не выдаются и не принимаются (не происходит фактического движения наличности в кассе и ее остаток в кассе не изменяется), но меняются только фискальные данные, оформляется чек коррекции.
С учетом вышеизложенного при внесении исправлений в регистрацию произведенного расчета в онлайн-ККТ, прежде всего, следует обнулить зарегистрированный ранее расчет по ошибочной товарной накладной. То есть в рассматриваемой ситуации при исправлении расчета, проведенного по онлайн-ККТ, могут иметь место следующие действия:
1) оформляется КЧК с признаком расчета “3” (расход) на сумму первоначального кассового чека с его же реквизитами;
2) оформляется КЧК с признаком расчета “1” (приход) согласно исправленной товарной накладной;
3) оформляется кассовый чек для покупателя на сумму разницы по товарной накладной до и после внесения в нее исправлений, соответственно, с признаками расчета “1” (приход) (в случае доплаты) либо “2” (возврат прихода) (в случае возврата денег покупателю).
Среди дополнительных реквизитов КЧК (п. 5 приложения № 1 и таблицы 30 и 31 приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017) предусмотрены “тип коррекции” и “основание для коррекции”. Поскольку коррекция производится по согласованию с покупателем, тип коррекции указывается со значением “0”.
В качестве основания для коррекции указываются реквизиты исправленной товарной накладной. Заметим, что первоначальный экземпляр товарной накладной (в случае ее замены) целесообразно сохранить в читабельном виде.
Поскольку корректируются расчеты в связи с изменением первичного учетного документа, подписанного продавцом и покупателем, по нашему мнению, никакого заявления от покупателя, в том числе о возврате излишне уплаченной ему суммы, не требуется. Вместе с тем целесообразно, по нашему мнению, до пробития чека коррекции составить объяснительную (акт, служебную записку), в которой указывается основание для коррекции. По мнению некоторых авторов, учитывая примечание к ст.
14.5 КоАП РФ, чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, целесообразно оповестить налоговый орган об обстоятельствах, приведших к выдаче чека коррекции.
В заключение обращаем внимание, что изложенная точка зрения является нашим экспертным мнением. Официальных разъяснений и материалов судебной практики по рассматриваемому вопросу мы не обнаружили. В связи с этим рекомендуем обратиться за соответствующими письменными разъяснениями в ФНС России (п. 1 ст.
7 Закона № 54-ФЗ, п. 1, пп. 6.3 п. 6 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506).
Ответ подготовил: Гильмутдинов Дамир, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Контроль качества ответа: Барсегян Артем, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм
 |
Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС? Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России. Подключить кассу к ОФД >> |
Чек коррекции: исправляем ошибки правильно
Иногда ошибки нужно исправлять чеком коррекции, а иногда возвратным чеком. Выбор зависит от формата фискальных документов. Эксперты Контур.Маркета рассказали, когда и какой чек сформировать, чтобы не получить штраф.
Выберите интересующий раздел:
- Зачем нужен чек коррекции
- Причем тут ФФД
- Что делать с ошибками, если ФФД 1.05
- Как исправлять ошибки на кассах с ФФД 1.1 или 1.2
- Что учесть продавцам маркированных товаров
Зачем нужен чек коррекции
ФНС штрафует продавцов за невыдачу кассового чека или ошибку в его реквизитах (ст. 14.5 КоАП РФ).
| Санкции для ИП | Санкции для юрлиц | |
|---|---|---|
| Не применили кассу | 25-50 % от «серой» выручки, минимум 10 000 ₽ | 75-100 % от «серой» выручки, минимум 30 000 ₽ |
| Выдали неправильный чек | Предупреждение или штраф 1 500-3 000 ₽ | Предупреждение или штраф 5 000-10 000 ₽ |
Если продавец исправит нарушение, санкций можно избежать. Главное сделать это быстрее, чем ФНС узнает об ошибке. Именно для таких исправлений и нужен чек коррекции.
Причем тут ФФД
Формат фискальных документов — ФФД, по которому касса формирует документы. определяет, какие реквизиты должны быть в кассовых документах, в том числе и в чеке коррекции.
Всего форматов три: 1.05, 1.1 и 1.2. Чем выше версия, тем больше возможностей.
Как узнать формат:
- Шаг 1. Сформируйте отчет об открытии смены.
- Шаг 2. Найдите в нем строку «ФФД».
- Шаг 3. Соотнесите цифру с форматом:
- «2» — это ФФД 1.05,
- «3» — это ФФД 1.1,
- «4» — это ФФД 1.2.
ФФД в отчете об открытии смены
Что делать с ошибками, если ФФД 1.05
Формат 1.05 задумывался как переходный, поэтому в его чеке коррекции мало информации, нет даже данных о товаре. А значит им нельзя исправить ошибку в чеке, только неприменение кассы.
Например: ИП Иванов принял оплату по терминалу эквайринга, а про кассу забыл.
Как исправить неприменение кассы:
- Сформировать акт с описанием всех товаров, проданных мимо кассы.
- Пробить чек коррекции. Можно без названия товаров, но с датой и номером акта.
- Передать акт в налоговую инспекцию, например, по электронной почте.
Разберем еще один пример. Все тот же ИП Иванов провел расчет на кассе, но неверно: указал сумму покупки 1000 ₽, вместо 10 000 ₽. Тут чек коррекции не помощник, в дело вступает возвратный чек, который отменяет ошибочную операцию.
Как исправить ошибку в чеке:
1. Сформировать чек на возврат. Признак расчета в нем должен быть противоположным: если ошиблись в приходном чеке, выбираем «возврат прихода». Рекомендуем указать фискальный признак ошибочного чека в поле «Дополнительный реквизит чека», так инспекторы поймут, что они связаны. Все остальные данные, должны быть такие же, как и в чеке с ошибкой, даже неправильная сумма 1000 ₽.
Фискальный признак (ФП) в ошибочном чеке
2. Сформировать верный чек. Данные все те же, что и в ошибочном, только цена теперь верная — 10 000 ₽. А еще указать в нем фискальный признак (ФП) первого чека с ошибкой.
3. Сообщить об исправлении в налоговую.
Как исправлять ошибки на кассах с ФФД 1.1 или 1.2
В этих версиях чек коррекции похож на обычный чек, поэтому он подходит для исправления любых ошибок.
Допустим, у ИП Петрова сломалась касса, и он целый день торговал без нее.
Когда кассу починят, Петрову нужно сформировать чек коррекции и не один: сколько было расчетов — столько и чеков. Тогда сообщать об исправлении в налоговую не нужно, инспекторы получат всю информацию из чеков коррекции.
Другой вариант: сформировать один чек коррекции на все расчеты. В таком случае обязательно составить акт с подробным перечислением всех операций, указать его номер в чеке коррекции и отправить этот акт в налоговую инспекцию, чтобы инспектор мог идентифицировать каждую продажу «мимо кассы».
В другую смену Петров чек выдал, но перепутал в нем способ оплаты. Ему нужно сформировать сразу два чека коррекции:
- Отменить ошибку чеком коррекции с обратным признаком расчета. Например: был «Приход», выбираем «Возврат прихода». И указать в нем ФП ошибочного чека.
- Создать чек коррекции на «Приход» с правильными данными и указать в нем фискальный признак ошибочного чека.
Что учесть продавцам маркированных товаров
Если продавец маркированных товаров забудет провести расчет через кассу, то нарушит сразу два требования: применение кассы и передача сведений оператору маркировки. Чтобы исправить это, ему нужно оформить чек коррекции и указать в нем код маркированного товара.
Если код не сохранился, нужной дополнительно зайти в личный кабинет Честного ЗНАКа и самому вывести товар из оборота. Причина вывода — розничная продажа.
Чтобы закрепить алгоритм создания чеков коррекции, посмотрите видеоролик на эту тему.
Ошибки в чеках: причины и способы их исправления
Требований к фискальным документам много. Но важнее не просто знать все правила, а понимать, как исправить возникающие ошибки и недочеты.
Главный закон о применении онлайн-касс № 54-ФЗ у всех на слуху, но есть отдельный приказ, который детализирует требования к кассовым чекам – приказ № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020. Именно там вы найдете самые точные сведения и правила в отношении чеков.
Как ФНС проверяет чеки
- Наличие в документе всех обязательных реквизитов (тегов).
- Соответствие значения реквизита ожидаемому типу данных.
- Соответствие значения реквизита допустимым значениям.
- Отсутствие незадекларированных тегов, т. е. у каждого вида ФД есть набор тегов, который должен в нем содержаться. Других тегов быть не может в определенном ФД.
- Отсутствие недопустимых повторений, т. е. если в чеке подразумевается указание тега единоразово, повторяться он не может.
- Выполнение логических правил.
По результатам контроля фискальному документу присваивается статус.
Существует четыре статуса фискальных документов:
1. Принят , т. е. при ФЛК ошибок выявлено не было, чек получен и принят ФНС.
2. Принят с предупреждением , т. е. во время проверки были выявлены ошибки. ФД с таким статусом принят в ФНС и учитывается в системе, но исправить его все же нужно.
3. Прием в карантин . Такой статус свидетельствует о том, что чек принят ФНС, но проблема с регистрацией чека все же есть. Вероятнее всего, не завершена регистрация ККТ или касса снята с учета.
Такой чек не учитывается в системе, т. е. потенциально могут возникнуть расхождения.
Этот статус со временем может поменяться, когда процедура регистрации будет завершена, поэтому статус такого фискального документа необходимо контролировать, чтобы при необходимости вовремя внести изменения.
Контролируйте статусы чеков в личном кабинете Платформы ОФД : сервис не только оперативно передает данные в налоговую, но и позволяет обезопасить бизнес от внеплановых проверок или расхождений с данными налоговой инспекции.
Стоит помнить, что при регистрации или перерегистрации кассы формирование фискальных документов не допускается до получения карточки регистрации онлайн-кассы. Исключением являются только документы «Отчет о регистрации» и «Отчет об изменении параметров регистрации».
Если у чека обнаружен статус «Прием в карантин», необходимо убедиться, что:
- Регистрация кассы завершена, т. е. получена карточка регистрации.
- Данные, указанные в кассе соответствуют действительности: адрес расположения кассы, наименование ОФД и т. д.
- Проверить статус чека в ЛК оператора ОФД – должно стоять «Зарегистрирована».
- Проверить статус последующих чеков: «Принят» или «Принят с предупреждением».
- Выборочно проверить остальные чеки со статусом «Принят в карантин».
- Связаться с налоговой и принять решение о корректировке чеков с таким статусом, т. к. с точки зрения закона к таким фискальным документам необходимо составить чек коррекции.
4. Отказ в приеме , т. е. чек отправлен и принят ФНС, но при ФЛК выявлены критические ошибки. Он не отражается в системе, соответственно покупатель не может проверить его на сайте налоговой службы.
Этот статус имеет приоритет над статусом «Прием в карантин», т. е. даже если регистрация кассы не завершена, но при проверке чека будут выявлены критические ошибки, то ФД получит статус «Отказ в приеме». Такие чеки требуют пристального внимания немедленно – статус чека поменяться самостоятельно не может.
Самые популярные ошибки в чеках, которые получают статус «Отказ в приеме» ( расположены по убыванию популярности, по данным «Платформы ОФД» ):
- Отсутствует НДС ( теги 1102-1107 ). Каждый тег может встречаться только один раз в общей части чека, т.е. в нижней части, не в предмете расчета.
- Информация о поставщике ( наименование, ИНН ).
- Система налогообложения в чеке.
- Наименование предмета расчета. Этот тег обязателен во всех случаях, кроме авансового расчета.
- Незадекларированные теги по НДС в предмете расчета ( теги 1102-1107 ).
- Адрес и место расчетов в чеке.
- Количество предмета расчета.
- Комбинация РН-ФН не существует в ФНС.
- Версия ККТ или ФФД.
- Информация о покупателе ( наименование, ИНН ).
- Неправильная сумма товара по чеку.
- Чек коррекции: номер предписания ( если чек составлен по предписанию ФНС ).
Есть еще один промежуточный статус «В обработке», т. е. чек еще проходит проверку и скоро получит статус один из четырех вышеперечисленных.
Проверьте статусы ваших чеков в личном кабинете клиента Платформа ОФД : всегда оперативная информация о статусе фискального документа и подсказка, из-за чего выявлена ошибка. С помощью фильтров легко отслеживать чеки с критическими ошибками.
В карточке конкретной онлайн-кассы в ЛК Платформы ОФД можно ознакомиться с общим количеством чеков, которым присвоен тот или иной статус.
Какие последствия могут повлечь ошибки в чеках
1. Нарушение порядка применения ККТ .
В этом случае ошибки могут быть такие:
- неприменение ККТ, т. е. чеки не пробиваются вообще;
- применение ККТ, не соответствующей законодательству;
- нарушение правил применения касс;
- нарушение порядка регистрации ККТ;
- невыдача документа.
В зависимости от состава нарушения могут быть применены следующие санкции :
- предупреждение;
- наложение штрафа: для должностных лиц – от 1 500 до 10 000 рублей или половина от суммы расчета, для юридических лиц – от 5 000 до 30 000 рублей или сумма, равная сумме расчета;
- дисквалификация до двух лет ( для должностных лиц при повторном нарушении );
- приостановка деятельности до 90 суток ( для юридических лиц при повторном нарушении ).
Срок давности по нарушениям – 1 год с даты совершения.
2. Расхождение по доходам и налоговым обязательствам , т. е. данные, которые вы передаете в ФНС по доходам, должны соответствовать данным в учетных системах ФНС, которые строятся на основе фискальных данных с онлайн-касс.
Как исправить ошибки в чеке
При обнаружении ошибки возьмите на заметку следующий порядок действий:
1. Проанализировать причину ошибки и на что ошибка влияет.
2. Устранить причину ошибки , чтобы в дальнейшем больше таких ошибок в работе не встречалось:
- ошибка в кассовом ПО;
- устаревшая прошивка;
- ошибка в учетной системе.
Ошибку нужно искать до тех пор, пока она не будет выявлена и устранена.
3. Сформировать чеки с исправленной информацией .
Подробно о том, в каком случае следует формировать сразу «чек коррекции» или сначала «чек возврата» мы писали в статье . План действий зависит от того, с каким ФФД вы работаете: 1.05, 1.1 или 1.2.
4. Заявить о нарушении в налоговый орган – письменное обращение в котором будут прописаны факт нарушения, перечислены чеки с ошибками и чеки, корректирующие их.
5. Связаться с ФНС . Хоть это и не является обязательным действием, но для исключения недосмотра служащих и уверенности в исправлении ошибки рекомендуем его выполнить.
Главное, не надо бояться ошибок в чеках – важно знать, как их выявить и своевременно исправить. Если вы самостоятельно находите ошибку и исправляете ее до того, как на нее обратит внимание инспектор ФНС, то вам удастся избежать санкций. А отслеживать статусы чеков поможет Платформа ОФД .
Как правильно исправить некорректные чеки: пошаговые инструкции и разъяснения ФНС
Ошибка в кассовом чеке — явление неприятное, но не фатальное. Главное — знать, как правильно исправить. Расскажем, как это сделать, чтобы избежать штрафа.
Какие ошибки в чеках встречаются чаще всего
- Неверно указана сумма чека.
- Неверно указан способ расчета: наличный или безналичный.
- Из-за сбоев чек не учтен в ФНС.
- Не совпадают даты формирования чека и фактического поступления средств.
Важно : если компания или ИП самостоятельно обнаружит ошибку в чеке, исправит ее, а после корректировки предоставит все данные, свидетельствующие о нарушении в ФНС, штрафа по ст. 14.5 КоАП не будет.
О штрафах в сфере применения ККТ вы можете прочитать в этой статье.
Как исправить ошибку в чеке
Для исправления ошибок в фискальных документах созданы отдельные операции по коррекции. Ошибку можно исправить путем формирования чека коррекции или чека возврата — это зависит от формата фискальных документов (ФФД), который вы используете.
Где можно посмотреть версию ФФД:
- В отчете об открытии смены . В поле «ФФД» прописаны цифры 2, 3 или 4, которые обозначают форматы фискальных документов 1.05, 1.1 или 1.2 соответственно.
- В личном кабинете ОФД. Можно посмотреть ФФД в личном кабинете ОФД, если оператор представляет такую возможность ( например в lk.platformaofd.ru ). Если нет, то следует выгрузить список всех ваших касс в Excel и выбрать отдельный столбец с названием «ФФД», в котором найдете нужную информацию, либо обратиться за разъяснениями к вашему оператору ОФД.
Как исправление ошибки зависит от ФФД
Если вы используете ФФД 1.05, то, чтобы ошибка считалась исправленной, необходимо сформировать чек возврата, если вы используете ФФД 1.1 или 1.2 — чек коррекции.
Но есть условие : если при расчетах касса не применялась вообще ( что является само по себе нарушением КоАП ), то при использовании любого ФФД формируют чек коррекции.
Важно: неверно считать, что исправлять ошибку на следующий день поздно — это можно и нужно сделать в любой момент: в день ее допущения, через неделю или позже. Как только обнаружили ошибку, ее необходимо исправить, не дожидаясь реакции ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.05
При использовании ФФД 1.05 вид чека зависит от допущенной ошибки:
- был пробит чек с ошибкой — формируется чек возврата;
- при расчете ККТ вообще не была применена по какой-либо причине — формируется чек коррекции.
Почему при ФФД 1.05 нельзя использовать чек коррекции в любых случаях, как в других форматах фискальных данных? Потому что там просто нет такой возможности: нет необходимых реквизитов. В ФФД 1.05 отсутствуют предмет расчета и признаки расчета «Возврат расхода», «Возврат прихода».
Поэтому необходимо формировать чек возврата.
Последовательность действий при обнаружении ошибки в чеке:
Шаг 1. Сначала нужно отменить ту операцию, которая была проведена с ошибкой, поэтому первым делом формируется чек возврата.
- В графе « Признак расчета » указываем операцию, обратную ошибочной: отменяете чек прихода — прописываете « Возврат прихода », отменяете чек расхода — прописываете « Возврат расхода ».
- В зависимости от факта возврата денег клиенту: не возвращали — способ оплаты указываете « встречное предоставление », возвращали — указываете форму расчета (наличная или безналичная).
Шаг 2. Чтобы инспекторы ФНС легко могли понять, какой чек вы отменяете, в чек возврата нужно внести фискальный признак ( ФПД или ФП ) чека с ошибкой. Эти данные указываются в дополнительном реквизите чека возврата — тег 1192 ( по рекомендации ФНС ).
Шаг 3. Ввод остальных реквизитов чека. Они должны быть абсолютно идентичны чеку с ошибкой. Здесь мы не исправляем, а только отменяем тот чек.
Шаг 4. Формирование нового фискального документа, но уже без ошибки. Какие особенности нужно учесть:
- одинаковые реквизиты в новом чеке и чеке возврата;
- ошибка, допущенная в прошлый раз, должна быть исправлена;
- в дополнительном реквизите чека ( тег 1192 ) указан ФПД чека с ошибкой — это необходимо для нахождения пары чеков: какой чек исправляется и каким заменяется.
Шаг 5. Написание заявления в ФНС о том, что чек с ошибкой был откорректирован. В заявлении нужно подробно рассказать об ошибке, которая была в чеке и каким образом она была исправлена. Также необходимо указать ФПД обоих чеков. Срок подачи заявления — 3 дня с момента формирования нового корректного чека.
Способ подачи заявления — через кабинет ККТ на сайте ИФНС.
Если заявления не будет, то штрафа не избежать.
Последовательность действий, если операция не была проведена через ККТ:
В этом случае при использовании ФФД 1.05 также используется чек коррекции, как и при ФФД 1.1 или 1.2. Но стоит делать все последовательно:
Шаг 1. Составление акта с перечислением всех расчетов без онлайн-кассы. В акте указывается дата, наименование товара, цена, количество и причина неприменения.
Шаг 2. Оформление чека коррекции. В нем следует указать основание для коррекции: « Самостоятельная операция » — ошибка обнаружена вами, « По предписанию » — ошибка обнаружена ФНС. Заполняется также графа « Документ для основания коррекции », в которой следует указать номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Что делать при использовании ФФД 1.1 и 1.2
В этом случае ответ однозначен — сформировать чек коррекции.
Шаг 1. Отмена чека с ошибкой чеком коррекции. В признаке расчета указываем возврат той операции, которая была проведена с ошибкой: корректировка чека прихода, тогда ставим признак « Возврат прихода », корректировка чека расхода — « Возврат расхода ».
Шаг 2. Перенос всех данных в чек коррекции, в том числе ошибочных.
Шаг 3. Чтобы у ФНС не было дополнительных вопросов по идентификации чека, необходимо в чеке коррекции указать фискальный признак ( ФПД или ФП ) в дополнительном реквизите чека.
Шаг 4. Прописывание тегов — то, что также существенно отличает чек коррекции от чека возврата при ФФД 1.05. Необходимо проверить и указать следующие реквизиты:
- Тип коррекции (1173): « Самостоятельная операция » или « 0 » — заметили ошибку сами и корректируете, « По предписанию » или « 1 » — корректируете после предписания ФНС.
- Основание для коррекции ( 1174 ): дата совершения корректируемого расчета ( 1178 ) — дата, когда отбит неверный чек; номер предписания налогового органа ( 1179 ) — если корректируете чек после предписания ФНС.
Шаг 5. Теперь приступаете к формированию нового чека коррекции уже с верными данными. В признаке расчета этого чека указывается такой признак, как был в ошибочном чеке. Данные все идентичны чеку с ошибкой, кроме самой ошибки — ее исправляете и указываете верную информацию.
В дополнительном реквизите чека указываете фискальный признак ошибочного чека, чтобы понять, какой чек исправляется. Параметры: тип коррекции, основание и дата, — переносятся из чека коррекции, который отменял ошибку.
Согласно примечанию к ч. 15 ст. 14.5 КоАП в случае оформления чека коррекции заявление в ФНС предоставлять не нужно. Но всегда лучше перестраховаться и предоставить акт и заявление в ИФНС — так вы точно избежите штрафов.
В акте перечисляются все исправляемые чеки.
Платформа ОФД — это не только оператор фискальных данных, но и удобная аналитика для развития и контроля бизнеса. Все в одном личном кабинете!
Как действовать, если не провели расчет через ККТ (ФФД 1.1 или 1.2)
В этом случае нужно сформировать чек коррекции и указать основание для коррекции: самостоятельно проводится коррекция или после проверки налоговой.
Что указывать?
Если ошибка обнаружена вами, то в основании указывается « Самостоятельная операция ».
Если получено предписание от ФНС о коррекции, то верным будет основание « По предписанию ».
Графу « Документ для основания коррекции » также нельзя оставлять пустой — указывается номер акта, составленного вами, или номер предписания ФНС.
Отдельно необходимо указать наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Все суммы, которые подвергаются корректировке, должны быть прописаны в чеке отдельной строкой. Для маркированного товара указывается вся известная информация о товаре: код маркировки, наименование предмета расчета, количество и другие обязательные реквизиты. Эти рекомендации даются в письме ФНС от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@.
В этом случае код маркировки будет выведен из оборота после передачи данных оператору. Если эта информация не будет указана, то можно также получить штрафные санкции уже из-за нарушений в передаче сведений по маркированным товарам.
Часто задаваемые вопросы по корректировке чеков
- В чеке коррекции нет информации о проданном товаре (ФФД 1.05). Как сформировать чек?
Согласно письму ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@ допускается сформировать в этом случае чек на общую сумму, без оформления чека на каждый расчет. Но чтобы избежать штрафа, обязательно предоставьте в налоговую документы, которые покажут ФНС каждую продажу, сделанную без применения ККТ: акт или реестр всех товаров.
- Не могу ввести дополнительные реквизиты чека. Как быть?
Реквизит чека (1192) действительно не является обязательным для чека, его может и не быть. Согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ отсутствие дополнительного реквизита по техническим причинам не будет являться нарушением. В этом случае необходимо указать фискальные признаки чеков в сопроводительных документах.
- Покупатель в приложении ФНС видит, что чек некорректен, но через ОФД он передан. Считается ли такой чек действительным?
Чек в ФНС может быть некорректен по следующим причинам:
- из-за неверной установки времени на кассовом аппарате;
- другие неверные настройки кассы;
- неточные данные, в т. ч. о товарах.
Иногда возможны сбои из-за проблемного QR-кода на чеке, тогда при повторной проверке чек становится корректен. Если же ошибка сохраняется, лучше оформить чек коррекции во избежание штрафов.
Некорректных чеков не нужно бояться — любую ошибку можно исправить. Но следить за правильностью введения данных все же необходимо.
Проверяйте, отправлены ли чеки в ФНС, через личный кабинет Платформа ОФД . Тогда вы всегда сможете исправить ошибки быстрее, чем их обнаружит ФНС.
- чек коррекции
- обязательные реквизиты кассового чека
- исправление ошибок
- кассовые чеки
- ФФД
- Платформа ОФД
- административные штрафы
Ошибки работы онлайн-кассы
Если у вас нет штатного специалиста, который мог бы быстро решить любую проблему с работой онлайн-кассы, рекомендуется заключение договора обслуживания 24/7. В него входят: срочные выезды эксперта или удаленное подключение, настройка оборудования для онлайн-касс, услуги гарантийного ремонта аппарата, сканера, принтера, терминала и т. д.
Пример No 1
Среди нескольких товарных позиций в чеке продавец нашел ошибку. Как ее исправить?
Ситуация первая: Покупателю продана единица товара за 350 руб., реальная цена которого — 400 руб. Сумма по чеку ККТ, внесенная покупателем, — 350 руб. В такой ситуации не стоит совершать какие-либо исправления: товар реализован за 350 рублей, а 50 рублей будут считаться скидкой для покупателя.
Ситуация вторая: Единица товара продана по цене 100 рублей, а в чеке отобразилась сумма 1 000 руб. А покупатель уже ушел, не заметив ошибку. Тогда потребуется оформление чека коррекции — «возврат прихода». В нем отображены данные кассового чека, который аннулируется этим действием.
Следующим шагом выпускается чек коррекции «приход» с указанием точных сведений о проданных товарах. Если кассир, снимая отчет с онлайн-кассы после смены, обнаружил в нем неучтенную выручку, ошибку можно исправить формированием корректирующего чека с указанием расчетного признака «приход» и суммы неоприходованной выручки.
Пример No 2
В чеке, включающем ряд товаров, все его позиции зафиксированы верно, но в отношении одной из них ставка НДС неправильно указана. Кроме того, после выпуска чека коррекции стала очевидна вторая ошибка, связанная с другим товаром. Как быть в такой ситуации?
Нужно сформировать еще один чек коррекции. Сначала это будет документ «возврат прихода» (он нужен для погашения прошлого чека). Затем корректирующий чек «приход» с уже правильными данными о товарах.
Следует уделить особое внимание выставляемой дате. Если расчет производился в момент продажи, то во втором чеке также должна отображаться дата продажи (по кассе), но не та дата, которая указана на первом чеке коррекции. Так как именно от даты будет зависеть отчетный период, где нужно отразить данную корректировку.
В чеке «возврат-приход» указывается дата чека коррекции.
Так же следует поступить, когда после формирования корректирующего чека нашлась ошибка, связанная с той же товарной позицией, которая уже была исправлена. То есть поправка была внесена, а затем стало ясно, что в этом не было необходимости.
Пример No 3
Среди нескольких позиций товаров в чеке вдруг нашлась ошибка: вместо товарной единицы No 1 покупателю был продан товар No 4. Как это исправить?
Первым шагом нужно пробить чек коррекции «возврат прихода». В него вносятся сведения о каждом товаре из чека, выданного в момент продажи. Следующим шагом в корректирующем чеке «приход» указываются сведения о позициях товара с заменой сведений о товаре No 1 на No 4.
Выбрать онлайн кассу
Перейти в корзину Продолжить покупки
19 500 руб.
19 500 руб. *
* цена указанная на сайте действительны только для региона МоскваПерейти в корзину Продолжить покупки
10 900 руб.
10 900 руб. *
* цена указанная на сайте действительны только для региона МоскваПерейти в корзину Продолжить покупки
20 350 руб.
20 350 руб. *
* цена указанная на сайте действительны только для региона МоскваПример No 4
Какие действия будут наиболее правильными: формирование корректирующего чека «приход» на один товар, не отображенный в чеке, напечатанном ККТ, или же нужно выпустить чек коррекции «возврат прихода» на остальные позиции, а после — чек «приход» уже на все проданные товары?
Верным здесь будет второй вариант, так как при нем производится один расчет с ошибкой при формировании чека кассой. Именно этот расчет и подлежит полному исправлению.
Пример No 5
Рассмотрим обратную ситуацию. В позициях кассового чека указан товар, который не был продан.
- оформление чека коррекции «возврат прихода» только на одни товар, а после этого — чек «приход» на те товары, которые были проданы;
- сформировать новый корректирующий чек на возврат прихода только непроданного товара;
- вывести кассовый чек только на непроданный товар.
Чек коррекции — документ, предъявляемый в налоговую инспекцию. Налоговый орган имеет полное право затребовать по нему объяснение. Поэтому простой коррекции ошибки недостаточно, следует составить оправдательный документ (акт), где нужно указать время и дату проведения операции, причины ошибки и другие данные.
Перечень часто возникающих вопросов по работе с чеком коррекции в 2019 году
Поможет ли чек коррекции устранить ошибки в чеке ККТ во время возврата товаров или при внесении предоплаты? Для ликвидации подобных ошибок в документах, выдаваемых ККТ, особых ограничений на настоящий момент не существует. Нужно лишь помнить, что если исправления будут вноситься с признаком расчета «возврат прихода», то первым шагом делается чек коррекции «приход», чтобы аннулировать кассовый чек, а уже следующим шагом — чек «возврат прихода» с внесением точных данных.
Если покупателем найдена ошибка, кассир в обязательном порядке выдает ему исправленный чек ККТ. Обязательно ли отправлять покупателю электронный чек, если продавец сам произвёл исправление ошибок в документе, отправленном ему ранее? Действующее законодательство не предусматривает обязательную передачу покупателю корректирующего чека. Продавец может по собственному желанию отправить исправленный чек или не отправлять его. Аналогичен ли чек коррекции, формируемый при внесении поправок для ФФД 1.1, исправленному счету-фактуре?
То есть если в последующем налоговом периоде по НДС был выпущен чек коррекции для устранения ошибок, которые допущены в чеке при продаже товаров в начале 2019 года, нужно ли вносить поправки в отчетность за I квартал этого года? Нужно. Наименование «чека коррекции» похоже по звучанию на «корректировочный счет-фактуру», но несмотря на это, механизм использования данных двух документов сильно различается.
Чек коррекции является инструментом исправления, который предусматривает абсолютное аннулирование показаний по чеку ККТ и отображает все внесенные исправления в проведенных расчетах. Чтобы налоговые службы получали от вашей организации только верные данные, нужно, чтобы онлайн-касса была подключена правильно. Кроме того, пользоваться необходимо только актуальной версией программы 1С.
Во избежание ошибок доверьте подключение кассы и коррекцию ее работы специалистам компании Первый Бит. Они обновят ваше программное обеспечение, грамотно подключат кассу, произведут настройку драйверов и каналов передачи данных в ОФД.