Услуги лизинга в последние годы занимают лидирующие позиции среди способов приобретения автомобилей различных марок. Более того, лизингом, который позволяет получить дорогостоящее транспортное средство без значительных затрат, всё чаще стали пользоваться индивидуальные предприниматели, что связано с малым финансированием малого и среднего бизнеса. Однако, прежде чем решиться на сделку, следует внимательно подойти к вопросу: изучить условия договора, а также его основные преимущества и особенности для ИП.
Фото: Auto.Today Auto.Today
Что такое лизинг Плюсы и минусы лизинга для ИПУсловия лизинга автомобиля для ИП Требования к клиенту Требования к транспортному средству Авансовый взносСрок лизингового соглашенияПроцентные ставки и комиссииНеобходимые документы и инструкция оформления Лизинг для ИП на УСНВозврат НДСvar index=document.getElementsByClassName(‘index-post’);if (index.length>0)0)>>
Что такое лизинг
Лизинг подразумевает под собой несложную схему, согласно которой одна из сторон (лизингополучатель) приобретает автомобиль в личное пользование у владельца (лизингодателя) с возможностью разделения основной суммы на равные части и последующих выплат в течение действия договора. По истечении срока, ТС переходит в полное владение предпринимателя и становится его личной собственностью.
Согласно текущему законодательству (гл. 34, §6 ГК России, а также Федеральный Закон «О финансовой аренде (лизинге)»), как одна, так и вторая сторона сделки, может быть как физическим, так и юридическим лицом. Хотя, как известно, вплоть до 2011 г., услуга лизинга была доступна исключительно для ИП, а объект мог использоваться только в предпринимательской деятельности.
Параллельно с лизинговым договором оформляется сопутствующая документация — покупка/продажа имущества.
Знаете ли вы? Услугами лизинга пользовались даже рыцари, проживавшие в Средние века, а объектом выступали доспехи. Правда, арендная плата была непомерна высокая — общая сумма платежей могла превышать 25% рыночной стоимости самих доспехов.
Плюсы и минусы лизинга для ИП
Ввиду того, что заключение лизингового договора несёт в себе для ИП сочетание аренды и кредитования, а также, при наличии дальнейшего права выкупа, переход объекта в собственное владение, данная услуга подразумевает массу плюсов, таких, как:
возможность быстрого получения авто для ведения предпринимательской деятельности, общей суммой на которое ИП не располагает на данный момент времени;доступность самостоятельного выбора поставщиков или продавцов ТС (если обратное не прописано в контракте);возможность воспользоваться услугами лизинга без предоставления залога или поручительства;невысокие требования к деятельности ИП: обороты, срок существования на рынке и пр.;возможность использования услуг лизинга без обязательного предоставления бизнес-плана;высокая вероятность получения отсрочки платежа при необходимости, без начисления штрафных санкций (что является невозможным при оформлении кредита);рациональные расчёты платежей и сроков при приобретении дорогостоящего автомобиля в лизинг (чем выше стоимость объекта лизинга, тем на более длительный срок заключается договор);возможность досрочного погашения по прошествии определённого срока, указанного в договоре (обычно этот период составляет полгода);значительно меньший требуемый объём пакет документов для оформления лизинга, а также быстрое принятие решения (в сравнении с услугами кредитования);наличие налоговых льгот для индивидуальных предпринимателей;возможность выбора условий лизинга, которые не предусматривают начисления дополнительных комиссий за период действия договора (в отличие от банковских программ).
Несмотря на большое количество очевидных выгод для ИП при оформлении лизинга, существуют и некоторые недостатки:
обязательное внесение первоначального аванса (обычно сумма составляет около 15% от общей стоимости авто);обязательное страхование ТС за счёт лизингополучателя;отсутствие права собственности на лизинговое имущество до того момента, пока не произойдёт выкуп;возможность досрочного расторжения сделки, инициатором которого может стать лизингодатель в случае хотя бы одного нарушения условий договора (например, не вовремя пройденный техосмотр, авария и пр.) без возврата уже внесённых средств лизингополучателем.
Вот почему, для минимизации рисков для ИП, перед заключением контракта следует внимательно ознакомиться с каждым пунктом договора.
Рекомендуем для прочтения:
Лизинг коммерческого авто
Вопрос о переуступке прав по договору лизинга
Авто в лизинг для юридических лиц
Кто платит транспортный налог при лизинге
Можно ли продать кредитный автомобиль
Условия лизинга автомобиля для ИП
Принимая решение воспользоваться лизингом автомобиля, ИП следует знать, что данная услуга может иметь несколько разновидностей и распространяться на:
легковые машины;грузовые автомобили;ТС для пассажирских перевозок;автотранспорт специального назначения.
Однако, несмотря на вид объекта, сама процедура лизинга имеет одну схему реализации и механизм выполнения, а поэтому условия, требования к ИП и сроки в целом отличаться не будут.
Требования к клиенту
Для возможности заключения сделки, ИП должен подходить под следующие требования:
возраст предпринимателя — не менее 21 года (некоторые компании-лизингодатели повышают возраст ИП до 23 лет);общая деятельность как ИП — от 6 месяцев (этот срок может возрастать до 1 года, в зависимости от условий конкретного лизингодателя);уровень прибыльности бизнеса — минимум 3 месяца работы без убытков.
Требования к транспортному средству
Меньше всего требований предъявляется к новым автомобилям. Например, если выбранное ТС на весь срок действия договора лизинга будет находиться на производственном гарантийном обслуживании, то положительное решение будет получено без проблем. В случае, если выбранный автомобиль был выпущен иностранной компанией, потребуется документация, подтверждающая растоможку.
Знаете ли вы? Первыми договорами аренды считаются глиняные таблички, которые были обнаружены в шумерском городе Ур. Их возраст оценивается в 4 тыс. лет, а объектом лизинга была сельскохозяйственная техника.
А вот для машин, бывших в употреблении, условия несколько ужесточаются:
общий период эксплуатации — не более 5 лет;обязательное предварительное прохождение машиной капремонта;наличие действующего договора на обслуживание ТС на СТО (такое требование выдвигается не всеми компаниями-лизингодателями).
При этом существуют ограничения, при которых б/у автомобили не могут быть приобретены в лизинг, если:
страна-производитель ТС — Китай;страна-производитель — Россия (или любая другая страна СНГ), а возраст автомобиля превышает 3 года;выбранная машина произведена более 7 лет назад;ТС является собственностью физлица.
Учитывая, что авансовый платёж является своего рода гарантией следования всем условиям договора, для предпринимателей сотрудничество с лизинговыми компаниями редко проходит без первоначального взноса определённой денежной суммы. Пожалуй, единственным вариантом может стать отсутствие автомобиля, который может соответствовать выставленным требованиям ИП в автопарке лизингодателя. В этом случае компания может специально приобрести авто для предпринимателя, а заключение договора проводится без необходимости внесения аванса.
Срок лизингового соглашения
Стандартным периодом действия лизингового соглашения автотранспорта является период от 1 до 5 лет. При этом правила расчёта платежей такие же, как и при заключении автокредитования — чем длительней срок контракта, тем меньше размер ежемесячных платежей, но выше конечная переплата. А поэтому, выбирая период, предприниматель должен реально оценивать свои финансовые возможности, как текущие, так и будущие.
Читайте также, чем отличается лизинг от кредита.
Процентные ставки и комиссии
Оформляя лизинговый договор на пользование автомобиля, ИП ожидают дополнительные затраты, связанные с удорожанием объекта аренды, которые будут зависеть от:
условий конкретной компании-лизингодателя;размера авансового платежа;схемы начисления платежей.
Последний показатель может быть двух видов:
Аннуитетный — ежемесячные платежи разбиты на равные части на весь срок действия лизингового соглашения. В этих суммах учитываются все дополнительные комиссии и проценты. При этом вначале основная часть выплаты составляет проценты за использование услуги лизинга, а меньшая — идёт на погашение стоимости автомобиля.
Во второй половине срока действия картина меняется — основная часть платежа отчисляется на оплату стоимости машины, а меньшая — погашает проценты.Дифференцированный — неравные ежемесячные платежи, размер которых меняется с течением срока лизинга от большего к меньшему.
Помимо этого, существует процент за лизинг и комиссионный сбор — своего рода оплата услуг лизингодателю (например, подготовка договора и сопутствующей документации), допустимость которой регулируется текущим законодательством (ст. 264 Налогового кодекса России и ст. 7 Закона №164 Федерального Закона). Далее лизинговые платежи могут включать в себя транспортные налоги и страховые платежи.
Все дополнительные затраты должны быть отражены в договоре.
Важно! При подсчёте допзатрат, следует учитывать, что к автомобилю, переданному в пользование ИП, может применяться ускоренная амортизация.
Необходимые документы и инструкция оформления
Одним из важных условий возможности заключения договора является полный пакет документов. Для того, чтобы подать заявку и инициировать её рассмотрение лизингодателем, ИП потребуется:
заявление с просьбой рассмотрения и принятия решения по лизингу;банковская выписка, с указанием оборотов по счетам;бухгалтерский отчёт за несколько последних налоговых периодов;оформленное в свободном стиле письмо, в котором указано основное направление деятельности.
В случае положительного ответа, ИП будет необходимо дополнительно предоставить:
удостоверение личности — паспорт РФ;ИНН или свидетельство постановки на учёт в налоговой;данные об ИП — выписка из Единственного государственного реестра;обязательные показатели успешного ведения бизнеса — выписка из книги учёта доходов и расходов, налоговая декларация.
Сама процедура оформления сделки состоит из нескольких основных шагов:
Выбор марки и модели автомобиля.Поиск лизинговой организации с наиболее подходящими условиями.Предоставление сотруднику документации на рассмотрение и принятие решения.Получение решения, положительный результат которого напрямую зависит от достоверности предоставленных данных и соответствия всем требованиям.Подача остальных документов.Внимательное изучение всех пунктов соглашения и подписи.Перевод аванса на счёт лизингодателя и получение автотранспорта в пользование.
Важно! Для одобрения заявки на услуги лизинга в некоторых компаниях может потребоваться подтверждение положительной кредитной истории.
Лизинг для ИП на УСН
Многие индивидуальные предприниматели переходят на упрощённую систему налогообложения (УСН). Это объясняется многими преимуществами данного гибкого и удобного инструмента, позволяющего регулировать налоговую нагрузку на бизнес. Оформление лизинга в этом случае проводится на общих основаниях.
Основное отличие наблюдается только в необходимом перечне документов — ввиду отсутствия бухгалтерского учёта и существенного упрощения налогового учёта (отсутствия расходной части), он будет сокращён. Однако, на этом основании, для минимизации рисков, компания-лизингодатель может потребовать увеличения размера авансового взноса или повышения процентной ставки по лизингу.
Если рассматривать услуги лизинга для ИП на УСН, то здесь имеются как стандартные преимущества, так и некоторые особенности. Это касается потери в данном случае основных налоговых преимуществ — невозможность возмещения некоторых лизинговых платежей, в отличие от ИП на общей системе налогообложения.
Поскольку в расчёт платежей, по усмотрению лизингодателя, могут входить различные сборы (страховка, транспортный налог, налог на имущество и пр.), ИП на УСН потребуется оплатить их с увеличенной на размер НДС стоимостью. Избежать этого можно только в случае нахождения компании-лизингодателя и продавца, которые работают без НДС. Однако, несмотря на большой спрос такой услуги, подобных предложений на рынке не так уж много.
Это объясняется тем, что применение УСН требует соответствия организации целому ряду требований — например, это может касаться максимальных размеров дохода, доли участия в уставном капитале юрлиц, остаточной стоимости основных средств и пр. Однако, не все лизингкомпании, из-за специфики и масштабов деятельности, могут соблюдать такие условия.
Ознакомьтесь подробнее, как оформить договор лизинга автомобиля в РФ.
Для того, чтобы иметь возможность вернуть НДС, от ИП потребуется выполнения нескольких обязательных условий:
в договоре должен быть обязательно прописан факт использования объекта лизинга только в рабочих целях;деятельность лизингодателя должна быть указана как услуга по сдаче автомобиля в аренду;имущество лизинга должно будет отображаться в бухгалтерской документации лизингополучателя как услуга;лизингодателем выставляется счёт-фактура, в которой будет отображена сумма за услугу арендования авто (согласно ст. 169 Налогового Кодекса России).
В процессе возврата средств особое значение нужно уделить максимальной сумме льгот. В случае, если сумма по имущественному налогу не использована в полной мере, её можно добрать на следующий год.
Пакет документов, который необходимо предоставить в налоговой инспекции для вычета, состоит из:
заявления с просьбой возврата НДС;договора сделки, в котором автомобиль указан в качестве объекта лизинга;правоустанавливающих документов из Росреестра;документов, которые подтверждают оплату в полной мере по договору;справки 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и удержанные налоги со всех мест работы лизингополучателя;счёта-фактуры;паспорта заявителя.
Согласно сведениям, которые указаны в предоставленных документах, заявителю потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. В свою очередь, в налоговой инспекции будет инициирована проверка предоставленных сведений. В случае положительного решения сумма налога будет возвращена либо на расчётный счёт лизингополучателя, либо зачтена в счёт будущей оплаты налога.
Популярность услуг лизинга среди ИП с каждым годом всё возрастает, и это вполне объяснимо. Такая возможность позволяет взять автомобиль на выгодных условиях без крупных затрат и сразу использовать его в предпринимательской деятельности.
7 вопросов грузоперевозчиков про патент
Автомобильные грузоперевозчики могут работать на патенте. Мы собрали вопросы про этот спецрежим и дали ответы.
1. Каким критериям надо соответствовать?
ИП-грузоперевозчик может работать на патенте, если укладывается в следующие критерии:
- Годовой доход — до 60 000 000 ₽. Считается доход на патенте и на УСН. Например, если предприниматель на патенте возит грузы, а на УСН сдаёт машины в аренду, то в лимит засчитаются доходы по обоими видам бизнеса;
- Сотрудников — до 15. Считаются работники на трудовом договоре и подряде, кроме самозанятых;
Как на патенте считают сотрудников - Машин для перевозки — до 20 (или еще меньше, если власти региона решили ограничить размер автопарка ИП).
Если бизнес выходит хоть за один из показателей, право ИП работать на патенте пропадает — ч. 6 ст. 346.43 НК РФ.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
2. От чего зависит стоимость патента?
Стоимость патента не зависит от реального дохода ИП. Патент считают региональные власти от потенциального дохода. И стоимость патента на грузоперевозки зависит от:
- количества и грузоподъемности машин;
- срока патента;
- региона ведения бизнеса, а иногда — города и района в регионе.
Рассчитать стоимость патента под свой бизнес можно в калькуляторе на сайте ФНС.
К примеру, на декабрь 2024 года патент на грузоперевозки в Екатеринбурге с с десятью машинами стоит 7 127 ₽. А в Московской области с теми же показателями в два раза дороже — 14 233 ₽.
Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. Все подробности в — статье про ПСН.
ИП получает патент в регионе по месту жительства, в налоговой по месту постановки на учет. Если предприниматель хочет работать в другом регионе, он может получить патент в любой районной налоговой этого региона — письмо Минфина № 03-11-11/67753.
3. Что относится к машине для перевозок, а что нет?
К транспорту для перевозок относят все машины, предназначенные для перевозки по дорогам грузов. Это автобусы, легковые и грузовые автомобили. К транспорту не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски — п. 20 ч. 3 ст.
346.43 НК РФ.
4. Как считать количество машин?
Машин для перевозок не должно быть больше 20 (или еще меньше по региональному закону). Иначе у ИП пропадёт право работать на патенте — ч. 6 ст. 346.43 НК РФ.
Считаются машины, которые есть у ИП в собственности, аренде, лизинге и безвозмездном пользовании. И обязательно — машины используют в бизнесе по перевозке грузов. Личный автомобиль предпринимателя не считается.
Состояние машин не играет роли, сломанные считаются тоже.
При покупке патента ИП заполняет заявление формы 26.5-1. На листе Б пишет количество машин. Дальше налоговая выдаёт патент, и в приложении № 2 к нему будут прописаны эти машины. Патент действует только на них.
С дохода от неуказанных в патенте машин ИП должен платить налог по общей системе налогообложения или УСН, если он на неё заявлялся — письмо Минфина № 03-11-11/93016.
Если машин в бизнесе стало больше, надо купить новый патент. Как это сделать, рассказали в статье.
А вот если ИП продал одну из машин, то, к сожалению, по мнению Минфина, пересчета стоимости не будет — письмо № 03-04-05/40048.
5. Как определяют грузоподъёмность машины?
Грузоподъёмность вписывают в заявлении на патент на листе Б. От неё зависит стоимость патента.
Грузоподъёмность смотрят по ПТС на машину. Она определяется как разница между максимальной массой и массой без нагрузки. Так сказано в письме Минфина № 03-11-11/7286.
Курс молодого работодателя
Начните работать с сотрудниками за 11 уроков
6. Сколько нужно патентов для перевозок между регионами?
В большинстве случаев ИП достаточно одного патента — на свой регион.
Одно из условий патента — предприниматель работает только в регионе, где купил его. Но грузоперевозчики возят грузы и между регионами тоже. Возникал вопрос, сколько патентов покупать.
Минфин на это ответил, что для перевозки между своим и чужим регионом второй патент не нужен. Надо только заключить договор в своём регионе, а в другом должен быть только пункт назначения или отправления груза. Держать автопарк надо тоже в своем регионе.
Это следует из письма № 03-11-11/37317.
Как правильно оформить договор на перевозку между регионами, чтобы у налоговой не было претензий, мы подробно рассказали в статье.
7. Освобождает ли патент от транспортного налога?
ИП с патентом не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц — ч. 10 ст. 346.43 НК РФ.
А вот от транспортного налога патент не освобождает. Его ИП платит за каждую машину ежегодно до 1 декабря по уведомлению от налоговой.
Также ИП платит НДФЛ и страховые взносы за своих работников в качестве налогового агента — ч. 12 ст. 346.43 НК РФ.
Статья актуальна на 25.10.2022
Расходы на личный автомобиль ИП на УСН «Доходы минус расходы»
Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога.
Расходы на покупку личного автомобиля
Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.
Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.
Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:
Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер.
Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе. (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).
Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».
Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.
Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него?
Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Расходы на использование автомобиля
Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт.
Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий.
Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму.
Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.
Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.
Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.
Статья актуальна на 26.01.2022
Личное имущество ИП
Часто предприниматели используют одно и то же имущество в бизнесе и в жизни. Ездят на своей машине за продуктами и на встречи с клиентами, пользуются ноутбуком всей семьёй, а в квартире устраивают офис.
В статье расскажем:
- можно ли учесть затраты на покупку и содержание такого имущества в УСН «Доходы минус расходы»
- надо ли платить налог на имущество физических лиц
- как продать такое имущество, учесть доход от продажи и не поругаться с налоговой
Почему возникают сложности
ИП — это обычный человек, который сказал государству о том, что занимается бизнесом. Закон не делит его имущество на две части: для предпринимательства и личной жизни. Всё, что есть у простого парня Дениса, есть и у ИП Емельянова Дениса Александровича.
Отсюда и начинаются сложности. Имущество — общее, а обязанности у ИП и обычного человека — разные. Денис платит УСН как предприниматель и НДФЛ как простой парень.
Чтобы посчитать налоги без ошибок, нужно правильно определить статус имущества.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно.
Как учесть затраты на покупку в УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» затраты бизнеса учитываются при расчёте налога. Больше расходов — меньше налог. Поэтому хочется учесть траты на каждую покупку.
Но не всё так просто.
Одно из правил учёта расходов — они должны быть полезны для бизнеса. Прежде чем учесть затраты на покупку в УСН, подумайте, сможете ли вы доказать её пользу. Если нет,
то учитывать расход нельзя.
Когда есть прямая связь между бизнесом и вещью, которую вы купили — вопросов не возникнет.
Дима открыл фирму «Вывозим», которая занимается грузоперевозками. Он купил газель и учёл её стоимость в расходах УСН. Очевидно, что покупка приносит пользу бизнесу, поэтому не нужно придумывать историю, чтобы это доказать.
Неприятностей с налоговой возникнуть не должно. То, что он купил машину для фирмы, не мешает Диме ездить на ней на дачу.
Если связь неочевидна, могут возникнуть проблемы. Придётся доказывать свою правоту налоговой и, возможно, суду.
У Андрея — правовая контора. Сейчас он ездит по судам на маршрутке, потому что его машина сломалась. В транспорте он теряет кучу времени, которое мог бы потратить ещё на одно дело. Он решил купить новый автомобиль и думает, можно ли учесть его стоимость в УСН «Доходы минус расходы».
Он рискует: налоговая может решить, что автомобиль не важен для его бизнеса, начислить налог и штрафы.
Но будет шанс доказать правоту в суде. Так сделал предприниматель, который занимался торговлей. Пришлось постараться, но он доказал в суде, что использует автомобиль для бизнеса и подтвердил это путевыми листами.
Если ваш бизнес связан с перевозками — учитывайте затраты на покупку автомобиля в УСН «Доходы минус расходы». Если автомобиль для вашего бизнеса необязателен — подумайте, готовы ли вы отстаивать свою точку зрения перед налоговой.
Учитывайте в налоге УСН только те деньги, который потратили после регистрации ИП.
Точно так же обстоят дела и с другими покупками, которые вы будете использовать для себя и для бизнеса. Если легко доказать их пользу — учитывайте расход в налоге УСН.
Важно: покупки дороже 100 тысяч рублей учитываются в особом порядке. Списывайте расход равными частями в конце каждого квартала так, чтобы полностью учесть его в этом году.
Как учесть расходы на содержание имущества
Мы разобрались, как учитывать затраты на покупку имущества для бизнеса и жизни. Но его нужно ещё и содержать — например, оплачивать коммуналку, домашний интернет и расходы на бензин. Как быть с этими тратами: можно ли их учесть при расчёте УСН «Доходы минус расходы»?
Расходы на бензин
Можно учесть только тот бензин, который потрачен для поездок по делам бизнеса. Для этого составляйте путевые листы. Это такой план, в котором вы отмечаете точки старта и назначения и маршрут между ними.
Мы подготовили шаблон путевого листа, который вы можете использовать. Если занимаетесь перевозками грузов или пассажиров, возьмите за основу утверждённую форму листа.
Расходы на поездки за продуктами или в гости учесть нельзя.
Коммуналка, домашний интернет и телефон
Если вы работаете из своей квартиры, нельзя учитывать расходы на коммуналку при расчёте УСН. Закон не запрещает вести бизнес в квартире, но это, в первую очередь, — жилое помещение. Кроме того, не получится разделить коммунальные расходы на личные и для бизнеса.
Плату за домашний телефон и интернет в квартире тоже учитывать не стоит. Она фиксированная, поэтому сложно доказать, что расход связан только с бизнесом. Иногда предпринимателям удавалось отстоять свою позицию в суде, но бывало, что суд занимал сторону налоговой.
Мобильная связь
Есть три способа учитывать такие расходы:
— Безопасный. Оформить договор от лица ИП, использовать эту симку только для бизнеса и получать от сотового оператора акты об оказанных услугах.
— Сложный. Оформить договор на физлицо, каждый месяц запрашивать у оператора детализацию звонков и делить расходы на личные и рабочие.
— Рискованный. Оформить договор на физлицо, подключить безлимитный тариф и не разделять звонки на личные и для бизнеса. Это удобно, но мы не рекомендуем так делать: вы не сможете доказать, что расход связан с бизнесом.
Нужно ли платить налог на имущество
ИП на УСН и патенте не платят налог на имущество, которое используют в бизнесе: квартиры, жилые и нежилые помещения, гаражи и другие здания и сооружения.
Как быть с имуществом, которое предназначено для бизнеса и личных целей одновременно? Или с тем, которое вы использовали сначала для себя, а потом— только для бизнеса?
Вася зарегистрировал ИП на УСН и ремонтирует автомобили. До начала бизнеса он купил гараж, в котором сейчас работает. Там же он хранит личные вещи.
Ещё у него есть квартира, в которой никто не живёт. Он решил её сдавать. Раньше он платил за гараж и квартиру налог на имущество.
Потом решил немного сэкономить, ведь на УСН не нужно платить налог на имущество, которое используется в бизнесе.
Вы можете не платить налог на имущество, которое вы используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую:
- Заявление об освобождении от уплаты налога
- Документы, которые подтверждают то, что вы используете имущество
в бизнесе. Нет универсального списка для любой ситуации. Например, если вы сдаёте свою квартиру, подтвердите это договором аренды.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Какой налог платить с доходов от продажи имущества
Люди, которые не занимаются бизнесом, платят со своих доходов НДФЛ 13%. Этот же налог платят предприниматели, когда продают личные вещи.
Со всех доходов от бизнеса ИП платят налог по своей системе налогообложения — УСН или патенту.
Когда имущество используется и в обычной жизни, и в бизнесе, возникает вопрос — какой налог платить.
Физлица освобождаются от НДФЛ с продажи имущества, которым владели больше 5 лет. Для предпринимателя это правило не работает — налог нужно заплатить в любом случае.
Поэтому часто бывает выгодно продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. И иногда перегибает палку.
Страшилка
Денис как простой парень покупает нежилое помещение. Через несколько лет регистрирует ИП и начинает сдавать его под магазин. А потом продаёт это помещение так же, как и покупал — как обычный человек. Денис не платит НДФЛ с продажи, потому что закон разрешает.
А потом приходит налоговая и говорит — ты использовал помещение для бизнеса, поэтому должен продать его как бизнесмен. А это значит — заплатить налог УСН с доходов от продажи, а вдобавок — штрафы за то, что не сделал это сразу. Мы ничего не придумываем, это реальная ситуация, которая дошла аж до Верховного суда.
Чтобы определить, какой налог нужно платить, налоговая обращает внимание на назначение имущества и на то, использовалось ли оно для бизнеса. Например, сложно доказать, что офисное помещение вы использовали для жизни с женой и котиками, и продать его как физик. Поэтому доход придётся учитывать как предпринимательский.
Если вы использовали имущество для бизнеса, на другие доказательства налоговая уже не посмотрит.
Что если закрыть ИП, а потом распродать имущество, которое использовал в бизнесе?
Тогда с доходов нужно заплатить НДФЛ, даже если вы владели имуществом дольше трёх лет. Вы не освобождаетесь от НДФЛ, потому что использовали имущество для бизнеса. Ещё не действует налоговый вычет: вы не сможете уменьшить доход от продажи на расходы на покупку имущества.
Придётся заплатить НДФЛ со всей суммы.
Если вы на УСН, продайте имущество, которое использовали в бизнесе, до закрытия ИП.
Вы можете закрыть ИП и использовать имущество уже для личной жизни. Если через три года решите его продать, заплатите налоги физлица.
Полезно запомнить
- ИП могут использовать личное имущество в бизнесе и наоборот. Оформлять для этого документы не нужно.
- Затраты на покупку имущества учитывайте в УСН «Доходы минус расходы», только если можете доказать, что оно полезно для вашего бизнеса.
- Не все расходы на содержание имущества можно учесть. Коммуналка в квартире-офисе — нельзя, бензин — только для поездок, связанных с бизнесом, мобильная связь — только на деловые звонки.
- Можно не платить налог на имущество, которое используете в бизнесе. Для этого подайте в налоговую заявление.
- Выгоднее продавать имущество как физлицо, а не как предприниматель. Но налоговая следит за тем, чтобы платили правильные налоги и не пытались сэкономить там, где нельзя. Если вы использовали имущество
в бизнесе, и у налоговой есть доказательства, придётся заплатить налог как предприниматель. Даже если это невыгодно. - Имущество, которое использовали в бизнесе, выгоднее продать до закрытия ИП.
Статья актуальна на 25.01.2022
Продолжайте читать
Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Можно ли платить работнику зарплату на карту другого человека
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам.
- Эльба
- Возможности
- Цены
- Демоверсия Бесплатно
- Эльба в App Store
- Эльба в Google Play
- Частые вопросы
- Ссылки
- Справочная
- Акции и предложения
- Команда
- Регистрация бизнеса
- Центр поддержки
- Контакты
- Соцсети
- Телеграм
- Вконтакте
- Ютуб
Как ИП оформить покупку автомобиля
Если ИП покупает автомобиль для работы, он может уменьшить налог на стоимость автомобиля. Но если ИП уменьшил налог, а автомобиль использует для поездок с семьей в «Ашан» по выходным, будут проблемы. Объясняем, когда лучше оформлять автомобиль на ИП и как убедить налоговую, что это для работы.
12 июля 2017
Статья обновлена 11 февраля 2024 года.
Читательница Александра спрашивает:
Я ИП, хочу купить автомобиль. Как лучше его оформить? Какие могут быть сложности?
И что по этому поводу может спросить налоговая?
Эксперты — Александра Тюрина, старший юрист в «Гин и партнеры», и Марина Калмыкова, продакт-менеджер Модульбухгалтерии. Записалa Евдокия Шеламова, редактор.
Отвечаем: налоговая заинтересуется, если вы купили автомобиль как ИП, но не используете его для работы
Для налоговой все просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар, — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна — например, у ИП ногтевая студия, то нужно покупать на физлицо.
На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.
Статья 346.16 — что ИП на упрощенке 15% могут включить в расходы
Это подходит для предпринимателей на основной системе налогообложения или на упрощенке 15%. По закону налог платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.
Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли
ИП на патенте или УСН 6% не могут уменьшить налог на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.
Какие документы нужны, чтобы оформить автомобиль на ИП
Чтобы можно было учесть автомобиль в расходах и налоговая не задавала вопросов, нужно:
- купить автомобиль. ИП оформляют договор на поставку, счет-фактуру и товарную накладную;
- зарегистрировать автомобиль в ГИБДД. Заявление можно подать через Госуслуги. Сам процесс регистрации займет пару часов;
Форма № ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта основных средств с сайта Консультанта
Как доказать налоговой, что автомобиль нужен для работы
По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!
Кажется, что с этим все просто: сохраняешь чеки с заправок и спокойно уменьшаешь налоги. Но налоговую это не убедит: так она не знает, куда ездит предприниматель, — доставляет заказы или возит детей в школу. Чтобы включить затраты на автомобиль в расходы, одних чеков на бензин не хватит.
Что нужно оформлять и хранить:
-
документы на покупку автомобиля. Это договор поставки, счет-фактура, товарная накладная и платежка из банка. Они подтверждают факт и стоимость покупки;
Если у налоговой возникнут вопросы, эти документы помогут ее убедить.
Что делать, если бизнес не связан с перевозками, а машина все равно нужна
Я сделала идеальную табличку для салона, а через месяц ее украли
Бывает так, что ИП работает, например, дизайнером интерьеров или юристом, и автомобиль нужен, чтобы встречаться с клиентами или осматривать помещения.
Для этого можно прописать в договоре с клиентами такую формулировку: «Работа, оказание услуг или переговоры ведутся на территории клиента», а еще заполнять путевые листы и сохранять чеки. Правда, налоговую это может не убедить, поэтому с таким родом деятельности лучше покупать машину на физлицо.
Что будет, если уменьшить налог, а налоговая не поверит
Самое страшное, что может случиться, — налоговая скажет, что ИП необоснованно уменьшил налог, и доначислит недостающую сумму. И еще пени и штраф за то, что налог не был уплачен вовремя. Решение налоговой можно оспорить.
По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!
Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам