Как избежать налога с продажи квартиры нерезидентом

Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДФЛ не резидентом при продаже имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Купля-продажа:
• 3-НДФЛ при продаже имущества
• 3-НДФЛ при продаже недвижимости
• 62.02 счет
• 62.1
• Акт о браке товара
• Показать все

• Купля-продажа:
• 3-НДФЛ при продаже имущества
• 3-НДФЛ при продаже недвижимости
• 62.02 счет
• 62.1
• Акт о браке товара
• Показать все

• Налог на прибыль:
• 18210101011011000110
• 18210101011012100110
• 18210101012020000110
• 18210101012021000110
• 18210101012022100110
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2024) Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо — нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
(«Жилищное право», 2021, N 5) Нерезидентам можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, то с 2019 года он может продать ее без уплаты налога. Изменения внесены в ст. 2 Федерального закона N 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.

Нормативные акты

ФНС России
С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.

ФНС России от 22.08.2012 N ЕД-4-3/13897@
«О налоге на доходы физических лиц» Федеральная налоговая служба по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от продажи недвижимого имущества сообщает следующее.

Правовые ресурсы

• «Горячие» документы
• Кодексы и наиболее востребованные законы
• Обзоры законодательства
  • Федеральное законодательство
  • Региональное законодательство
  • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
  • Другие обзоры
  • Календари
  • Формы документов
  • Полезные советы

  Как не получить штраф в размере стоимости квартиры при сделке с недвижимостью между резидентами и нерезидентами

  В далёком 2003 году был принят Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (№173-ФЗ от 10.12.2003). Но мы же все покупаем квартиры и другую недвижимость за рубли, причём здесь этот закон, спросите вы? А вот причём.

  Согласно данному закону, валютной операцией, считается и использование рублей, в качестве средства платежа для операций между резидентами и нерезидентами.

  Под резидентами здесь (мы говорим про физических лиц) понимаются граждане РФ и постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. Все остальные — это нерезиденты.

  Не путайте это с понятиями налоговых резидентов и нерезидентов. Тут это трактуется именно так, как написано выше.

  Таким образом, если резидент купил у нерезидента квартиру или другую недвижимость, или наоборот, нерезидент совершил такую покупку у резидента, то это расчёт по сделке — это валютная операция.

  Нюансы проведения валютных операций.

  Если говорить о валютных операциях между резидентами и нерезидентами, в разрезе сделок с недвижимостью, то они могут осуществляться без ограничений, за исключением способа расчёта. И именно это очень важно.

  Первое! Расчёты между резидентами и нерезидентами не могут проводится в наличной форме.

  Второе! Расчеты между резидентами и нерезидентами проводятся исключительно через счета, открытые в уполномоченных банках (пункт 3 статьи 14 вышеуказанного закона).

  Если передача денег от покупателя к продавцу (где один из них резидент, а другой нерезидент) осуществляется в другой форме, то это нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

  И за это предусмотрена ответственность в размере от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции (т.е. стоимости недвижимости) (ст. 15.25 КоАП РФ).

  Срок исковой давности по таким операциям — два года со дня совершения правонарушения, т.е. со дня передачи денег (ст. 4.5 КоАП РФ).

  Как правильно делать сделку с нерезидентом

  Таким образом, если вы гражданин РФ или имеете вид на жительство и делаете сделку с недвижимостью с негражданином РФ (не имеющим вида на жительство), то:

  1. Все расчёты по сделке вы обязаны проводить строго в безналичном порядке. Никаких наличных! Т.е. либо перевод на счёт, либо аккредитив, либо депозит нотариуса.
  2. Расчётный счёт для такой операции можно открывать только в тех банках, которые имеют лицензию на осуществление валютных операций. Это можно уточнить в самом банке, либо самостоятельно посмотреть лицензию банка (кстати, если лицензия генеральная, то валютные операции в неё включены).
  3. Счёт должен открываться специальный (для неграждан). Это тоже нетрудно узнать: для граждан РФ счёт начинается с цифр 40817, а для не граждан — 40820.

  При этом обратите внимание на то, что неважно, продавец негражданин или покупатель. Вы гражданин, он негражданин — расчёт как указано выше. Иначе может быть штраф в размере стоимости квартиры.

  Ну, и напоследок

  Хочу, чтобы вы обратили внимание на важность соблюдения описанных норм. В силу своей узкой направленности закон о валютном регулировании не известен не только обычным людям, но часто и специалисты рынка недвижимости не знают о нём.

  При этом государственные органы, с момента введения данного закона, сквозь пальцы смотрели на сделки с недвижимостью. Как минимум потому, что их было сложно контролировать. Что, конечно же, не повышало «популярность» закона в сфере рынка недвижимости.

  Но всё меняется, технологии развиваются и контроль за операциями с недвижимостью со стороны государства стал намного проще. А значит, стало проще контролировать и соблюдение узкоспециализированных норм нашего законодательства при сделках с недвижимостью.

  Поэтому сейчас намного больше шансов на то, что несоблюдение указанных в статье норм будет обнаружено и соответствующая сторона будет оштрафована на стоимость квартиры.

  Как эмигранту не попасть на 30% за продажу квартиры в России

  Если вы путешествуете, любите подолгу жить за границей, то такой образ жизни кроме ощущения свободы может принести еще кое-какие сложности. Дело в том, что с нерезидентов взимают налог с продажи недвижимости почти втрое выше, чем с резидентов. Разберемся подробнее, как гражданин России может оказаться нерезидентом, и как не попасть впросак из-за этого.

  Как гражданин России может лишиться статуса налогового резидента

  Гражданство и налоговое резидентство – это разные понятия. Гражданство России согласно Конституции и соответствующего закона приобретается по праву рождения, восстановления, приобретения различными законными способами. Россиянин не может быть лишен гражданства или права изменить его по своему желанию, где бы он ни жил.

  Но с налоговым резидентством другая история. Как следует из норм, прописанных в п. 2 статьи 207 Налогового кодекса, лишиться статуса налогового резидента можно, если свыше 183 дней отсутствовать на территории России в течение 12-ти месяцев. Причем срок нахождения в России не прерывается, если нужно выехать на недолгое время – до 6-ти месяцев из страны по работе, на учебе, для лечения или с другими целями.

  Налоговым резидентом в России может быть признан как россиянин, так и иностранец. Так, гражданин другого государства, если на законных основаниях проживает более 183 дней в России на протяжении года, может стать российским налоговым резидентом.

  Для чего эта информация? Для того, что для налоговых резидентов РФ действуют более сниженные налоговые ставки и возможности уменьшеть базу налогообложения.

  Самый яркий пример – это налог с доходов физлиц при продаже недвижимого имущества:

  Резиденты уплачивают НДФЛ при продаже квартиры по ставке 13% (есть случаи освобождения, и о них дальше). Есть возможность применить налоговые вычеты, чтобы снизить базу налогообложения вплоть до нуля. Важно учесть сроки, ведь статус налогового резидента можно получить не на какую-угодно дату, а на конец налогового периода при заполнении декларации.

  Нерезиденты уплачивают НДФЛ при продаже недвижимости в России по ставке 30%. Им недоступна возможность каким-то образом уменьшить налоговую базу. Единственно, что они могут сделать – это уплатить налог с доходов по месту нахождения реализованной российской недвижимости, а затем воспользоваться возможностями по уменьшению своего налогового бремени в другой стране, если с ней у РФ подписано соглашение об избежании двойного налогообложения.

  Важно: Что еще может грозить иностранцам, если у них нет российского вида на жительство? Они будут считаться еще и валютными нерезидентами, и в случае продажи недвижимости за наличные сделка будет считаться незаконной. Тогда может грозить штраф в размере 70-100% от суммы операции. Чтобы избежать этого, необходимо производить расчеты только с использованием банковского счета. Наши эксперты помогут вам бесплатно подобрать банковский счет, чтобы открыть его быстро и без проблем.

  Очень внимательно относитесь к тому, какой у вас есть статус в рамках налогового и валютного законодательства. Если не уверены, то проконсультируйтесь у наших экспертов.

  Когда в России уплачивается подоходный налог при продаже недвижимости

  НДФЛ (подоходный) уплачивается за тот налоговый период, в котором возник доход. После продажи недвижимого имущества его бывший владелец должен подать налоговую декларацию, а затем в отведенный срок уплатить налог. Если проданное имущество находилось на территории РФ, то декларацию подают граждане РФ и иностранцы, причем и налоговые резиденты, и нерезиденты.

  Налоговые резиденты вместе с декларацией подают расчет по вычетам. А нерезиденты, даже если они граждане РФ, лишены такой возможности. В частности, нерезидент не сможет уменьшить свои доходы от продажи недвижимости на расходы, которые он понес при ее приобретении.

  Декларация за налоговый период (это календарный год) подается до конца апреля следующего за отчетным года. На уплату налога после окончания срока для подачи декларации отводится еще 2,5 месяца (до 15 июля этого же года).

  Когда не платится налог при продаже недвижимости

  В случае если объект недвижимости продается после истечения минимального срока владения, то налогоплательщики освобождаются от уплаты подоходного налога. С 2019-го это правило начало действовать также и для налоговых нерезидентов.

  Когда можно продать квартиру (жилой дом), не уплачивая подоходный налог:

  • Если купили до 2016-го и владели не менее трех лет.
  • Если купили после 2016-го и владели не менее пяти лет.
  • Если продаете единственное жилье, и срок владения им не менее трех лет.
  • Если продаете унаследованное или полученное в дар жилье после трехлетнего срока владения.

  Если налоговый нерезидент продает свою недвижимость с соблюдением этих минимальных сроков владения и соответственно у него не появляется обязательства по уплате подоходного налога, то и декларацию ему не придется подавать.

  Практический совет: Если налоговый нерезидент (россиянин или иностранец) хочет продать жилье раньше минимального срока владения, то чтобы избежать уплаты налога по ставке 30%, он может прибегнуть к небольшой хитрости. Если его супруга является налоговым резидентом в России, то он может подарить недвижимость ей, а она уже сможет продать ее, уплатив налог по ставке 13%. При этом она сможет воспользоваться вычетом в размере 1 млн рублей и уплатить налог с оставшейся суммы.

  Согласно налоговому законодательству, дарение или принятие в наследство недвижимости от близкого родственника не облагается подоходным налогом. Учтите также нюанс, что при унаследовании жилья отсчет начинается с даты смерти наследодателя, а не после проведения госрегистрации права на имущество.

  Важное изменение в 2021-ом году касается подсчета минимального срока владения для новостроек. Теперь отсчет срока владения начинается с даты оплаты, а не с момента регистрации сданного в эксплуатацию объекта.

  Как эмигранту не платить высокий налог при продаже недвижимости

  Для тех россиян, которые часто выезжают за пределы Российской Федерации, и/или подолгу живут в других странах, важно не запутаться со своим налоговым статусом на родине. Если в течение года отсутствовать в стране более 183-ти дней подряд или суммарно (это можно вычислить по отметкам в загранпаспорте), то можно автоматически лишиться статуса налогового резидента.

  При продаже недвижимости это может сыграть очень плохую роль, когда вдруг окажется, что ставка налога будет не 13%, а 30%. Также из плохих новостей – пропадет право применять налоговые вычеты и снижать доходную часть на расходы, понесенные при приобретении этого объекта недвижимости.

  Чтобы не ошибиться со своим статусом налогового резидента, запросите консультацию у нашего эксперта. Также вы можете рассмотреть вариант приобретения второго гражданства за инвестиции и пересекать границу со своим вторым паспортом. Воспользуйтесь бесплатной консультацией для подбора юрисдикции с целью получения второго гражданства.

  Запросите консультации у наших экспертов, связавшись с нами по почте [email protected], или пишите в любой из мессенджеров на номер +381 6911 12327 . При переходе по ссылке на бесплатные консультации, заполните предложенные анкетные формы.

  Может ли гражданин России лишиться статуса налогового резидента у себя на родине?

  Если гражданин России в течение 12 месяцев подряд будет отсутствовать на территории Российской Федерации более 183 дней, то он автоматически теряет статус налогового резидента. Как потом получить обратно статус резидента? Прожить в своей стране более 183-ти дней на протяжении года. Можно с перерывами (но не более 6-ти месяцев), но суммарно необходимое количество дней должно выйти не меньше 183.

  Если россиянин потерял статус налогового резидента и продал квартиру, унаследованную менее трех лет назад, что ему грозит?

  В этом случае продавцу придется уплатить налог по ставке 30% (а не 13% как налоговому резиденту) от стоимости продажи. Никаких вычетов применить будет нельзя, и уменьшить базу налогообложения за счет расходов также не выйдет.

  Может ли иностранец стать налоговым резидентом РФ и платить меньший налог при продаже жилой недвижимости?

  Если иностранец прожил в России более 183-ти дней на протяжении последних 12-ти месяцев, тогда он получает статус налогового резидента. С приобретением такого статуса он становиться обладателем бонус в виде уменьшения ставки подоходного налога с 30-ти до 13%. Также он сможет применить налоговый вычет и снизить стоимость продаваемого имущества на сумму расходов, связанных с его приобретением.

  Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

  Южная Корея вносит предложение о налоговой реформе 2024 года 27 июля 2024 года Министерство экономики и финансов Южной Кореи (MOEF) опубликовало Законопроект о налоговой реформе на 2024 год. В настоящее время предложение находится на…

  Россияне, уехавшие за границу, будут освобождены от двойного налогообложения Статус россиян, выехавших из страны после введения широких международных санкций против РФ, всё ещё остаётся неопределённым. Меньше всего проблем возникает, если граждане России выбрали дружественные…

  Саудовская Аравия готовится к электронному выставлению налоговых счетов Налоговая служба Саудовской Аравии (ZATCA, Zakat Tax and Customs Authority) активизирует усилия по переводу части документооборота в электронный формат. Единственная реальная проблема – недостатки существующей…

  Гернси, Джерси и остров Мэн готовятся к глобальному минимальному налогу В мае 2024 года правительства Гернси, Джерси и острова Мэн объявили, что достигли соглашения о совместном подходе к реализации рамок ОЭСР по «Второму компоненту», предусматривающему…

  Россияне, работающие за границей, будут платить налоги по-новому Российские предприниматели и самозанятые лица, временно находящиеся за рубежом, сейчас выплачивают налоги на общих основаниях. Это означает, что расчёт суммы налога они выполняют самостоятельно. Граждан,…

  Страны Европы с самыми высокими налогами для частных лиц и предпринимателей В Европе насчитывается более 60 стран, при этом 27 из них являются членами Европейского Союза. Каждая юрисдикция имеет свою собственную экономику и финансовую систему, которые…

  Налоги в Индии: регуляторы разъясняют применяемый режим налогообложения для физлиц В Индии Центральный совет по прямым налогам (CBDT) опубликовал Циркуляр (Circular No. 4/2023) для предоставления разъяснений особенностей режима налогообложения, применимого к физическим лицам согласно обновленному…

  Бизнес в Финляндии: особенности налогообложения, которые стоит учитывать нерезидентам Преимущества бизнеса в Финляндии Нет ограничений в отношении зарубежных инвестиций Нет валютного контроля Дружелюбная среда для бизнесменов-нерезидентов Нет коррупции Какие налоги применяются к…

  Нерезиденту РФ не положены налоговые вычеты при продаже квартиры

  При продаже квартиры не возникает НДФЛ если она находилась в собственности в течение минимального предельного срока (3 или 5 лет) и более.

  При продаже квартиры не возникает НДФЛ если она находилась в собственности в течение минимального предельного срока (3 или 5 лет) и более.

  Если гражданин владел квартирой менее этого срока, возникает налогооблагаемый доход. Кроме того, у гражданина есть право на налоговые вычет. Но вычеты положены только если речь идет о ставке НДФЛ 13%.

  Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 НК, не применяются, напоминает Минфин в письме № 03-04-05/31827 от 21.04.2020.

  Пунктом 3 статьи 224 НК установлено, что в отношении доходов, полученных физлицом, не являющимся налоговым резидентом РФ, применяется налоговая ставка 30 %.

  Комментарии

  Старые Новые Лучшие
  Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто прокомментирует !
  Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, авторизуйтесь .
  Подписаться 1 час назад Обзоры для бухгалтера

  Binance «уходит» из России — а Цукерберг показал, как может выглядеть «Матрица» в реальности

  Все самые важные и интересные финансовые новости в России и мире за неделю: к курсу рубля вместо подорожника хотят приложить китайскую мембрану, Силуанов раскрыл лайфхак по защите от инфляции, Набиуллина борется с кредитным рабством россиян, а длинные банковские вклады подумывают освободить от налогообложения.

  Подписаться 1 час назад Воинский учет

  Вступили в силу новые штрафы за нарушение воинского учета и неоказание содействия военкоматам при мобилизации

  С 1 октября 2024 вступили в силу обновленные штрафы за нарушение воинского учета в организации и неоказание содействия военкоматам при мобилизации.

  Подписаться 1 час назад Ведение бизнеса

  «Леруа Мерлен» стала крупнейшей иностранной компанией в России. Forbes назвал самых крупных зарубежных игроков на рынке

  Forbes назвал крупнейшие оставшиеся в России иностранные компании. Французская «Леруа Мерлен», японская JT Group и американская Philip Morris возглавили рейтинг. Из списка исчезли 22 компании, в том числе прошлогодний лидер Volkswagen Group .

  Подписаться 2 часа назад Ведение бизнеса

  20 миллионов на морепродуктах: бизнес-история компании «Море Рядом»

  Устрицы, гребешки, морские ежи, креветки и прочие моллюски — ассортимент интернет-магазина «Море Рядом» в Санкт-Петербурге. Предприниматель Павел Каренгин отправился в это гастрономическое бизнес-путешествие в 2017 году.

  Подписаться 2 часа назад Карьера бухгалтера

  Сколько платят главному бухгалтеру

  Разброс зарплат у главбухов большой. Где-то платят 50 тысяч, а где-то готовы платить все 400. На это влияют разные факторы: квалификация, регион,отрасль. Мы проанализировали вакансии на hh.ru в сентябре 2024 года и собрали выводы в статье.

  Подписаться 2 часа назад Маркетплейсы

  Больше половины россиян сталкивались с обманом на маркетплейсах. Фейковые отзывы, обман с ценой и несоответствие качества

  Как покупателям защитить себя, а продавцам сохранить доверие к своим товарам.

  Подписаться 2 часа назад Законопроекты

  Повышение штрафа за незаконное пользование недрами и водными объектами. Новый законопроект

  Рассматривается предложение по усилению ответственности за причинение вреда окружающей среде.

  Подписаться 3 часа назад Налоговые проверки

  12 признаков апокалипсиса. Как обезопасить себя от проблем с налоговой

  Это нужно знать каждому. Как ИФНС выявляет уклонистов.

  Подписаться 3 часа назад Маркетплейсы

  Сколько денег нужно для запуска магазина на маркетплейсе

  Открыть магазин в 2024 году можно в несколько кликов. Достаточно выбрать один из популярных маркетплейсов — и можно начать зарабатывать. Но даже если весь бизнес находится в онлайне, без расходов не обойтись. Сколько денег нужно для запуска магазина и какой минимальной суммы хватит для старта.

  Подписаться 4 часа назад Налог на сверхприбыль

  В Госдуме предложили распространить налог на сверхприбыль на нефтегазовый сектор

  Рассматривается предложение по расширению перечня организаций, уплачивающих налог на сверхприбыль.

  Продажа квартиры нерезидентом

  Добрый день, подскажите, пожалуйста. Я — гражданин РФ, но уже 5 лет живу в Чехии (есть ПМЖ). В Москве более 10 лет владею квартирой, в которой все это время был прописан. Сейчас решил продать, но не хочется платить 30% налога как нерезидент. В связи с этим есть несколько вопросов:

  1) Как в моем случае будет определяться статус резидента? На момент продажи квартиры (в день получения дохода)? Или же по итогам календарного года?

  Я вернулся в Россию 1 марта 2017 года. Есть хороший вариант продать ее прямо сейчас (в июне), но меня смущает, что на данный момент я все еще нерезидент. Или я могу смело продавать сейчас и просто «дожить» недостающие для резидентсва дни?

  2) Я нашел на вашем сайте электронные письма с разъяснениями Минфина, что статус налогового резидента будет определяться именно за календарный год. Можно ли им верить? Они имеют юридическую силу, при условии, что были адресованы другим людям, а не лично мне? Изменилось ли что-то в 2017 году? Были ли в вашей практике случаи, когда налоговики трактовали закон по-своему и требовали 30% основываясь на том, что на момент продажи человек не был резидентом?

  3) Правильно ли я понимаю, что если по итогам 2017 года я буду налоговым резидентом России (чтобы не платить НДФЛ с квартиры), то все свои чешские доходы (ИП в Чехии), я должен буду декларировать в России и платить налог именно в российскую налоговую? Существует ли какая-то возможность разделения: декларировать квартиру в России как резидент (и ничего не платить с ее продажи), а налог с прибыли от чешского ИП заплатить в Чехии как нерезидент?

  Заранее спасибо за помощь и ссылки на конкретные статьи законов.

  Показать полностью
  05 июня 2017, 11:07 , Алексей, г. Москва
  Ответы юристов
  Тимур Унароков
  Юрист, г. Москва
  Общаться в чате

  1) Как в моем случае будет определяться статус резидента? На момент продажи квартиры (в день получения дохода)? Или же по итогам календарного года?

  По итогам календарного года.

  Я вернулся в Россию 1 марта 2017 года. Есть хороший вариант продать ее прямо сейчас (в июне), но меня смущает, что на данный момент я все еще нерезидент. Или я могу смело продавать сейчас и просто «дожить» недостающие для резидентсва дни?

  Если вы продадите ее сейчас и до конца года будете в России, то по итогам этого года, вы будете резидентом. А значит, все доходы, полученные в этом году у вас будут облагаться как у резидента. Так что — продавайте.

  2) Я нашел на вашем сайте электронные письма с разъяснениями Минфина, что статус налогового резидента будет определяться именно за календарный год. Можно ли им верить?

  Да, можно. Это сложившаяся практика.

  Они имеют юридическую силу, при условии, что были адресованы другим людям, а не лично мне? Изменилось ли что-то в 2017 году? Были ли в вашей практике случаи, когда налоговики трактовали закон по-своему и требовали 30% основываясь на том, что на момент продажи человек не был резидентом?

  В этом вопросе особых споров нет. Главное что бы в году, который вы декларируете, вы находились на территории РФ более 183 дней.

  3) Правильно ли я понимаю, что если по итогам 2017 года я буду налоговым резидентом России (чтобы не платить НДФЛ с квартиры), то все свои чешские доходы (ИП в Чехии), я должен буду декларировать в России и платить налог именно в российскую налоговую?

  Да, совершенно верно. Но вы также сможете воспользоваться Соглашением об избежании двойного налогообложения между РФ и Чехией. И некоторые налоги тогда будут зачитываться. Так что здесь много зависит от конкретного вида дохода.

  Существует ли какая-то возможность разделения: декларировать квартиру в России как резидент (и ничего не платить с ее продажи), а налог с прибыли от чешского ИП заплатить в Чехии как нерезидент?

  По Соглашению так и будет. Предпринимательская прибыль у вас будет облагаться только в Чехии. Доходы от недвижимости — только в России.

  Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995
  (ред. от 27.04.2007)
  «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»

  Статья 6

  Доходы от недвижимого имущества

  1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

  Статья 7

  Прибыль от предпринимательской деятельности

  1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве, если предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность таким образом, то прибыль предприятия может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

  05 июня 2017, 11:14
  Клиент, г. Москва

  В Чехии я — переводчик и гид. Деятельность неразрывно связана с Чехией и к России никак не относится.

  То есть, если я проживу до конца года в России, то потом заполняю декларацию по квартире, подаю ее в российскую налоговую и не плачу никаких налогов (ибо более 5 лет в собственности), а налоги с чешского ИП плачу как нерезидент в Чехии? Я правильно понял?

  В этом случае имеет ли смысл вообще подавать нулевую декларацию в России, чтобы как-то дать налоговой понять, что я — резидент? Во избежании путаницы. Или можно не подавать декларацию и ничего страшного не произойдет?

  05 июня 2017, 11:33
  Тимур Унароков
  Юрист, г. Москва
  Общаться в чате

  То есть, если я проживу до конца года в России, то потом заполняю декларацию по квартире, подаю ее в российскую налоговую и не плачу никаких налогов (ибо более 5 лет в собственности),

  Да, верно. При этом ссылаетесь на п.17.1 ст.217 НК РФ:

  Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
  Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
  17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:
  от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
  от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

  а налоги с чешского ИП плачу как нерезидент в Чехии? Я правильно понял?

  В этом случае имеет ли смысл вообще подавать нулевую декларацию в России, чтобы как-то дать налоговой понять, что я — резидент? Во избежании путаницы.

  Да, вам в любом случае лучше подавать декларацию, потому что нужно показать ваш чешский доход и указать, что вы с него в России не платите налог в силу международного соглашения.

  Статья 232. Устранение двойного налогообложения
  1. Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

  05 июня 2017, 11:43
  Показать еще 4
  Юрий Колковский
  Юрист, г. Екатеринбург
  Общаться в чате

  1) Как в моем случае будет определяться статус резидента? На момент продажи квартиры (в день получения дохода)? Или же по итогам календарного года?
  Алексей

  Здравствуйте. Да, Вы можете:

  просто «дожить» недостающие для резидентсва дни?
  Алексей

  По итогам календарного года будете сдавать декларацию уже как резидент.

  Я нашел на вашем сайте электронные письма с разъяснениями Минфина, что статус налогового резидента будет определяться именно за календарный год. Можно ли им верить? Они имеют юридическую силу, при условии, что были адресованы другим людям, а не лично мне?
  Алексей

  Этим разъяснениям действительно можно верить. Правда, на мой взгляд, в случае когда человек, являющийся резидентом РФ, продает квартиру и потом уезжает, следует считать его именно резидентом, однако этот вопрос дискуссионен. Но этот случай к вашему не относится — он обратный. В целом же подобные письма носят разъясняющий характер и на них можно ссылаться и ими руководствоваться при определении своей налоговой обязанности.

  05 июня 2017, 11:16
  Юрий Колковский
  Юрист, г. Екатеринбург
  Общаться в чате

  В дополнение отмечу, что надо понимать какой именно деятельностью Вы занимались в Чехии:

  Статья 14 той же Конвенции

  Независимые личные услуги
  1. Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства, за профессиональные услуги или другую деятельность независимого характера облагается налогом в этом Государстве, за исключением следующих случаев, когда такой доход может также облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве:
  a) если он имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления его деятельности; в таком случае только та часть дохода, которая относится к этой постоянной базе, может облагаться налогом в другом Государстве; или
  b) если он находится в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в любом двенадцатимесячном периоде; в таком случае только часть дохода, полученная за оказанные им услуги в другом Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.
  2. Выражение «профессиональные услуги» включает, в частности, независимую научную, литературную, артистическую, образовательную или преподавательскую деятельность, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, зубных врачей и бухгалтеров.

  05 июня 2017, 11:21
  Клиент, г. Москва

  В Чехии я — переводчик и гид. Деятельность неразрывно связана с Чехией и к России никак не относится.

  То есть, если я проживу до конца года в России, то потом заполняю декларацию по квартире, подаю ее в российскую налоговую и не плачу никаких налогов (ибо более 5 лет в собственности), а налоги с чешского ИП плачу как нерезидент в Чехии? Я правильно понял?

  В этом случае имеет ли смысл подавать декларацию в России, чтобы как-то дать налоговой понять, что я — резидент? Во избежании путаницы. Или можно не подавать декларацию и ничего страшного не произойдет?

  05 июня 2017, 11:31
  Показать еще 1
  Татьяна Гусева
  Юрист, г. Калининград
  Общаться в чате

  1) Как в моем случае будет определяться статус резидента? На момент продажи квартиры (в день получения дохода)? Или же по итогам календарного года?
  Я вернулся в Россию 1 марта 2017 года. Есть хороший вариант продать ее прямо сейчас (в июне), но меня смущает, что на данный момент я все еще нерезидент. Или я могу смело продавать сейчас и просто «дожить» недостающие для резидентсва дни?

  Статус резидента РФ определяется не по итогам года, а в результате нахождения на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, для того, чтобы налог был уплачен вами в качестве резидента, до совершения сделки вам придется находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев (подряд) (п. 2 ст. 207 НК РФ).

  Если до момента сделки (12 июня) срок пребывания на российской территории менее 183 дней, вы не можете считаться резидентом РФ, со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

  2) Я нашел на вашем сайте электронные письма с разъяснениями Минфина, что статус налогового резидента будет определяться именно за календарный год. Можно ли им верить? Они имеют юридическую силу, при условии, что были адресованы другим людям, а не лично мне? Изменилось ли что-то в 2017 году? Были ли в вашей практике случаи, когда налоговики трактовали закон по-своему и требовали 30% основываясь на том, что на момент продажи человек не был резидентом?

  Разъяснения не подменяют закон. А закон, п. 2 ст. 207 НК РФ определяет, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

  Заведомо подзаконные нормативно-правовые акты не могут подменять, исправлять, дополнять законы. Поскольку вы не уточняете, на какие именно методические рекомендации ссылаетесь, затруднительно проанализировать их на предмет соответствия закону.

  В любом случае, закон говорит о 12 следующих подряд месяцах. И никакие методические рекомендации изменить это не в состоянии.

  И в 2017 году это положение закона остается прежним. И нерезидент — физическое лицо, платит с продажи недвижимости налог в размере 30%.

  3) Правильно ли я понимаю, что если по итогам 2017 года я буду налоговым резидентом России (чтобы не платить НДФЛ с квартиры), то все свои чешские доходы (ИП в Чехии), я должен буду декларировать в России и платить налог именно в российскую налоговую? Существует ли какая-то возможность разделения: декларировать квартиру в России как резидент (и ничего не платить с ее продажи), а налог с прибыли от чешского ИП заплатить в Чехии как нерезидент?

  Не по итогам года (нет такого требования), а если вы в течение последних 12 месяцев подряд (до сделки) пребываете на территории не менее 183 дней, то будете признаваться резидентом.

  Если ваше ИП зарегистрировано в Чехии, там вам и следует платить налоги как резиденту.

  В соответствии с п. 1 ст. 14 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 (ред. от 27.04.2007) «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения» доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства, за профессиональные услуги или другую деятельность независимого характера облагается налогом в этом Государстве, за исключением следующих случаев, когда такой доход может также облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве:

  a) если он имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для цели осуществления его деятельности; в таком случае только та часть дохода, которая относится к этой постоянной базе, может облагаться налогом в другом Государстве; или
  b) если он находится в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в любом двенадцатимесячном периоде; в таком случае только часть дохода, полученная за оказанные им услуги в другом Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

  Таким образом, если вы получите доход от предпринимательства в Чехии в период резидентства в РФ и за услуги, оказанные в РФ, то эта часть дохода может облагаться доходом в РФ.

  Что касается продажи недвижимости, согласно ч. 1 ст. 13 указанной выше Конвенции, доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения недвижимого имущества, определенного в статье 6 и находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогами в этом другом Государстве.