Оформление договора дарения недвижимости родственнику

Подарком от родственников могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход? Обязаны ли мы в этом случае платить налог на доходы?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

• супруги;
• родители (в том числе усыновители);
• дети (в том числе усыновленные);
• бабушка, дедушка;
• внуки;
• братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость или транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены.

В этом случае лучше всего отправить письмо в налоговой орган и объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).

Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

• недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
• транспортные средства;
• акции;
• доли;
• паи.

Пример: В 2020 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения.

Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2020 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст.

217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2021 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 рублей.

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от не близкого родственника квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется.

В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

• будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
• должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты приобретения квартиры). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры.

В любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Обмен недвижимостью с родственником

Как произвести обмен недвижимостью с родным братом (оба объекта в собственности более 5 лет)? Стоимость объектов разная. Через два договора дарения или через договор мены?

Наталия Булахова
Консультаций: 211

В данном случае законными будут оба предложенных варианта. Оба договора — и дарение, и мена — являются гражданско-правовыми сделками, используются, чтобы юридически оформить переход права на недвижимое имущество. На практике договор дарения чаще заключается между близкими людьми, родственниками.

Поскольку предметом сделок дарения и мены являются объекты недвижимости, то переход права собственности на каждый объект требует обязательной государственной регистрации в Росреестре с внесением записи в ЕГРН, с уплатой физическим лицом госпошлины за каждый объект в размере 2 тыс. руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ, ст.

131 Гражданского кодекса РФ).

Главное при выборе договора учесть, чтобы тип договора соответствовал реальным правоотношениям, которые вы хотите зафиксировать со своим братом. От этого зависит, правовые нормы каких глав ГК РФ будут применятся: гл. 32 (к договорам дарения) или гл.

30-31 (к договору мена), а также какие правовые последствия могут возникнуть в случае возможного судебного спора.

• Оформление взаимных договоров дарения: на что обратить внимание
• Особенности договора мены

Оформление взаимных договоров дарения: на что обратить внимание

При оформлении вами взаимных договоров дарения вместо заключения договора мены надо обратить внимание на следующие моменты.

1. По договору дарения даритель безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому вещь в собственность (ст. 572 ГК РФ). При заключении договора дарения даритель не имеет право требовать встречного представления обязательств.

Таким образом, даритель не получает финансовых выгод от передачи второй стороне своей недвижимости.

2. Юридически два заключенные договора дарения недвижимости независимы друг от друга. Расторжение одного из них, признание его недействительным (например, отказ дарителя передать в виде дара свою недвижимость или расторжение одного из договоров дарения) никак не влияет на действительность заключенного второго договора дарения недвижимости.

3. В п. 1 ст. 572 ГК РФ указано, что при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору могут быть применены нормы о притворности сделки. А притворная сделка, т.е. сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна (п. 2 ст.

170 ГК РФ).

Таким образом, квалифицирующим признаком дарения является безвозмездный характер передачи недвижимости, который заключается в отсутствии встречного представления. Любое встречное представление со стороны одаряемого делает договор дарения недействительным. К слову, по судебной практике, чтобы представление считалось встречным, оно не обязательно должно быть предусмотрено тем же договором, что и первоначальный дар, а может быть предметом отдельной сделки.

Тогда в судебном процессе заинтересованной стороной доказывается причинная обусловленность дарения встречным представлением со стороны одаряемого.

4. Поскольку даритель действует безвозмездно и бескорыстно, законодательством предусмотрено несколько оснований, при которых даритель имеет право отказаться от исполнения обещанного дарения или отменить и требовать назад подаренное имущество (ст. 577-578 ГК РФ)

5. Согласно п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, является его собственностью, поэтому на приобретенную недвижимость по договору дарения не распространяется режим общей совместной собственности, т.е. у супруги одаряемого не появляется прав на ½ долю подаренной недвижимости. На практике именно с этой целью часто заключают договор дарения — исключить права супруги одаряемого на недвижимость.

6. По вопросу налогообложения: по общему правилу, при расчете налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст. 210 НК РФ), поэтому одаряемый, получивший в дар недвижимость, получает доход в натуральной форме и должен оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Расчет налогооблагаемой базы проводится от кадастровой стоимости подаренной недвижимости.

Об этом не следует забывать, обдумывая переоформление недвижимости через дарение.

Если же даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами), то доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

В рассматриваемом случае дарение планируется между родными братьями, поэтому одаряемый, получивший в дар недвижимость, будет освобожден от уплаты НДФЛ.

7. В случае признания одного из дарителей банкротом присутствует существенный риск признания договора дарения недвижимости недействительным. Недействительными могут признаваться договоры, заключенные за три года до начатого процесса банкротства гражданина, поскольку с правовой точки зрения такие договоры причиняют вред кредитору и отражаются на его финансовом положении.

Случаи аннулирования дарения между гражданами возникают на основании ст. 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Договор дарения часто используется банкротами как нехитрая попытка спасти имущество при банкротстве, вывести его из конкурсной массы. При этом дарители забывают о том, что в рамках конкурсного производства временные управляющие проявляют особую бдительность к любым безвозмездным сделкам, совершенным банкротом.

В результате у них есть возможность в судебном порядке требовать отмены договора дарения и возврата в конкурсную массу полученного по недействительной сделке имущества.

По сложившейся судебной практике с очень высокой долей вероятности суды отменяют сделки дарения между заинтересованными лицами — близкими родственниками, совершенные до или во время процесса банкротства одного из них.

8. Именно по этим причинам на рынке недвижимости, в случае последующей реализации одаряемым-собственником своей недвижимости, потенциальные покупатели (а особенно их ипотечные банки и страховые компании) не жалуют объекты недвижимости, где документом-основанием указан «свежий договор» — договор дарения между близкими родственниками, что может сказываться на сроках и стоимости продажи таких объектов. И этот момент рекомендуем учитывать при выборе способа переоформления недвижимости.

Вы также можете прочитать подробную статью юриста, размещенную на нашем сайте, о дарении квартиры близкому родственнику.

Особенности договора мены

Что касается правовой природы договора мены, то по такому договору каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (гл. 30 ГК РФ).

При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен (ст. 567 ГК РФ).

Особенность предмета договора мены заключается в том, что один объект обменивается на другой, а не на деньги. То есть при мене объектов недвижимости каждый из них рассматривается как продаваемый товар. А оплачивается этот объект не деньгами, а предоставлением другого объекта в натуре.

Как указано в рассматриваемом случае, стоимости объектов недвижимости разные, но не указано: планируется ли одним из братьев произвести доплату, чтобы уравнять стоимости объектов недвижимости. Согласно п. 1 ст. 568 ГР РФ, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. Стороны договора полностью свободны в формулировках условия договора и подчиняются основополагающему принципу свободы договора (ст.

421 ГК РФ).

Поэтому в договоре мены вы можете предусмотреть, что обмениваемые объекты недвижимости равноценны, или, наоборот, признать их неравноценными, тогда сторона, передающая объект, цена которого ниже цены объекта, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах (п. 2 ст. 568 ГК РФ).

Поскольку договор мены всегда носит возмездный характер (независимо от того, была мена осуществлена с доплатой или нет), то на недвижимость, приобретенную супругом-менщиком по сделке, распространяется режим общей совместной собственности супругов, а у супруги (в случае отсутствия брачного договора) появляются права на ½ долю в праве собственности этой недвижимости (ст. 253 ГК РФ и ст. 34 СК РФ).

Право собственности на обмениваемые объекты у сторон возникает после исполнения обязательств по взаимной передаче товара обеими сторонами (ст. 570 ГК РФ).

В случае признания в судебном порядке договора мены недействительным общим последствием недействительности сделок является двусторонняя реституция (т.е. каждому из участников мены возвращается то, что он передал), если закон не предусматривает иных последствий их недействительности. В случае невозможности возвратить полученное в натуре возмещается его стоимость в деньгах (п. 2 ст.

167 ГК РФ).

Вышеуказанные правовые последствия при мене существенно отличаются от признания недействительным договора дарения, когда одаряемый вынужден отдать подарок, но претендовать на возмещение его стоимости не может.

Что касается вопроса по уплате НДФЛ при заключении договора мены, то согласно письму ФНС России, размещенному на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4005413/), в соответствии с положениями п. 3 ст. 38 и п. 1 ст. 39 НК РФ передача одного товара в обмен на другой является реализацией.

Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар.

Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены была получена доплата (оплата разницы в ценах обмениваемых товаров), сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы (см. письмо ФНС России от 27.11.2012 N ЕД-4-3/19911@ «Об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены»).

Другими словами, каждая сторона договора мены получает доход в натуральной форме в виде стоимости недвижимости и доход в денежной форме в сумме полученной доплаты (если у одной из сторон договора предусмотрено получение доплаты), с которых надо оплачивать НДФЛ.

Но в рассматриваемом случае оба объекта недвижимости находятся в собственности у каждого из братьев более пяти лет, соответственно, от налогообложения освобождены (п. 17.1 ст.217 НК РФ). Но в случае получения доплаты по договору мены одним из братьев с суммы полученной им доплаты надо будет оплачивать НДФЛ.

Дарение квартиры близкому родственнику: как не совершить ошибок

Дарение квартиры – это один из самых простых способов передать близкому родственнику недвижимость. Однако и у него есть свои юридические нюансы. Попробуем разобраться, как правильно подарить квартиру близкому родственнику, и не совершить серьёзных ошибок.

Что такое договор дарения?

Договор дарения (или дарственная) – это соглашение, которое заключается между двумя сторонами и предполагает передачу недвижимого имущества на безвозмездной основе. Документ составляется в письменной форме, не нуждается в обязательном заверении нотариусом (за исключением некоторых случаев) и подлежит последующей государственной регистрации перехода права по договору.

Кто считается близким родственником?

Вы, конечно, можете считать своими близкими родственниками кого угодно: от троюродного брата до внучатого племянника. Однако ориентироваться необходимо на Гражданский Кодекс РФ. Согласно действующему законодательству к близким родственникам относятся:

• папа и мама
• дочери и сыновья
• бабушки и дедушки;
• родные братья и сёстры (включая тех, кто обладает одним общим родителем)
• внуки и внучки

Дарение квартиры близкому родственнику

Дарение квартиры близкому родственнику

Дарить недвижимость можно любым близким родственникам, включая несовершеннолетних. Они смогут распоряжаться имуществом самостоятельно после достижения 18-летнего возраста.

Ограничения по дарению квартиры

1. Осуществлять дарение может только собственник квартиры. т. е. недвижимость должна находится в собственности дарителя.
2. Долю в квартире, находящейся в совместной собственности, можно дарить только с согласия второго владельца недвижимости. Это касается квартир, принадлежащих супругам. Нельзя подарить собственность, принадлежащую недееспособному или несовершеннолетнему гражданину.
3. Нельзя проводить дарение недвижимости, выступающей в качестве залога. Это также относится к квартирам, находящимся в ипотеке. Банк не даст согласия на дарение.

Дарение квартиры: 5 простых шагов

С основными понятиями познакомились. Теперь разберёмся с тем, что нужно делать по факту.

1. Составьте договор дарения. Можно воспользоваться типовыми бланками, которые легко находятся в Интернете, или проконсультироваться с юристом, если есть какие-то нюансы. Договор составляется в трёх экземплярах.
2. Подготовьте пакет документов. Помимо самого договора дарения также потребуются:

• паспорта дарителя и одаряемого, а так же документы подтверждающие родство
• выписка из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности
• нотариально заверенное согласие на дарение доли квартиры, если она нажита в браке
• Оплатите государственную пошлину. На сегодняшний день её размер составляет 2000 рублей. Квитанцию об оплате госпошлины приложите к пакету документов.

1. Подпишите договор.
2. Передайте документы сотруднику МФЦ. Он просмотрит документы, проверит правильность их заполнения и выдаст расписку о приёме документов. На регистрацию сделки отводится 10 дней. Возможно увеличение срока ожидания на 3-4 дня, поскольку потребуется дополнительное время для отправки документов в Росреестр из МФЦ. Процесс регистрации можно отслеживать при помощи номера, который будет указан в расписке.

После окончания срока ожидания необходимо будет прийти в МФЦ, в котором вы подавали документы, и забрать ЕГРН на имя одаряемого и договор дарения с отметкой о переходе права.

МФЦ «Мои документы»

МФЦ «Мои документы»

Можно облегчить себе жизнь, поручив всё нотариусу. Он сам оформит все документы и зарегистрирует сделку. Однако это может влететь в копеечку.

Несмотря на льготные тарифы, установленные для сделок по дарению недвижимости между близкими родственниками.

Дарение доли в квартире близкому родственнику

Не все квартиры находятся в единоличной собственности. Как правило, они принадлежат паре. Согласно действующим законам, невозможно подарить долю в квартире без участия нотариуса.

Исключение. Согласно №76-ФЗ от 01.05.2019, который вступил в силу в июле 2019 года, без участия нотариуса можно проводить дарение по одному договору всеми лицами, участвующими в долевой собственности.

Пример: Квартирой владеют муж и жена, которым принадлежит по 0,5 собственности. Они могут подарить свои доли ребёнку при помощи одного договора. В этом случае обращение к нотариусу не потребуется.

Главные преимущества сделки

Договор дарения между близкими родственниками – это сделка, которая обладает массой преимуществ. Помимо своей быстроты и простоты, мы получаем:

• Освобождение от налогов. Получая квартиру в подарок от близкого родственника, вы освобождаетесь от уплаты 13% подоходного налога
• Право на единоличную собственность. Квартира, полученная в результате такой сделки, не будет считаться совместно нажитым имуществом. Это хорошая новость для родителей, которые не очень доверяют выбору спутника жизни своего ребёнка. В случае развода супруг или супруга не смогут претендовать на подаренную квартиру
• Экономию на услугах нотариуса. Т. е. потратиться придётся только на оплату государственной пошлины и не нужно вступать в наследство и при продаже доказывать отсутствие других наследников покупателю

Единственный недостаток заключается в том, что договор дарения можно оспорить. Однако можно минимизировать подобные риски, воспользовавшись помощью юристов.

Профессионал поможет сделать дарственную железобетонной. Например, подскажет взять справку о психическом состоянии дарителя, чтобы подтвердить, что тот заключает сделку, находясь в здравом уме и трезвой памяти.

Случай из практики: Дедушка подарил квартиру внуку, а через год принёс справку из психдиспансера и заявил, что ничего не понимает и ничего никому не хотел отдавать. Вообще, он бедный, несчастный, без квартиры и без копейки денег. Договор дарения расторгли и вернули квартиру прежнему собственнику, а всё из-за какого-то семейного скандала.

Можно ли забрать подаренную квартиру?

В законе предусмотрены ситуации, которые позволяют расторгнуть договор дарения через суд, даже если сделка будет максимально надёжной. Однако их не очень много. Сюда входят:

• Изменение жизненных обстоятельств, вынуждающих дарителя вернуть квартиру. Например, если бабушка подарила квартиру внуку, затем серьёзно заболела и ей потребовались деньги на лечение
• Покушение на жизнь или умышленное нанесение телесных повреждений дарителю или его близким родственникам. Тут, я думаю, примеров приводить не надо. Если одаряемый попытается убить/изобьёт дарителя или его родственников, подаренную квартиру у него можно забрать через суд
• Плохое отношение к объекту недвижимости. Если одариваемый человек небрежно относится к полученной квартире, и довёл её до критического состояния

Договор дарения также можно расторгнуть по обоюдному согласию сторон.

Все бланки договоров и заявлений можно найти в Интернете. Вопросов по заполнению, как правило, не возникает. Главное учесть все нюансы (количество собственников и пр.), собрать полный пакет документов и зарегистрировать сделку в Росреестре.

Если у вас есть какие-то сомнения, лучше пообщаться с юристом.

Дарение близкому родственнику

Вполне очевидно, что сделки дарения чаще всего совершаются между близкими родственниками. Это может быть дарение транспортных средств родителями своим детям, передача бабушками недвижимости своим внукам, безвозмездное предоставление денег братьям и сестрам и т.п. Законодатель учел такую особенность, ввиду чего, субъекты этой безвозмездной сделки, состоящие в родстве, имеют ряд преимуществ перед всеми остальными возможными участниками дарения.

Прежде всего, они касаются уплаты подоходного налога.

Если стороны сделки являются близкими родственниками по прямой линии (родители и дети, бабушки и внуки, браться и сестры) или супругами, то им не придется платить НДФЛ вне зависимости от предмета сделки.

Кто относится к близким родственникам

Понятие близких родственников упоминается во многих отраслях права и регулирующих их нормативных актах — семейном, налоговом, административном уголовно-процессуальном кодексах РФ и т.д. Несмотря на это, перечень лиц, входящих в круг близких родственников практически везде идентичен.

Дополнительно

Важно различать такие понятия, как «близкие родственники» и «члены семьи». Однако, несмотря на существенные различия, в вопросах правовых последствий, в том числе и при дарении (налогообложение и разного рода пошлины), члены семьи приравнены к близким родственникам.

Наиболее полный список близких родственников, признанных таковыми законом, определен в ст. 14 СК РФ. Согласно ей, близкими следует считать родственников по прямым восходящей и нисходящей линиям — родителей и детей, дедушек, бабушек и их внуков.

Кроме них, таковыми следует считать родных и сводных братьев и сестер, а также усыновителей и усыновленных.

Бытует мнение, что супруги также считаются близкими родственниками, что ошибочно, поскольку они не включены в вышеуказанный список. Согласно ст. 2 СК, супруги являются лишь членами семьи и только до того момента, пока находятся в браке, бывшие супруги членами семьи не являются.

Такой подход обоснован отсутствием какой-либо кровной связи между ними, что, однако, вовсе не сказывается на правовых последствиях.

Что интересно, п. 4 ст. 5 УПК РФ, относит супругов к близким родственникам, что противоречит семейному законодательству. Однако следует понимать, что такой подход в уголовно-процессуальном законодательстве имеет свои причины (например, при аресте подозреваемого, органы МВД обязаны сообщить об этом близким родственникам) и актуален исключительно в тех случаях, когда нормы гражданского и семейного законодательства не подлежат применению.

Налоги при дарении близкому родственнику

Как уже подмечено, близкие родственники и члены семьи, чаще всего становятся сторонами дарения, в сравнении с другими субъектами. Чтобы возникновение подобных правоотношений между близкими людьми не обременяло их семейный бюджет, законодатель определил некоторые особенности при налогообложении.

По общему правилу, при получении в подарок недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паев и долей, у одаряемого возникает обязанность уплаты 13% подоходного налога от рыночной стоимости указанного имущества.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, при получении дохода от подарка, полученного в порядке дарения от родителей, детей, внуков, бабушек и дедушек, сводных и родных братьев, усыновителей и усыновленных, а также супругов, одаряемый освобождается от обязанности уплаты 13% НДФЛ. Указанное правило действует независимо от вида подарка и его стоимости.

Однако, наличие родства между дарителем и одаряемым освобождает последнего лишь от необходимости уплаты НДФЛ, обязанность уплаты налога на имущество (ст. 399 НК) остается. В то же время нужно помнить, что согласно ст.

401 НК, такая обязанность возникает лишь при получении в подарок недвижимого имущества, все остальное указанным налогом не облагается.

Налоговая ставка по налогу на имущество, согласно ст. 406 НК, будет составлять от 0,1% до 2% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта недвижимости и будет подлежать уплате ежегодно. Более конкретный размер налога будет зависеть от вида недвижимого имущества и его стоимости.

Уход от уплаты налогов чреват для одаряемого негативными последствиями. Чтобы впоследствии, повестка в налоговую службу не стала для вас неожиданностью, вы должны помнить, что при нотариальном удостоверении дарственной, согласно п. 6 ст. 85 НК, у нотариуса возникает обязанность уведомления налоговых органов по месту своего нахождения о факте совершения дарения.

При этом указанное уведомление должно содержать степень родства сторон сделки.

Отдельно стоит отметить и то, что в отношении близких родственников установлен специальный нотариальный тариф за удостоверение договоров дарения между ними. Согласно пп. 1,2 п. 1 ст.

22.1 Основ законодательства о нотариате, он составляет 3 тыс. рублей + 0,2% от оценочной стоимости объекта (не более 50 тыс. рублей) для недвижимости и 0,3% от суммы договора (не менее 200 рублей) для другого имущества, что существенно меньше, в сравнении с тарифом для других субъектов.

Между К. и его тестем была заключена дарственная, по которой К. получал в подарок мотоцикл «ЯВА». После нотариального оформления К. приступил к постановке мотоцикла на учет, после чего стал его полноправным собственником. По истечении нескольких месяцев, К. получил повестку в ФНС.

Явившись по ней, в налоговой у одаряемого поинтересовались, почему он не уплатил НДФЛ, на что К. разъяснил, что дарителем выступал его родственник, ввиду чего и согласно п. 18.1 ст. 217 НК, от НДФЛ он освобожден.

Однако сотрудники ФНС были не согласны с такой трактовкой налогового законодательства. Они разъяснили К., что от налога освобождаются только близкие родственники и члены семьи, указанные в ст. 2 СК и ст.

14 СК, тесть в указанный перечень не входит. Из-за того, что срок уплаты налога был пропущен, К. пришлось заплатить не только 13% НДФЛ от рыночной стоимости мотоцикла, но и штраф.

Дарение недвижимости близким родственникам

Недвижимость выступает в качестве одного из самых популярных предметов дарения, тем более, между близкими родственниками. Процедура дарения недвижимости имеет массу нюансов, соблюдение которых является необходимым для действительности сделки. Необходимо учитывать и тот факт, что законодатель различает достаточно большое количество видов недвижимости, каждый из которых имеет свои особенности гражданского оборота.

Исходя из этого, целесообразно рассмотреть их более подробно.

Согласно ст. 131 ГК, отчуждение недвижимости, в том числе и дарение ее близкому родственнику, обязательно предполагает ее государственную регистрацию в отделениях Росреестра.

Она проводится в соответствии с положениями ФЗ № 122 от 21.07.97 г. и предполагает уплату госпошлины, которая составляет 2 тыс. рублей для граждан, 22 тыс. рублей для организаций, 350 рублей при регистрации земельных участков и 100 рублей при регистрации их долей.

Дарение квартиры

Квартира, как объект недвижимости, чаще всего выступает предметом сделки дарения, совершаемой между родственниками, что обусловлено доверительными и близкими взаимоотношениями между ними. Под квартирой признается обособленное помещение в многоквартирном доме, состоящее из одной или нескольких комнат и предназначенное для проживания в нем граждан. Поскольку дарение квартиры требует государственной регистрации перехода прав на нее (ст.

131 ГК), сделка всегда совершается в письменной форме (ст. 160 ГК).

Сам договор обязательно должен содержать условие о предмете (ст. 432 ГК). Для удовлетворения этого законодательного требования, в документе необходимо указывать индивидуализирующие признаки квартиры — адрес, местонахождение, этаж, количество комнат и их состояние, оценочную стоимость, площадь, описание и прочие данные из технического и кадастрового паспортов и т.д.

В соответствии со ст. 556 ГК, квартира должна передаваться путем составления передаточного акта. Это же правило стоит соблюдать и при оформлении дарственной.

В документе указываются все видимые недостатки помещения и прочие дефекты, которые даритель сообщает одаряемому. Это позволит избежать последующих претензий.

Отметим, что законодательство допускает как дарение помещения целиком, так и дарение доли квартиры. При этом действуют те же правила, что и при передаче всей квартиры. Отметим, что процедура дарения позволяет избежать необходимости учета преимущественного права покупки, имеющегося у сособственников квартиры (ст.

250 ГК).

Дарение дома

Жилым домом, согласно ст. 16 ЖК, следует считать отдельно стоящее индивидуальное строение, которое состоит из комнат и отдельно стоящих строений хозяйственного пользования, предназначенных для удовлетворения нужд проживающих граждан. Как и квартира, дом не менее часто выступает предметом дарения между близкими родственниками.

Статья 273 ГК РФ устанавливает принцип невозможности разделения прав собственности на дом и находящийся под ним земельный участок. Таким образом, если даритель частного дома обладает правом собственности и на земельный участок, на котором стоит дом, он должен передать по договору дарения и его.

Поскольку дарение дома предполагает государственную регистрацию, договор всегда составляется в письменной форме. Нотариальная форма не является обязательной, однако может быть использована, по желанию сторон дарения (ст. 163 ГК).

Договор должен конкретизировать подарок — в нем должен быть указан полный адрес и местонахождение частного дома, его площадь, основание права собственности, данные паспортов на недвижимость и т.д. Нарушение этого требования позволяет считать договор незаключенным (ст. 432 ГК).

Поскольку одаряемый является близким родственником дарителя, он будет освобожден от обязанности уплаты подоходного налога, равного 13% от стоимости дома (п. 18.1 ст. 217 НК).

Аналогичное правило будет действовать при получении вместе с домом и земельного участка.

Дарение земельного участка

В качестве земельного участка следует понимать часть поверхности земли, границы которого определены и удостоверены специально уполномоченными на то госорганами. Что интересно, право собственности на земельный участок распространяются на все то, что находится как над, так и под ним.

Поскольку земельный участок, как объект недвижимости, в случае его дарения подлежит государственной регистрации, то дарственная совершается в письменной форме. За саму госрегистрацию земучастков взимается госпошлина, размер которой составляет 350 рублей за весь участок и 100 рублей за его долю (ст. 333.33 НК РФ).

Дополнительно

Как известно, ст. 35 ЗК устанавливает невозможность отчуждения земельного участка без строений на нем, находящихся в собственности владельца участка. Таким образом, дарение участка, без дарения строений на нем недопустимо, в этом случае заключается договор дарения земельного участка с домом.

Особого внимания заслуживают случаи дарения родственникам доли земельных участков, так как такая процедура требует изначального выделения такой доли, проведения геодезических работ, определения границ и составления межевого плана участка.

Дарение гаража

Под гаражом следует понимать помещение, предназначенное для стоянки и ремонта каких-либо транспортных средств — автомобилей, мотоциклов, велосипедов и т.д. Особенностью гаража является то, что он может выступать и как объект нежилой недвижимости, и как обычная вещь (если он имеет легкую складную конструкцию):

• имея прочную связь с землей посредством фундамента, гараж, в рамках его дарения близкому родственнику, потребует проведения государственной регистрации прав на него (ст. 131 ГК), соблюдение строгой формы и наличия техдокументации.
• имея легкую сборную конструкцию, гараж не будет признан недвижимостью, ввиду чего его дарение будет совершаться в порядке передачи обычных вещей.

К сведению

Отметим, что на гараж также распространяются правила, предусмотренные ст. 35 ЗК. Так, если даритель гаража обладает и земельным участком под ним, он также должен будет его подарить одаряемому.

В случае дарения гаража, находящегося в гаражно-строительном кооперативе, это допустимо только после выделения помещения в частную собственность. Согласно ст. 218 ГК, такая процедура возможна только после внесения паевого взноса участника в полном объеме.

Дарение автомобиля близкому родственнику

Автомобиль, как и любое другое транспортное средство, может быть подарен близкому родственнику по договору дарения. Указанный договор предполагает безвозмездную передачу машины или обещание такой передачи в будущем, а также невозможность каких-либо встречных представлений со стороны одаряемого (ст. 572 ГК).

Согласно ст. 217 НК, получение автомобиля в подарок предполагает получение одаряемым дохода, соразмерного его рыночной стоимости и предполагает уплату 13% НДФЛ. Однако если одаряемый является членом семьи или близким родственником дарителя, он будет освобожден от такого налога.

Бытует мнение, что договор дарения автомобиля может быть совершен как в устной, так и письменной форме, в зависимости от конкретных обстоятельств и момента исполнения сделки. Однако, поскольку дарение предполагает переход права на автомобиль, а автомобиль должен быть поставлен на учет за его собственником, то одаряемому придется пройти процедуру перерегистрации в органах ГИБДД.

В порядке ее проведения ему придется представить ряд документов, среди которых будет и договор дарения. Ввиду этого, дарение автомобиля близкому родственнику должно фиксироваться письменным договором.

Сам договор должен содержать подробное описание автомобиля — информацию из ПТС, марку, цвет, номер кузова и двигателя, а также прочие особенности, недостатки и дефекты. Если имеет место обещание дарения, кроме указанных сведений договор должен содержать ясно выраженное намерение дарителя на передачу автомобиля в будущем (п. 2 ст.

572 ГК).

Дарение денег близкому родственнику

Деньги, являются одним из видов имущества, которые могут свободно отчуждаться, в том числе и посредством их дарения близким родственникам. Какого-либо особого порядка их дарения и специфических сопутствующих процедур не предусмотрено, ввиду чего их безвозмездное отчуждение мало чем отличается от дарения обычных вещей.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доход, полученный в денежной форме в порядке дарения от физических лиц, освобождается от обложения подоходным налогом, независимо от суммы, валюты и наличия родственных связей между сторонами сделки.

Отсутствие специфических требований к договору дарения денег, позволяет заключать устно любую такую сделку между близкими родственниками, если она подлежит исполнению, одновременно с ее заключением. Исключение составляют договоры обещания дарения денег, которые требуют письменного обличения (п. 2 ст. 572 ГК).

Нарушение обязательной письменной формы влечет ничтожность дарственной (п. 2 ст. 574 ГК).

Сам договор обязательно должен содержать указание на конкретную передаваемую сумму и валюту, в которой дарятся средства. Поскольку наличие родства в данном случае, имеет практическое значение лишь при нотариальном оформлении (специальный нотариальный тариф), то во всех остальных случаях, указание на это не является целесообразным.

Особое внимание нужно обратить дарителям, находящимся в браке — на их средства распространяется режим общей совместной собственности супругов (ст. 256 ГК). Так, согласно п. 2 ст. 576 ГК и ст.

253 ГК, дарение таких средств одним супругом допустимо только по согласию второго супруга, которое изначально предполагается.

Договор не может содержать указание на целевое расходование подаренных средств — это будет нарушать право собственности одаряемого на полученные средства, поскольку он волен распоряжаться ими по своему собственному усмотрению.

Заключение

Договорная практика показывает, что близкие родственники являются самыми распространенными субъектами дарительных правоотношений. Понимая это, законодатель ввел для них ряд преимуществ при совершении дарения, самые существенные из которых, это освобождение от НДФЛ и специальный нотариальный тариф. Во всем остальном процедура дарения между родственниками идентична дарению между другими субъектами.

Консультация юриста

Хочу подарить матери квартиру, однако боюсь, что она будет не в состоянии уплатить подоходный налог при ее получении. Могу ли я уплатить НДФЛ вместо нее?

Уплату НДФЛ вместо налогоплательщика могут осуществлять только его законные представители. В то же время вам нужно учитывать то, что согласно ст. 14 СК, вы являетесь близким родственником своей матери по восходящей линии. Ввиду этого и согласно п. 18.1 ст.

217 НК, у нее не может возникнуть обязанности по уплате НДФЛ, в случае получения от вас какого-либо подарка, подлежащего налогообложению.

Мой брат подарил мне земельный участок сельскохозяйственного назначения вместе со строением на нем. Договор дарения подписывали и удостоверяли у нотариуса. На очереди государственная регистрация.

Скажите, предусмотрены ли какие-либо льготы при уплате госпошлины как у нотариуса, ввиду того что сделка заключалась между близкими родственниками?

Какие-либо льготы при уплате государственной пошлины за регистрацию прав собственности на недвижимость, предусмотрены исключительно для лиц, признанных малоимущими. В вашем случае льгот не предусмотрено, согласно ст. 333.33 НК, размер госпошлины при государственной регистрации прав составит 2 тыс. рублей за строение и 350 рублей за земельный участок.