Несмотря на то, что дарение квартиры – весьма популярная сделка с имуществом, у большинства граждан до сих пор остается к ней масса вопросов. Особенно по поводу налога на дарение квартиры. Давайте разбираться, какой налог придется заплатить при дарении квартиры и с какого момента наступает это обязательство.
Налог при дарении квартиры – что это?
Когда вам безвозмездно отдают квартиру, сам процесс дарения налогу не подлежит. По закону считается, что вы получили доход в виде стоимости жилья. А за любой доход нужно платить налоги. Поэтому налог при дарении квартиры будет составлять 13% от цены подарка. Никаких исключений по возрастным или другим признакам нет. Налог на дарение квартиры наравне со всеми должны платить пенсионеры, люди с ограниченными возможностями, сироты. А за детей, которым еще нет 18 лет, пошлину государству вернут их родители, опекуны или попечители. Важно! Налог платит только тот человек, который получает подарок. Тот, кто одаривает, ничего не должен государству. Даритель не получает дохода. А раз нет прибыли, нет налога.
За какие подарки не нужно платить налог?
- Деньги. Если вы получили денежный подарок, государство не вправе взимать с вас налог.
- Вне списка. Если вам подарили вещь, которая не относится ни к одной из категорий налогооблагаемых подарков. Это ни квартира, ни машина, ни акция. Тогда вы можете спать спокойно и не думать о налогах.
- От родственников. Налог при дарении квартиры между близкими родственниками платить не нужно. От пошлины вас освободят, если квартиру вам подарил муж, с которым вы состоите в официально браке. Тоже самое касается жены. Кроме того, налог не коснется подарка от детей, родителей, бабушек и дедушек, родных и сводных братьев и сестер.
То есть если отец подарит дочери квартиру, никто из них пошлину платить не будет. А если недвижимость перейдет от дяди к племяннице, сделка будет облагаться налогом.
Как заплатить налог при дарении?
В первую очередь, вы заключаете сделку дарения и составляете договор. После того, как все документы переданы и ключи у вас, переходим к налогу. Чтобы вернуть государству 13%, нужно подать налоговикам декларацию 3-НДФЛ. Бланк документа можно найти на сайте ФНС. Следующий этап – передача декларации в налоговую по прописке. Сделать это можно, посетив инспекторов лично, или послать документы по почте.
Вместе с декларацией, вам необходимо будет предоставить паспорт, договор дарения, а также документ о праве собственности имуществом – выписку ЕГРН. Получить ее можно, как в бумажном виде, так и в электронном. Оба варианта имеют юридическую силу.
Сама же сделка дарения оформляется у нотариуса. При себе нужно иметь:
- Паспорт;
- документы на квартиру;
- документ, подтверждающий право собственности дарителя на недвижимость. Таким документом является выписка из ЕГРН.
Получение выписки из ЕГРН является обязательным, если в квартире есть несовершеннолетние собственники и требуется получить разрешение на дарение от органов опеки и попечительства. Или в ситуации, если дарение оформляется на долю в квартире.
Где заказать выписку ЕГРН?
Бумажную выписку можно заказать в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявление и оставить свои личные данные.
Важно! Выписку ЕГРН на бумаге придется ждать 5-9 дней. Если вы хотите получить документ срочно, тогда подойдет электронный вариант.
Заказать его можно, воспользовавшись сервисом ЕГРН.Реестр. Для того, чтобы узнать необходимую информацию, никаких сведений, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера, указывать не нужно. Готовый ответ придет вам на почту. Закажите выписку ЕГРН заранее, до того, как отправите декларацию в налоговую инспекцию. Она поможет вам избежать недоразумений при определении размера налога.
Внимание! В отчетах, сформированных с 1 марта 2024 года, ФИО собственников объектов недвижимости заменены на фразу «физическое лицо». Это связано с вступлением в силу нового закона, который запрещает Росреестру выдавать ФИО собственников.
Чтобы заказать выписку из ЕГРН на сайте ЕГРН.Реестр, нужно:
- ввести точный адрес или кадастровый номер объекта;
- оплатить заявку;
- получить готовый документ на электронную почту.
Такой вариант запроса удобнее – не нужно обращаться в организацию лично и тратить на это свое время.
Еще удобнее – заказывать выписку с помощью приложения ЕГРН.Реестр. Скачайте его на свой смартфон и получите выписку, которую будет удобно читать даже с экрана телефона.
Как определить цену подаренной квартиры и сумму пошлины?
- Во-первых, если в договоре дарения прописана стоимость квартиры, то именно она будет точкой отсчета налога.
Важно! Указанная цифра должна быть не менее 70% от кадастровой стоимости. Если инспекторы посчитают цену заниженной, они вправе требовать оплатить налог по рыночной стоимости.
- Во-вторых, если вам дарят часть квартиры. Тогда 13% будут считать от стоимости подаренной доли недвижимости.
- В-третьих, если стоимость квартиры в договоре не прописали, тогда ее цена будет определяться кадастровой стоимостью. Поскольку она более приближена к рыночной. Некоторые граждане могут посчитать ее слишком завышенной и вступить в спор с налоговой. Для этого, нужно заранее узнать кадастровую стоимость квартиры. Здесь вам как раз и пригодится выписка ЕГРН. Закажите ее в электронном виде и будьте во всеоружии. Выписка ЕГРН может пригодиться также, если вы решите проверить подаренную вам квартиру.
Стоит ли проверять подаренную квартиру?
Многие граждане опасаются, что с их новой квартирой могут быть проблемы. Вряд ли люди, которые дарят вам недвижимость, будут желать вам зла. Но проверить все же стоит. Чтобы не вместо подарка не получить разбитое корыто или жилье с долгами, обезопасьте себя заранее.
Закажите выписку ЕГРН. С помощью этого документа вы сможете узнать все основные характеристики жилья. В том числе вы поймете, есть ли на недвижимости какие-либо обременения.
Например, имущество может быть в залоге. Если даритель не близкий вам человек, это повод задуматься. Может быть комната в коммуналке, которую он решил вам подарить, ему в тягость и на ней куча задолженностей. Продать он ее не может. Поэтому недвижимость проще подарить, чем платить за нее огромные суммы.
Или, например, квартира была в ипотеке. Ее бывший владелец считал, что выплатил жилищную суду полностью, но допустил просрочку и забыл про нее. Пени выросли и повисли долгом на имуществе. Если вы заранее не проверите жилье по документам и оформите на себя недвижимость, есть риск, что за вашим подарком будет тянутся огромный хвост уже ваших долгов.
В какие сроки нужно заплатить налог?
Документ о декларировании дохода вам необходимо отправить до 30 апреля следующего года. А заплатить пошлину до 15 июля того же года. Проще говоря, если вам подарили квартиру в 2020 году, декларацию 3-НДФЛ вы должны отправить до конца апреля 2021 года и в течение двух с половиной месяцев оплатить налог.
Что будет, если не заплатить пошлину государству?
- Если вы несвоевременно отправите декларацию. За это последует денежное наказание. Нарушителю выпишут штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц. Но при этом санкция не должна превышать 30% от общей суммы.
- Не заплатили вовремя налог при дарении. Прежде всего, за такое нарушение вам назначат пени за каждый просроченный день. Ее размер составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка банка РФ. Отсчет пойдет с 16 июля. Кроме того, нарушителя ждет штраф – 20% от размера налога.
Важно! Оштрафовать вас могут, только если инспекторы отправили уведомление о просрочке. Если вы поняли, что не заплатили пошлину еще до налоговиков, погасите скорее долг и пени. Тогда вас никто не сможет наказать.
Налог при дарении квартиры не родственнику
Платит ли даритель налог за подарок не родственнику
Главное правило: налог на дарение недвижимости не родственнику платит только получатель подарка. Даритель ничего не платит. В этом случае даже не важно, кому был преподнесен подарок, и что было подарено: деньги, автомобиль или недвижимость. Дарение — безвозмездная сделка, и даритель при этом не получает доход. А раз так, то и НДФЛ удерживать не с чего.
Важно! Вы можете смело делать любые подарки — вам не придется уплачивать налог ни при каких обстоятельствах. Но не забудьте предупредить того, кому вы преподносите презент — получатель подарка освобождается от налога только в нескольких случаях.
Кто не платит налог на дарение имущества
НДФЛ платит тот, кто получил подарок. Но и в этом случае есть исключения, когда закон освобождает получателя от уплаты 13%:
1. Подарены деньги или другое имущество, кроме недвижимости, транспорта, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Иванову друзья подарили дорогую путевку. Он освобождается от уплаты налога несмотря на то, что подарок был не от родственника, поскольку это не недвижимость, не машина, акции, паи или доли.
2. Если дарение было между близкими родственниками или членами семьи: муж, жена, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Иванов получил от брата в подарок квартиру. Иванов не обязан задекларировать свой доход и платить 13% со стоимости дара, так как это было дарение от близкого родственника.
Во всех остальных случаях полученное в дар имущество считается доходом, подлежащим налогообложению.
Специалист по налогообложению
Если не родственник подарил вам квартиру, автомобиль, акции, паи или доли, вы обязаны уплатить 13% от стоимости подарка. Обращайтесь к нашим экспертам: мы заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.
Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Кто считается близким родственником
Несмотря на то, что для кого-то родным человеком может быть и троюродная сестра дяди, законом четко определен список близких родственников (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ):
- Супруг/супруга;
- Родители;
- Дети;
- Бабушки/дедушки;
- Внуки;
- Братья/сестры.
Тетя подарила Котову квартиру. Так как формально тетя приравнивается к постороннему человеку, Котов должен будет заплатить налог на дарение квартиры не родственнику — 13% со стоимости подаренной недвижимости.
Чему равен налог на подарок
Рассчитать налог просто, если в договоре дарения не родственнику даритель указал сумму подарка. Получателю подарка необходимо уплатить 13 процентов от указанной стоимости. Если же в договоре стоимость не проставлена, следует применить рыночную стоимость или кадастровую, если получена недвижимость.
Двоюродный дядя подарил Захарову квартиру. Юридически это не близкий родственник. В договоре дарения квартиры цена не прописана. Кадастровая стоимость квартиры 2 миллиона. Захаров должен заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры, то есть 260 тыс. рублей.
Сроки подачи 3-НДФЛ при дарении квартиры не родственнику
Если не родственник подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13% от стоимости.
Задекларировать доход и отчитаться гражданин обязан до 30 апреля следующего года, а заплатить 13% — до 15 июля года.
То есть порядок такой: если в 2022 г. вы получили в дар от не близкого человека недвижимость, подать декларацию 3-НДФЛ следует до 30 апреля 2024 г., а оплатить НДФЛ — до 15 июля 2024 г.
Передать документы в инспекцию можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.
Налоговый вычет при дарении квартиры не родственнику
Если продать подаренную жилую недвижимость до истечения минимального срока владения, необходимо уплатить 13% дохода, полученного от продажи. Минимальный срок владения для безналоговой продажи подарка составляет три года.
Чтобы снизить налогооблагаемую базу и заплатить 13 процентов с меньшей суммы, можно применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Эта сумма относится только к жилью.
Фото: Как снизить налог при продаже подаренного жилья
Если продается подаренный автомобиль, налоговый вычет составляет 250 тыс. рублей.
Для снижения налогооблагаемой базы вместо налогового вычета можно использовать сумму, с которой был уплачен НДФЛ за дарение недвижимости.
Петрову знакомый подарил комнату. В договоре дарения указана стоимость 2 млн рублей. Так как дарение было не родственнику, Петров заплатил налог 260 тыс. рублей. Через год он решил продать комнату за 2,5 млн. Петров решил уменьшить доход на сумму, с которой он ранее заплатил налог за дарение, то есть на 2 млн руб. В итоге Петров заплатит НДФЛ 65 000 = 13% * (2 500 000 — 2 000 000).
Рассчитатйте свою сумму Калькулятор налога при продаже жилья
С 2021 г. при продаже жилья стоимостью менее 1 млн рублей декларация не подается вне зависимости от срока владения.
Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при продаже имущества
Частые вопросы
Друг мне подарил 1 млн рублей. Нужно ли мне платить 13%?
Нет, при получении в дар денежных средств НДФЛ не уплачивается. Как и за любое имущество, за исключением недвижимости, транспортных средств, акций, паев и долей.
Тетя хочет подарить мне квартиру, чтобы я ее продал и купил другую. Что с налогами?
В этом случае вам придется уплатить налог на дарение и впоследствии — при продаже. Более рационально тете самостоятельно продать квартиру и подарить вам деньги.
Мама подарила мне на юбилей машину. Нужно платить 13%?
Нет, подарки от близких родственником налогом не облагаются. НДФЛ придется уплатить только в том случае, если вы решите продать эту машину раньше, чем через три года владения.
Продаю за 3 млн дом, который отец покупал за 2 млн и потом подарил мне. Какой налог?
Если вы продаете дом раньше минимального срока владения в 3 года, то для снижения налогооблагаемой базы вы можете использовать расходы дарителя. И тогда ваш налог составит 130 тыс. рублей (13% * 1 000 000).
Заключение
Получатель подарка обязан уплатить налог с дарения квартиры не родственнику. Если же недвижимость или другое имущество получено от близкого человека — родителей, детей, бабушки, супруга, внука, брата или сестры, — налогообложение отсутствует.
Помните, что для безналоговой продажи подарка должно пройти не менее трех лет от начала владения. Для снижения налогооблагаемой базы можно применить налоговый вычет или сумму налога, уплаченного при получении подарка.
Публикуем только проверенную информацию
Налог на дарение
Сегодня расскажем, каких случаях подарки облагаются НДФЛ и как быть, если вам подарили машину, недвижимость или крупную сумму денег. Надо ли платить налог при дарении квартиры в 2024 году? А если было дарение недвижимости между близкими родственниками? Кто должен платить НДФЛ — даритель или получатель подарка, и чему равен размер налога? Все подробности по теме — в нашей статье.
Должен ли даритель платить налог
Налоговый Кодекс в этом отношении изъясняется предельно ясно — даритель не платит налог на дарение недвижимости или другого имущества. Дарение — безвозмездный акт, при котором отсутствует доход. А раз так, то и делать налоговые отчисления не с чего.
Так что можно сделать первый вывод: даритель освобожден от каких-либо налоговых отчислений, даже если он подарил пятикомнатную квартиру на Чистых прудах в центре Москвы. Оформляется договор дарения квартиры, и на этом все.
Но что делать тому, кто стал обладателем дорогого подарка? Есть ли налог с дарственной на квартиру? Разбираемся дальше.
Фото: Как уменьшить налог при продаже подаренного имущества
Как рассчитывается сумма к уплате
Налогообложение при дарении аналогично налогообложению другого дохода, полученного физическим лицом. Налог на дарственную составляет 13% от стоимости подарка.
Если в договоре указана сумма подарка, то налог при договоре дарения уплачивается в размере 13% от этой суммы. Если стоимости нет, то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения. В случае с квартирой налог на имущество, полученное в дар, рассчитывается от кадастровой стоимости.
Селиванову тетя подарила комнату, но в договоре дарения сумму не указала. Кадастровая стоимость этого жилья — 1,1 млн руб. Селиванов должен будет заплатить налог при оформлении дарственной в размере 13% от этой суммы — 143тыс. рублей.
Когда получатель подарка не платит НДФЛ
В некоторых случаях налогообложение при дарении недвижимости и прочей собственности отсутствует. Получатель подарка имеет право не платить 13% в случае:
1. Получены в подарок деньги или другое имущество, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома, участка и т.д.), транспортных средств (авто, мотоцикл и т.д.), акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Значит, без уплаты 13% можно принимать все, кроме недвижимости, транспорта, акций, прав и паев. И даже если подаренная вам ваза средневековья стоит как квартира в центре столицы, налог по договору дарения вы платить не будете, так как это не квартира, не машина и не прочее, описанное в НК РФ.
Иванову на день рождения друзья подарили путевку. Несмотря на высокую стоимость подарка, Иванову не придется платить 13%.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
2. Второй случай, когда получатель не платит НДФЛ — дарение было от близкого родственника или члена семьи.
Чтобы понять, кто является членом семьи или близким родственником, обратимся к абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ:
Супруг или супруга
Родители, в том числе усыновители
Дети, в том числе усыновленные
Бабушки и дедушки
Братья и сестры — полнородные и неполнородные
И если что-то дарит близкий родственник из приведенного списка, например, муж дарит жене или брат сестре, то налог на подаренное имущество платить не нужно. Это касается любых подарков — квартира, машина, акции нефтяной компании и т.д.
Петрову дедушка подарил квартиру. Петров не будет платить налог, так как договор дарения квартиры заключен между близкими родственниками.
Кто должен заплатить налог
Как мы уже сказали, если даритель не является близким родственником, то уплата налога на доход от подаренной квартиры, авто, недвижимости, паев, долей и акций обязательна (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Раковой свекровь подарила квартиру. Так как свекровь по законодательству не считается близким родственником, то Ракова должна будет заполнить декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры и заплатить 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.
Также уплачивается НДФЛ на подарок от ИП или организации, и его стоимость превысила 4000 рублей.
Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если компания сделала физическому лицу подарок дороже 4000 рублей, необходимо уплатить 13% со стоимости подарка за вычетом необлагаемых 4000 рублей.
Все подарки за год суммируются, и из общей суммы отнимается необлагаемые 4000 рублей. НДФЛ уплачивается оставшейся суммы.
ООО «Колеса» на Новый год передала в дар своему клиенту, гражданину Петрову, зимнюю резину стоимостью 12 тыс. По закону Петров обязан задекларировать доход и уплатить 13%. Но не с 12 тысяч, а с суммы, превышающей 4 тыс., то есть с 8 000 рублей.
Как правило, работодатель самостоятельно отчитывается перед ФНС, если преподносит дар сотруднику. Но этот вопрос стоит уточнить в бухгалтерии. И если по каким-то причинам работодатель не уплатил 13%, необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить долг.
Главный специалист по налогообложению
Если подарок стоимостью более 4000 руб. дарит сторонняя организация, необходимо задекларировать этот доход и уплатить 13% с суммы, превышающей 4 000 руб. Наши эксперты за два дня заполнят для вас 3-НДФЛ и предоставят ее в формате PDF и XML.
Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
В какой срок нужно платить налог с подаренной квартиры
Декларация 3-НДФЛ должна быть передана в ФНС до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Уплата налога — до 15 июля того же года.
Семенову в 2022 г. двоюродная бабушка подарила жилье. Надо ли ему платить налог с дарственной, мы разобрались — в списке близких родственников они не значатся, значит дарственная от двоюродной бабушки внуку подлежит налогообложению. До 30 апреля 2024 г. Семенов подает декларацию в ИФНС и до 15 июля уплачивает 13% от стоимости недвижимости.
Документы можно отправить заказным письмом по почте, отнести отлично в инспекцию по месту постоянной регистрации, переслать онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или воспользоваться услугами сервиса «Налогия».
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
Как оформляется дарение квартиры
Такая форма сделки является юридической, и ее можно оформить самостоятельно или через нотариуса. Есть определенные требования, которые нужно соблюдать при составлении договора дарения.
В нем должны быть указаны:
- вся информация о составлении договора (дата, место, название);
- паспортные данные дарителя и одариваемого;
- указание на сам объект недвижимости: кадастровые данные, вид, адрес, площадь;
- документ, подтверждающий право на подаренную квартиру;
- рыночная оценка;
- дата и условия передачи жилья одариваемому, например, определенная дата или совершеннолетие одариваемого и т.п.
Важно! Также обязательным условием должно быть упоминание о том, что дарение совершается дарителем в здравом уме и добровольно.
Фото: Документы при продаже подаренного имущества
Важные моменты при дарении квартиры
Учтите ряд важных моментов, чтобы сделка не была расторгнута:
- Если оформляется дарение жилья, которое куплено в браке и по закону является совместно нажитым имуществом, то требуется согласие супруга на сделку;
- Если оформляется дарение доли квартиры, требуется письменное согласие всех остальных владельцев долей.
- Переход права собственности подлежит регистрации для внесения записи в ЕГРН.
Главный специалист по налогообложению • Стаж 20 лет
Чтобы быть уверенным в правомерности своих действий, обратитесь к нашим экспертам: они проверят ваши документы, подберут вариант уменьшения налога, за 2 дня заполнят для вас декларацию и направят ее в ФНС.
Частые вопросы
Платится ли налог при дарении квартиры от дальних родственников?
Если вам подарил жилье кто-то, кто не является близким родственником (к близким относятся: родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры, супруги), то платить НДФЛ вам придется.
Облагается ли налогом дарение недвижимости от брата сестре?
Нет, в этой ситуации никто ничего платить не должен. Брат не получает доход и поэтому освобожден от уплаты, а сестра — получатель дара от близкого родственника и тоже не должна ничего платить.
Друзья подарили крупную сумму денег, нужно ли уплачивать налог?
Нет, не нужно, поскольку по закону дарение денег не облагается НДФЛ. То есть платить 13% с этой суммы не придется.
Заключение эксперта
Дарение квартиры близкому родственнику в 2024 году отличается от подарка чужому человеку или дальней родне. В первом случае НДФЛ получателем не уплачивается, а во втором рассчитывается в размере 13% от стоимости подарка.
Помните, что также не платится налог при получении любой денежной суммы и имущества, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, паев.
Часто близкие люди по закону не являются близкими родственниками, и если они получают в дар квартиру или долю, то налог на дарение доли в квартире уплачивается по общим правилам — 13% от стоимости в договоре дарения или от кадастровой стоимости.
Публикуем только проверенную информацию
НДФЛ по новым правилам: получение недвижимости в дар и дальнейшая продажа
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в главу 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Информации и разъяснений крайне мало, а изменения, вступившие в силу, между тем, очень существенные. Попробуем в них разобраться.
Во-первых, статьей 214.10. НК РФ поставлена точка в спорах о том, с какой суммы должен исчисляться налог при получении в дар недвижимости:
“При определении налоговой базы доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровой стоимости этого объекта, определенной на дату его постановки на государственный кадастровый учет).”
Теперь только кадастровая стоимость. И это закреплено законом.
Далее. В статью 220 НК РФ внесены изменения, в частности:
“При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.”
Изменение очень важное и вот почему: налогоплательщик, получивший в дар недвижимое имущество от лица, не признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, должен заплатить налог на доход, полученный в натуральной форме, а также, при его последующей продаже ранее истечения минимального предельного срока владения (5 лет) — налог на доход от реализации принадлежащего ему имущества. При этом ранее в случае продажи налогоплательщик мог учесть миллион стандартного вычета, либо расходы на приобретение – то есть или миллион, или тот фактически уплаченный при получении в дар имущества налог. Теперь же, при продаже в таких случаях у налогоплательщика в соответствии с новой редакцией ст. 220 НК РФ появилась возможность учесть расходы в виде суммы, с которой он исчислил и уплатил НДФЛ.
Налогоплательщик получил в дар квартиру от лица, не признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, кадастровая стоимость которой 10 млн. рублей. С этой суммы был уплачен налог на доход в натуральной форме — 13%, который составил 1,3 млн. рублей.
Посчитаем НДФЛ при дальнейшей продаже до принятия поправок и после.
Например, квартира продается до истечения минимального предельного срока владения за 11 млн., тогда НДФЛ до принятия поправок составил бы:
НДФЛ = (11 000 000 -1 300 000)*13%=1 261 000. Общая сумма уплаченного налога при получении в дар и дальнейшей продаже: 1,3+1,261 = 2,561 млн.
По новым правилам:
НДФЛ = (11 000 000 – 10 000 000)*13% = 130 тысяч рублей. Общая сумма уплаченного налога при получении в дар и дальнейшей продаже: 1,3+0,13 = 1,43 млн.
Разница, мягко говоря, существенная! А если предположить, что квартира продается по кадастровой стоимости, то есть за 10 млн, то НДФЛ не возникнет вообще!
Новые правила расчета налога применяются в отношении доходов физических лиц, полученных начиная с налогового периода 2019 года.
Также в ст. 220 НК РФ внесены очень важные изменения в части возможности применения расходов на приобретение наследодателя/дарителя при продаже объекта недвижимого имущества наследником/одаряемым в случае, если имущество получено в результате наследования или дарения от члена семьи и (или) близкого родственника. Но это тема для отдельного блога.
Больше интересной информации о недвижимости в моем Telegram канале: Риэлтор Дмитрий Каредва.
Каков налог при дарении внутри семьи, если в собственности менее 3-х лет
При дарении между отцом и дочерью квартиры, полученной по наследству, но в собственности менее 3-х лет, облагается ли налогом 13% одаряемый по новым изменениям в НК РФ или не прописаны изменения? Можно ли пока не введены изменения срочно оформить дарение и не платить 13%, если в собственности менее 3-х лет?
Вопрос относится к городу Москва
Ответы:
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Опубликовано 25 января 2019 в 22:12
Опубликовано 25 января 2019 в 22:12
Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); (п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 10 июля 2012 г. N ЕД-4-3/11325@
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В целях устранения неоднозначных толкований положений пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с положениями указанного выше пункта Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемые ими от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
При этом согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.
государственной гражданской службы