Как налоговая проверяет доходы ИП

Я татуировщик, работаю в студии, но без договора. В месяц выходит примерно 50 000—70 000 рублей.

ИП у меня нет, налоги я не плачу и никаких чеков не выбиваю. Есть ли вероятность, что налоговая меня вычислит по переводам на карту или как-то еще?

Алексей, у налоговой много способов вычислить предпринимателя без ИП, мы расскажем об основных.

Записалa Светлана Дучак, редактор.

Налоговая может вычислить по движению денег на карте

Личные счета и карты контролируют налоговая, банки и Росфинмониторинг. Есть два инструмента контроля:

• налоговая автоматически получает информацию об открытии всех счетов. Даже если вы не ИП или ООО, а обычный человек и заводите карту для себя, всё равно налоговая узнает об этом через 10 дней после открытия счета;
• налоговая может запросить выписку по счету у банка.

Обязательно контролируют операции от 600 000 рублей — статья 6, 115-ФЗ

Кроме налоговой за движением денег на картах следят банки и Росфинмониторинг. Банк анализирует поступления и расходы, смотрит на назначение платежей и может заблокировать счет по своей инициативе или указанию Росфинмониторинга.

После блокировки банк попросит документы для подтверждения дохода. Если подтвердить, счет разблокируют.

Суммы от 600 000 рублей проверяют в обязательном порядке, а до этой суммы анализируют характер платежей:

• как часто приходят деньги;
• что написано в назначении платежа. Одно дело комментарий «Подарок пупсику», другое «Возврат займа», «Платеж за товар»;
• всегда ли владелец карты получал такие переводы или что-то изменилось;
• не личная ли это карта директора ООО.

Банк анализирует всё автоматически, а налоговой для анализа сначала нужно запросить выписку. И банк в таком запросе не может отказать. При этом для банка запрос от налоговой — тоже сигнал: со счетом что-то не так.

Для налоговой важнее характер платежей, чем сумма. Сто тысяч рублей с комментарием «подарок» вызывают меньше подозрений, чем три перевода по пять тысяч с пометкой «оплата татуировки».

По дорогим покупкам без подтверждения дохода

Все покупки свыше 600 000 рублей попадают в Росфинмониторинг и анализируются: в рамках правового они поля или нет. Покупки можно отслеживать по бонусным картам магазинов, например «Баленсиага» или «Шанель», но это сложно. А вот с недвижимостью и автомобилями есть удобный инструмент — государственная регистрация сделок.

Кондитер без ИП накопил на квартиру и покупает ее за наличные. Сделка оформляется у нотариуса, и тот пишет в договоре: «Если деньги получены нелегальным путем, покупатель сам несет ответственность по 115-ФЗ». Когда одно ведомство узнает о нарушении, оно сразу передает информацию остальным. Поэтому кроме штрафа за незаконное предпринимательство можно получить штрафы за нарушение санпинов, использование чужого товарного знака и отсутствие маркировки на товарах.

Случайно

Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.

Мужчина два раза подвез женщину, а она оказалась сотрудницей полиции и составила на него протокол: перевозка пассажиров без ИП и лицензии.

Суд не принял доводы мужчины о том, что он не таксовал и не брал плату с пассажирки, а подвез женщину бесплатно и вообще думал, что это жена его знакомого. В итоге мужчина получил штраф за предпринимательскую деятельность без лицензии — 2000 рублей.

Если вычислят, придется заплатить штраф

За бизнес без регистрации есть штраф — от 500 до 2000 рублей. Штраф придется заплатить, даже если дохода не было. Например, налоговая может решить, что человек предприниматель, если он закупил оптовую партию товара или разместил рекламу, но доход еще не получил.

Если же доход был, кроме штрафа придется заплатить налог на доход физического лица — 13%, еще могут начислить НДС — 20%. Налоговая рассуждает так: ИП не зарегистрирован, значит, он не подавал заявление о переходе на упрощенку, а раз так — пусть платит НДС, как на общем налоговом режиме.

Раньше, если человек иногда оказывал услуги или сдавал коммерческую недвижимость, об этих доходах он отчитывался через 3-НДФЛ и платил только 13% с дохода физического лица. Сейчас позиция налоговой и судов изменилась: считается, что раз был доход, значит, должен быть оплачен и НДС.

Читать в «Деле»

Физлицу пришлось заплатить НДС за сдачу здания в аренду 😱

Обычно налоговики в устной беседе говорят: «Декларируйте свой доход». Если вы соглашаетесь и сдаете 3-НДФЛ, налоговая может начислить и НДС. Решите сдавать — сдавайте декларацию за последний год, иначе насчитают НДС за все годы, о которых отчитываетесь.

Вы можете не согласиться сдавать декларацию, и тогда заплатите только штраф — от 500 до 2000 рублей, но всё зависит от доказательств налоговой. Если из доказательств только реклама в соцсетях или фото готовых работ, можете сказать:

• все мои работы — это некоммерческое сотрудничество, я за них не получал деньги и не рассчитывал на систематическое получение прибыли;
• рекламу только запустил, хочу проверить, каков спрос на такие услуги. Как только получу первую заявку, зарегистрирую ИП.

Но если есть свидетели или налоговая проводила контрольную закупку, налоги будут требовать через суд.

Как ИП подтверждает свои доходы

Как и обычные граждане, иногда индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуациями, когда они должны по каким-либо причинам подтвердить свои доходы. Однако порой одной справки о доходах бывает недостаточно, требуется предъявить и некоторые дополнительные документы. Как физическому лицу зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Подтверждение доходов ИП: когда это необходимо

• ИП претендует на получение кредита в банке;
• ИП нужно получить пособие, субсидию, льготу и т.п.;
• в некоторых случаях при выезде за границу.

При этом если люди, работающие по найму могут обратиться за справкой, подтверждающей доходы, к своему работодателю, где вопрос решается быстро и грамотно, то у ИП в данном случае возникает проблема — довольно часто предприниматели не знают, как правильно подтвердить уровень своих доходов для всевозможных инстанций.

Вправе ли банк списывать повышенные проценты, если до их повышения он приостановил выдачу кредита? Если на момент заключения кредитного договора тарифы банка не предусматривали комиссию за досрочное погашение, вправе ли банк списать ее после изменения тарифов? Какие обстоятельства оценивают суды, рассматривая дела о списании комиссии за досрочный возврат кредита?
Посмотреть ответы

Какой доход потребуется подтвердить

В зависимости от выбранной системы налогообложения, юридически признаются доходом несколько отличающиеся средства. Подтверждать при необходимости нужно различные формы дохода:

• фактический – предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения, а также УСН и ЕСХН (гл. 23 НК РФ, п. 1 и п. 2 ст. 248 НК РФ);
• возможный – патентным предпринимателям (ст. 346.48 НК РФ).

Каждый вид дохода имеет свои особенности в отражении и документальном подтверждении.

ИП на ОСНО: подтверждение доходов

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом. Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться. В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.

Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.

К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

УСН: подтверждение доходов ИП

Как и для тех ИП, которые применяют ОСНО, для «упрощенцев» в качестве подтверждения доходов выступает декларация 3 НДФЛ. Но помимо этого в качестве доказательства размера доходов они могут привести еще один важный документ.

В частности, предприниматели, использующие в своей работе упрощенный налоговый режим с объектом доходы минус расходы 15%, должны вести Книгу учета доходов и расходов, которая позволяет определять налоговую базу для исчисления налогов. А раз так, значит, данный документ содержит все необходимые сведения о доходах ИП. То есть в случае необходимости, в любую инстанцию в качестве подтверждающего доходы документа можно предоставить копию Книги доходов и расходов, заверенную у нотариуса.

Внимание! По закону, все записи, внесенные в Книгу учета доходов и расходов, в том числе касающиеся доходов, должны также иметь свое подтверждение, например, банковские выписки, договоры, платежные приходники и т.д. Эти бумаги нужно обязательно хранить, поскольку, их тоже возможно нужно будет приложить к данной Книге для доказательства доходов. Кроме того, они могут понадобиться ИП и в случае налоговой проверки.

Как подтвердить доход на ПСН

Предприниматели, работающие на патентной системе, могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций – настоящий или тот, что предполагался?

У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:

• патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
• книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.

Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.

Справка о доходах ИП в произвольной форме

Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

Подтверждение доходов ИП в налоговой инспекции

Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:

• обратиться в районную ИФНС;
• написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.

В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.

Срок действия справки, подтверждающей доходы

Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.

Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.

Вы под «колпаком»: как малому бизнесу снизить риск налоговых проверок

Предприниматели, работающие по УСН, могут выбрать один из двух вариантов расчёта налога: объект налогообложения «Доходы» со ставкой 6% от выручки или объект «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. При этом большинство выбирает первый вариант, а одна из причин — отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию. Но у этого плюса есть и обратная сторона – налоговики более тщательно следят за такими предпринимателями. О том, с какими обвинениями сталкиваются ООО и ИП, работающие на УСН «Доходы», порталу Biz360.ru рассказала основатель консалтинговой компании Topline Наталья Ненашева.

Наталья Ненашева, предприниматель из Москвы, владелец и управляющий партнёр консалтинговой компании Topline , специализирующейся на решении налоговых, финансовых и управленческих проблем. По образованию – экономист. Начинала карьеру в найме с должности бухгалтера, в собственный бизнес ушла с поста финансового директора промышленно-строительной корпорации. Основала «Столичный центр аудита и оценки», вывела его в лидеры на московском рынке, после чего успешно продала и решила сосредоточиться на консалтинговом сопровождении бизнеса.

Обвинения в необоснованном дроблении бизнеса

Кому грозят: предпринимателям (ООО и ИП), которые используют УСН и вплотную приблизились к лимитам по выручке (150 млн. рублей до 2021 года); предпринимателям, которые «оптимизируют» бизнес, создавая новые юрлица.

Что будет искать налоговая при проверках: признаки экономически необоснованного дробления с целью ухода от налогов. При попытках дифференциации финансовых и товарных потоков методом «размножения» подконтрольных юрлиц и перекладывания части бизнес-процессов на новые компании и ИП. В настоящее время факты искусственного дробления бизнеса быстро отслеживаются налоговыми инспекторами.

Доказательствами для таких обвинений могут стать:

• продажа товаров разных юрлиц через одни и те же магазины;
• использование разными юрлицами единых систем расчёта с покупателями;
• одни и те же источники закупки товара, места складирования и хранения, одинаковый офис и юридический адрес;
• открытие расчётных счетов в одном и том же банке;
• родственные отношения между руководителями и учредителями;
• одни и те же люди в штате.

Обвинения в экономической необоснованности дробления могут обернуться доначислением НДС и двойными штрафами (40% суммы неуплаты, образовавшейся в результате умышленного занижения налоговой базы).

Как минимизировать риски проверки: если выручка за отчётный период приблизится к лимитам по УСН, вероятность визита ФНС резко возрастёт. Предпринимателям нужно смотреть вперёд. Вероятность превышения лимитов можно предусмотреть заранее – по динамике выручки за квартал или за полгода. Внедрение механизмов легальной реорганизации бизнеса не происходит мгновенно, поэтому к дифференциации товарных и финансовых потоков лучше приступать загодя. Помните, что расходы на легальную реорганизацию всегда на порядок ниже потенциальных налоговых доначислений.

Нужно иметь в виду, что при выдвижении обвинений в необоснованном дроблении ФНС выигрывает в судах около 2/3 всех дел. При этом значительная часть обвиняемых предпринимателей попадается на том, что применяет самые примитивные и опасные методы дробления – в расчёте на то, что у налоговой инспекции до них «не дойдут руки».

Если дифференциация необходима, проводите её с элементарными мерами подстраховки. Например, подконтрольные юрлица не должны заключать договоры с одними и теми же контрагентами. Цепочку аффилированных взаимоотношений могут также проследить и доказать, когда существуют факты субаренды помещения, работы одних и тех же бухгалтеров, наличия одинаковых IP-адресов. Сотрудники не должны работать по совместительству внутри группы компаний, а информацию об аффилированности и взаимозависимости разных юрлиц нужно доводить лишь до узкого круга лиц. Рыночный характер сделок внутри группы и отсутствие центра контроля финансовых потоков также увеличат шансы избежать неприятностей.

Обвинения в сокрытии доходов

Кому грозят: предпринимателям любых форм собственности, которые активно используют наличный расчёт.

Что будет искать налоговая при проверках: информацию о товарах и услугах, которые были проданы за наличные и не пробиты по кассе. Такая выручка часто не декларируется в качестве доходов и выводится из-под налогообложения.

Искать доказательства таких обвинений налоговые инспекторы могут разными способами. Например, допрашивать сотрудников (в том числе и уволенных — в расчёте на нелояльность к бывшему работодателю). Ещё одним методом поиска скрытых доходов является сверка количества закупленных товаров с числом продаж через кассу. Простым сопоставлением инспектор может вскрыть несоответствие: к примеру, официально продано 60% имевшихся товаров, а реально склад пуст.

Обвиняя бизнес в сокрытии доходов, налоговая стремится снять с ООО или ИП право на применение УСН, доказав превышение лимитов по выручке. Тогда будет доначислен НДС, налог на прибыль и ещё взят штраф в размере 40% от суммы «умышленной налоговой неуплаты». Но даже если угроза снятия с УСН не реализуется, доплачивать доначисленные налоги, штрафы и пени всё равно придется.

Как минимизировать риски проверки: Не пренебрегайте порядком в документообороте. Грамотное ведение бухгалтерии, учёта ТМЦ и наличие необходимых бумаг помогают отбиться от многих обвинений. Будьте осторожны во взаимодействии с банками. Открытие новых расчётных счетов, регулярное внесение больших сумм на действующие счета – повод подозревать предпринимателя в сокрытии доходов (банки предоставляют в ФНС довольно много информации о вас).

Избегайте мнимых сделок, договоров с отсутствующей деловой целью или с третьими лицами (особенно на предмет выдачи-получения займов или оказания услуг по завышенной стоимости). Ну а подстраховаться от оговора со стороны бывших сотрудников можно напоминаниями о том, что соучастие в сокрытии доходов также наказуемо.

Обвинения в неуплате НДФЛ и страховых взносов

Кому грозят: компаниям и ИП с наёмными работниками. Проверку проводят по факту выплат зарплат, если они находятся ниже средней по отрасли, серьёзного изменения числа штатных сотрудников, там, где бизнес не имеет сезонного характера. Возникнут вопросы к компаниям, в которых одни и те же сотрудники то исчезают из штата, то возвращаются в него, либо суммы выплат одним и тем же сотрудникам серьёзно разнятся от месяца к месяцу.

Что будет искать налоговая при проверках: факты выплат в конвертах – зарплат, премий и иных вознаграждений, скрытых от налогов. Упор будет сделан на допрос сотрудников, особенно бывших.

Если ФНС докажет факты выплат зарплат в конвертах, эти суммы будут обложены НДФЛ и страховыми взносами. Плюс 40% штрафа за умышленную неуплату налогов и пени. Получается, в бюджет принудят выплатить около половины «чёрного» ФОТ, вскрытого инспекторами.

Как минимизировать риски проверки: Избегайте перечисления средств сотрудникам банковскими переводами – для легальных бизнес-целей есть другие способы выдачи денег. Не обсуждайте финансовые вопросы в мессенджерах или по электронной почте. Любые денежные ведомости нужно вести с соблюдением всех мер предосторожности.

Зарплата компетентных специалистов должна отличаться от зарплаты сотрудникам без квалификации, но не в десятки раз. Если вы увольняете каких-либо сотрудников за грубое нарушение трудовых обязанностей, «ценность» их свидетельских показаний в любом случае снижается. Хороший ход доказать реальный уровень зарплат в вашей компании – размещённые вакансии без завышенных цифр (т.е. суммы нужно указывать без учёта потенциальных премий, переработок и т.д.).

Обвинения в безвозмездном получении товаров

Кому грозят: ООО и ИП, у которых беспорядок в документообороте, много сделок с фирмами-однодневками, резкое падение задекларированной выручки.

Что будет искать налоговая при проверках: источники поступления товаров и материальных ценностей, «серый» характер взаимодействия с контрагентами, поставщиками.

Даже если товары получены безвозмездно – это придётся доказать. Собирать документы придётся предпринимателю. При отсутствии необходимых документов может быть начислен в том числе налог на подарки по ставке НДФЛ (13%).

Как минимизировать риски проверки: Порядок в документообороте и корректно оформляемые бумаги – единственный способ избежать неприятностей.

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360

Как налоговая выявляет доходы и имущество граждан

Сегодня многие стремятся сэкономить на налогах. Одни занижают размер доходов в отчетности, другие не декларируют доходы вовсе. Однако скрывать от налоговой службы свою прибыль — дело рискованное. Инспекторы в последнее время получают все больше полномочий для контроля над доходами и активами граждан. Госструктуры и частные компании информируют ФНС о сделках не только коммерсантов, но и простых граждан. Расскажу о том, как налоговики узнают о доходах и имуществе людей, не занятых бизнесом.

Банковская тайна не для сотрудников ФНС

Все тайное становится явным. Во всяком случае для налоговых инспекторов банковских секретов почти не осталось. Налоговый кодекс обязывает банки раскрывать налоговикам конфиденциальную информацию о своих клиентах (п. 2.1 ст. 86 НК РФ).

Ранее инспекторы в основном интересовались банковскими операциями участников делового оборота: компаний и предпринимателей. Сегодня чиновники вправе изучать банковские документы обычных граждан, далеких от коммерции.

Налоговики запрашивают у кредитной организации сведения о физическом лице в следующих случаях:

— при проведении налоговой проверки в отношении этого лица;

— при истребовании документов в рамках встречной проверки.

Важно

Для такого запроса инспекторы должны получить согласие руководителя вышестоящего налогового органа.

Иногда банки проявляют инициативу и сами запрашивают у клиентов документы об уплате налогов с денежных сумм, поступивших на счет. При этом банкиров нисколько не смущает тот факт, что законодательство не уполномочило их проводить налоговые проверки.

Как инспекторы узнают о сделках с недвижимостью

Росреестр осуществляет не только регистрацию прав на недвижимое имущество, но и сообщает налоговикам об объектах недвижимости и об их владельцах. Кроме того, налоговая инспекция получает из этого ведомства информацию о сделках с недвижимым имуществом (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Нотариусы информируют ФНС о выдаче свидетельств о праве на наследство и при удостоверении договоров дарения (п. 6 ст. 85 НК РФ).

При получении наследства у наследника не возникает дохода, облагаемого НДФЛ. Так, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не подлежат обложению налогом. Это относится к доходам как в денежной, так и натуральной формах.

Инспекторы используют эти сведения для начисления наследникам земельного налога, налога на имущество или транспортного налога.

06.07.2022 20:00

Подарок может облагаться налогом

По общему правилу не подлежат налогообложению доходы, получаемые от граждан в порядке дарения. Это относится к доходам в денежной и натуральной формах.

Исключением является дарение дорогостоящего имущества: недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, долей и паев. Стоимость таких подарков облагается НДФЛ.

Между тем любые подарки освобождаются от налога, если участники сделки являются членами семьи или близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому информация нотариуса о безвозмездной сделке, направляемая в инспекцию, должна содержать сведения о степени родства между ее участниками.

Таким образом, дарение квартиры или автомобиля вне семейного круга подлежит обложению НДФЛ. Поэтому налоговики потребуют уплатить налог от человека, получившего такой щедрый подарок. При дарении денег налога не возникает независимо от того, кто преподнес такой презент: родственник или просто знакомый.

МВД уполномочен сообщить

Сотрудники ГИБДД передают налоговикам сведения о транспортных средствах и об их владельцах (п. 4 ст. 85 НК РФ). Кроме того, налоговые инспекторы получают от этой госструктуры информацию о договорах купли-продажи автомобилей. Эти данные нужны налоговикам для исчисления транспортного налога.

Оперативники МВД и следователи информируют налоговые органы о выявленных случаях незаконной налоговой оптимизации (п. 2 ст. 36 НК РФ).

В марте 2022 года изменился порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях

Согласно новой редакции ст. 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела по этой категории деяний служат только материалы, которые направлены налоговиками следователю. Поэтому в ближайшее время можно ожидать активизации взаимодействия силовых структур и налоговой службы.

Теперь ключевую роль в установлении признаков уклонения от уплаты налогов будут играть сотрудники ФНС. Именно они будут решать, направлять ли материалы следователю или ограничиться штрафом к провинившемуся человеку.

Здесь приведен далеко не полный перечень источников информации, к которым имеют доступ налоговые инспекторы. Поэтому рекомендую своевременно декларировать свои доходы и уплачивать налоги. Это поможет избежать финансовых санкций и других негативных последствий.

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Начинающему ИП: какие проверки могут проводиться налоговой инспекцией

ФНС следит за исполнением налогоплательщиками обязанностей в части уплаты налогов, ведения учета и представления отчетности. При исполнении своих функций инспекции проводят контрольные мероприятия, в том числе проверки. Что проверяют налоговые органы? Какие последствия имеют эти проверки для предпринимателя? Об этом — в сегодняшней статье.

Какие бывают налоговые проверки

В зависимости от способа проведения проверки подразделяются на камеральные и выездные. Рассмотрим их более подробно.

Камеральная проверка

Каждый раз, когда предприниматель сдает какую-то форму отчетности, в ее отношении начинается камеральная проверка. Проводится она в стенах налоговой инспекции без выезда к предпринимателю. Начинается проверка после окончания срока приема отчета и длится максимум 3 месяца.

В ходе камеральной проверки инспекторы определяют:

• подал ли предприниматель форму и не нарушил ли сроки ее представления;
• правильно ли он заполнил отчет;
• правильно ли произвел расчеты;
• верные ли сведения указал в документах.

Такие проверки проходит в рабочем порядке, то есть налогоплательщики не информируются об их проведении. И если с проверяемой формой все в порядке, ИП в большинстве случаев даже не знает, что проведена проверка.

Если в ходе проверки возникают какие-то вопросы, инспекторы могут запросить у налогоплательщика пояснения или документы. Чаще всего это случается, если специалисты ФНС посчитают, что ИП не доплатил налоги. Но причины требования пояснений могут быть разными.

На запросы налоговых органов нужно реагировать сразу же, поскольку на ответ у предпринимателя будет пятидневный срок. Если ответа не последует или пояснение налогоплательщика не удовлетворит инспектора, он будет привлечен к административной ответственности. В итоге ему не только начислят недоимку, но назначат штрафы и выставят пени.

Выездная проверка

Из названия понятно, что такая проверка проводится с выездом к налогоплательщику. Однако в случаях, если налогоплательщик не может предоставить проверяющим помещение, проверка может проводиться в ИФНС. Основанием для ее начала служит решение руководителя налоговой инспекции или его заместителя. Решение о проведении проверки принимается по итогам предпроверочного анализа.

Отметим, что до конца 2018 года существует мораторий на плановые проверки малого бизнеса. Исключение составляют социально значимые сферы — здравоохранение, образование, социальная сфера, электроэнергетика и другие.

Однако выездная проверка может быть произведена вне плана. Например, к предпринимателю могут «постучаться», если в ходе камеральной проверки инспекция выявит основания для более детального анализа его деятельности.

О плановых и внеплановых проверках:

Выездная проверка охватывает период не более 3 последних лет. Ее проводят в отношении одного или нескольких налогов. Если по какому-то налогу проверка уже проводила, то повторно назначить ее в течение года ФНС не имеет права.

Максимальный срок проведения выездной проверки — 2 месяца. Иногда он может быть увеличен, например, если возникли обстоятельства непреодолимой силы, попутно выяснились другие нарушения или ИП не предоставил вовремя запрашиваемые документы.

В ходе проверки инспекторы стараются изучить все обстоятельства и выяснить, правильно ли ИП рассчитал налог. Для этой цели они могут осматривать помещения налогоплательщика, истребовать и изымать документы и предметы, привлекать экспертов, опрашивать свидетелей.

В результате ИП получит акт проверки, где будут перечислены все выявленные проверяющими нарушения, а также даны рекомендации по их устранению. Если предприниматель не согласен с выводами инспекторов, он сможет их обжаловать.

За что могут назначить штраф

Все нарушения, которые допускают предприниматели, можно разделить на несколько групп.

ИП не подал отчетность вовремя

Несвоевременная подача отчетности грозит ответственностью по статье 119 Налогового кодекса. За это назначается штраф в размере 5% за каждый полный и неполный месяц неуплаты от суммы неуплаченного налога. Сумма штрафа имеет минимальное и максимальное ограничения. Так, штраф не может быть более 30% от суммы налогов. Минимальный же штраф составляет 1 000 рублей. Он назначает, например, если предприниматель налог уплатил, а декларацию по нему в срок не подал.

Есть еще одна мера воздействия на налогоплательщиков, которые не подают вовремя отчетность. Если документы не поступят в ИФНС в течение 10 дней после окончания срока их подачи, инспекция может заблокировать расчетный счет ИП. Чтобы он вновь заработал, прежде нужно будет подать отчет.

ИП не уплатил налоги

За неуплату налогов также можно получить штраф — это прописано в статье 122 НК РФ. Его размер составляет 20-40% от неуплаченной суммы налога. А за просрочку платежа ФНС начислит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

ИП допускает нарушения в учете и исчисление доходов и расходов

Нарушение порядка учета доходов и расходов приводит к тому, что могут быть занижены налоги. Если ИП допустил грубые нарушения в таком учете, а именно неправильно отразил хозяйственные операции (как минимум два раза в течение года), не составил или не сохранил первичные документы, то он будет оштрафован по статье 120 НК РФ. Штраф составит:

1. 10 000 рублей, если нарушения происходили в течение одного налогового периода.
2. 30 000 рублей, если грубые нарушения допускались в течение двух и более налоговых периодов.
3. 20% от суммы неуплаченного налога, если в результате таких нарушений его сумма была занижена. Минимальный штраф при этом — 40 000 рублей.

ИП допустил иные нарушения

Перечислим еще несколько распространенных нарушений:

1. Неисполнение обязанности налогового агента. В некоторых случаях ИП должен исчислить и уплатить налог не за себя, а за других. Например, НДФЛ за нанятых сотрудников или НДС при аренде помещения у органа муниципальной власти. За неисполнение таких обязанностей в соответствии со статьей 123 НК РФ полагается штраф. Он составит 20% от суммы, которая должна была быть удержана налоговым агентом и перечислена в бюджет. Если же он представит документы, в которых будут содержаться недостоверные сведения, то заплатит штраф по статье 126.1 НК РФ в размере 500 рублей за каждый документ.
2. Неисполнение требования представить документы или сведения о налогоплательщике. Подразумевается информация о контрагентах ИП, которая может понадобиться ИФНС для осуществления мероприятий налогового контроля. Если ИП не предоставит имеющиеся у него данные или они будут недостоверными, то штраф в соответствии с частью 2 статьи 126 НК РФ составит 10 000 рублей.
3. Нарушение порядка работы с ККТ. При любых наличных расчетах, включая оплату банковской картой, ИП должен применять кассовую технику. За нарушение этого правила полагается штраф по статье 14.5 КоАП. Его сумма — 25-50% от неучтенной выручки, но не менее 10 000 рублей.