Подскажите, как быть с налогами на выигрыши в тотализаторах? Например, если это исключительно онлайн-площадки для ставок на киберспорт, а деньги от выигрыша выводятся на карту российского банка. Нужно ли как-то подтверждать суммы выигрыша при расчете налогов или же это все на совести налогоплательщика?
С выигрыша на спортивных ставках положено платить НДФЛ по ставке 13%. Но вот кто именно платит этот налог и в каких случаях, сейчас разберемся.
Алексей Кашников
зарабатывал на букмекерах
Когда выигрыш больше 15 000 Р
Налоги платит букмекер. Букмекер — это компания, которая принимает ставки на спортивные события. Например, предлагает заключить онлайн-пари на киберспорт — соревнования по компьютерным играм.
Работа букмекеров регулируется федеральным законом, где указано, что букмекеры должны входить в саморегулируемую организацию (СРО). Когда вы решаете, что будете играть у букмекера, вы регистрируетесь в одной из этих СРО. Все ваши депозиты и выплаты проходят через нее, и налоговая может проверить, правильно ли букмекер заплатил за вас налог.
В России две СРО букмекеров: «Первый ЦУПИС» и «Ассоциация букмекерских контор», которую еще называют «Киви-ЦУПИС» , потому что игроков там идентифицируют через кошелек «Киви». В 2019 году в эти СРО входят 16 букмекеров. Все остальные не имеют права работать в России, в том числе через интернет.
То есть остальные — это нелегальные букмекеры.
Букмекеры — налоговые агенты, они обязаны удержать с вас налог, если выигрыш превысил 15 000 Р . Будьте внимательны и не путайте выигрыш и прибыль. Если вы внесли на счет букмекера 16 000 Р , а снимаете после игры 36 000 Р , ваш выигрыш — а с точки зрения налоговой это доход — все 36 000 Р . Хотя чистая прибыль составила всего 20 000 Р : 36 000 Р − 16 000 Р .
За налоговую базу налоговый агент принимает все же не весь выигрыш, а выплаченную прибыль: выплата минус депозит. 13% налога букмекерская контора вычтет из этой разницы:
Налог = (выплата − депозит) × 0,13
Поясню на цифрах из нашего примера выше. Если вы выиграли и хотите снять все 36 000 Р сразу, налог будет считаться так: (36 000 Р − 16 000 Р ) × 0,13 = 2600 Р . На карту вы получите 33 400 Р : 36 000 Р − 2600 Р . Налоговая база — 20 000 Р .
Если снимаете только 16 000 Р , налоговая база равна нулю — получите все 16 000 Р . Но если потом снимете оставшиеся 20 000 Р , получите их за вычетом 13% — 17 400 Р . То есть в сумме получатся те же 33 400 Р , но за два раза.
Не имеет значения, когда будете снимать деньги: сразу или через месяц. Налоговый агент в любом случае заберет налог при выплате.
Выигрыши до 4000 Р в год налогом не облагаются. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Поэтому теоретически один раз в год букмекер может уменьшить налоговую базу на эту сумму. Тогда формула усложняется:
Налог = (выплата − депозит − 4000 Р ) × 0,13
В предыдущем примере налоговая база равна 20 000 Р . Если вы у этого букмекера в этом году больше ничего не выиграли, он может посчитать 13% не от 20 000 Р , а от 16 000 Р . Тогда с вас возьмут только 2080 Р .
Если при этом вы играли у других букмекеров и они тоже вычли по 4000 Р из налоговой базы, получится, что вы недоплатили налог. В этом случае по итогам года придется доплачивать самому. Пока нет разъяснений, должен ли букмекер информировать игрока о произведенных вычетах или игрок обязан сам это отслеживать.
Вероятно, в случае недоимки налоговая пришлет вам требование.
На практике мне ни разу не делали подобных вычетов. Когда я снимал больше 15 000 Р , конторы либо забирали 13% со всей прибыли, либо вообще не брали налог. Так тоже бывает.
Другие игроки рассказывают, что часто букмекеры как будто не берут налог и отдают всю сумму. Хотя налоговая база положительная, а выплата — более 15 000 Р . Возможно, происходят какие-то сбои и потом ФНС рассчитывает налог самостоятельно. Я и мои знакомые встречали рекламу букмекеров о том, что они компенсируют налоги за свой счет.
Вообще-то, компенсированный налог — это тоже доход, и с него тоже платят 13%. Поэтому с точки зрения налогового кодекса такая схема сомнительна. Но с вас за это не спросят.
Необязательно проверять, честно ли букмекер платит ваши налоги. Как налоговый агент, за неуплату перед законом отвечает только контора, а вы ни при чем.
Если играете у разных букмекеров, может получиться, что ничего не выиграете, но заплатите налог государству.
Одному букмекеру Олег отнес 16 000 Р , успешно играл, увеличил счет до 36 000 Р и заказал их на выплату. Прибыль Олега — 20 000 Р . Одновременно в другой конторе Олег проиграл 25 000 Р . Общий убыток Олега — 5000 Р . Но первый букмекер вычел налог и отдал Олегу 33 400 Р . Получилось, что Олег проиграл 5000 Р и еще заплатил в казну 2600 Р .
Когда выигрыш меньше 15 000 Р
Если выиграли и забираете меньше 15 000 Р , букмекер отдаст всю сумму, а налог придется рассчитывать и платить самому. Причем налоговый кодекс разрешает уменьшать выигрыш на сумму депозита только налоговым агентам. Налогоплательщик обязан вычитать 13% из суммы выплаты.
Олег внес 5000 Р . Играл успешно и увеличил сумму до 10 000 Р . Прибыль — 5000 Р . Олег снял эти деньги. Теперь его выигрыш — а с точки зрения налоговиков доход — это 10 000 Р . Олег — не налоговый агент, поэтому не может уменьшать налоговую базу на сумму депозита. Придется заплатить 13% от 10 000 Р — 1300 Р . Итого прибыль Олега — 3700 Р : 5000 Р − 1300 Р .
Если букмекеры не делали вычет в 4000 Р , игрок сам вычитает их из суммы выигрышей до 15 000 Р , но только один раз за год.
Допустим, Олег из нашего примера больше не снимал в этом году выигрыши до 15 000 Р . Тогда он уменьшает свою налоговую базу: 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р . Остается заплатить 13% от этой суммы: 6000 Р × 0,13 = 780 Р .
Налоговый период — календарный год. Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%:
Налог с выигрышей до 15 000 Р = (сумма выплат у всех букмекеров за год − 4000 Р ) × 0,13
Эту сумму вы должны государству. Если не можете восстановить, сколько именно снимали, обратитесь в СРО: у них это учтено.
За год Олег выигрывал и снимал у разных букмекеров пять раз: 20 000 Р , 30 000 Р , 3000 Р , 7000 Р и 10 000 Р . Из выплат в 20 000 Р и 30 000 Р налог вычтут конторы — Олегу считать и отчитываться за них не нужно. Остаются три выплаты на общую сумму 20 000 Р . Олег вычитает 4000 Р и платит 13% от 16 000 Р — это 2080 Р .
Чтобы отчитаться перед налоговой, сдайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Например, за выигрыши 2020 года декларацию сдают до 30 апреля 2021 года.
Выигрыши следует показать в разделе «Доходы от источников в Российской Федерации». Код дохода — 3010. Реквизиты букмекеров уточняйте у них или через их СРО.
Подтверждать задекларированную сумму документами не нужно: ФНС контролирует деятельность букмекеров и может все проверить.
Заплатить положено до 15 июля. Прочитайте, как правильно платить НДФЛ.
Нелегальные букмекеры
Все сказанное выше относится к доходам у легальных букмекеров — это те, что входят в СРО.
В общем случае азартные игры в России запрещены, в том числе в онлайне. Легальные букмекеры — одно из исключений. Другим букмекерским конторам нельзя привлекать игроков из нашей страны, а если они это делают, Роскомнадзор блокирует их сайты.
Но закон запрещает только организацию азартных игр, а не участие в них. Если россиянин сумел зарегистрироваться у нелегального букмекера, он имеет право там играть. Ответственность за это не предусмотрена.
Нелегальные букмекеры постоянно создают новые «зеркала» — точные копии своего сайта, но с другими адресами — и рассказывают игрокам, как обходить блокировки.
С точки зрения налогового кодекса, если доход получен, гражданин обязан заплатить НДФЛ. Запрет на работу букмекерских контор не отменяет этой обязанности. По гражданскому кодексу, если человек получил доход от умышленной противоправной сделки, его могут изъять в пользу государства.
Раз игрок обошел блокировку, значит, имел умысел и понимал, что контора нарушает закон. Почитайте об аналогичной ситуации в нашем разборе налогов за выигрыши в покере.
Нелегальная контора не выступает налоговым агентом, поэтому рассчитывать и декларировать НДФЛ придется самому налогоплательщику. Независимо от суммы выплаты принцип расчета такой же, как и при выигрышах до 15 000 Р . Об этом я рассказал в предыдущем пункте. Как подтвердить суммы выигрышей, непонятно — это остается на совести игрока.
Если букмекер иностранный, возможно, он в своей стране работает легально и платит по законам той страны какие-то взносы, в том числе за выигрыши иностранцев. Например, немецкая контора «Интерветтен», чей сайт в России заблокирован, выплачивает россиянам меньше, чем они выиграли: вычитает налог по немецким законам. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от азартных игр не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Что делать? 30.03.18
Можно, конечно, ничего не платить и надеяться, что вас не заметят. Государство борется с нарушителями путем блокировок, а физлиц налоговая пока не проверяет. Но вы пишете, что получаете деньги на карту российского банка. Если делаете ставки в нелегальной конторе, а выигрыш будет крупный, банк или правоохранительные органы могут заинтересоваться, откуда деньги.
В итоге могут взыскать НДФЛ, конфисковать доход, назначить штраф и даже привлечь к уголовной ответственности.
Лучше вообще не играть у нелегальных букмекеров. Кроме сложностей с заполнением декларации 3-НДФЛ в таких конторах вообще опасно держать деньги. Наше государство их не контролирует и в случае чего не обязано защищать ваши интересы.
Сколько в итоге вам платить
Это зависит от сумм, которые вы снимали за один раз и суммарно за год. Я собрал все в одну таблицу, чтобы вы могли быстро рассчитать свой налог.
Расчет налога при игре у легальных букмекеров
| Сколько снимал за год | Сколько снял за раз | Формула | Кто платит | Когда платить |
|---|---|---|---|---|
| Р | Р | Налог платить не нужно | Никто | Никогда |
| > 4000 Р | Р | Налог = (сумма выплат за год − 4000 Р ) × 0,13 | Сам игрок | До 15 июля следующего года |
| > 4000 Р | > 15 000 Р | Налог = (выплата − депозит) × 0,13 | Букмекер за игрока | При выплате выигрыша |
НДФЛ с выигрыша — размер налога и порядок уплаты
НДФЛ с выигрыша в некоторых случаях уплачивает сам счастливчик, а в некоторых — налоговый агент — организатор лотереи. Рассмотрим все эти случаи, выясним общий порядок перечисления налога в госказну, а также ответим на самый интересный вопрос: какова ставка НДФЛ с выигрыша в лотерею.
Вам помогут документы и бланки:
- Какой процент НДФЛ с выигрыша в лотерею
- Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет
- Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш
- Итоги
Какой процент НДФЛ с выигрыша в лотерею
Ставки НДФЛ, установленные Налоговым кодексом, могут принимать значения 9, 13, 15, 30, 35%. Все случаи их применения приведены в ст. 224 НК РФ.
Разберемся, по какой же ставке нужно рассчитать подоходный налог в случае выигрыша в лотерею.
В п. 2 вышеуказанной статьи отдельно выделены доходы в виде выигрыша в конкурсах и других мероприятиях при проведении рекламных акций. Для этих доходов установлена ставка НДФЛ 35%.
Также выигрыш может быть получен и от букмекерской конторы, участия в тотализаторе или лотереях, которые никоим образом не связаны с рекламой. Для таких доходов ст. 224 не устанавливает отдельной ставки, следовательно, к ним применяется общая — 13%.
Если же победителем азартных мероприятий становится нерезидент Российской Федерации, то для него ставка будет составлять 30%.
Таким образом, для нашей ситуации предназначены три налоговые ставки. Выбор между ними зависит от вида розыгрыша и статуса победителя.
Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет
Размер выигранной суммы определяет то, кто будет перечислять НДФЛ в бюджет:
- Сумма менее 4000 руб. —НДФЛ перечислять не нужно, поскольку абз. 8 п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает эту сумму от налога. Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно.
- Сумма свыше 4000 и до 15 000 руб. включительно — подоходный налог уплачивает сам любитель азартных игр (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ) на следующий год после выигрыша в срок до 15 июля по месту своего жительства/регистрации.
- Сумма от 15 000 руб. — в этом случае НДФЛ рассчитывает и переводит в казну налоговый агент, в качестве которого выступают организаторы лотерей, азартных игр, тотализаторов и пр. (ст. 214.7 НК РФ). Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки.
Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш
Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. За 2021 год действует форма 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
За доходы, полученные в 2021 году, нужно было отчитаться не позднее 4 мая, т. к. 30 апреля был выходной.
Пример расчета НДФЛ с выигрыша в лотерею смотрите в КонсультантПлюс, бесплатно, оформив пробный доступ.
Дадим несколько советов по заполнению декларации в 2024 г. для НДФЛ с выигрыша в лотерею.
- В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. вычетам заполнить и представить нужно титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1, приложение 4.
- На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице.
- Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.
- В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в 4000 руб.
- Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога.
- В разделе 1 указываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в разбивке по КБК и ОКТМО.
Важно! Разъяснения КонсультантПлюс
Организатор рекламной акции обязан вести учет всех выигрышей и призов, выплаченных ее участникам, в регистрах налогового учета. На основании этих регистров он заполняет расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ).
При составлении годового расчета информацию о доходах в виде выигрышей и призов и об НДФЛ с них нужно отразить также в справке о доходах и суммах НДФЛ.
Подробная информация для налоговых агентов представлена в К+. Пробный доступ бесплатный.
Итоги
Для выигрышей в различных конкурсах, лотереях, азартных играх установлены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Всё зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от цели проведения мероприятия. Для рекламных акций установлена наивысшая ставка 35%.
При небольшой выигранной сумме физлицо само должно уплатить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед контролерами. При сумме выигрыша от 15 тыс. руб. НДФЛ за победителя будет уплачивать организатор лотереи, тотализатора и пр.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Советуем прочитать
Последнее с форума
Ваши вопросы
11 февраля 2024 09:27
У меня выигрыш айфон 13, сколько нужно платить налог, и единоразово или нет ?
18 января 2024 12:22
Добрый день!
Нужно ли вообще подавать декларацию в налоговую если суммарный выигрыш в лотерее за год составил менее 4000 руб.?
29 ноября 2021 19:11
Добрий вечер! Лотерея выграла айфон.
Я инвалид ? Сколько сумма налог? Заранее спасибо
12 сентября 2021 11:29
Я выиграл Главный приз Ежегодной поощрительной акции компании. Размер приза — 3 000 000 рублей. Какой налог я должен заплатить и его размер?
Татьяна Владимировна Кудрявцева
31 октября 2021 23:29
гражданин выиграл приз стоимостью 14000 тыс руб имеет дочь в возрасте 8 лет. расчитать сумму налога с выиграша
20 февраля 2021 22:08
Добрый день!
Ситуация такая: выигрыш квартиры ,сумма выигрыша -1 млн.руб. ,ставка налога-35%.Квартира по кадастровой стоимости-900 тыс.руб. С какой суммы платить 35%? И можно ли принять за налогооблагаемую базу кадастровую стоимость,если фактически она приравнивается к рыночной?Спасибо.
С уважением Галина.
18 марта 2020 15:49
При выплате выигрыша (выдаче приза) участнику оператор или распространитель лотереи,являясь налоговым агентом, должен уплатить НДФЛ, если сумма выигрыша (приза) равна или превышает 15000 рублей (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).
При выигрыше свыше 4000 рублей до 15000 рублей физические лица самостоятельно уплачивают НДФЛ с доходов, выплачиваемых организаторами лотерей.
Выигрыш, полученный участниками лотерей, не превышающий 4000 рублей, не облагается НДФЛ.
При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее налогоплательщику необходимо самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
При получении доходов в виде выигрыша от участия в лотерее налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.
Размер НДФЛ определяется по следующей формуле (п. 28 ст. 217, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
НДФЛ = (сумма выигрыша(стоимость приза) – 4000) * ставка НДФЛ
Ставка НДФЛ на выигрыш в лотерее зависит от статуса физического лица, который его получает (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
— 13%, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ, т.е. физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 дней;
— 30%, если выигрыш (приз) получает нерезидент РФ.
Таким образом, доходом признается сумма выигрыша в лотерею, вне зависимости от того, каким образом физическое лицо распорядится им без уменьшения на сумму расходов на приобретение билета.
Выигрыш в лотерею Столото признается доходом в момент вывода в кошелек.
18 марта 2020 15:30
Сроков для подготовки ответов и комментариев к публикациям на данном ресурсе не существует, как и обязанности их оставлять. Мне жаль, что я ответила вам.
У меня возникла похожая ситуация, поэтому я обращусь с официальным запросом в налоговую.
Поделюсь здесь информацией по факту получения ответа.
8 декабря 2019 23:37
Здравствуйте. У меня несколько вопросов по налогу за 2019 год на выигрыши в лотереи на сайте столото.
1. Правильно ли я поняла, что до 30 апреля 2020 года я самостоятельно обращаюсь в налоговую службу по месту регистрации, для заполнения декларации 3-НДФЛ на выигрыши до 15000р, а оплатить должна до 15 июля 2020г?
2. До 15000р. все выигрыши за год я суммирую и указываю общую сумму с учетом не облагаемой суммы 4000р, а потом в приложении 4 декларации пишу 4000р, которые вычитают при обложении выигрышей налогом 13%? Пример: общ. сумма за год 20 000р (прилож. №1), из этой суммы 4000р (прилож.№2), а результат: 20000-4000= 16000 в раздел №2 титульного листа? В раздел №1 вносится сумма налога: 16000х13%= 2080р.?
3. Надо ли мне делать запрос на выписку с моего электронного кошелька за 2019 год, как подтверждающий документ или достаточно суммировать все выигрыши в личном кабинете на сайте столото, указав номер электронного кошелька в декларации?
4. Как правильно учитывать выигрыш? Пример: лотерея Бинго 75 стоит 100р., выигрыш составил 212р, расчет- 212-100=112р.- подлежит налогообложению? Или стоимость лотереи не исключается?
5. Если выигрыш был выведен в кошелек на сайте столото и снова затрачен на покупку лотереи на этом же сайте, а не выводился на банковскую карту- это считается выигрышем и доходом или нет? По логике- не считается, а по налогу- не знаю..). Играла впервые в лотереи.
6. Предложение, (не знаю кому его точно направить): внести изменения в законодательство по налогообложению выигрышей в лотереи. Не суммировать выигрыши за год стоимостью менее 5 000р, а с 5000р вычет налога возложить на налогового агента. Пример: выигрыш 5000рх13%-650р = 4350р к выдаче игроку.
Плюсы: более справедливо и прозрачно, меньше деклараций и ошибок. Суммировать по 30р, 50р, 100р за год, при том, что затраты на покупку и проигрыши лотерей не учитываются- это, мягко говоря, не корректно со стороны государства.
Очень буду признательна за ответ. С уважением Оксана.
14 марта 2020 12:43
Здравствуйте. Я думаю сейчас это очень актуальные вопросы и лучше обратиться с запросом в налоговую. Я считаю, что доход — это то, что выплачено на карту, а не в кошелёк.
За год полученную сумму уменьшаете на 4тыс., налог платите с учётом этих данных. Выписку из кошелька лучше сделать, но для себя, показывать или что-то доказывать придётся только в случае спора с налоговой. Выигрыш в лотерею не уменьшается на ставку, только на 4тыс.за налоговый период.
6 апреля 2020 16:59
Марина, здравствуйте. Еще раз прочитала нашу переписку и поняла, что Вас обидела. Прошу простить, не хотела этого..).
Спасибо Вам за ответы. Хочется написать письмо Михаилу Мишустину с вопросом, кто разрабатывал налог по лотереям, не учитывая расход на стоимость лотереи. Справедливо вычесть стоимость лотерей с общей суммы выигрышей. Получается, купил лотерею за 50р, выигрыш составил 50р ( это возврат стоимости , а не доход) и еще заплати 13%. суммируя за год выигрыши.Тогда минимальный выигрыш должен быть больше стоимости билета. Наверное, в самоизоляции стоит выделить время и задать этот вопрос, а также сделать предложение о справедливом налогообложении.
С уважением Оксана.
13 января 2021 21:12
Оксана, прочитала статью НК РФ об определении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ по выигрышам в азартные игры в лотереи и букмекерских конторах: по каждой ставке сумма выигрыша уменьшается на стоимость ставки
18 марта 2020 09:55
Добрый день, Марина. Ответ не корректный и юридически не обоснован..).Кто что думает- это не конкретика законодательства. Ваше личное мнение имеет логику «как правильно должно быть», а как закон предусматривает, я в ответе не увидела. Понятно, что необходимо обратиться в налоговую. Обращалась в Управление налоговой, . ))))Разве, что Мишустин объяснит с точностью.
Спасибо за ответ, который получила через три месяца. С уважением Оксана.
Зарабатываю на игре в покер, как платить налоги?
Я играю в покер в интернете и в офлайне, получаю с этого неплохой доход. Сейчас впервые задумался о том, что пора начать декларировать выигрыши и платить налоги.
В связи с этим вопросы.
Насколько реально легализовать доходы от офлайн-покера , никого при этом не подставив? В России же запрещено играть на деньги вне игорных зон. Однако люди все равно собираются и играют, часто на крупные суммы.
Естественно, не хотелось бы рассказывать налоговой, где проходят неофициальные турниры и кто в них участвует.
Надо ли будет доказывать налоговой, что доходы — это выигрыши в покер? Если да, то как? Ситуация осложняется тем, что российским банкам и платежным системам запрещено принимать переводы средств с покерных сайтов.
Поэтому для вывода денег приходится использовать иностранные платежные системы вроде «Пэйпэла» и «Вебмани».
Какова ставка НДФЛ с выигрышей в покер: 13 или 35%?
С уважением,
Василий Г.
Василий, ситуация щекотливая. Задекларировать выигрыш от незаконной азартной игры — плохо, не задекларировать — еще хуже. Из хорошего только одно: ставка НДФЛ — однозначно 13%.
Антон Дыбов
эксперт по налогообложению
Почему покер — азартная игра
В России запрещены азартные офлайн-игры на деньги вне игорных зон. А азартные игры в интернете запрещены вообще везде.
Сухое определение азартной игры таково: азартная игра — это основанное на риске соглашение о выигрыше, которое заключили двое или несколько участников между собой либо с организатором по его правилам.
Проще говоря, если в организованной кем-то игре есть элемент случайности, который не зависит от знаний и умений игроков, то игра — азартная. По такому принципу, например, и «Монополия» — азартная игра, ведь многое там определяет число, выпавшее на кубике.
Да что там — с точки зрения Минфина, аппарат для ловли мягких игрушек тоже считается азартной игрой, так как есть риск: вы можете вытащить игрушку, а можете и не вытащить. Но с деньгами расстанетесь в любом случае.
При всей интеллектуальности покера элемент случайности в нем есть. Благодаря удаче даже самый слабый игрок может собрать единственный флеш-рояль — и все, он победитель.
Или другой вариант — блеф. Ведь блефующий участник не может знать, поддадутся другие игроки на уловку или нет, значит и здесь риск. Все это делает покер азартной игрой, что подчеркивает и Минфин.
Но важно понимать, что вне игорных зон запрещены только азартные игры на деньги. Соревноваться «на интерес», без ценных ставок и выигрышей, можно где угодно.
Кого накажут за незаконную азартную игру
По умолчанию участникам ничего не будет за сам факт запрещенной игры на деньги. Ответственность грозит только организаторам и владельцам помещений, которые предоставляют их для азартных игр.
Организатор — это фирма, ИП или обычный человек, который собрал игроков в одном месте, оборудовал все для покера или другой азартной игры, взимал ставки и выплачивал выигрыши с удержанием процента или без.
Организаторов может быть несколько: один приятель обзванивал потенциальных участников, другой готовил квартиру к их приходу, третий был крупье.
С владельцем помещения понятно. Например, человек сознательно разрешил провести в своем коттедже игру в покер на деньги. Или фирма — собственник кафе заранее знала, что в нем будет проходить такая игра.
Физлиц — будь то руководитель фирмы, ИП или самый обычный человек — за все это преследуют только уголовно. Компании — административно.
Рядовые игроки, не вовлеченные в организацию азартной игры и не имевшие прав на помещение, обычно проходят в таких делах как свидетели, что тоже неприятно.
Как накажут за незаконную азартную игру
Первая же запрещенная азартная игра превращает физлицо — организатора или владельца помещения — в уголовного преступника. Совершенно неважно, получил человек доходы или нет, а если получил, то как много. Уголовно наказуем сам факт проведения азартной игры вне игорной зоны.
Максимальное наказание — тюрьма на два года.
Если организаторов несколько, то это уже преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Тогда каждый может оказаться за решеткой на четыре года.
А ее директора, напомню, будут преследовать уголовно.
Оборудование для азартной игры, а также все найденные в «банке» деньги конфискуют в любом случае, кому бы они ни принадлежали. Кроме того, если следствие установит точную сумму, которая прошла через организатора игры или владельца помещения, ее, скорее всего, взыщут в пользу государства отдельно.
Нелегальные выигрыши — доход государства?
Итак, сама по себе запрещенная азартная игра на деньги в интернете или в офлайне — ненаказуемое деяние. Однако все выигрыши могут счесть полученными по умышленной противоправной сделке. А это, согласно статье 169 ГК РФ, формальный повод для их изъятия в пользу государства.
Например, по иску налоговой инспекции.
Такое взыскание — это не конфискация в рамках уголовного или административного дела, а особый вид гражданско-правовой ответственности. Государство как бы компенсирует ущерб, нанесенный заведомо незаконными действиями.
Но анализ судебной практики по ст. 169 ГК РФ и доходам от азартных игр за период с 2016 года показывает, что норму применяют только к осужденным организаторам, а не к участникам. Поэтому пока опасность расстаться со всеми выигрышами у игрока чисто умозрительная.
Но знать о ней надо.
Что будет, если не платить налоги с выигрышей в покер
Как ни парадоксально, запрет в РФ азартных игр на деньги не отменяет обязанности участников декларировать выигрыши для целей НДФЛ и платить налог.
Если не платить НДФЛ, то при значительных суммах выигрышей недоимка может повлечь уголовную ответственность. Крупным считается налоговый долг, равный:
- 900 тысячам рублей, если это превышает 10% от величины налогов к уплате за три года;
- 2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам.
Минимальное наказание — штраф в 100 000 рублей, максимальное — тюрьма на год.
Если же недоимка по НДФЛ не дотягивает до уголовки, то налоговый штраф — 40% от суммы. Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее тысячи рублей.
Сам НДФЛ взыщут в любом случае: что при уголовном преследовании, что при налоговом. Избежать наказания можно, добровольно заплатив недоимку, пени и штраф.
Правда, если верить судебной практике, пока в опасности только игроки, которые участвуют в крупных легальных офлайн-турнирах. Отечественные и зарубежные организаторы оглашают как ФИО счастливчиков, так и величину выигрыша. Дальше — дело техники.
Громкий и единственный на сегодня случай был в Чувашии. Налоговики, обнаружив игрока среди призеров, потребовали от него доплатить около 4,5 млн рублей НДФЛ и пеней. Не дождавшись денег, ИФНС передала материалы в следственный комитет, тот возбудил уголовное дело, а потом и вовсе объявил покериста в федеральный розыск.
А еще игра в покер на деньги без декларирования выигрышей может стоить госслужащему должности. Так случилось в Димитровграде Ульяновской области: одного из муниципальных начальников уволили за то, что он не показал в служебной декларации выигрыши от участия в официальных офлайн-турнирах по покеру. Проверка узнала об этом легко: все было на сайтах соревнований.
Как рассчитать налоги с выигрышей в покер
На некоторых ресурсах, посвященных покеру, игрокам советуют зарегистрировать ИП на УСН и платить с выигрышей 6% вместо 13% НДФЛ. Видом деятельности в заявлении о регистрации предлагают указать частное обучение, финансовое консультирование или даже ИТ.
Совет довольно сомнительный по двум причинам. Во-первых , участие в азартных играх в принципе сложно признать предпринимательством. Тут нет деятельности в понимании п. 1 ст.
2 ГК РФ.
Во-вторых , ИП куда проще попасть в поле зрения налоговой, чем обычному физлицу. С учетом проблемы статьи 169 ГК РФ покерист, получающий выигрыши от незаконной игры, в этом совершенно не заинтересован.
Поэтому если и легализовывать такие выигрыши, то через декларацию по НДФЛ и уплату этого налога по ставке 13% от доходов. Ставку в 35% применяют только к выигрышам и призам в рекламных лотереях. Азартная игра, конечно же, такой лотереей не считается.
К слову, даже если игрок получил выигрыш в официальном турнире по покеру на территории игровой зоны в России, НДФЛ он должен заплатить сам. Ни организатор турнира, ни казино, где была игра, не удерживают НДФЛ из призовых и не отчитываются о выплате в налоговую.
Налоговая база — все полученные призовые за минусом 4 тысяч рублей, это необлагаемый лимит. Уменьшать доходы на сумму ставок нельзя. А еще к выигрышам от азартных игр не применяют налоговые вычеты: стандартные, имущественные и социальные.
Доходы в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на день получения. Но это актуально, только если на счет пришла именно валюта: доллары, евро, фунты и т. п. Если тот же «Пэйпэл» сам сконвертировал валютный выигрыш и прислал на банковский счет игрока рубли, то их сумма и будет доходом.
Как задекларировать выигрыши в покер и заплатить налоги
Выигрыши на официальных и неофициальных офлайн-турнирах в России следует показать в приложении 1 к декларации 3-НДФЛ , а поступления из-за рубежа от игры в интернете или в офлайне — в приложении 2.
Проблема в том, что в обоих приложениях по умолчанию нужно указать источник дохода: как минимум ФИО физлица или название фирмы. Если это затруднительно, допустимо вместо источника вписать вид операции, от которой получен доход.
В случае с нелегальной азартной игрой очевидно, что указывать источник нельзя. Остается вид операции. Если не врать, то придется так и написать: выигрыши в азартные игры.
Если врать… Впрочем, это не к Т—Ж : мы за соблюдение закона.
Также в приложениях 1 и 2 к декларации 3-НДФЛ следует указать четырехзначный код дохода. Однако свой код, 3010, есть только у выигрышей в азартные игры, организатор которых — букмекерская контора или тотализатор.
Представить декларацию по НДФЛ надо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения выигрышей, а заплатить налог — не позднее 15 июля того же года. То есть в случае с призовыми за 2018 год — не позднее 30.04.2019 и 15.07.2019 соответственно.
Будет ли налоговая интересоваться источником незаконных выигрышей в покер
Тут можно только теоретизировать. Мне неизвестны случаи, когда ИФНС устраивала допрос участника незаконных азартных игр, задекларировавшего доходы от них. Подозреваю, во многом потому, что мало кто вообще легализует эти выигрыши.
Только по декларации невозможно понять, была азартная игра легальной или нет. В приложении 1 вполне могут быть призовые от турнира в Сочи, а в приложении 2 — выигрыш в рулетку в казино Монако. Вместо источника дохода в декларации указан вид операции?
Ну бывает, забыл человек реквизиты источника.
Изучение операций по банковскому счету игрока в рамках налоговой проверки тоже мало что даст. Как верно указано в вопросе, российским банкам и платежным системам запрещено зачислять деньги от онлайн-казино напрямую. А поступления от «Пэйпэла» или «Вебмани» обезличенные — перевод и перевод.
Наконец, при худшем повороте событий — с вызовом в ИФНС на допрос — игрок всегда может воспользоваться правом не свидетельствовать против себя.
В этом случае налоговая, опять же теоретически, может передать материалы в полицию. Мол, есть подозрение, что где-то в РФ проходили незаконные азартные игры, вот вероятный участник. Но и в полиции игрок не обязан давать показания против себя.
Впрочем, если дело дойдет до вызова в ИФНС, советуем тут же нанять грамотного адвоката.
Для справки: как платить НДФЛ с выигрышей у букмекера или в лотерею
Букмекерские конторы и тотализаторы вправе работать по всей России, в игорные зоны их не загоняли. Официальный статус кроме прочего обязывает их исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выигрышей от 15 тысяч рублей и выше. Кроме того, о выигрыше и налоге букмекеры сообщают в ИФНС через справку 2-НДФЛ.
С первого в году выигрыша НДФЛ они считают по такой формуле:
(выигрыш − 4000 Р − ставка игрока) × 13%
Начиная со второго выигрыша вычет в сумме 4 тысяч не применяют: он однократный. Не используют также стандартные, имущественные и социальные вычеты.
Игрок не сдает декларацию 3-НДФЛ по всем выигрышам величиной от 15 тысяч рублей за год, если букмекерские конторы удержали из них налог. Даже когда таких призовых набралось, скажем, 15 миллионов.
А вот все выигрыши менее 15 тысяч рублей за год придется задекларировать самостоятельно. Их общую сумму можно уменьшить только на необлагаемый лимит в размере 4 тысяч рублей, вычесть из доходов всю величину ставок не получится.
С выигрышей в лотерею налог платят точно так же: по суммам до 15 тысяч отчитывается сам участник лотереи, а по суммам от 15 тысяч и выше все делает ее оператор. Ставка НДФЛ — тоже 13%, а не 35, как принято думать.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите.На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог
Выигрыш в лотерею является доходом, а следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Не облагается налогом лишь выигрыш, не превышающий 4 тыс. руб. (п. 28 ст.
217 НК РФ). То есть если стоимость призов за год будет равна 4 тыс. руб., налог платить не нужно. Если же, например, выигрыш составил 30 тыс. руб., налог будет рассчитан с 26 тыс. руб. (30 000 – 4 000 = 26 000).
Но если в этом же году участник вновь выиграет 30 тыс. руб., то налогом будет облагаться уже вся сумма.
В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:
- 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
- 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
- 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.
Читайте также
Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлиц
Перед подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет
22 апреля 2020 Советы
Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Налоговая ставка составит 13%.
Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.
На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539).
Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее.
А если приз – путевка, машина, дом?
Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.
Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.
ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст.
210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст.
211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст.
217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.
Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).
Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?
Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).
Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).
Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?
Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:
- недвижимое имущество;
- транспортное средство;
- акции, доли, паи.
Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.
Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?
В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.
Как накажут за неуплату налога?
За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п.
1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.
Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст.
198 УК РФ).
Как победителей штрафуют за ошибки?
Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.
Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф.
Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.
Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?
Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.
Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.