Мать и отец могут одновременно взять выходной по уходу за ребенком-инвалидом, при этом 4 дополнительных выходных за месяц в таком случае должны быть разделены между родителями. К такому выводу пришел Роструд на основании п. 6 «Правил предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами», утв. Постановлением Правительства от 13.10.2014 N 1048.
Из Правил следует, что если один из родителей (опекун, попечитель) использовал частично оплачиваемые допвыходные в календарном месяце, то другому родителю (опекуну, попечителю) в этом же календарном месяце предоставляются оставшиеся допвыходные.
Таким образом, запрета на одновременные выходные для родителей ребенка-инвалида нет.
Способ начисления оплаты дней по уходу за детьми-инвалидами в ЗУП З.1 рассмотрен в статье Оплата дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов.
С 1 сентября 2024 нас ждут изменения – родителям (опекунам, попечителям) можно будет накапливать допвыходные в течение года и использовать их однократно, до 24 дней подряд. Подробно – в статье В сентябре 2024 появится новый порядок предоставления допвыходных работникам с детьми-инвалидами.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Родителям детей-инвалидов дадут 24 допвыходных с сентября 2024Источник: doc Федеральный закон от 05.12.2022 № 491-ФЗ Информация для.
- В сентябре 2024 появится новый порядок предоставления допвыходных работникам с детьми-инвалидамиИсточник: проект постановления, сообщение в Телеграм-канале Правительства РФ Информация для.
- Суды против начисления взносов по непринятым к зачету пособиямДва свежих решения суда с одинаковым результатом ─ контролерам не.
- Перечень необлагаемых НДФЛ выплат скорректировали, а социальный вычет на лекарства стал доступнееЭти два новшества предусматривает Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ.
Оцените публикацию
(2оценок, среднее: 5,00из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Прямая выплата пособий из ФСС: Дополнительные выходные родителям детей инвалидов
При прямой выплате пособий из ФСС оплата дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов начисляется и выплачивается работодателем. Затем сумма возмещается работодателю из ФСС на основании специального заявления.
Документооборот выглядит следующим образом:
Для реализации схемы требуется выполнить несколько шагов.
Шаг 1. Начисление оплаты дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов
Создаем документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами( Зарплата – Все начисления — Оплата дней ухода за детьми-инвалидами ) на выплату доп. выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
- Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
- Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
Оплата рассчитывается после указания Дней ухода.
На данную сумму начисляются страховые взносы, которые затем также будут возмещены из ФСС.
С 01.01.2022 г.потребуется из документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидамипо кнопке Печатьвывести Приказ о предоставлении дней уходаи удостоверить его копию для передачи в ФСС
Шаг 2. Регистрация «Заявления о возмещении дополительных выходных дней»
В рабочем месте Пособие за счет ФСС( Отчетность, справки ) на вкладке Возмещение расходов организациисоздаем Заявление о возмещении дополнительных выходных дней.
Документ заполняется автоматически по команде Заполнить.
Вводим Статуссотрудника.
Остальные сведения подтянуться автоматически.
Чтобы взносы с оплаты дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов загрузились необходимо, чтобы ко времени заполнения документа было проведено Начисление зарплаты и взносовза текущий месяц.
На вкладке Сведенияо страхователеуказываются реквизиты банковского счета организации, т.к. это информация не хранится в базе.
Заявлениераспечатываем. В нем выводится информация о:
- среднедневном заработке,
- суммах, подлежащих возмещению,
- страхователе.
Электронного формата для заявления не предусмотрено.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Новые реквизиты документов для ФСС в регионах прямой выплаты пособий (ЗУП 3.1.5.222 / 3.1.6.54).
- Новые регионы пилотного проекта ФСС по прямой выплате пособий с 01.07.2018.
- С 1 июля 2019 г. новые регионы вступают в Пилотный проект.
- ФНС разъяснила порядок представления в налоговый орган электронных больничныхНалоговый орган вправе запросить у работодателей ─ плательщиков страховых взносов.
Оцените публикацию
(4оценок, среднее: 5,00из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Дополнительные выходные для родителей детей инвалидов
https://ria.ru/20230925/lgoty-1898489826.html
Льготы и выплаты родителям детей-инвалидов: какие положены, как оформить
Льготы и вычеты родителям ребенка инвалида 2024: какие выплаты положены семьям и как оформить
Льготы и выплаты родителям детей-инвалидов: какие положены, как оформить
Льготы родителям детей-инвалидов подразумевают дополнительную поддержку со стороны государства в виде выплат, пособий, материальной и социальной помощи. О том. РИА Новости, 25.09.2023
2023-09-25T14:54
2023-09-25T14:54
2023-09-25T14:54
московская область (подмосковье)
инвалидность
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
МОСКВА, 25 сен — РИА Новости. Льготы родителям детей-инвалидов подразумевают дополнительную поддержку со стороны государства в виде выплат, пособий, материальной и социальной помощи. О том, какие преференции положены ребенку-инвалиду и его семье в 2024 году, как получить На эту сумму будет уменьшаться налогооблагаемый доход и составит до налогообложения 15 200 руб. Таким образом:В итоге зарплата женщины будет составлять каждый месяц 28 042 руб. (30 000 — 1976) вместо 26 100 руб. (30 000 — 3900), то есть выгода составит 1974 руб.На какой срок выдаетсяПо словам Веры Андрейкиной, вычет предоставляют за каждый месяц налогового периода, пока суммарный доход родителя не превысит 350 000 руб. в год. Когда человек достигает этого лимита, выплата прекращается. Если сотрудник устроился на новую работу, например, в мае 2024 года, то право на преференцию он получает с этого времени, а не с начала года.Кроме того, вычет предоставляют до 18 лет либо до 24 лет, если ребенок — учащийся очной формы обучения с первой или второй группой инвалидности.Ежемесячные и региональные выплатыЕсли неработающий трудоспособный родитель осуществляет уход за ребенком с ограниченными возможностями до 18 лет, то ему полагается ежемесячная компенсационная выплата.“Ее дают на период осуществления ухода за ребенком-инвалидом, а размер компенсации составляет 10 000 рублей. Для получения необходимо обратиться с соответствующим заявлением в территориальный орган Социального фонда России (СФР). Также выплату можно оформить в МФЦ и в электронной форме через личный кабинет на Едином портале госуслуг”, — отметила Юлия Аксенова, юрист-адвокат юридического консультационного центра «Надежный партнер”.Эти деньги платят дополнительно к пенсии по инвалидности. Также сумма льготы может быть увеличена на районный коэффициент, если семья проживает в регионах, где его применяют. Например, в районах Крайнего Севера. Если родитель устраивается на работу или встает на учет в Центре занятости, выплата останавливается.В некоторых субъектах страны есть дополнительные преференции. Это могут быть уменьшенный транспортный и земельный налоги, бесплатный проезд на общественном транспорте, бесплатный детский сад, дополнительные денежные компенсации. Так, в Москве и Подмосковье действуют следующие льготы:Узнать обо всех положенных льготах и выплатах можно в Пенсионном фонде по месту жительства, в МФЦ или на “Госуслугах”.Скидка на коммунальные услугиСкидка на оплату коммунальных услуг предоставляется независимо от того, работают родители или нет.“Семьи детей-инвалидов имеют право на обеспечение жильем во внеочередном порядке, а также на скидку в размере 50% на оплату ЖКУ и компенсацию 50% расходов на уплату взноса на капремонт общего имущества в многоквартирном доме. Для получения льготы необходимо обратиться в территориальное управление социальной защиты”, — прокомментировала Юлия Аксенова.Также семьям с детьми-инвалидами доступна льготная ипотека — процентную ставку можно снизить до 6%. Условия:При этом максимальная сумма кредита составляет 6 млн в регионах и 12 млн в Москве.Отпуск и неполное рабочее времяПо закону родитель ребенка-инвалида имеет право на оплачиваемый отпуск в удобное время, независимо от графика отпусков, который утвердило руководство. Также согласно ТК РФ работодатель обязан установить неполный рабочий день (смену) или неполную рабочую неделю отцу или матери ребенка с инвалидностью.Дополнительные выходныеКроме того, каждый месяц можно воспользоваться четырьмя дополнительными выходными. Но тут есть нюанс: если в семье два ребенка с ограниченными возможностями, выходные не суммируются. Еще родители могут поделить их между собой, но в пределах общего количества в месяц. Например, три и один, два и два.Изменения с 1 сентября 2024Юлия Аксенова отметила, что с 1 сентября 2024 года изменился порядок предоставления дополнительных выходных родителям для ухода за детьми-инвалидами.“Теперь у одного из родителей, опекуна или попечителя появилась возможность раз в год брать выходные до 24 дней подряд, то есть сотрудники смогут не использовать каждый месяц по четыре дополнительных выходных, а копить их. Отец и мать могут делить между собой неиспользованные выходные, но переносить их на другой календарный год нельзя”, — объяснила эксперт.Защита от сокращенияСогласно ст. 261 ТК РФ по сокращению нельзя уволить:Пенсионный стажОдин из родителей имеет право и на досрочный выход на пенсию — на 5 лет раньше, если обладает достаточным трудовым стажем. Он составляет 15 лет для женщин и 20 лет для мужчин.Кроме того, если родитель осуществлял уход за ребенком и не работал, то СФР учтет этот срок в страховой стаж для назначения пенсии.Отсрочка от службы в армииЕсли отец ребенка-инвалида призывник, то ему положена отсрочка от армии, пока ребенку не исполнится три года. Когда пришла повестка, мужчина должен прийти в военкомат в сроки призыва. С собой нужно иметь следующие документы: справку о составе семьи, свидетельство о рождении ребенка и документ, подтверждающий его инвалидность.Обслуживание без очередиСогласно абз. 7 п. 1 указа президента от 02.10.1992 № 1157 дети с ограниченными возможностями и их сопровождающие должны обслуживаться вне очереди. Это касается больниц, поликлиник, аптек, магазинов, кафе, ресторанов и т.д.Бесплатная парковкаСемьи с детьми-инвалидами могут парковаться на специально отведенных для этого местах, которые другие водители занимать не имеют права. Сейчас не требуется клеить на авто специальный знак, но лучше иметь при себе документы, подтверждающие факт инвалидности ребенка.Как оформить льготы, вычеты и выплатыДля оформления льгот и выплат потребуются справка об инвалидности. Ее выдают после прохождения необходимых обследований и комиссии в бюро медико-социальной экспертизы.Необходимые документыСписок документов, которые нужны для оформления льгот и выплат, отличается в зависимости от их вида. Например, для получения компенсации расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг нужна справка, подтверждающая, что ребенок-инвалид зарегистрирован в квартире. Для назначения выплат понадобится номер расчетного счета, на который будут поступать средства. В целом, список основных документов выглядит так:Полный список документов для получения тех или иных льгот можно уточнить в отделении СФР или в МФЦ, а также онлайн на “Госуслугах”.Куда обращатьсяОформить льготы и выплаты можно в Социальном фонде России по месту жительства, в МФЦ или через личный кабинет на портале Государственных услуг. Налоговый вычет оформляют у работодателя, а другие налоговые льготы — в налоговой.
Все о выплатах за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами
В соответствии со ст. 262 ТК РФ одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка. В данной консультациирассмотрим нюансы применения этой нормы.
Документальное оформление дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами.
Пакет документов, которые работник должен подать для предоставления ему дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом, определен п. 2, 3 Правил предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 № 1048. Это:
1) заявление, составленное по форме, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 19.12.2014 № 1055н. Периодичность подачи заявления определяется родителем по согласованию с работодателем в зависимости от необходимости использования дополнительных оплачиваемых выходных дней:
– ежемесячно;
– один раз в квартал;
– один раз в год;
– по мере обращения или др.;
2) копия справки, подтверждающей факт установления инвалидности, выданной бюро медико-социальной экспертизы (форма справки утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н). Отметим, что справка имеет ограниченный срок действия (представляется в соответствии со сроками установления инвалидности – один раз, раз в год, раз в два года, раз в пять лет), поэтому необходимо следить, чтобы в бухгалтерии всегда находилась копия актуальной справки;
3) документы, подтверждающие место жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида (представляются один раз);
4) копия свидетельства о рождении (усыновлении) ребенка либо документ, подтверждающий установление опеки, попечительства над ребенком-инвалидом (представляется один раз);
5) справка с места работы другого родителя (опекуна, попечителя) о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использованы или использованы частично, либо справка с места работы другого родителя (опекуна, попечителя) о том, что от этого родителя (опекуна, попечителя) не поступало заявление о предоставлении ему в этом же календарном месяце дополнительных оплачиваемых выходных дней (данная справка должна представляться при каждом обращении с заявлением). Справка не требуется, если имеется документальное подтверждение факта смерти другого родителя, признания его безвестно отсутствующим, лишения (ограничения) родительских прав, лишения свободы, пребывания в служебной командировке свыше одного календарного месяца или других обстоятельств, свидетельствующих о том, что другой родитель не может осуществлять уход за ребенком-инвалидом, а также если один из родителей уклоняется от воспитания ребенка-инвалида.
Нужно ли представлять справку из органов соцзащиты о том, что ребенок не находится на гособеспечении?
По сути, перечень документов, приведенный выше, является исчерпывающим, и требование от работника иных документов неправомерно (Письмо Минтруда РФ от 28.03.2016 № 17-1/ООГ-451).
В то же время при проверке правильности оплаты четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней в месяц, предоставляемых одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами, проверяющие из ФСС пользуются Методическими указаниями о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам, утвержденными Постановлением ФСС РФ от 07.04.2008 № 81, в соответствии с п. 87 которых в бухгалтерии страхователя должны храниться на каждого получателя, в частности:
1) заявление о предоставлении дополнительных дней для ухода за ребенком-инвалидом;
2) справка из органов социальной защиты населения об инвалидности ребенка с указанием, что ребенок не находится на государственном обеспечении (в интернате или ином подобном учреждении), представляемая ежегодно;
3) копия приказа о предоставлении дополнительных дней для ухода за ребенком-инвалидом;
4) справка с места работы другого родителя о том, что на момент обращения дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использованы;
5) если работающим по трудовому договору является один родитель:
– справка из органов государственной службы занятости населения, подтверждающая факт отсутствия работы у другого родителя;
– свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве ИП – если второй родитель является самозанятым;
– гражданско-правовой договор – если второй родитель работает по такому договору.
В этой же методичке указано, что в случае документального подтверждения расторжения брака между родителями ребенка-инвалида, а также смерти, лишения родительских прав одного из родителей и в других случаях отсутствия родительского ухода (лишение свободы, служебные командировки свыше одного календарного месяца одного из родителей и т. п.) работающему родителю, воспитывающему ребенка-инвалида, четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня предоставляются без предъявления справки с места работы другого родителя. В таком же порядке четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня предоставляются одиноким матерям.
Для справки:согласно ранее действовавшему Постановлению Минтруда РФ № 26, ФСС РФ № 34 от 04.04.2000 «Об утверждении Разъяснения «О порядке предоставления и оплаты дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами» для получения дополнительных выходных дней работник должен был представить, кроме прочих документов, справку из органов социальной защитынаселения об инвалидности ребенка с указанием, что он не содержитсяв специализированном детском учреждении (принадлежащем любому ведомству) на полном государственном обеспечении. При этом указывалось, что детские дома-интернаты на условиях пяти– или шестидневного пребывания в неделю к специализированным детским учреждениям с полным государственным обеспечением не относятся.
Согласно новому порядку такая справка не представляется. Вместо нее требуется подача документа, подтверждающего место жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида. При этом в Методические указания о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам поправки, устраняющие разночтения, до настоящего времени не внесены. Таким образом, вопрос о том, нужно ли представлять эту справку, является спорным. По нашему мнению, это делать необязательно.
Можно ли предоставить работнику дополнительный оплачиваемый выходной день, если он и ребенок зарегистрированы по разным адресам?
Ситуация, когда один из родителей и ребенок-инвалид зарегистрированы по различным адресам, подробно описана в Письме Минтруда РФ № 17-1/ООГ-451. В частности, в письме сказано, что норма о представлении документа, подтверждающего место жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида, введена в целях исключения злоупотребления правом на получение дополнительных оплачиваемых выходных дней. Вместе с тем совместное проживание на одной жилой площади родителя и ребенка-инвалида не является обязательным условием предоставления указанных дополнительных оплачиваемых выходных дней. В случае если места фактического проживания родителя и ребенка-инвалида находятся на сравнительно небольшом расстоянии друг от друга, что дает родителю возможность осуществлять фактический уход за ребенком, работодатель вправе принять решение о предоставлении оплачиваемых дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами.
По данному вопросу также есть разъяснения инспекторов ФСС, размещенные на сайте Севастопольского регионального отделения ФСС (http://r92.fss.ru/130561/183929.shtml): подтвердить место жительства ребенка-инвалида можно, например, справкой, выданной управляющей компанией, выпиской из домовой книги, свидетельством о регистрации по месту жительства, а место его пребывания – свидетельством о регистрации по месту пребывания (формы свидетельств о регистрации по месту жительства и месту пребывания утверждены Приказом МВД РФ от 31.12.2017 № 984). Правила не требуют совместного проживания родителя и ребенка, поэтому их адреса могут не совпадать.
Таким образом, полагаем, что факт регистрации матери и ребенка по различным адресам не должен препятствовать оплате дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
Когда дополнительные дни по уходу за ребенком-инвалидом не предоставляются?
В соответствии с п. 7 Правил предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами дополнительные дни отдыха не предоставляются родителю (опекуну, попечителю):
– в период его очередного ежегодного оплачиваемого отпуска;
– в период отпуска без сохранения заработной платы;
– в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.
При этом у другого родителя (опекуна, попечителя) сохраняется право на получение четырех дополнительных оплачиваемых выходных дней.
Другие основания для отказа в предоставлении дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами законодательством не предусмотрены. Отсюда делаем вывод, что дополнительные выходные дни могут быть предоставлены в период нахождения работника в командировке.
Кроме того, следует учитывать, что законодательством не требуется подтверждать факт целевого использования работником предоставленных ему четырех дополнительных выходных дней в месяц по уходу за ребенком-инвалидом. Поэтому такие дни он может использовать по своему усмотрению (например, находиться в отъезде).
Оплачиваемые выходные дополнительные дни по уходу за детьми-инвалидами, предоставленные, но не использованные в календарном месяце родителем (опекуном, попечителем) в связи с его временной нетрудоспособностью, предоставляются ему в этом же календарном месяце (при условии окончания временной нетрудоспособности в указанном календарном месяце и предъявления больничного листа). Дополнительные оплачиваемые выходные дни, не использованные в календарном месяце, на другой календарный месяц не переносятся (п. 9, 10 Правил предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами).
Расчет среднего заработка для оплаты дней ухода за детьми-инвалидами.
Согласно ст. 139 ТК РФ оплата каждого дополнительного дня по уходу за детьми-инвалидами производится в размере среднего заработка, определяемого в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение).
Расчет средней заработной платы производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором работнику предоставляется дополнительный выходной день по уходу за ребенком-инвалидом. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения). Так, расчетным периодом для исчисления среднего заработка для оплаты дней ухода за детьми-инвалидами, предоставленных в феврале 2019 года, является период с 01.02.2018 по 31.01.2019.
При определении среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемых в соответствующем учреждении, независимо от источников этих выплат, в том числе начисленная работнику заработная плата (пп. «а» п. 2 Положения). При этом из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения):
– работник находился в очередном оплачиваемом отпуске, служебной командировке, ему выплачивался средний заработок по иным основаниям, предусмотренным ТК РФ (пп. «а»);
– работник получал пособие по временной нетрудоспособности (пп. «б»);
– работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами (пп. «д»).
Кроме того, при расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.) (п. 3 Положения).
На практике при проверке правильности расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию между инспекторами ФСС и работодателями нередко возникают споры о правомерности включения в расчет среднего заработка тех или иных выплат. Например, арбитры СЗО полагают, что если материальная помощь предусмотрена системой оплаты труда, то она должна включаться в расчет.
Сумма материальной помощи правомерно включена в расчет среднего заработка для оплаты дней для ухода за детьми-инвалидами, поскольку относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда (в рассматриваемом случае материальная помощь работникам государственного казенного учреждения выплачивалась в соответствии с положением об оплате труда при их уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск)
Во избежание возникновения споров бухгалтер учреждения должен взвесить все за и против в отношении применения такого подхода.
Налог на доходы физических лиц.
В силу п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, осуществляемые в соответствии с действующим законодательством.
На протяжении длительного времени вопрос о том, применяется ли эта норма налогового законодательства к выплате среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами, в соответствии со ст. 262 ТК РФ, был спорным. Чиновники давали отрицательный ответ. Однако в настоящее время вопрос решился в пользу налогоплательщиков. Президиум ВАС высказал мнение, что выплаты за дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами не облагаются НДФЛ, и налоговикам не осталось ничего иного, как согласиться:
В случае если работодатель удерживал НДФЛ с сумм оплаты дополнительных дней отдыха, предусмотренных ст. 262 ТК РФ, работник вправе вернуть излишне удержанную сумму налога, представив работодателю соответствующее заявление.
Страховые взносы.
Вопрос о начислении страховых взносов на выплаты родителям за предоставление дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом также является спорным.
Официальная позиция состоит в том, что страховые взносы с указанных сумм исчислять необходимо (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 30.03.2017 № 03-15-05/18599). В частности, в соответствии с п. 17 ст. 37 Федерального закона № 213-ФЗ финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами согласно ст. 262 ТК РФ, включая начисленные страховые взносыв государственные внебюджетные фонды, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС.
То есть должны быть начислены и уплачены (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):
– страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
– страховые взносы на медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
– страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Существует и альтернативная позиция, поддерживаемая судьями всех округов. По мнению арбитров, поскольку оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, не относится к категории вознаграждений за труд, а является средством обеспечения социальной защиты соответствующих категорий граждан, она не облагается страховыми взносами:
Справедливости ради отметим, что все принятые на сегодняшний день постановления судов основываются на положениях Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», утратившего силу с 01.01.2017, а не на нормах НК РФ. Однако, поскольку формулировки этих двух документов практически идентичны, полагаем, что арбитры и в будущем не поменяют своего мнения.
Что посоветовать страхователям? Если они не боятся оказаться в зале суда, выплаты за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам, имеющим детей-инвалидов, можно не облагать страховыми взносами. Более осторожным – во избежание спорных ситуаций – страховые взносы лучше начислить.
Бухгалтерский учет.
Выплата работнику среднего заработка за предоставляемые дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом осуществляется за счет средств бюджета ФСС.
Указанные операции отражаются в бюджетном учете по аналогии с иными выплатами, производимыми за счет средств бюджета ФСС (например, с выплатой обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности).
Расходы учреждения на выплату среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за ребенком-инвалидом, и начисленные на него страховые взносы за счет средств бюджета ФСС отражаются по коду вида расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и относятся на подстатью 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ (Указания № 65н).
В учете казенного учреждения сумма начисленного среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за ребенком-инвалидом, за счет средств бюджета ФСС отражается бухгалтерской записью по дебету счета 1 303 02 830 и кредиту счета 1 302 13 730 (п. 102 и 104 Инструкции № 162н). Начисленные суммы страховых взносов оформляются записями по дебету счета 1 303 02 830 и кредиту счетов 1 303 02 730, 1 303 06 730, 1 303 07 730, 1 303 10 730 (поскольку указанные корреспонденции счетов в Инструкции № 162н отсутствуют, казенному учреждению следует согласовать их с финансовым органом, главным распорядителем бюджетных средств) (п. 2 Инструкции № 162н, Письмо Минфина РФ от 24.07.2018 № 02-06-10/51872).
Перечисление среднего заработка на банковскую карту сотрудника оформляется записью по дебету счета 1 302 13 830 и кредиту счета 1 304 05 213 (Письмо Минфина РФ № 02-06-10/51872).
В учете казенного учреждения должны быть составлены следующие проводки:
Начислен средний заработок за четыре дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом
КВР 119
1 303 02 830
КВР 119
1 302 13 730
Дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами: новые правила с 01.09.2023
Дополнительные выходные дни родителям детей-инвалидов полагается в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ. Сколько дополнительных выходных дней полагается по уходу за ребенком-инвалидом? Нужно ли писать какое то заявление об этом и прикладывать документы? Отвечаем на вопросы с учетом новых правил предоставления дополнительных выходных дней с 1 сентября 2024 года.
Дополнительные выходные дни для родителей детей-инвалидов предоставляются с учетом особенной ситуации, в которой они находятся. Дети-инвалиды требуют особого внимания, ухода и медицинской поддержки. Этот дополнительный отдых предназначен для облегчения условий заботы о ребенке с ограниченными возможностями и предоставления родителям возможности более полноценно уделять внимание его потребностям.
Такие дополнительные выходные дни позволяют родителям организовать неотложные медицинские визиты, терапевтические процедуры, реабилитационные занятия и другие виды поддержки, которые могут потребоваться ребенку-инвалиду. Это также способствует укреплению семейных связей, содействует созданию более благоприятной и поддерживающей атмосферы в семье.
5 главных правил дополнительных выходных
| № | Правило |
|---|---|
| 1. | Согласно статье 262 Трудового кодекса, родителю (опекуну, попечителю), заботящемуся о ребенке-инвалиде, предоставляется право на 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за ребенком-инвалидом. Это положение регулируется постановлением Правительства от 13 октября 2014 года № 1048. |
| 2. | Дополнительные выходные дни доступны родителям, начиная с месяца, в котором ребенок получил статус инвалида, и до месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет или инвалидность снимается. |
| 3. | Важно отметить, что количество дополнительных выходных дней не зависит от числа детей-инвалидов в семье. Это право предоставляется для каждого родителя, ухаживающего за ребенком-инвалидом. |
| 4. | Дополнительные выходные дни, не использованные в текущем месяце, не переносятся на следующий месяц. До 1 сентября 2024 года действует данный порядок. С этой даты (1 сентября 2024 года) вступают в силу Правила от 6 мая 2024 года № 714, предусматривающие, что неиспользованные дополнительные выходные дни за календарный год можно использовать однократно одному из родителей в течение 24 дней подряд. |
| 5. | Родители, находящиеся в ежегодном оплачиваемом отпуске или отпуске без сохранения заработной платы, а также находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, не могут использовать дополнительные выходные дни. Также отказ от предоставления заявления и не предоставление требуемых документов работодателю лишает сотрудников права на такие выходные дни. |
Что меняется с 1 сентября 2024 года
| № | Изменение |
|---|---|
| 1. | С 1 сентября 2024 года сотрудники получат новое право: копить дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом в течение календарного года. При этом, они смогут использовать накопленные дни разом, но не более 24 дней. |
| 2. | Важно отметить, что сотруднику, который планирует взять подряд более 4 дней из накопленных выходных, необходимо предварительно согласовать с работодателем график использования этих дней. |
На что обращать внимание после 01.09.2023
| С 1 сентября 2024 года | Работники могут накопить и использовать до 24 дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом подряд. |
| Ограничение | Сотрудник может воспользоваться этой возможностью только однажды в течение календарного года. |
| Порядок использования | Если сотрудник использует до 24 накопленных дополнительных выходных, оставшиеся выходные дни в календарном году он должен использовать каждый месяц, чтобы не утратить право на них. |
| Количество накопленных дней | Сотрудник не может использовать более 24 дней, так как это максимальное количество дополнительных выходных в год. |
| Предоставление дней отдыха | Дни отдыха будут предоставлены в пределах накопленных дополнительных выходных в текущем календарном году, начиная с выбранной даты использования. |
| Перенос на следующий год | Если сотрудник не использует накопленные дополнительные выходные в течение календарного года, он не сможет перенести их на следующий год. |
Если сотрудник просит предоставить, например, 24 дня отдыха подряд, то нужно будет оформить их только на рабочие дни сотрудника по графику. Точно так же необходимо поступить с праздничными нерабочими днями.
Правило накопления выходных
| В 2024 году | Накапливать дополнительные выходные дни сотрудник может только с 1 сентября 2024 года. |
| Максимальное количество дней | В 2024 году сотрудник может накопить максимум 16 дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом: по 4 дня за каждый месяц с сентября по декабрь. |
| Срок использования | Сотрудник должен использовать накопленные выходные дни с сентября по декабрь до конца 2024 года. |
| Несуммирование дней | Суммирование неиспользованных дней с января по август 2024 года не допускается. |
График использования выходных
Если после 1 сентября 2024 года работник намеревается использовать более четырех дополнительных оплачиваемых дней для ухода за ребенком-инвалидом подряд, он обязан согласовать с работодателем график их предоставления. Как и в какой срок сотрудник должен согласовать этот график – в ТК РФ не прописано.
Включение дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом в график отпусков запрещено. В этой связи работодатель имеет право сам определить форму и срок составления графика предоставления накопленных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом, а также закрепить этот порядок в соответствующем локальном акте.
Если работодатель не согласен с датами, когда сотрудник планирует использовать накопленные выходные дни, ТК РФ не предусматривает возможности для него отказать в предоставлении выходных именно в указанные даты. Тем не менее, работодатель может предложить сотруднику использовать накопленные выходные дни в другие даты в рамках того же календарного года.
Заявление на выходные с 01.09.2023
В новой форме заявления появились специальные поля, в которых нужно будет указывать, берет работник допвыходные в пределах месяца или в пределах общего количества неиспользованных в календарном году дополнительных оплачиваемых выходных дней.
Для того чтобы правильно составить заявление о предоставлении дополнительных выходных дней, следуйте следующим шагам:
| Шаг | Действие |
|---|---|
| 1 | Укажите свои персональные данные: – ФИО (Фамилия, Имя, Отчество); – Должность; – Подразделение (если есть). |
| 2 | Выберите вид дополнительных выходных: – В пределах календарного месяца; – Использование накопленных дней в текущем году. |
| 3 | Укажите количество дней и даты выходных: – Для до 4 дней: количество и даты; – Более 4 дней: согласованные даты. |
| 4 | Дополнительные данные о втором родителе: – ФИО; – Должность; – Справка о выходных (если есть). |
| 5 | Использование ЭДО (если доступно): – Если есть система ЭДО, можно подать электронное заявление. |
| 6 | Для удаленных сотрудников: – Соблюдайте статьи 22.2, 22.3 и 312.3 ТК РФ. |
Приказ работодателя после 01.09.2023
Оформить предоставление накопленных дополнительных выходных дней нужно приказом. Приведем возможный образец такого приказа:
Фрагмент приказа:
Какие документы потребуются работнику
Также потребуются справки в места работы второго родителя о том оформлял ли он (или нет) дополнительные отпусках по уходу за ребенком-инвалидом.
Действия бухгалтерии
- Начислите среднедневной заработок работнику за каждый предоставленный дополнительный выходной. В соответствии с письмом ФСС от 05.05.2010 N 02-02-01/08-2082, выплаты следует производить вместе с ближайшей зарплатой.
- Начислите страховые взносы на оплату дополнительных выходных. Обратите внимание, что СФР возместит как сумму заработка, так и страховые взносы, в соответствии с письмом ФСС от 05.05.2010 N 02-02-01/08-2082. При этом удержание НДФЛ не требуется согласно ст. 217 НК РФ.
- В табеле учета рабочего времени используйте код “ОВ” или “27” для обозначения дополнительных выходных дней. Это поможет вам вести четкий учет и отслеживать использование выходных.
- Для получения возмещения расходов, направьте в СФР заявление вместе с копией приказа о предоставлении дополнительных выходных дней, согласно пункту 3 Правил возмещения расходов.
Проводки по оплате и возмещению дополнительных выходных дней такие:
- Предыдущая запись
- Следующая запись