Может ли нерезидент быть самозанятым

Можно, если регион ведения деятельности указать по местонахождению клиентов. Также ФНС не против того, чтобы самозанятые имели подрядчиков по ГПД.

ФНС ответила на ряд вопросов о самозанятых. Например, физлицо имеет место регистрации в РФ, однако проживает за границей и работает через интернет. Можно ли такому быть самозанятым, и не повысится ли налоговая ставка, если утрачен статус резидента РФ?

Закон 422-ФЗ (об эксперименте по налогу на профдоход) увязывает статус самозанятого с местом ведения деятельности – таким местом должен быть любой из регионов РФ, включенных в эксперимент (напомним, что теперь это – все регионы). От прописки статус самозанятого никак не зависит.

Вместе с тем, определения места ведения деятельности в этом законе нет. Так что можно таким местом считать как точку пребывания самозанятого, так и регион нахождения покупателя (заказчика). Выбор – за самим налогоплательщиком.

Скорее всего, это означает, что живущий за границей может быть самозанятым, если все его клиенты находятся в одном из регионов России. Тогда можно считать, что самозанятый работает в этом регионе, указав его в качестве места ведения бизнеса при переходе на НПД. Потому что закон буквально говорит о «территории любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент», то есть – подразумевает только один регион.

Напомним, что если самозанятый сам находится в одном из регионов РФ, то тогда может взаимодействовать с клиентами и с других территорий (в этом случае в качестве места ведения деятельности будет указан регион, где живет самозанятый).

Кроме того, ФНС указала, что закон N 422-ФЗ не содержит ограничений на использование приложения «Мой налог» на территории иностранных государств. Повышение налоговых ставок для нерезидентов также не предусмотрено. Документы, формируемые приложением, составляются только на русском языке (заказать справку на английском нельзя).

Также ФНС отметила, что самозанятый (вне зависимости от местонахождения) может привлекать подрядчиков по ГПД – главное, не иметь наемных работников (письмо от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@).

Я работаю с иностранным заказчиком: как соблюсти новые правила

Как самозанятым в изменившихся условиях работать с иностранными заказчиками? Пройдём по всем пунктам от поиска заказов до получения гонорара в валюте.

Елизавета Прибыткова

Где найти заказчика

Если вы не работаете с постоянными заказчиками, то самый популярный способ найти работу — международные биржи. На них компании размещают заказы на дизайн, тексты, иллюстрации, а также вакансии по сотням специальностей.

Крупнейшая фриланс-биржа Upwork с 18 марта 2022 года не работает с российскими пользователями: вы не сможете зарегистрировать новый аккаунт или создать новый контракт. Но для россиян заграницей Upwork доступен, для этого нужно открыть зарубежный счёт и показать техподдержке договор аренды либо счёт на оплату коммунальных услуг на ваше имя.

Другие фриланс-биржи продолжают работать в России

, перечислим несколько популярных:

Старейшая и одна из крупнейших бирж фриланса. Миллионы вакансий, в том числе для русскоязычных пользователей. Есть фильтры по проектам: с фиксированной ценой, почасовой оплатой, поиском по навыкам или языкам.

Биржа для топовых специалистов: жёсткий входной фильтр и высокооплачиваемые позиции (здесь находят сотрудников Microsoft и Bridgestone). Заказчики преимущественно из стран Европы и США.

Активные категории — «Программирование и разработка» и «Дизайн и искусство».

Исполнитель получает деньги от своих заказчиков — юридических или физических лиц, агрегаторов и электронных платформ. Платёж может поступить на банковскую карту или счёт, электронным переводом или наличными.

Но с марта 2022 года, в соответствии с указом Президента № 79-У, все резиденты РФ (в том числе физические лица) не вправе использовать электронные средства платежа и электронные кошельки без открытия счёта. Причём не только для расчётов, но и в личных целях. Подробнее расскажем ниже.

Банк России хочет учесть весь объем поступающей в Россию валютной выручки. Будет усилен контроль со стороны банков за осуществлением любых валютных операций. Каждый платеж в валюте, особенно из обозначенных недружественными стран, будет под пристальным вниманием службы валютного контроля банка, в котором открыт счет. Не исключено, что потребуются пояснения о происхождении денег и договор. Под контролем даже расчеты с родственниками и «переброс» денег между своими счетами.

Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»

Какая форма сотрудничества вам подойдёт: ИП, самозанятость или физлицо

У каждого из статусов есть плюсы и минусы. Чтобы выбрать наиболее выгодный режим налогообложения, нужно ответить на четыре вопроса:

⦁Каким видом (или видами) предпринимательской деятельности вы будете заниматься?

Например, самозанятый в отличие от ИП не может перепродавать чужие товары.

⦁ С кем вы будете работать: с физическими или юридическими лицами?

⦁ Какую вы ожидаете величину годового дохода? (по каждому виду деятельности)
Доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей в год.

⦁ Достаточно ли у вас ресурсов для работы одному?

ИП может нанять сотрудников по трудовому договору и создать что-то вроде агентства со штатом специалистов. А вот самозанятый — только подрядчиков для проектной работы.

🦃 Важно: самозанятый может работать с зарубежным заказчиком только в том случае, если он сам находится на территории РФ. И наоборот: работать на НПД заграницей разрешено только с российскими заказчиками.

С точки зрения налогообложения работа физического лица в статусе самозанятого с любыми заказчиками, в том числе иностранцами, имеет ряд преимуществ: простая регистрация бизнеса, удобный сервис для работы, отсутствие отчётности, минимальная налоговая нагрузка, не требуется онлайн-касса, упрощённое администрирование, комфортный режим работы на себя, который можно совмещать с основной работой по трудовому договору.

Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»

Как правильно составить договор

Валютный контроль предъявляет особые требования к параметрам документов, детализации информации и формулировкам. Важно указать полные названия обеих сторон, их правовые формы, адрес регистрации и точные банковские реквизиты.

Чётко пропишите условия контракта: кто, кому, за что, в какие сроки, в какой валюте и на каких условиях платит. Стороны должны указать, кем и когда будут оказаны услуги и в какой форме будут принимать результаты.

В договоре должно быть закреплено:

• Стоимость услуг в валюте.
• Сторона, которая оплачивает комиссию банка за межграничный перевод.
• Порядок признания событий и обстоятельств форс-мажором; действия, права и обязательства сторон при его наступлении.
• Способ оплаты и порядок расчетов.

Как получить заработок в валюте (и избежать штрафов)

Способ 1. Сервис-посредник

На сегодня это самый популярный и реальный способ получения денег от зарубежного заказчика. Посредник принимает платежи от юрлиц или физлиц и отправляет исполнителю (можно и на российскую карту). Как правило, сервис берёт комиссию от 6 до 10%, которую можно включить в стоимость заказа.

Способ 2. SWIFT-переводы

Перевод со счёта на счёт всё ещё работает, но не для всех банков и не очень стабильно. Платежи идут медленно, и иногда зарубежный банк отменяет транзакцию по внутренним причинам. С банками стран СНГ ситуация получше. Способ подойдет тем, кто регулярно получает большие платежи, готов заплатить комиссию за перевод и не сильно расстроится, если платёж не дойдёт с первого раза.

Расчёты в российской платежной системе (СПФС)

Внутри России банки осуществляют расчёты через СПФС — российский аналог SWIFT. К этой системе подключено очень мало иностранных банков, и она не интегрирована с платёжными системами многих стран.

К СПФС подключились банки Беларуси, некоторые банки в Киргизии, единицы в Армении, Казахстане, Таджикистане, Турции и на Кубе. Если ваш контрагент из перечисленных стран, задача упрощается. В этом случае нужно найти банк, работающий с российской платёжной системой.

Способ 3. Карта иностранного банка

Россияне могут открыть счёт в Казахстане, Армении или Грузии. Есть даже варианты с удалённым оформлением, но дороже. После — также выводить деньги через SWIFT или платёжные сервисы на российскую карту.

В целом это удобно. Но решать финансовые вопросы удалённо неудобно, ездить в другие страны только ради карты — дорого, нужно уведомлять налоговую об открытии зарубежного счёта.

В условиях включения ведущих российских банков в санкционные списки и отключения их от системы SWIFT, при остановке расчётов электронных платёжных систем и переводов, — российские финансисты и иностранные партнеры пока не нашли надежной схемы получения денег из-за границы. В каждой отдельно взятой стране, в конкретном банке могут взяться за перевод в Россию, но затем отклонить. Чаще в перечислении денежных средств в Россию отказывают.

Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»

Валютный контроль: что важно знать самозанятому (и самозанятому ИП)

С 10 июня 2022 года обязательную продажу валютной выручки отменили. Но это не освобождает от других требований валютного законодательства. За их неисполнение могут привлечь к ответственности.

Никаких исключений для физических лиц нет. Соответственно, самозанятые не вправе:

• выдавать займы иностранным гражданам и компаниям,
• перечислять денежные средства в валюте на свой счёт за пределами РФ суммой больше установленного ЦБ лимита,
• использовать электронные средства платежа без открытия счёта и электронные кошельки не только для расчётов, но и в личных целях.

Что это значит на практике

Если самозанятый (и любое физическое лицо) открыл зарубежный счёт для приёма платежей, то по закону он должен уведомить об этом налоговую службу не позднее одного месяца с даты открытия. Удобнее всего уведомить налоговую через личный кабинет на сайте ФНС с подтверждённой учётной записью на «Госуслугах».

А ещё налоговой нужно рассказывать, сколько денег проходит по счёту или иностранному электронному кошельку . Ежегодный отчёт о движении средств сдают до 1 июня следующего года. Отправить его можно так же электронно через сайт ФНС.

Может ли налоговая узнать о счёте сама?

Да, если страна, в которой открыт счёт, участвует в информационном обмене между налоговыми органами. Такой перечень периодически обновляет ФНС.

Исключения : отчёты не должны сдавать налоговые нерезиденты и резиденты, которые открыли счёт в странах ЕАЭС. Во втором варианте исключение работает только в том случае, если сумма зачисленных или списанных средств в течение года не превышает 600 тыс. ₽ (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

🦃 Важно: валютное законодательство касается всех валютных резидентов — это граждане РФ и иностранцы с видом на жительство. Не путайте налоговое резидентство и валютное — это разные понятия.

Любой государственный или коммерческий банк — агент валютного контроля. В каждом конкретном банке свои требования финансового мониторинга и подходы к контрольным процедурам. Статус самозанятого не остановит банковский контроль запросить документы, подтверждающие законность валютных операций. К этому надо быть готовым.

Татьяна Зозуля
Налоговый эксперт и автор книги «Самозанятый – 2021: полёт нормальный!»

Если вы самозанятый и получаете на банковский счёт платёж от иностранного заказчика, то в приложении «Мой налог» нужно так же внести запись о полученном доходе и сформировать чек. Сумма дохода для расчёта НПД указывается в рублях по курсу ЦБ на день поступления платежа.

Остались вопросы? Задайте их в комментариях под статьей. Если ответ нужен срочно

, пишите в наше сообщество Вконтакте или Телеграм-канал .

Понравилась статья?

Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях — так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️

Можно ли уехать за границу и сохранить в РФ статус самозанятого, работая по сети

Можно, если регион ведения деятельности указать по местонахождению клиентов. Также ФНС не против того, чтобы самозанятые имели подрядчиков по ГПД.

ФНС ответила на ряд вопросов о самозанятых. Например, физлицо имеет место регистрации в РФ, однако проживает за границей и работает через интернет. Можно ли такому быть самозанятым, и не повысится ли налоговая ставка, если утрачен статус резидента РФ?

Закон 422-ФЗ (об эксперименте по налогу на профдоход) увязывает статус самозанятого с местом ведения деятельности – таким местом должен быть любой из регионов РФ, включенных в эксперимент (напомним, что теперь это – все регионы). От прописки статус самозанятого никак не зависит.

Вместе с тем, определения места ведения деятельности в этом законе нет. Так что можно таким местом считать как точку пребывания самозанятого, так и регион нахождения покупателя (заказчика). Выбор – за самим налогоплательщиком.

Скорее всего, это означает, что живущий за границей может быть самозанятым, если все его клиенты находятся в одном из регионов России. Тогда можно считать, что самозанятый работает в этом регионе, указав его в качестве места ведения бизнеса при переходе на НПД. Потому что закон буквально говорит о «территории любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент», то есть – подразумевает только один регион.

Напомним, что если самозанятый сам находится в одном из регионов РФ, то тогда может взаимодействовать с клиентами и с других территорий (в этом случае в качестве места ведения деятельности будет указан регион, где живет самозанятый).

Кроме того, ФНС указала, что закон N 422-ФЗ не содержит ограничений на использование приложения «Мой налог» на территории иностранных государств. Повышение налоговых ставок для нерезидентов также не предусмотрено. Документы, формируемые приложением, составляются только на русском языке (заказать справку на английском нельзя).

Также ФНС отметила, что самозанятый (вне зависимости от местонахождения) может привлекать подрядчиков по ГПД – главное, не иметь наемных работников (письмо от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@).

Патент для самозанятых

Патент — это название документа, дающего право на предпринимательскую деятельность, и особый вид налогового режима, который могут использовать лица, выбравшие работу по патентной системе. Они платят налог ПСН без дополнительных отчислений: без налога на имущество, НДС или НДФЛ. Рассматриваем вопросы: нужен ли патент самозанятым, как получить документ, кому его выдают.

Какие существуют патенты для физлиц

• иностранным гражданам, прибывшим из безвизовых стран на временную работу в Россию — в патентах для мигрантов указывают их профессию, должность, специализацию;
• индивидуальным предпринимателям, которые выбирают режим работы на патентной основе — в документе прописывают разрешенные виды деятельности, какими они могут заниматься.

Стоимость патента для самозанятых, которые оформили ИП и перешли на патентную систему налогообложения, зависит от вида деятельности и от того, на какой срок они оформляют документ: на 1–12 месяцев (по истечении срока либо в конце календарного года он обнуляется). От уровня заработка стоимость документа не зависит, но патентная система устанавливает ограничение по доходам в сумме 60 млн. в год. При превышении лимита предпринимателю нужно будет переходить на иной налоговый режим.

Режимы НПД и ПСН во многом схожи: не нужно заполнять декларации, налоговые платежи не превышают 6%.

• На самозанятости нет никаких отчетов, в обязанности входит лишь отправка чеков, которые удобно отсылать через автоматизированный сервис Jump.Finance. Годовой лимит намного меньше, нельзя к выполнению заказов привлекать сторонних лиц либо перепродавать чужие товары. Можно лишь продавать самостоятельно произведенную продукцию на площади 50 м2. Налог рассчитывается по доходам, которые отображаются в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС и в мобильном приложении.
• При работе по патенту лимит доходов намного выше, можно иметь до 15 наемных сотрудников и предоставлять намного больше разноплановых услуг. Он предоставляет больше возможностей для бизнеса. Нужно вести учет доходов (это тоже проще делать, используя сервис Jump.Finance). Можно торговать в розницу любой разрешенной продукцией на площади до 150 м2. При ПСН, также как при самозанятости, патентообладатель сам платит за себя страховые взносы. В 2022 году сумма составит около 44,5 тысяч рублей.

Можно быть плательщиком НПД и оказывать услуги компаниям, которые находятся за десятки тысяч километров от места проживания самозанятого исполнителя. Патент действует на ограниченной территории, на каждый вид деятельности нужно оформлять отдельные документы.

Как получить патент самозанятому

Для получения документа нужно:

• оформить ИП,
• подать заявление в налоговую инспекцию о переходе с режима НПД на ПСН;
• указать вид деятельности и срок, на который вы берете патент.

Это легко сделать через приложение «Мой налог». При первом обращении в налоговую службу для регистрации на сайте нужны данные паспорта (с гражданством, пропиской) и СНИЛС.

Причины для отказа в выдаче патента

Отказ можно получить, если:

• заявление-анкета заполнены небрежно;
• в документах есть ошибки;
• стоимость патента не оплачена в указанный срок.

При нарушении условий использования документа либо при нарушениях налогового режима ФНС может отозвать патент. Причиной для отзыва может быть превышение годового лимита, продажа запрещенных товаров или услуг, своевременная неуплата налогов. Если патентообладатель не чувствует за собой вину, решение можно оспорить в суде.

Выводы

Самозанятость схожа с патентом, но совмещать эти режимы нельзя. Гражданин, который принял решение работать самостоятельно (вне компаний, организаций, учреждений), должен указать конкретный налоговый режим:

• НПД — налог на профессиональный доход (самозанятость);
• ПСН — патент (чтобы его получить, нужно открыть ИП).

Самозанятость оформляется бесплатно, за патент нужно платить конкретную сумму, которая устанавливается государством для каждого вида деятельности. НПД действует бессрочно, если налогоплательщик укладывается в лимиты, если его годовой доход не превышает 3,4 млн. рублей. Патент для самозанятых можно получить, лишь отказавшись от ПДН, перейдя на патентную систему.

Налоги на обоих режимах примерно одинаковые: ИП платит 6 %, самозанятый тоже отчисляет 6% при работе с юридическими лицами и 4% платит за выполнение заказов для физических лиц. Не все виды деятельности попадают под самозанятость и под патент. При нарушении требований законодательства можно потерять статус, придется платить штрафы.

Самозанятый нерезидент

В России работает много иностранцев из братских республик, они специально приезжают в нашу страну на заработки. Многие не оформляют трудовую деятельность с работодателем из-за необходимости сдавать отчеты и платить налоги. У многих работников заработок нерегулярный, заказчики не знают, как с ними работать, не нарушая закон. Рассматриваем вопросы, может ли иностранец стать самозанятым в России, как работодателям заключать договор с самозанятым нерезидентом.

Кто такой самозанятый нерезидент

• приглашений иностранным лицам — 43 907 (15 839), на 28 тыс. больше;
• виз — 35 992 (в прошлом году 18 283, на 17,7 тысяч меньше);
• видов на жительство — 40 929 (31 217), разница составляет 9,6 тысяч;
• разрешений на временное проживание —29 334 (17 091), на 12,2 тысячи больше.

Зачем получать статус самозанятого

В своей и в чужой стране гораздо проще работать официально, легализовано, чтобы избежать неприятностей с законодательством, органами правопорядка, налоговой службой. В России более 52% компаний постоянно пользуются услугами налогоплательщиков НПД, заключая договоры с самозанятыми иностранцами и с российскими гражданами. Представители зарубежья вправе продавать товары собственного производства и предоставлять услуги.

Иностранцам выгодно получить статус самозанятого нерезидента РФ:

• работая легально, не нужно бояться комиссий, проверок, штрафов или судебных разбирательств;
• есть официальное подтверждение доходов, нет проблем с налогами, они начисляются автоматически;
• можно самому выбирать заказчиков, отыскивая их на онлайн-платформах (специализированных биржах труда);
• возрастает возможность получать больше заказов (многие заказчики предпочитают работать не с теневыми, а с зарегистрированными исполнителями, имеющими официальный статус);
• самозанятость зарегистрировать проще, чем открыть ИП.

В государственных центрах «Мой бизнес» иностранцам предоставляют бесплатные юридические консультации, разъясняют вопросы налогообложения и кредитования, предлагают обучение. Наравне с резидентами они вправе пользоваться субсидиями, льготами, преференциями от государства — брать кредиты или займы со сниженными ставками, получать скидки при аренде площадей в бизнес-центрах или коворкингах. Иностранцы могут докупать стаж для пенсии.

Работа по найму ограничивает карьерный рост специалистов. Самозанятым проще «продавать» квалификацию, они могут выполнять сложные задания, что позволит им профессионально расти.

Сервис https://jump.finance / умеет автоматически отправлять налоговые отчисления в ФНС, не допуская просрочек, и формировать чеки для заказчиков после получения оплаты. Это поможет избежать претензий со стороны налоговой службы.

Как иностранцу стать самозанятым в России

Как только Правительство РФ разъяснило, что самозанятый может быть нерезидентом, в первые два месяца после пилотного запуска нового налогового режима в России сразу встали на учет 440 иностранцев. Сейчас их численность превышает десятки тысяч человек.

Нерезиденты, которые хотят быть самозанятыми, должны получить ВНЖ (вид на жительство) или РВП (разрешение на временное проживание). Любой из этих документов подтвердит легальное нахождение гостя на территории нашей страны.

Затем следует получить ИНН (на это понадобится не более 5 дней). Нужно подать заявление по форме 2-2-Учет и документы:

• РВП или ВНЖ;
• паспорт или иное подтверждение личности с отметкой о регистрации в России;
• миграционную карту, где указано место временного пребывания или отрывной корешок уведомления о прибытии в страну.

Законодательно утверждены следующие способы регистрации самозанятого иностранца:

• дистанционно, через Единый портал госуслуг;
• через сбербанк, где у него открыт счёт;
• посетив лично налоговую службу;
• через приложение «Мой налог».

Используя любой способ, зарубежные граждане официально получат статус налогоплательщика НПД и личные кабинеты на сайте ФНС, МФЦ, Госуслуг. Не позднее следующего дня после регистрации в установленное на смартфоне приложение «Мой налог» поступает уведомление о постановке на учет. От налоговой инспекции можно получить отказ, если в документах будут найдены противоречия и несоответствия.

Даже с разрешением или видом на жительство многим нерезидентам пока нельзя получить статус НПД. Самозанятый иностранец не может зарегистрироваться, если он родом из страны, которая не входит в ЕАЭС. Но можно официально получить статус юридического лица либо оформить ИП без права перехода на самозанятость.

Какие налоги уплачивает самозанятый нерезидент

У иностранных лиц, работающих в России по НПД, такие же права и обязанности, как у российских граждан.

Для самозанятых нерезидентов РФ ставка налога:

• 4%, когда они предоставляют услуги физическим лицам;
• 6%, если временно работают с юрлицами или компаниями.

Так же, как россияне, каждый самозанятый налоговый нерезидент имеет право получить налоговый вычет. Государство предоставляет всем плательщикам НПД по 10 000 рублей. Пока не кончится эта сумма, налоги уменьшаются на 1 и 2% (вместо 4% самозанятые платят 3%, вместо 6% всего 4%). Все расчеты производятся автоматически.

Налоговый период составляет календарный месяц. В следующем месяце, до 12 числа включительно, плательщик получает уведомление о сумме налога, который нужно заплатить до 25 числа. Декларации заполнять не надо. Налогоплательщики только оформляют чеки, подтверждающие получение оплаты за свой труд.

При просрочке уплаты инспекция ФНС в течение 10 дней пришлет напоминание и информацию о взысканиях. При неуплатах налагается штраф, размер которого будет возрастать.

Для работы удобно использовать сервис jump.finance . С его помощью можно настроить автоматическую ежемесячную отправку налогов и чеков, чтобы избежать штрафов.

Выводы

Иностранцу выгодно быть самозанятым в России. Он уравнен в правах с российскими гражданами, может претендовать на получение льгот наравне с малыми и средними предпринимателями. Список деятельности, которая разрешена плательщикам НПД, ежегодно растет.

Самозанятый нерезидент платит такие же налоги, как россияне. Самостоятельно их считать не нужно. Если в течение месяца доходов нет, ничего платить не придется. Статус сохраняется при условии, что годовой доход не превышает 2,4 млн. рублей. Правительство решает вопрос о повышении этой суммы.

Компании могут без опасений заключать гражданско-правовой договор с самозанятым иностранцем так же, как с российскими исполнителями . Если документ составлен юридически верно, проставлены сроки начала и окончания, если указано, как производится оплата самозанятому нерезиденту, претензий со стороны НФС не последует.

Если налогоплательщик НПД утратит статус (о чем незамедлительно сообщит сервис jump.finance ), можно сразу прервать существующий договор и расстаться с исполнителем. Либо заключить с ним новый договор, как с физическим лицом, как за сотрудника платить за него страховку и НДФЛ.