Ставки водного налога на 2024 год зависят от их базовых величин, приведенных в НК РФ, и коэффициентов, предусмотренных как непосредственно для этого конкретного года, так и для некоторых определенных ситуаций, обязывающих к использованию коэффициента. Рассмотрим, как формируется величина ставки-2023 для налога на воду.
Вам помогут документы и бланки:
- Виды облагаемого налогом водопользования
- Варианты ставок водного налога
- Коэффициенты, применяемые к ставкам
- Итоги
Виды облагаемого налогом водопользования
Обязанность платить водный налог определяется не только наличием лицензии на использование водного объекта или самим фактом пользования, но и видом водопользования. Об облагаемых видах речь идет при:
- заборе воды из объекта;
- использовании его акватории (но не для лесосплава);
- лесосплаве;
- использовании водных ресурсов в целях гидроэнергетики.
Однако в ряде случаев перечисленные виды водопользования не будут являться облагаемыми налогом.
Подробнее об особенностях отнесения объектов к облагаемым или не облагаемым водным налогом читайте в статье «Водный налог: налоговая база, плательщики, ставки».
Применительно к указанным видам водопользования, детализируя их по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам, НК РФ (п. 1 ст. 333.12) устанавливает величину применяемых ставок. Оцениваются ставки по-разному.
Варианты ставок водного налога
Ставки, относящиеся к забору воды, установлены для разрешенных объемов отбора и дифференцированы по:
- виду объектов (поверхностные, подземные и морские);
- экономическому району (для поверхностных и подземных);
- принадлежности к конкретным крупным объектам (морю, реке, озеру).
Выражаются они в количестве рублей, соответствующих объему 1 000 куб. м воды, забранной из соответствующего водного источника.
Особое место среди ставок, связанных с забором воды, занимает ставка, установленная для отбора с целью водоснабжения населения. Она имеет то же выражение (число рублей за 1 000 куб. м отобранной воды), но не зависит от вида объекта и принадлежности к определенному региону или бассейну.
Ставки, применяемые при использовании акватории водного объекта (но не для лесосплава), разделены по принадлежности к видам этих объектов: поверхностным или морским. Для первых имеет место дополнительная детализация по экономическим районам, а для вторых — по конкретным объектам. Эти ставки выражены в тысячах рублей, причитающихся за использование в течение года 1 кв. км акватории.
Ставки, действующие при использовании для гидроэнергетики или лесосплава, дифференцированы по принадлежности к бассейну определенного водного объекта. Выражаются они в одинаковой оценке (в количестве рублей), но применительно к различным оцениваемым единицам:
- для первого вида использования — за 1 000 кВт/ч выработанной электроэнергии;
- для второго — за 1 000 куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.
Однако приведенные в таблицах ст. 333.12 НК РФ значения ставок следует относить к числу базовых, поскольку их требуется корректировать на коэффициенты, относящиеся к нескольким разным типам.
Какие льготы предусмотрены по водному налогу, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Коэффициенты, применяемые к ставкам
С 2015 года ко всем базовым ставкам (кроме относящихся к водоснабжению населения) применяется обязательный для всех плательщиков налога повышающий коэффициент, величина которого на каждый год из периода 2015–2025 установлена в определенном значении. Для 2024 года он равен 3,52.
Для ставок по водоснабжению населения коэффициенты не используются, но на период 2015–2025 годов предусмотрено планомерное ежегодное увеличение их конкретных рублевых значений. Для 2024 года действует ставка 246 руб. за 1 000 куб. м забранной воды(п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Эта ставка применяется во всех субъектах РФ.
С 2026 года для всех видов забора воды (включая водоснабжение населения) будет действовать единый подход в отношении ежегодной корректировки величины ставки. Применяемый к ней коэффициент станет расчетным, зависящим от изменения уровня потребительских цен.
Помимо вышеописанного коэффициента, может возникать необходимость в использовании еще нескольких коэффициентов, применяемых к ставке, когда:
- превышен лимит отбора воды из объекта — он равен 5 и относится к ставке, действующей в части объема превышения;
- отсутствуют средства для измерения объемов забираемой воды — он равен 1,1;
- добытая вода перепродается — он равен 10.
Применение трех последних коэффициентов не отменяет обязательного ежегодного коэффициента. То есть, определяя конечное значение ставки, все коэффициенты, в применении которых есть необходимость, придется перемножить.
Как рассчитать водный налог? Пример смотрите в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
О том, как такой расчет реализуется в конкретной ситуации, читайте в статье «Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)».
Итоги
Ставки, применяемые при расчете водного налога, дифференцируются по характеру используемых объектов и принадлежности к определенным регионам или объектам. Они всегда выражены в рублях, но применяются к разным оцениваемым единицам в зависимости от вида подлежащего обложению налогом водопользования. К приведенным в таблицах п. 1 ст. 333.12 НК РФ значениям ставок с 2015 года обязательно применение повышающего коэффициента, величина которого ежегодно изменяется. Кроме того, действуют коэффициенты, необходимость использования которых зависит от определенных ситуаций, возникающих в процессе ведения деятельности.
Налог на скважину в частном доме
В связи с введением дополнительного налога за использование подземной воды для дач и домовдений, с 1 января 2020 года вода из скважин стала платной. Платить налог на забор воды помимо крупных потребителей станут нектороые садоводы и огородники. Кого коснется новый налог и сколько будет стоить вода из скважины? Есть ли льготы по новому налогу?
Сразу успокоим! Тем гражданам, которые имеют в распоряжении отдельные участки с небольшими колодцами или скважинами, никаких дополнительных мер с 1 января 2020 года выполнять не потребуется. За использование подземных вод в элементарных бытовых нуждах никто взимать плату не будет.
Меры коснутся граждан, объединенных в садоводческие товарищества. Закон «О недрах» разрешает гражданам пользоваться природными ресурсами, находящимися на их участке. Садоводческое некоммерческое товарищество и (или) огородническое некоммерческое товарищество имеют право осуществлять добычу подземных вод для целей питьевого водоснабжения или технического водоснабжения товариществ. То есть, для личных и бытовых нужд не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд в целях ведения садоводства или огородничества и создания для этого благоприятных условий.
Однако, далее закон гласи, что добыча подземных вод для целей питьевого водоснабжения или технического водоснабжения товариществ должна осуществляться с соблюдением правил охраны подземных водных объектов, а также основных требований по рациональному использованию и охране недр. И если ранее на это не требовалось оформление дополнительных документов, то теперь товариществу придется получить соответствующую лицензию. Скважины, находящиеся в коллективном пользовании, подлежат лицензированию, учету потребляемой воды и налогообложению.
Юридические лица и ранее были обязаны получать лицензию на бурение и эксплуатацию скважин в трех случаях:
- если вода шла на продажу;
- если объем водозабора составлял более 100 м3 в сутки;
- если забор воды осуществлялся с глубины более 40 метров.
Какие скважины облагаются и не облагаются налогом
Скважины облагаются налогом если вода добывается в целях получения коммерческой выгоды или водоносный горизонт является объектом водозабора для центрального водоснабжения. Налогом облагаются все артезианские скважины. Законодательство предусматривает налог для скважин с добычей в 100 м3 в сутки. Такой расход встречается в скважинах коллективного пользования.
Скважина не облагается налогом если ее эксплуатация не требует получения лицензии. Скважины, питающиеся с первого водоносного горизонта для личных целей и с расходом воды меньше 100 м3 в сутки.
Стоимость лицензии на использование подземных вод с 1 января 2020 года
Налог за использование подземных вод в коммерческих целях с 1 января 2020 года придется платить за скважины промышленных масштабов. С 1 января 2020 года для российских садоводческих товариществ прекращает действовать упрощенная схема оформления лицензии на использование подземных вод. Теперь придется платить госпошлину, в размере 7,5 тыс. рублей. Для предпринимателей и юридических лиц, которые добывают воду в промышленных масштабах, оформление лицензии будет стоить дороже.
Каждая скважина должна быть оборудована водосчетчиком. Проверять расход воды предписано органам Росприроднадзора. Мониторинг состояния подземных вод контролируется природоохранной прокуратурой. Правилам расчета водного налога посвящена отдельная глава 25.2 НК РФ. Статьей 333.12 устанавливаются ставки водного налога. Таблица базовых тарифов дифференцирована по видам водопользования и с учетом географии. Если забор воды происходит в размере, превышающем установленные лимиты водопользования, то тариф увеличивается в 5 раз.
Неуплата налога на скважину ведет к штрафу добытчика воды. Окончательная сумма будет варьироваться в зависимости от размеров хозяйства и объемов добычи природной воды дачниками, частными домами или же предпринимателями.
Законодательные акты, регулирующие налог на скважину
- Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ
- Закон о садоводстве и огородничестве от 29.07.2017 №217-ФЗ
- Правила охраны подземных водных объектов, утвержденных Постановлением Правительства РФ №94 от 11.02.2016 г.
Водный налог: база, ставки, декларация
Водный налог платят компании и ИП, которые пользуются водой по лицензии: берут воду из водоемов, задействуют акватории. Рассказываем, как бизнесу правильно рассчитать налог и подать декларацию.
Кто платит водный налог
Тех, кто использует водные объекты, условно можно разделить на две категории:
- компании и ИП, у которых есть действующая лицензия на пользование водными объектами;
- компании и ИП, которым лицензия была нужна раньше, но срок ее действия вышел, и продлевать ее по закону не нужно.
Есть действующая лицензия. Те компании и ИП, которые используют водные объекты по лицензии, всегда платят водный налог. Тут может быть две ситуации.
На некоторые виды пользования водными объектами лицензия нужна всегда: например, на забор воды из водных объектов, использование акватории водоемов.
На другие виды пользования лицензия была получена раньше, но теперь они больше не лицензируются и продлевать лицензию не нужно. Как правило, это касается лицензий, которые получены до введения водного налога — до 1 января 2007 года.
Тут действует такое правило. Если такая лицензия еще действует, нужно платить налог. Если же она закончилась, получать новую и платить налог не нужно.
Срок действия лицензии вышел. В таком случае вместо лицензии у водопользователя будет один из двух документов:
- договор на использование водных объектов — заключают с региональными или местными администрациями, по договору и взимают плату за воду;
- решение о предоставлении водных объектов в пользование. Для обороны и безопасности страны его принимает Правительство РФ, для других целей — региональные или местные администрации.
По этим документам нужно будет платить не водный налог, а платежи по договору.
Как рассчитать налоговую базу
Налогоплательщики рассчитывают сумму налога самостоятельно. Для этого нужно правильно определить налоговую базу и ставку водного налога.
Налоговую базу рассчитывают отдельно по каждому виду водопользования и водному объекту. Так, видами водопользования могут быть забор воды, использование акваторий водных объектов, сплав древесины. Водными объектами — озера, моря, реки.
Рассмотрим несколько ситуаций, как определить налоговую базу.
Использование для забора воды. Налоговая база равна объему воды, откачанной из объекта за квартал. Объем воды определяют одним из способов на выбор:
- По данным измерительных приборов. Показания отражают в журнале учета объемов забора воды. Форма журнала утверждена приказом Минприроды от 09.11.2020 № 903.
- По времени работы и производительности технических средств, если измерительных приборов нет. Например, при заборе воды насосом налоговая база зависит от производительности насоса.
- По нормам водопотребления из лицензии, если первыми двумя способами определить объем воды нельзя. Лимит устанавливают по каждому водному объекту и целям использования.
Использование без забора воды для нужд ГЭС. Налоговая база равна количеству электроэнергии, которую выработали за квартал.
Использование для прочих целей. В этом случае налоговая база соответствует площади водного пространства, которое предоставили в пользование. Этот показатель, как правило, указан в лицензии на водопользование.
Ставки водного налога
Налоговые ставки водного налога зависят от нескольких факторов: от объекта налогообложения, от бассейнов рек, озер, морей, от экономических районов.
Если для одного водного объекта установлены разные ставки, определяют налоговую базу отдельно для каждой ставки. Например, компания откачивает воду из Волги в Твери и Волгограде. Это Центральный и Поволжский экономические районы, где действуют разные ставки водного налога, и налог нужно считать раздельно для двух случаев.
Водный бассейн можно узнать из лицензии или обратиться в региональное бассейновое водное управление.
Повышение ставки водного налога
Ко всем ставкам водного налога по умолчанию применяют повышающий коэффициент:
- в 2024 году — 3,52;
- в 2024 году — 4,05;
- в 2025 году — 4,65.
Кроме основного повышающего коэффициента, есть еще дополнительные.
Повышающие коэффициенты для водного налога
| Вид водозабора | Дополнительный коэффициент |
|---|---|
| Забор воды | 1,1, если нет специальных приборов, чтобы измерить количество изъятой воды; |
Пример расчета водного налога
Плательщики водного налога считают сумму налога самостоятельно. Чтобы ее определить, нужно сложить суммы налога по каждому объекту.
Компания «СтройПроект» откачивает воду из подземных водных объектов по лицензии из бассейна реки Дон на территории Центрального района. Компании установлен годовой лимит 180 000 м³.
В четвертом квартале 2024 года, по данным технических приборов учета, забор воды — 52 000 м³.
Бухгалтер «СтройПроект» рассчитал водный налог так.
Квартальный лимит по Центральному району: 180 000 м³ / 4 = 45 000 м³.
Сверхлимитный забор: 52 000 м³ − 45 000 м³ = 7000 м³.
Ставка налога в Центральном экономическом районе за 1000 м³: 384 ₽ × 3,52 = 1352 ₽.
Налог за забор воды в пределах лимита: 52 000 м³ × 1352 ₽ / 1000 м³ = 70 304 ₽.
Налог за сверхлимитный забор: 7000 м³ × 1352 ₽ / 1000 м³ × 5 = 47 320 ₽.
Налог к уплате: 70 304 ₽ + 47 320 ₽ = 117 624 ₽.
Получается, компания должна уплатить в бюджет почти 117 624 ₽ налога за один квартал.
Когда платить налог и сдавать декларацию
Налоговый период для водного налога — квартал. Налог перечисляют в бюджет на единый налоговый счет — ЕНС — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за первый квартал водный налог уплачивают до 28 апреля, а за второй квартал — до 28 июля. Если последний день уплаты приходится на выходной или праздник, налог нужно перечислить в бюджет в ближайший рабочий день.
Декларацию по водному налогу должны сдавать все плательщики этого налога.
Если у компании или ИП есть лицензия, но они не вели деятельность, нужно сдать декларацию с нулевыми показателями. Если компания или ИП больше не планирует использовать водный объект, нужно аннулировать лицензию. До тех пор, пока лицензия действует, декларации по водному налогу придется сдавать.
Сроки подачи декларации за 2024 год
| Период | Срок |
|---|---|
| I квартал 2024 года | До 25 апреля 2024 года |
| II квартал 2024 года | До 25 июля 2024 года |
| III квартал 2024 года | До 25 октября 2024 года |
| IV квартал 2024 года | До 25 января 2024 года |
Декларацию подают в налоговую того района, где используют водный объект.
Если водопользователь ведет деятельность на территории нескольких городов в пределах одного субъекта РФ, декларацию подают либо в налоговую по месту нахождения организации или ИП, либо в одну из налоговых по месту использования воды. Но второй вариант нужно согласовать с территориальным управлением ФНС.
Декларацию по водному налогу можно сдать:
- на бумаге через представителя или по почте;
- электронно.
Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год больше 100 человек, сдать налоговую декларацию можно только в электронном виде.
Ответственность за неуплату водного налога
В зависимости от вида нарушения могут быть разные санкции.
Не уплатили налог из-за ошибки в расчете или незнания, что его нужно платить. Налоговая может оштрафовать компанию за полную или частичную неуплату налога на 20% недоимки. Если докажут, что неуплата была умышленной, то штраф будет 40%.
Не сдали декларацию. Налоговая может оштрафовать на 5% от суммы налога по декларации, который вовремя не заплатили. Штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со дня, который установлен для подачи декларации.
Максимальный предел для такого штрафа — 30% от неуплаченного в срок налога по декларации, а минимальный — 1000 ₽.
Налог уплатили вовремя, но декларацию сдали позже. Налоговая может оштрафовать на 1000 ₽. А если не заплатили часть налога, то штраф рассчитают именно с этой части.
Не вовремя сдали декларацию. Для руководителя компании может быть предупреждение или штраф. Решение об этом принимает суд по протоколу налоговой. Размер штрафа — от 300 до 500 ₽.
Сдали декларацию не в том формате. Если организация обязана сдавать налоговые декларации только в электронном виде, то за нарушение этого порядка ее привлекут к налоговой ответственности. Штраф — 200 ₽. Это следует из статьи 119 НК РФ.
Водопользование без лицензии. Если компания или ИП получили доход более 2,250 млн рублей — штраф на директора или предпринимателя до 300 000 ₽ или принудительные работы. Если преступление совершила организованная группа лиц или был получен доход более 9 млн рублей — штраф от 100 000 до 500 000 ₽ или принудительные работы на срок до пяти лет.
Обратимся к закону: за какие скважины для воды надо платить налог, кому и в каком размере?
С 2020 года владельцы скважин обязаны регистрировать водозаборные сооружения и уплачивать налог на водопользование. Как не столкнуться со штрафом, и кто должен подавать декларацию в налоговую службу?
В законе это указано ясно. О налоге на скважину поговорим в статье.
Какие облагаются, а какие нет?
До 1 января 2020 года граждане, которые потребляли воду из скважин только в личных целях, налогов и пошлин за добытый ресурс не платили вовсе.
Некоммерческие организации также освобождались от сбора и уплаты государственной пошлины при бурении скважин: соответствующая поправка была внесена в Налоговый кодекс РФ согласно ФЗ от 07.03.2018 N 50-ФЗ.
«Водная амнистия» распространялась на огородные и садовые некоммерческие товарищества (ОНТ и СНТ), а также на частных лиц.
Индивидуальные предприниматели, акционерные общества и хозяйственные товарищества и до 2020 года должны были приобретать лицензию перед бурением, а затем платить налог за забор воды. Теперь этим же правилам вынуждены подчиняться ОНТ, СНТ, а также некоторые владельцы скважин.
Большинству граждан, которые владеют или пользуются землей, не нуждаются в специальном разрешении на добычу воды. Физические лица могут продолжить эксплуатировать уже существующую скважину, не платя налога, или пробить новую без лицензии, если водозабор соответствует требованиям, указанным в законе.
Требования к скважине, которая не облагается налогом:
- располагается на территории земельного участка, принадлежащего частному лицу;
- труба для водозабора имеет малый диаметр (2,5–4 см);
- добытая вода используется для собственных нужд, а не для получения прибыли;
- в сутки добывается не более 100 м3 воды;
- воду получают с глубины до 30 м;
- скважина не достигает водоносных горизонтов, использующихся для центрального водоснабжения.
Большинство скважин на дачных участках соответствуют этим нормам. Если владелец земли планирует расходовать более 100 кубов воды в сутки, требуется получить лицензию и уплачивать водный сбор.
Добывать воду с артезианских водоносных слоев частным лицам запрещено.
Каким именно видом?
При оформлении лицензии на добычу подземных вод, требуется оплатить государственную пошлину. Сами скважины, согласно ст. 13 НК РФ, облагаются федеральным водным налогом.
Если через скважину поступает минеральная вода, организации придется платить налог на добычу полезных ископаемых.
За что конкретно уплачивают?
Объектом налогообложения для владельцев скважин является забор воды из подземного водоносного горизонта. Величина ежеквартального сбора зависит от объема потребляемого ресурса, для чего на скважину или колодец устанавливает расходомер.
Наличие прибора учета является требованием ФЗ от 23.11.2009 N 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Для организации
Юридические лица обязаны уплачивать налоговый сбор в казну за любое использование водных ресурсов:
- за забор воды из водоносных подземных горизонтов или из водоемов,
- за организацию рекреационных зон на побережье,
- при сплаве плотов.
При расчете величины сбора учитываются все объекты налогообложения и регионы, в которых те расположены.
Налоговые ставки различаются в разных субъектах Федерации и указаны в НК РФ Ст. 333.12 (редакция 2022 года).
На величину водного налога влияют повышающие коэффициенты:
- Если в результате поломки прибора точный объем добытой воды неизвестен, а также при отказе от установки водного счетчика платить придется в 1,1 раза больше.
- Для каждой скважины установлены лимиты потребления. При превышении этих объемов ставка возрастает в 5 раз.
- Если организация проводит забор воды для продажи, ставка увеличивается в 10 раз.
- В 2022 году обязательный для всех организаций повышающий коэффициент составляет 3,06.
Рассчитывают величину налогового сбора юридические лица (как и физические) самостоятельно.
Сроки исчисления и уплаты
Для водного сбора налоговый период составляет квартал: и физические, и юридические лица обязаны выполнять платежи в казну 4 раза в год. При этом подавать декларацию требуется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Общий порядок уплаты налогов регламентирован ст.58 НК РФ, выплаты за водопотребление – ст. 333 НК.
Сроки оплаты и подачи налоговой декларации:
- сбор за потребление воды в 1-ый квартал года (с февраля по март) уплачивают до 20 апреля;
- во 2-ой квартал (с апреля по июнь) – до 20 июля;
- в 3-ий квартал (с июля по сентябрь) – до 20 октября;
- в 4-ый квартал (с октября по декабрь) – до 20 января будущего года.
За несвоевременную уплату водного сбора начисляется штраф.
Как уплатить?
Граждане и предприятия сами рассчитывают величину платежа, учитывая все способы водопотребления и повышающие коэффициенты. Проверяет отчетность Федеральная налоговая служба.
Вопреки распространенному мнению, под проверку может попасть и частное лицо. Подобное случается, если у налоговой службы возникают сомнения в предоставленной гражданином информации.
Как получить лицензию на добычу воды?
Лицензию могут получить некоммерческие организации, граждане и предприятия. Если добываемая вода будет использоваться для питья, в бытовых или технических нуждах (не для продажи), лицензирование проходит упрощенно. Действует лицензия 25 лет.
Правлению ОНТ и СНТ не требуется:
- заказывать геологическое изучение недр;
- проводить государственную экспертизу по оценке запасов подземных вод;
- согласовывать проект скважины;
- предоставлять доказательства о наличие специалистов и технических средств для бурения.
На 2022 год стоимость лицензирования составляет 7 500 рублей (Статья 333.33 НК РФ).
Подать заявление на бурение можно лично в МФЦ или через портал госуслуг. От руководства ОНТ или СНТ потребуются предоставить учредительные документы, а также предложения по условиям пользования недрами.
Перед тем как обеспечивать потребителей, необходимо провести анализ воды, добываемой из новой скважины. Оценивают бактериологическую и химическую безопасность специалисты Ростехнадзора.
Юридическому лицу получить лицензию сложнее. Требуется провести геологоразведку и обосновать, что у организации имеются необходимые средства (материальные, технические, а также людские ресурсы) для проведения работ.
Скважина (особенно если на участке находится не «верховодка») является сложным техническим сооружением и относится к объектам недвижимости. В 2022 году регистрация такого объекта – обязательная процедура для землевладельца.
О лицензировании и налоге на скважину расскажет видео:
Как вносить ежеквартальный сбор?
Оплата водного налога не отличается от прочих сборов. У гражданина имеется несколько вариантов провести платеж.
Способы оплаты:
- с помощью портала госуслуг;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
- через сервисы Сбера.
Как рассчитывается?
Каждое СНТ и ОНТ обязано оборудовать скважину счетчиком – сумма налога рассчитывается исходя из количества потребляемого ресурса.
Устанавливать ли личные приборы учета и как взимать плату за водопользование с конкретного участка, решает общее собрание членов товарищества.
При расчете сбора для организации количество израсходованных тысяч кубов воды умножают на налоговую ставку, принятую в регионе, а также на повышающие коэффициенты.
Гражданам рассчитать размер платежа проще: ставка едина для всей территории страны и также прописана в Налоговом кодексе. На протяжении 2022 года населению придется выплачивать по 214 рублей за 1000 м3 воды.
Примеры расчетов
Допустим, садовое товарищество «Дачник», расположенное в Западно-Сибирском регионе, за 2 квартал года израсходовало 69 тыс. м3 воды из общей скважины (ставка составляет 330). Тогда водный налог = 69 * 330 * 3,06 = 69 676,2. Округляется до 69 676 рублей.
Владелец дачного участка выкачал из-под земли за три месяца 10 104 кубов воды (округляется до 10 тыс. м3). Гражданину придется выплатить: 10 * 214 = 2 140 рублей.
ООО «Чистая вода» проводит водозабор в Центральном и Волго-Вятском экономических регионах для получения прибыли с продажи. В первом регионе компания ежеквартально получает 400 тысяч кубов воды, а налоговая ставка при подземной добыче в бассейне Волги равна 360. Во втором – 578 тысяч кубов (ставка 336).
Водный налог = (400 * 360 + 578 * 336) * 10 * 3,06 = 10 349 164,8. Округляется до 10 349 165 рублей. Повышающий коэффициент 10 возникает по причине коммерческого использования выкачанной воды.
Последствия неуплаты
Уклонение от уплаты налогов является преступлением (Ст. 199 УК РФ). Такое деяние влечет штраф, запрет на определенную деятельности или заключение.
Гражданин или организация могут быть освобождены от наказания, если раньше не уклонялись от уплаты налогов и готовы погасить задолженность перед государством.
Кроме Уголовного, есть и Налоговый кодекс. Согласно Ст. 122 НК РФ, при неуплате или подаче ложных сведений в декларации нарушителю придется заплатить штраф. Размер платежа составляет 20% от невыплаченной суммы, если гражданин не знал о необходимости подать декларацию или допустил ошибку в отчете. Если будет доказано умышленное уклонение от налога, величина штрафа возрастет до 40%.
Для организаций, включая садоводческие и огородные товарищества, размер штрафа может достигать 1 млн рублей.
Расконсервация скважины, действующей в налоговом учете
Дачные скважины часто консервируют на зиму:
- владельцы снимают насосы,
- сливают воду из труб,
- герметизируют горловины.
Дополнительно конструкцию защищают теплоизоляционным материалом.
Если требуется консервация на длительный срок, этих мер недостаточно. Промышленные скважины, принадлежащие предприятиям, а также водозаборы общего пользования в товариществах должны консервировать специалисты.
Предварительно составляется обоснование и план работ, смета расходов, планируются мероприятия по охране окружающей среды и подземных вод. По окончании работ владельцу скважины выдается специальный акт.
Для расконсервации скважины требуется обратиться в местный орган Ростехнадзора. Владелец скважины обязан согласовать план работ по расконсервации с надзорным учреждением. На вновь действующую скважину будет выдан соответствующий акт.
Видео по теме статьи
О налоге на скважину в 2022 году расскажет видео:
Заключение
Уплата водного налога касается многих пользователей и владельцев земельных участков. Сбор платить придется, даже если гражданин не имеет собственного водозабора или пользуется скважиной, не требующую лицензии, но подключен к общему водопроводу.
Чтобы не допустить переплаты, полезно разобраться в том, как и за что проводятся исчисления.
Нужно ли платить налог на скважину в частном доме
В 2019 году в России был введен налог на использование воды на участках частных домов. Давайте разберемся, какие именно скважины подлежат налогообложению.
Поверхностные скважины и колодцы не затрагивают вод, которые пролегают внутри природных ресурсов, их не нужно лицензировать, соответственно они не облагаются налогом.
Артезианские скважины, не предназначенные для предпринимательских целей, также не подлежат лицензированию. Налогом не облагаются скважины, пробуренные в частном доме, централизованное водоснабжение не пересекается со скважиной, жители дома используют воду исключительно в бытовых целях, которые не предполагают получение прибыли.
Соблюдение вышеперечисленных условий позволяет не уплачивать налог на скважину на территории частного дома. Для доказательства проверяющим органам оформите соответствующие документы, в которых будут отражены индивидуальные параметры скважины.
За какие скважины нужно платить налог?
Облагается налогом один вид скважин – артезианские промышленные. Вода из таких скважин относится к питьевой. Если ее пробурить в неправильном месте, это навредит природному богатству страны, поэтому государство контролирует их бурение путем лицензирования и налогообложения.
Налог на промышленные артезианские скважины уплачивается каждый квартал, размер устанавливается каждым регионом самостоятельно.
Как оформить коммерческую скважину
Для оформления лицензии необходимо обратится в Федеральную налоговую службу и предоставить ряд документов таких как паспорт скважины, документ о пройденном анализе воды, заключение из санитарной эпидемиологической станции, кадастровые документы, справка специалиста из гидрогеологического центра.
Налоговая служба установила ставку в 81 рублей за 1000 кубометров воды, т.е. чем больше потребляется воды, тем больше ставка налога.
Для юридических лиц и предпринимателей Федеральной налоговой службой Росси установлена ставка в размере 300-750 рублей за 1000 кубометров воды. Точную ставку необходимо смотреть на сайте ФНС вашего региона. В случае нарушения законодательства, физические лица должны будут заплатить штраф в размере 3-5 тысяч рублей, юридические лица 88 000-100 000 рублей, а руководители компаний от 30 000 до 50 000 рублей.