Специальный налоговый режим для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход регулируется законом № 422-ФЗ. В нем приведен подробный перечень условий, при которых человек может считаться самозанятым. Здесь же можно найти ответ на вопрос: может ли госслужащий быть самозанятым? Подробнее об этом в нашей статье.
- Кто такие самозанятые?
- Может ли муниципальный служащий быть самозанятым
- Как госслужащему стать самозанятым
Кто такие самозанятые?
Закон № 422-ФЗ выделяет признаки самозанятых граждан, которые могут рассчитывать на налогообложение доходов по пониженной ставке, в т.ч.:
- Физлицо зарегистрировано в ИФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
- Гражданин не должен иметь работодателя в рамках своей «самозанятости» (это касается только тех сумм, которые позиционируются как доход самозанятого – работать по найму параллельно с самозанятой деятельностью не запрещено).
- Самозанятый не может нанимать работников по трудовым договорам (заключать ГПХ-договоры с помощниками можно).
- Максимально возможный доход на спецрежиме — 2 400 000 рублей в год. Доход учитывается в приложении «Мой налог», при превышении лимита право на применение спецрежима утрачивается.
Данный эксперимент в настоящее время распространяется только на четыре субъекта федерации: столицу и Московскую область, Калужскую область и Татарстан.
Может ли муниципальный служащий быть самозанятым
В отношении государственных служащих в Законе № 422-ФЗ приведена однозначная позиция. Она заключается в следующем: доходы, получаемые государственными и муниципальными служащими, не могут выступать в качестве объекта обложения налогом на профдоход (пп. 4 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
На практике это значит, что если даже муниципальный служащий в свободное от работы время занимается делом, приносящим ему доход, он не может рассчитывать на льготную ставку налога, как самозанятый. То есть, эти доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.
При этом в законе есть одна небольшая оговорка — доход госслужащего (муниципального служащего) от сдачи жилых помещений в аренду может быть признан как облагаемый НПД доход самозанятого.
Значит, если государственный служащий, зарегистрированный как плательщик НПД, будет сдавать квартиру или другое принадлежащее ему жилье, расположенное на территории проведении эксперимента, то получаемую арендную плату можно будет отразить в приложении «Мой налог» и официально уменьшить налоговую ставку до 4% или 6 %.
Таким образом, на вопрос «может ли госслужащий быть самозанятым?» можно дать положительный ответ, с уточнением, что учитываться в этом случае будет лишь один вид доходов.
Обратите внимание! Текущее положение дел в этом вопросе, возможно, не изменится в ближайшие 10 лет, поскольку эксперимент продлится до 2028 года и это закреплено законодательно.
Как госслужащему стать самозанятым
В предыдущем пункте был рассмотрен вопрос, может ли госслужащий стать самозанятым. Да, может в отношении аренды жилья, но как это сделать?
Как уже было сказано выше, самозанятым такой гражданин может быть только в том случае, если имеет доходы от сдачи своего жилья и, соответственно, может платить за них налог по уменьшенной ставке – 4% (если арендатор физлицо) или 6% (если арендатор – организация или ИП).
Для этого он должен сделать следующее:
- На планшетный компьютер или мобильный телефон необходимо скачать приложение «Мой налог» и установить его.
- Зарегистрироваться через приложение в налоговой как самозанятый (регистрация возможна также через Личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС и сервисы некоторых банков) и дождаться уведомления о регистрации в приложении и по СМС.
- К приложению «Мой налог» может быть привязана банковская карта, на которую поступают платежи за аренду. При получении денег сведения о доходе вносятся самозанятым в приложение. По каждому поступлению автоматически производится предварительный расчет налога. Получив оплату, арендатору нужно выдать чек, сформировав его в приложении «Мой налог».
- До 12 числа следующего за отчетным месяца автоматически будет рассчитываться налог, который уплачивается с привязанной к приложению карты, или иным способом, не позднее 25 числа.
- При расчете налога его сумма частично уменьшается за счет вычета (общая сумма вычета — 10 000 рублей). Ежемесячно, пока весь вычет не будет исчерпан, можно снизить НПД на 1% от налоговой базы при поступлениях от физлиц и на 2% от арендных платежей, поступивших от юрлиц и ИП.
Таким образом, муниципальные и государственным служащие могут быть самозанятыми, но только в части получения доходов от сдачи в аренду жилых помещений. Все остальные доходы будут облагаться по стандартной ставке НДФЛ.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как стать самозанятым и заниматься творчеством: ограничения для государственных служащих
Какие ограничения могут быть для государственных служащих, если жена хочет открыть статус самозанятого и заниматься творческой деятельностью, при том что я являюсь государственным служащим?
| Глеб , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1603 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Добрый день. В соответствии с Федеральным законом от 26.12.2020 № 482-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания возможностей для гражданской инициативы, развития некоммерческих организаций и содействия развитию гражданского общества», государственные служащие и работники органов местного самоуправления, в том числе и их близкие родственники, не могут заниматься предпринимательской деятельностью, за исключением случаев, установленных федеральными законами. Следовательно, необходимо обратиться к конкретному законодательству, регулирующему деятельность данного государственного органа, в котором работает ваш муж, и проверить наличие запрета на занятие творческой деятельностью супругами государственных служащих.
#2161136 2022-10-28 04:40:43
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1603 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения такого вопроса необходимо ознакомиться с действующим законодательством Российской Федерации и определить, какие права и обязанности имеют государственные служащие в отношении осуществления творческой деятельности и статуса самозанятого.
Согласно Закону «О государственной гражданской службе Российской Федерации», государственные служащие имеют ограничения при занятии другой оплачиваемой деятельности, направленной на извлечение дохода, в том числе в качестве индивидуального предпринимателя.
Также, для открытия статуса самозанятого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или налогового агента(или получить торговую лицензию, если деятельность является торговой) и выполнять обязанности, предусмотренные действующим налоговым законодательством, в частности, уплачивать налоги и страховые взносы.
Таким образом, если супруга государственного служащего желает заниматься творческой деятельностью и открыть статус самозанятого, ей необходимо ознакомиться со всеми правилами и ограничениями, установленными законодательством Российской Федерации и представить в соответствующие налоговые органы все необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя или налогового агента, тогда она сможет законно заниматься творческой деятельностью и открыть статус самозанятого.
#2264082 2022-10-28 04:40:43
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1603 дня
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Нет запрета для супруги государственного служащего на открытие статуса самозанятого и занятие творческой деятельностью, которая не является конфликтной с ее работой или интересами государства. В данном случае, соответствующие статьи закона не требуются.
Кто может быть самозанятым
Стать самозанятым можно в 18 лет, если нет решения суда о недееспособности. Можно начать работу и раньше: с 14 лет достаточно согласия родителей, попечителей или усыновителей, с 16 лет — свидетельства о браке или решения суда об эмансипации несовершеннолетнего.
Переход на самозанятость доступен и физическим лицам, в том числе в статусе ИП. Еще оформить самозанятость могут:
лица, которые находятся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком;
состоящие на бирже труда;
пенсионеры;
те, кто прошел процедуру банкротства.
Если вы ИП и используете один из специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН, — в течение месяца после регистрации самозанятым вы должны отказаться от других налоговых режимов.
Какой вид деятельности подходит под самозанятость?
Фактически самозанятость — это налоговый режим для фрилансеров. При оформлении самозанятости в списке видов деятельности будут, например, такие услуги:
удаленная работа в ИТ‑сфере: верстка сайтов, дизайн, техподдержка;
оказание косметических услуг на дому: наращивание ресниц, маникюр, эпиляция;
бытовые услуги, социальная помощь, работа няни;
консультации логопеда, психолога, тренера;
уход за животными: кинология, вакцинация, передержка;
сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
автосервис, перевозка пассажиров и грузов;
репетиторство;
продажа продукции собственного производства;
фото- и видеосъемка на заказ;
проведение мероприятий и праздников;
юридические консультации и ведение бухгалтерии;
строительные работы и ремонт помещений.
Перепродавать готовые товары и оказывать агентские услуги по этому налоговому режиму нельзя. Весь список профессий, занятий и услуг, которые подходят для самозанятости, вы увидите в мобильном приложении Тинькофф или личном кабинете на tinkoff.ru перед оформлением самозанятости.
В каждой категории есть пункт «Прочее». Это значит, что вы можете оказывать услуги за пределами предложенных вариантов. Например, в списке нет услуг тестировщика и технического писателя, но их работа относится к ИТ‑сфере.
Кассовый аппарат не понадобится. Его заменяет мобильное приложение Тинькофф, личный кабинет на tinkoff.ru или приложение «Мой налог».
Кому нельзя быть самозанятым? Какая деятельность не подходит для самозанятости?
Нельзя перейти на самозанятость, если вы:
торгуете товарами чужого производства, имущественными правами или подакцизными товарами и товарами с маркировкой, например табаком, алкоголем или бензином;
добываете или реализуете полезные ископаемые;
работаете посредником, комиссионером или агентом;
занимаетесь доставкой со своим кассовым аппаратом (с чужим — можно);
сдаете в аренду нежилую недвижимость — офис или гараж.
Есть еще некоторые ограничения для самозанятых. Например, адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики не могут быть самозанятыми по своей деятельности. Но они могут оказывать в качестве самозанятого другие услуги — работать парикмахером или печь торты на заказ. А госслужащие и военнослужащие могут оформить самозанятость, но только для сдачи своего жилья.
Индивидуальный предприниматель не может стать самозанятым, если использует ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН, получает в год больше 2 400 000 ₽ или нанимает работников.
Могут ли пенсионеры стать самозанятыми?
Да, пенсионеры могут стать самозанятыми. Они приравниваются к неработающим, поэтому сохраняют право на индексацию пенсий. Самозанятые пенсионеры по‑прежнему могут оформить некоторые льготы и субсидии, в том числе матпомощь и компенсацию проезда и лекарств. Но рискуют лишиться тех льгот, которые зависят от его среднемесячных доходов, например субсидии на оплату коммунальных услуг.
Могу ли я быть самозанятым, если живу не в России?
Да, но есть условия:
нужно иметь гражданство РФ, Украины или одной из стран ЕАЭС: Беларуси, Армении, Казахстана или Киргизии;
работать можно только с российскими заказчиками.
Работать можно из любой точки мира. Но при регистрации самозанятости нужно выбрать один из регионов РФ. Можно указать тот, где находится ваш основной заказчик. Официальная прописка или фактическое место проживания значения не имеют. Можно жить в Киргизии, сотрудничать с российским заказчиком и платить налог как самозанятый.
Если вы находитесь за пределами РФ суммарно 183 календарных дня в течение последнего года, значит, стали налоговым нерезидентом. На статус самозанятого это никак не влияет. Налоговая ставка тоже не меняется.
Можно быть самозанятым в нескольких регионах?
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно только в одном регионе, но работать вы вправе с заказчиками по всей России.
При оформлении самозанятости выберите удобный для вас регион, можно указать тот, где находится ваш основной заказчик.
Я работаю удаленно. Как выбрать регион?
Вы можете выбрать регион, где находится ваш основной заказчик.
Может ли госслужащий быть самозанятым
В России действует налоговый режим, когда граждане реализуют товары, работы или услуги, а взамен платят государству налог на профессиональный доход по пониженной ставке. Хотя это особый вид предпринимательской деятельности, госслужащий может быть самозанятым, если будет следовать требованиям закона.
Вправе ли госслужащий стать самозанятым
Начнем с того, что не все сотрудники государственных и муниципальных компаний относятся к государственным или муниципальным служащим. Для этих категорий работников установлены особые требования, ограничения и запреты несколькими федеральными законами и указами президента. В статье пойдет речь исключительно о соотношении «самозанятые и госслужба», смогут ли они «пересекаться« и по каким правилам.
Применение налога на профессиональный доход (НПД) регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ. В нем указано, что этот режим доступен любому физлицу, в том числе ранее получившему статус ИП, после регистрации в приложении «Мой налог». Прямой запрет на то, чтобы регистрировались самозанятые чиновники, отсутствует, хотя Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ для них предусмотрено ограничение на осуществление предпринимательской деятельности.
Обратите внимание: НПД позволяет платить налоги с пассивных доходов, т. е. без осуществления фактической предпринимательской деятельности. Потому власти в ст. 6 закона № 422-ФЗ уточнили, может ли бюджетник быть самозанятым, будучи на госслужбе, — может, но только при условии, что он получает пассивный доход от сдачи личного жилья в аренду.
Налогоплательщик на НПД вправе сдавать в аренду исключительно жилые помещения. Для предоставления в пользование третьим лицам коммерческой или нежилой недвижимости ее владельцу необходимо регистрировать ИП.
Отметим, что для государственных и муниципальных служащих ограничения и запреты практически идентичны, но регламентированы разными НПА. Потому наравне с государственным муниципальный служащий может быть самозанятым, если с помощью НПД заплатит налоги с доходов от сдачи жилья в аренду.
Сможет ли стать самозанятым бывший государственный служащий
В законе № 422-ФЗ отдельно не указано, могут ли бывшие госслужащие быть самозанятыми и есть ли для этого какие-то ограничения. Потому очевидно, что никаких запретов на это нет.
Более того, как объясняли представители Минтруда в Письме от 19.04.2021 № 28-6/10/В-4623, бывший муниципальный служащий — самозанятый вправе заключить договор с организацией, которой ранее управлял. Единственное — ему придется получить согласие специальной комиссии, если в течение месяца он планирует реализовывать товары, предоставлять работы или оказывать услуги на сумму более 100 тысяч рублей.
Особенности самозанятости госслужащих
Из законодательства и разъяснений Минтруда понятно, можно ли сотруднику МЧС быть самозанятым, — можно. Если работник относится к категории государственных или муниципальных служащих, то этот налоговый режим он вправе применять только для уплаты налогов с полученных от аренды жилья доходов.
Но, как уточняет Минтруд в том же письме № 28-6/10/В-4623, руководству следует обратить внимание на возможное нарушение антикоррупционных требований. В частности, придется решать, можно ли самозанятому работать в госучреждении, если выяснится, что подчиненный намеренно приобретает жилье, чтобы в дальнейшем его сдавать и регулярно получать доход. Одновременно следует учитывать выводы из п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 № 23, в котором указано, что нарушение не допущено, если служащий сдает имущество, купленное для личных целей, полученное по наследству или в дар, которое пока не используется.
Напомним, если выяснится, что самозанятость служащего стала причиной для нарушения установленных запретов или антикоррупционных правил, наниматель вправе расстаться с работником.
Законно ли совмещение госслужбы и самозанятости
С появлением термина «самозанятость» остро встал вопрос, могут ли работники бюджетной сферы быть самозанятыми в 2024 году и платить НПД. И если для бюджетников ответ однозначный — да, могут, то для госслужащих необходимо учесть ряд нюансов.
23 сентября 2022 Автор: Вирт Юлия
Разрешено ли госслужащему оформить самозанятость
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» не запрещает оформить самозанятость, если работаешь в госучреждении и имеешь дополнительные источники доходов. В перечне ограничений, накладываемых Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», такого запрета тоже нет. Таким образом, поступление на государственную службу не препятствует применению НПД.
Ответ на вопрос, можно ли работать официально муниципальным служащим и быть самозанятым, аналогичен ситуации с госслужащими. Особенности муниципальной службы регулируются нормативно-правовыми актами субъектов Российской Федерации и муниципальным законодательством, которые не содержат запрет муниципальному служащему быть самозанятым и платить НПД.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали основные правила налога на самозанятость. Используйте эти инструкции бесплатно.
Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.
Нюансы самозанятости госслужащих
Согласно законодательству Российской Федерации, государственная, муниципальная служба и самозанятость совместимы. Но перед переходом на специальный налоговый режим необходимо учесть, что:
- объектом налогообложения являются только поступления от сдачи в аренду жилых помещений;
- запрещено заниматься предпринимательской деятельностью;
- полученные денежные средства необходимо отразить в справке о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.
Поскольку статья 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ограничивая доходы служащих в качестве объектов налогообложения для НПД, не конкретизирует вид государственной службы (гражданская, военная или иная), переход на специальный налоговый режим и самозанятость для сотрудников МЧС и других силовых структур аналогичен гражданским служащим (подробнее см. письмо ФНС России от 13.07.2020 № СД-4-3/11282@).
Разрешено ли бывшим госслужащим работать самозанятыми
Законодатель определил, можно ли бывшему госслужащему стать самозанятым, однозначно. Так же, как и для сотрудников, находящихся на государственной службе, запрет на самозанятость не установлен, но необходимо учесть ограничения, установленные Федеральным законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ. В течение двух лет после увольнения с госслужбы необходимо уведомлять бывшего работодателя о своей трудовой деятельности. Это правило действует как в отношении трудовых договоров, так и гражданско-правовых с суммой вознаграждения более 100 000 рублей в месяц.
Специальный налоговый режим после увольнения с государственной службы применяется не только при сдаче в наем жилых помещений.
Для бывшего госслужащего объектами НПД являются любые поступления от реализации товаров, работ и услуг, кроме полученных по трудовому договору, от продажи недвижимости и транспортных средств, доходов в натуральной форме и иных видов доходов, определенных пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
При наличии условий, установленных статьей 12 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», необходимо получить согласие комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных служащих и урегулированию конфликта интересов.