Здесь я расскажу о налоге, который удерживается при дарении земельного участка. Акцентирую внимание — только земельного участка. Про случай, когда дарится и дом, я скоро опубликую отдельную статью.
- Налог за полученную в дар землю — это НДФЛ
- Налог при дарении земельного участка между близкими родственниками
- Дарители налог никогда не платят
- Размер налога и расчеты
- Как оплатить налог
- Ответственность одаряемого
Налог за полученную в дар землю — это НДФЛ
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 228 и п. 18.1 ст. 217 НК РФ, получив в дар имущество, одаряемый получает доход в виде стоимости этого имущества. С этой стоимости и нужно заплатить налог на доходы физических лиц. Сокращенно — НДФЛ.
Дарители налог не платят
Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ, дарение — это безвозмездная сделка. Когда даритель передает в дар свое имущество, но не получает с этого дохода. А если нет дохода, значит нет и налога. И не важно сколько даритель владел имуществом и кому он было подарено.
Налог при дарении между близкими родственниками или членами семьи
Одаряемый не обязан платить налог, если участок или долю получил от члена семьи или близкого родственника — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Член семьи — это супруг, сын, дочь. Близкий родственник — мать, отец, бабушка, дедушка, брат и сестра (которые имеют хотя бы одного общего родителя).
Даже если одаряемый освобожден от уплаты налога, налоговая инспекция все равно потребует предоставить копию договора дарения и документы, подтверждающие родство между участниками сделки. К сожалению, после регистрации сделки Росреестр сообщает налоговой инспекции только сведения о новом собственнике (п. 4 ст. 85 НК РФ и Приказ ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@), но не о родстве. Если же договор дарения удостоверялся у нотариуса, нотариус обязан подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию в течение 5 дней — п. 6 ст. 85 НК РФ. В любом случае налоговую декларацию подавать необязательно — п. 4 ст. 229 НК РФ.
Если участок или доля получен НЕ от члена семьи или близкого родственника, налог обязателен к уплате. Льгот никаких нет. Налогообложение стандартно для всех — для пенсионеров, инвалидов, сирот, несовершеннолетних, налоговых нерезидентов и т.д. Согласно п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ, за несовершеннолетних детей НДФЛ должны заплатить их родители (опекун/попечитель).
Размер налога и расчеты
Согласно п. 1.1 ст. 224 НК РФ, стандартная формула для налоговых резидентов:
НДФЛ = 13% * кадастровая стоимость земли
С каждого одаряемого удерживается НДФЛ в зависимости от размера его доли. Формула получается следующая: НДФЛ = 13% * (кадастровая стоимость земли * размер доли).
Кадастровая стоимость применяется та, что была на 1 января того года, когда была регистрация сделки. Об этом написано в п. 6 ст. 214.10 НК РФ.
Пример №1. Пенсионеры Владислав Николаевич и Ольга Викторовна подарили своей племяннице Марии земельный участок в садовом товариществе. Кадастровая стоимость подаренной земли — 780 000 руб. Так как Мария получила в дар участок не от членов семьи или близких родственников, она должна заплатить НДФЛ в размере: 13% * 780 000 = 101 400 руб.
Пример №2. Николай Петрович и Ирина Дмитриевна подарили сыну и его жене земельный участок для строительства жилого дома. Участок оформили в равных долях. Сына зовут Олег, его жену — Светлана. Кадастровая стоимость участка — 1 950 000 руб. Так как Олег получил свою долю от членов семьи, он освобожден от удержания НДФЛ. Светлана получила свою долю не от членов семьи и близких родственников, значит она должна заплатить НДФЛ в размере: 13% * (1 950 000 * 1/2) = 126 750 руб.
Для налоговых нерезидентов ставка не 13%, а 30% — п. 3 ст. 224 НК РФ. Налоговые нерезиденты это те, кто за последние 12 месяцев находился в РФ меньше 183 дня — п. 2 ст. 207 НК РФ. Российское гражданство не причем, главное количество дней проживания.
Как оплатить налог
Новый собственник должен подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля после оформления сделки. До 15 июля следующего года заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.
Оплатить налог можно полностью онлайн или с походом в налоговую инспекцию.
Онлайн способ
Заполнить и подать налоговую декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте Налог.ру — ссылка на услугу. Для этого нужна электронная подпись и ключ к этой подписи. Получить подпись можно также на Налог.ру. Хранить ее можно в защищенной системе ФНС. Ключ к ней формируется в течение суток. После того как получите подпись и ключ, можете заполнить и отправить декларацию. После ее проверки налоговая отправит в личный кабинет ссылку и реквизиты на оплату налога.
Способ с походом в налоговую инспекцию
Для начала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Скачать форму можно на Налог.ру — https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/. В разделе доходов указываем кадастровую стоимость участка.
(нажмите на картинки, чтобы их увеличить)
1-ая страница формы декларации
Раздел о расчете налоговой базы
Далее собираем документы:
- Паспорт РФ или свидетельство о рождении, если одаряемый несовершеннолетний;
- Выписка из ЕГРН на земельный участок. Желательно в бумажном виде. Как получить выписку — инструкция; Выписка на землю
- Договор дарения;
- Если налог рассчитываем с рыночной стоимости, а не с кадастровой, нужен отчет об оценке.
Документы в налоговую инспекцию нужно подать по месту регистрации (прописки) — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ.
Через несколько дней после принятия документов, налоговая предоставит одаряемому квитанцию на оплату налога. Ее можно будет получить в самом отделении или в личных кабинетах Налог.ру и Госуслуги. Напоминаю, что оплатить следует до 15 июля следующего года после сделки.
Ответственность одаряемого
Если не подать декларацию до 30 апреля следующего года после сделки, будет штраф в 5% от суммы неоплаченного налога за каждый месяц просрочки — п. 1 ст. 119 НК РФ. Срок начисления штрафа начинается с 1 мая. Если не оплатить налог до 15 июля следующего года, будет штраф в 20% от суммы неоплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ) + пеня в 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка РФ (п. 1. ст. 75 НК РФ).
Итог
Если земля подарена членом семьи или близким родственником, НФДЛ не удерживается. В иных случаях, нужно заплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости. Для налоговых нерезидентов ставка 30%. Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить НДФЛ до 15 июля.
Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 😉
Есть вопросы?Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):
О сделке дарения земельного участка в 2024 году
Здравствуйте. В данной рубрике я расскажу о такой сделке, как дарение земельного участка, как она оформляется, какие есть условия, особенности и налоги. Здесь я рассказываю о сделке с «голым» участком без построек или с постройками, но которые не оформлены в собственность. Если нужно узнать о дарении участка вместе с домом, на эту тему у меня есть отдельная статья.
Даритель — тот, кто дарит участок. Одаряемый — тот, кто принимает в дар (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Какой участок может быть подарен
Не играет роли вид участка — ИЖС, ЛПХ, садовый, дачный, огородный и т.п. Главное, чтобы он был зарегистрирован в Росреестре и поставлен на кадастровый учет (имел кадастровый номер). Это условие написано в п. 4 и 7 ст. 1 и ст. 8 Федерального Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ.
Как подарить
По этой ссылке я опубликовала подробную инструкцию. Неважно кому (родственнику или не родственнику) и какой участок дарят (ИЖС, ЛПХ, садовый, дачный, огородный и т.п.) — статья подойдет для всех дарителей.
Если кратко, нужно сделать 2 шага. Первый шаг — собрать документы и составить договор дарения.
Сбор документов
Полный перечень документов и справок — https://prozhivem.com/zemlya/darenie/perechen-dokumentov-i-spravok. Там я их разделила на обязательные и на необязательные.
Договор дарения земельного участка
По этой ссылке найдете образцы и бланки договора. Там же рассказала, как его правильно составить (плюс примеры текста), какие пункты в него прописывать не нужно, сколько составить экземпляров, когда подписывать и т.д.
Куда подавать документы
Второй шаг — это подача документов на регистрацию в МФЦ «Мои Документы» или Регистрационную палату (если в населенном пункте нет МФЦ). На основании поданного договора дарения будет зарегистрирован переход права собственности от нынешних собственников (дарителей) на одаряемых. Госпошлина — 350 рублей (пп. 24 и 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Согласно пп. 1 и 2 п. 1 ст. 16 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ, максимальный срок регистрации — 9 рабочих дней при обращении в МФЦ и 7 рабочих дней при обращении напрямую в Рег.палату. В конце одаряемым выдадут новые выписки из ЕГРН на участок, в которых они будут указаны как новые собственники. В разделе №2 в строке «Правообладатель» будут написаны их ФИО. Сейчас дарителям ничего не выдают и не ставят штампы о государственной регистрации в договорах дарения.
О дарении родственнику
Сделка дарения между родственниками ничем не отличается от самой обычной сделки. Все делается так же, как и в случае, если дарители и одаряемые чужие друг другу люди. В договоре не надо указывать родство и не надо приносить на сделку документы о родстве.
О дарении несовершеннолетним детям
В договоре дарения нужно указать представителя ребенка-одаряемого — одного из родителей, опекуна или попечителя ст. 26 и ст. 28 ГК РФ. Если ребенку дарит участок один из родителей и супруги при этом в браке, представителем ребенка по договору указываем второго родителя. При дарении участка обоими родителями, любой из них может быть представителем ребенка. Если супруги разведены или второго родителя нет (умер, не указан в свидетельстве о рождении и т.п.), первый родитель может быть одновременно и дарителем, и представителем своего ребенка-одаряемого — письмо ФНП от 21 июня 2017 г. N 2664/06-08. Когда ребенку дарит участок, например, дедушка, его представителем может быть один из его родителей (опекун). Лучше мать.
За ребенка до 14 лет договор подписывает его представитель, указанный в договоре — ст. 28 ГК РФ. Присутствие ребенка нигде не требуется. Ребенок от 14 до 18 лет сам подписывает договор + в качестве согласия подпись ставит его представитель — ст. 26 ГК РФ. Затем оба подают договор на регистрацию.
О налогах
Дарители налог не платят, т.к. они передают свой участок одаряемому, ничего не требуя взамен. Они при этом не получают какого-либо дохода, а раз нет дохода, нет и налога.
Если одаряемый получил участок от члена семьи или близкого родственника, налог платить не нужно. Если получил от иных лиц, он должен оплатить НДФЛ в размере 13% от кадастровой стоимости участка или доли в нем — п. 1 ст. 224 НК РФ и п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Для нерезидентов РФ ставка повышенная — 30% процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). За несовершеннолетних одаряемых НДФЛ оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ.
После регистрации сделки нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля следующего года — п. 1 ст. 229 НК РФ. До 15 июля следующего года нужно заплатить налог (п. 4 ст. 228 НК РФ), иначе будут штрафы и пени.
Вопрос — ответ
- Можно ли подарить участок без межевания? Да, сейчас нет запрета на такие сделки. Случаи, по которым приостановят регистрацию, описаны в ст. 26 Федерального закона от 13.07.2015. В ней вы не найдете случай отказа при дарении участка, у которого не установлены границы в кадастре. Главное, чтобы участок имел кадастровый номер, тем самым стоял на кадастровом учете.
- Можно ли подарить участок только ребенку? Да, дети могут быть единственными собственниками целого объекта недвижимости, поэтому дарение им участка — это обычная сделка.
- Можно ли подарить участок не родственнику? Отсутствие родственной связи роли не играет, но не родственнику придется заплатить налог.
- Можно ли в договоре дарения прописать условие без права дальнейшей продажи? Нет. Если есть встречное обязательство, такую сделку посчитают ничтожной и приостановят — п. 2 ст. 170 ГК РФ.
Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 😉
Есть вопросы?Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):
Как подарить земельный участок в 2024 году — инструкция и особенности
Здравствуйте. Я расписала подробную инструкцию для собственников участка, как им его подарить — об особенностях дарения близким родственникам, как оформляется сделка, какие нужно подготовить документы. Также я вставила ссылки на бланки и образцы договора дарения. Не важно кому (родственнику или не родственнику) и какой участок дарят (ИЖС, ЛПХ, садовый, дачный, огородный и т.п.) — моя статья подойдет всем дарителям.
Даритель дарит свой участок, а одаряемый принимает его в дар — п. 1 ст. 572 ГК РФ.
- О дарении участка близкому родственнику
- Инструкция. Этап №1 — Оформляем договор дарения
- Этап №2 – Подаем договор на регистрацию
- Некоторые условия и особенности сделки
О дарении участка близкому родственнику
Сделка дарения, в которой участвуют близкие родственники, ничем не отличается от типовой сделки: родство в договоре дарения не указывается (почему так написала ниже); стандартный список документов, необходимый для оформления сделки; регистрируют сделку по единому регламенту и закону. В общем здесь все тоже самое, как и при дарении неродственнику. Есть единственная особенность, но и она связана с налогообложением после сделки.
Одаряемый, который получает в дар участок от близкого родственника или члена семьи, освобождается от уплаты налога — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. После сделки налоговая инспекция все равно потребует одаряемого принести им копию договора и документов о родстве, чтобы подтвердить освобождение от налога. После регистрации сделки Росреестр не сообщает в налоговую инспекцию о родстве между участниками, а только то, что у участка поменялся владелец — п. 4 ст. 85 НК РФ и Приказ ФНС от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@. Подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется, потому что налога ведь нет — письмо ФНС от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975.
Надеюсь с этим разобрались и можно переходить к инструкции, как оформляется сделка. Если кратко, она проходит так — составляем договор и подаем на регистрацию. Подавать нужно в МФЦ «Мои Документы» или Регистрационную Палату (если в населенном пункте нет МФЦ). На основании договора зарегистрируют переход право собственности на одаряемого и он станет собственником участка. Теперь по-подробнее.
Инструкция. Этап №1 — Оформляем договор дарения
https://prozhivem.com/zemlya/darenie/dogovor — по ссылке я более подробно рассказала о договоре, что надо в нем указывать, а что необязательно. Оттуда взяла бланки и образцы.
Важно знать, что с 31 июля 2019 года упростили участия нотариусов в сделках дарения на основании данных изменений в законодательстве. Теперь даже если все владельцы долей участка дарят их одним договором, т.е. дарится весь участок сразу, договор разрешено подавать в простой форме (без удостоверения у нотариуса) — п. 1.1 ст. 42 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ.
Ниже найдете бланки и образцы договора по самым распространенным ситуациям. В некоторые экземпляры добавила свои особенные пункты. Если вашей ситуации нет, скачайте несколько экземпляров, которые подходят вам по смыслу, внимательно изучите и на их основе составить свой. В этом нет ничего сложного.
- Один даритель и один одаряемый — скачать бланк или скачать образец
- Один даритель и несколько одаряемых (в равных или неравных долях) — скачать бланк или скачать образец
- Несколько дарителей и один одаряемый — скачать бланк или скачать образец
- Несколько дарителей и несколько одаряемых (в равных или неравных долях) — скачать бланк или образец
- Участок дарят несовершеннолетнему ребенку (младше или старше 14 лет) — скачать бланк или скачать образец В договоре также следует указать представителя ребенка-одаряемого — одного из родителей, опекуна или попечителя (ст. 26 и ст. 28 ГК РФ). Если ребенку дарит участок один из родителей и супруги при этом в браке, представителем ребенка по договору указываем второго родителю. При дарении участка обоими родителями, любой из них может быть представителем ребенка. Если супруги разведены или второго родителя нет (умер, не указан в свидетельстве о рождении и т.п.), первый родитель может быть одновременно и дарителем, и представителем своего ребенка-одаряемого — письмо ФНП от 21 июня 2017 г. N 2664/06-08. Когда ребенку дарит участок, например, дедушка, его представителем может быть один из родителей (опекун). Лучше мать. За ребенка до 14 лет договор подписывает его представитель, указанный в договоре — ст. 28 ГК РФ. Присутствие ребенка нигде не требуется. Ребенок от 14 до 18 лет сам подписывает договор + в качестве согласия подпись ставит его представитель — ст. 26 ГК РФ. Затем оба подают договор на регистрацию.
- По доверенности от дарителя — скачать бланк или скачать образец По доверенности от одаряемого — скачать бланк или скачать образец Даритель не имеет право подписывать договор за одаряемого, и наоборот — п. 4 ст. 182 ГК РФ. Поэтому им нельзя оформлять друг на друга доверенность на подписание. Доверенность может быть, например, на сбор документов и подачу договора на регистрацию.
Для составления договора нужны: 1) Паспортные данные сторон или из свидетельства о рождении (когда им до 14 лет); 2) Если участок дарят ребенку, тогда еще паспортные данные его представителя. Подробности выше. 3) Если будет доверено лицо — его паспортные данные + доверенности. 4) Информацию о правоподтверждающем документе на участок — с выписки из ЕГРН, свидетельства о регистрации права или с документа основания (договора купли-продажи, свидетельства о наследстве, акта/распоряжения о предоставлении участка и т.п.).
Количество экземпляров
Потребуется по одному экземпляру договора каждой стороне. Например, 1 даритель и 2 одаряемых. Итого нужно 3 экземпляра. Отдельный экземпляр для Росреестра делать не нужно, т.к. там перестали вести бумажный архив документов в рамках проекта «Стоп бумага».
Когда подписывать
Если договор подавать в МФЦ «Мои Документы», его можно подписать заранее или при подаче. Если подать напрямую в Рег.палату (когда в населенном пункте нет МФЦ), его следует подписать при их сотруднике.
Этап №2 – Подаем договор в МФЦ или Регистрационную Палату (УФРС)
- Оплачиваем госпошлину и подаем документы.Вместо одаряемого младше 14 лет должен присутствовать один из родителей (опекун, попечитель), указанный в договоре дарения в качестве. Если ребенку от 14 до 18 лет, он присутствует вместе с одним из родителей (опекуном, попечителем). От второго родителя ничего не требуется. Писала об этом выше. Сначала дадут реквизиты на оплату госпошлины, которая составляет 350 рублей (пп. 24 и 25 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Ее оплачивает одаряемый, потому что право регистрируется на него. Если одаряемых несколько, они делят ее между собой в зависимости от размера полученных долей участка. За ребенка оплачивает представитель. Касса обычно находится в здании МФЦ или поблизости. При оплате бывает комиссия.
- Паспорта дарителей и одаряемых; Если одаряемый младше 14 лет — его свидетельство о рождении.
- Договора дарения; Сколько надо экземпляров договора и когда его нужно подписывать, я объясняла ранее.
- Документ о собственности на участок; Этот документ приносить необязательно, но я его упомянула, т.к. многие его берут с собой. Документом о собственности может быть: 1) Правоподтверждающий документ — свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРН. 2) Документ основания — договор купли-продажи, свидетельство о наследстве, распоряжение муниципалитета о предоставлении участка и т.п.
Образцы документов ↔ (нажмите на картинку, чтобы ее увеличить / горизонтальная прокрутка)
Некоторые условия и особенности сделки
Я перечислила условия и особенности дарения земельного участка:
- Участок можно подарить без межевания. С 2017 года нет запрета на сделки с участками, которым не установили границы в кадастре (не делали межевания) — подробности здесь. Поэтому сделку все равно зарегистрируют. Как установить границы через межевание — инструкция в 3 шага.
- Участок должен быть зарегистрирован в Росреестре и поставлен на кадастровый учет (иметь кадастровый номер). Данное условие описано в п. 4 и 7 ст. 1 и ст. 8 Федерального Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ. Не путайте это с межеванием. Чтобы зарегистрировать участок в Росреестре, у собственника должен быть на руках документ о предоставлении ему участка. Это может быть: свидетельство о собственности до 1998 года; акт или распоряжение о предоставлении участка в бессрочное пользование или пожизненное наследуемое владение; выписка из похозяйственной книги; договор на право застройки или предоставления участка под строительство; договор купли-продажи или дарения до 1998 года (зарегистрированный в БТИ или удостоверенный у нотариуса) и т.п.
Образцы документов ↔
Понравилась статья? Пожалуйста, поставьте лайк 😉
Есть вопросы?Можете бесплатно проконсультироваться. Воспользуйтесь окошком онлайн-консультанта, формой внизу или телефонами (круглосуточно и без выходных):
Как правильно оформить дарственную на земельный участок
Распорядиться своей недвижимостью можно по-разному: продать, сдать в аренду или подарить. Последним вариантом часто пользуются родственники. Но, как и в любой сделке, здесь есть свои нюансы. Рассказываем, как правильно оформить дарение земельного участка.
Договор дарения: правила и запреты
Чтобы подарить земельный участок, необходимо заключить договор дарения (многие называют его по-простому дарственной). Подарить свое имущество в одностороннем порядке собственник не может, у договора обязательно должно быть две стороны: даритель и одаряемый — человек, которому перейдут права собственности. Согласие одаряемого на получение имущества обязательно. Ключевое отличие договора дарения от договора купли-продажи в том, что сделка совершается на безвозмездной основе, она не предусматривает денежных расчетов, а также встречной передачи какого-либо имущества.
Особенность земли как объекта дарения
02.03.2023 15:20
Когда дарение земельного участка запрещено
- государственные и муниципальные служащие, служащие Банка России, если дарение связано с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей;
- работники образовательных, медицинских организаций и организаций, оказывающих социальные услуги, если даритель или его родственники находятся на лечении, содержании или воспитании в этих организациях.
Кроме того, заключение договора дарения на вещи дороже 3 тысяч рублей запрещено между юридическими лицами, а вот дарение от физического лица юридическому, наоборот, разрешается.
Как оформить договор дарения земельного участка
Подарить можно тот земельный участок, право собственности на который зарегистрировано в Росреестре. Елена Гладышева рекомендует начать с получения выписки из ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных правах на земельный участок.
Может оказаться, что право собственности на земельный участок не зарегистрировано, но у владельца есть правоустанавливающие документы: договор купли-продажи, дарения, мены, акт органа государственной власти о выделении в собственность участка, решение суда и т. п.
«Такое право собственности называется «ранее возникшим» (возникшим до дня вступления в силу ФЗ от 21.09.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»), — пояснила Елена Гладышева. — Перед совершением сделки с таким земельным участком необходимо обратиться в территориальное управление Росреестра или в МФЦ с заявлением о внесении сведений в ЕГРН о ранее учтенном объекте недвижимости и (или) государственной регистрации прав, приложив к нему правоустанавливающий документ на объект недвижимости».
Когда земельный участок оформлен в собственность, можно приступать к заключению договора дарения. Единой обязательной формы документа нет. Можно составить договор на основе образца из правовой информационной системы и подписать самостоятельно или обратиться к нотариусу.
В договоре должны быть указаны:
- ФИО и паспортные данные дарителя и одаряемого;
- подробная информация о передаваемом в дар земельном участке: адрес, кадастровый номер, кадастровая стоимость, целевое предназначение, площадь;
- наличие построек, их расположение, площадь;
- информация о наличии или отсутствии обременений и ограничений.
Какие документы нужны, чтобы зарегистрировать право собственности
Когда договор составлен и подписан, нужно зарегистрировать право собственности одаряемого на земельный участок. Сделать это можно лично или по доверенности в Росреестре, в МФЦ, через нотариуса, если он заверял сделку, онлайн на сайте Росреестра или через «Госуслуги».
Также можно направить документы в Росреестр Почтой России (но нужно заверить договор у нотариуса), а к инвалидам 1 и 2 групп и ветеранам ВОВ сотрудник Росреестра может приехать на дом.
Для оформления права собственности по договору дарения земельного участка потребуются следующие документы:
- договор дарения в трех экземплярах;
- заявление о переходе права от дарителя и о регистрации права собственности от одаряемого;
- паспорта обоих участников сделки;
- выписка из Росреестра или свидетельство о праве собственности, полученное до 2016 года;
- нотариально заверенное согласие супруга или супруги дарителя;
- согласие законного представителя участника сделки, если ему от 14 до 18 лет;
- согласие банка при наличии обременения;
- квитанция об оплате госпошлины.
Срок регистрации права собственности на объект недвижимости — до девяти рабочих дней.
Когда нужно нотариальное удостоверение договора дарения
Нотариально заверить можно любой договор дарения, но обязательно это придется сделать в том случае, если один из участников сделки несовершеннолетний, а также если передается в дар только часть земельного участка или у участка несколько собственников. Желательно заверить договор у нотариуса, если стороны не являются родственниками, это может защитить в дальнейшем от оспаривания сделки.
Тарифы за совершение нотариальных действий обозначены в Налоговом кодексе РФ, для договора дарения тариф составит 0,5% кадастровой стоимости, но не менее 300 и не более 20 000 рублей.
Также нотариусы могут брать дополнительные деньги за оплату услуг правового и технического характера (УПТХ), эти ставки тоже фиксированы. Предельный размер платы за УПТХ при удостоверении сделок, предметом которых является отчуждение недвижимого имущества, если нотариальное удостоверение обязательно, для Москвы установлен Федеральной нотариальной палатой на уровне 7 869,7 руб.
Если закон не обязывает нотариально заверять договор дарения, но стороны все равно хотят это сделать, размер тарифа будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости участка и того, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый. Тарифы можно посмотреть в «Основах законодательства РФ о нотариате».
Налоги и госпошлина при дарении земельного участка
Государственная пошлина за регистрацию права собственности на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, составляет 350 рублей, для остальных — 2 000 рублей.
Также человек, получивший землю в дар, в следующем после оформления сделки году должен заплатить подоходный налог 13%. Он рассчитывается от кадастровой стоимости земли по состоянию на 1 января года, в котором было зарегистрировано право собственности.
От уплаты налога освобождаются те, кто получил участок от близких родственников, к ним относятся:
- дети и родители, в том числе усыновленные и усыновители;
- официальные супруги;
- внуки, дедушки и бабушки;
- братья и сестры, у которых один или два общих родителя.
В дальнейшем новому владельцу участка также придется платить земельный налог, его размер устанавливают муниципалитеты.
Можно ли отменить дарение земельного участка
Если договор дарения уже заключен или совершено обещание дарения, то отменить его сложно, но возможно, сказал адвокат юридической группы «Яковлев и Партнеры» Федор Жуков. Случаи, когда отмена допустима без решения суда, перечислены в ст. 578 ГК РФ:
- одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения;
- в договоре дарения указано право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого;
Основания для отмены договора дарения по решению суда:
- обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты (например, если одаряемый загрязнил земельный участок химикатами, разрыл, захламил и пр.);
- индивидуальный предприниматель или юридическое лицо совершили дарение за счет средств, связанных с предпринимательской деятельностью, в течение 6 месяцев, предшествовавших признанию банкротом.
«Если дарение обещано, но еще не произошло, то можно отказаться от исполнения дарения в случаях, если после заключения договора имущественное или семейное положение либо состояние здоровья дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни», — добавил Федор Жуков.
Если договор дарения подписан, но переход права собственности еще не зарегистрирован, участники сделки могут составить соглашение о расторжении договора. Если договор о дарении еще не заключен, а ведутся только переговоры, то одна из сторон может в любой момент завершить их.
Можно ли признать договор дарения недействительным
По словам Федора Жукова, договор дарения земельного участка можно признать недействительным по довольно широкому кругу оснований, применимых и к другим сделкам.
В их числе: отсутствие согласия супруга дарителя, если участок является совместно нажитым имуществом; прикрытие дарением другой сделки (договора пожизненного содержания с иждивением, купли-продажи, мены); дарение без согласия других собственников, если имущество в совместной собственности; дарение по доверенности, в которой не указан одаряемый и предмет дарения; дарение по договору, предусматривающему передачу дара после смерти дарителя.
Елена Гладышева также отметила, что ничтожным могут признать договор дарения, в котором предметом обозначен только земельный участок без указания находящихся на нем объектов незавершенного строительства.
Налог при дарении земельного участка
Получение гражданином имущества на безвозмездной основе, то есть в дар, признается доходом. В таком случае на одаряемого накладываются обязательства по уплате налогового сбора. Но налог с дарения земельного участка в 2024 году платится не всегда. Все зависит от стоимости надела, а также о того, кем с правовой точки зрения приходится даритель одаряемому лицу.
Законодательные основы по вопросу уплаты налога
Налог при дарении земельного участка взимается по правилам, регламентированным НК РФ. Так, в общем порядке, налоговый сбор уплачивается во всех ситуациях, когда гражданин получает имущество на безвозмездной основе. Но, существуют некоторые законодательные тонкости. Например, если стоимость земли ниже 4 тыс. рублей, то платить налог не нужно. Однако такое правило к сделкам дарения земельных участков на практике не применимо. Это связано с тем, что кадастровая или рыночная стоимость надела фактически всегда выше 4 тыс. рублей.
«От уплаты налога при получении земельного участка в дар освобождаются близкие родственники дарителя. Таковыми признают родителей, супругов, детей, братьев, сестер, внуков, бабушек, дедушек».
Сам договор дарения составляют и заключают с учетом положений главы 32 ГК РФ. Одаряемый имеет право отказаться от дара. В таком случае у него не возникает обязанности оплачивать налог на доход. Отказ от дара возможен в любое время до фактического получения имущества. Причем, если ранее дарственная была зарегистрирована в госорганах, то отказ от получения земельного участка на безвозмездной основе также подлежит обязательной регистрации. Указанное правило, содержится в статье 573 ГК РФ. По закону, владелец земельного участка может подарить его, если такой объект находится в его собственности, а также, если на имущество не наложены ограничения, препятствующие переходу права владения на этот объект. Подписывать договор дарения гражданин может с 14-ти лет. Однако если даритель не достиг совершеннолетия, то заключение сделки возможно только с получения согласия родителей или законных представителей.
Образец заявления
Договор дарения земельного участка, заключаемый между физическими лицами в 2024 году
Ставка и база по налогу
Налог на дарение – это сбор, регламентированный НК РФ, который уплачивают в размере, определяемом, как произведение между налоговой базой и ставкой. Налоговая база – это стоимость земельного участка, полученного в дар. Ставкой называют процентное выражение от цены имущества. Фактически столько одаряемый обязан внести в бюджет при получении объекта на безвозмездной основе. Налоговые ставки по НДФЛ регламентированы ст.224 НК РФ. По общим правилам она составляет 13%. Ставка увеличивается в том случае, если в совокупности налогоплательщик получил доход за налоговый период более 5 млн рублей. Тогда она состоит из двух частей: 15% от прибыли и фиксированной доли в размере 650 тыс. руб. Иностранные граждане, которые не являются налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог на доход по ставке 30%. В некоторых случаях, регламентированных ст.217 НК РФ, доход, признаваемый таковым в соответствии с получением имущества в дар, не облагается налогом. Тогда налогоплательщику нет необходимости сдавать налоговую декларацию и уплачивать сбор. Но таких ситуаций немного.
Задайте вопрос юристу бесплатно — оцените шансы на успех
28165/36b2179632378c984cf6fbf0ea28e731baa919eb/»>ст.229 НК РФ. Все нюансы исчисления налога, правила заполнения и подачи документации в ФНС объяснит квалифицированный специалист. Сразу после получения земельного участка в дар рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу.
Работаем
по всей РФ
0 +активных клиентов ЕЮС
0 летна рынке
Получить консультацию
+ 250 юристовготовы помочь в решении вашей ситуации
Порядок расчета налога
Налог на подаренный земельный участок определяется как произведение между налоговой базой и ставкой по НДФЛ. Налоговая база – это стоимость земельного участка. Ее, обычно указывают в договоре дарения исходя из кадастровой стоимости. Налоговую ставку, применяемую в конкретной ситуации, определяют при помощи ст.224 НК РФ. Порядок исчисления сбора регламентирован ст.225 НК РФ.
Пример из практики:Новиков Р.Т. получил в дар земельный участок от своего друга Легачева К.Р. стоимостью 300 тыс. рублей. В рассматриваемом налоговом периоде мужчина получил 600 тыс. руб. дохода от трудовой деятельности. При заполнении налоговой декларации у мужчины возникли сложности. Новиков обратился за помощью к юристу. Специалист помог с расчетом налога и формированием декларации. На основании того, что НДФЛ от трудовой деятельности рассчитан и уплачен налоговым агентом (работодателем) в полном объеме, этот доход можно не включать в декларацию. Стоимость имущества, полученного в дар, по договору дарения составила 300 тыс. рублей. Соответственно, налогоплательщик обязан внести в бюджет 300 тыс. руб. * 13% = 39 тыс. рублей.
Рассчитывать налог налогоплательщику придется самостоятельно. При определении сбора важно учитывать показатели с копейками. Подсчитав размер НДФЛ, принято округлять его целого рубля. При этом применяется правило: сумму округляют в меньшую сторону, если получилось менее 50 копеек, и в большую сторону, если больше 50 копеек. Например, при подсчете НДФЛ получилась сумма 12152,32 руб. В таком случае к уплате подлежит 12152 руб. Если же налог равен 12152,52, то сумму округляют до 12153 руб.
Порядок уплаты налога
Для оплаты НДФЛ от дохода, признанного таковым по договору дарения земельного участка, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию в территориальное подразделение ФНС России по месту регистрации налогоплательщика. Нюансы подготовки и сдачи налоговой декларации регламентированы ст.229 НК РФ. Рассматриваемый документ подают не только для уплаты налога, но и возврата излишне внесенных в бюджет сумм. После сдачи декларации важно уплатить рассчитанную сумму не позднее даты, регламентированной на законодательном уровне.
Заполняем декларацию
3 НДФЛ при дарении земельного участка заполняет и подает одариваемый, то есть тот, кто фактически получил доход. Декларация имеет регламентированную на законодательном уровне форму. Бланк для заполнения можно взять в территориальном подразделении налоговой службы или на официальном сайте ФНС. Подготавливать документ нужно крайне внимательно. Исправления и ошибки, в том числе орфографические описки, не допускаются.
| Заполнить декларацию можно 4-мя способами: |
| от руки на бумажном бланке; |
| при помощи печатной техники; |
| с помощью специального сервиса «Декларация»; |
| онлайн в личном кабинете налогоплательщика ФНС России или Госуслуги. |
При заполнении декларации от руки, важно использовать шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета. Каждую букву вписывают в отдельное окошечко.
Подаем документы в ФНС
Подать декларацию можно лично в территориальное подразделение ФНС России, онлайн через портал Госуслуги либо личный кабинет на официальном сайте налоговой службы. Подача декларации онлайн возможна только в случае наличия у налогоплательщика усиленной квалифицированной цифровой подписи. К декларации обычно прилагают договор дарения земельного участка, кадастровый паспорт надела и выписку из ЕГРН на него.
Обратите внимание!Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Например, если участок получен в дар 30 марта 2022 г., то 3-НДФЛ подают до 30 апреля 2024 г.
Оплачиваем налог
Оплачивать налог можно не сразу после подачи налоговой декларации, а чуть позднее. По закону, налогоплательщик обязан исполнить обязательства до 15 июля года, следующего за отчетным. Например, если гражданин получил участок в дар 30 марта 2024 г., то до 30 апреля 2024 г. он обязан подать декларацию, а до 15 июля 2024 г. уплатить налог. Внести сумму можно онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Если такой вариант не подходит, то гражданин вправе скачать платежное поручение и совершить платеж в кредитной организации, либо через интернет-банкинг банка.
Освобождение от уплаты налога
- дети;
- супруги;
- мама и папа;
- внуки;
- родные братья и сестры;
- бабушки и дедушки.
Налогоплательщик может рассчитывать на налоговый вычет при дарении имущества. Как показывает практика, в таком случае применяются стандартные льготы, предусмотренные ст.218 НК РФ. Например, налогоплательщик, имеющий детей, может получить вычет за них. На первого и второго ребенка размер преференции составляет 1400 руб., на третьего и последующего несовершеннолетнего – 3 тыс. рублей, на ребенка-инвалида – 12 тыс. руб.
Важно!Применить стандартный налоговый вычет на детей можно до месяца, в котором сумма полученного дохода превысила 350 тыс. руб. накопительным итогом с начала отчетного периода.
Что лучше: подарить и передать по наследству
Однозначно сказать, что лучше, подарить земельный участок или передать его по наследству, невозможно. Все зависит от конкретных обстоятельств сделки.
Налог на договор дарения – это стандартный НДФЛ, который уплачивает гражданин со своего дохода, а также от стоимости имущества, полученного на безвозмездной основе. Причем от его уплаты при рассматриваемом типе сделки освобождаются близкие родственники дарителя.
«Налог на наследство отменен в 2006 году и теперь не применяется. В случае получения участка по праву наследования или по завещанию, оплачивают госпошлину за оформление соответствующего свидетельства. Близкие родственники наследодателя платят 0,3% от стоимости участка (не больше 10 тыс. рублей), а остальные наследники – 0,6% (не больше 1 млн руб.)».
За регистрацию права собственности на подаренный земельный участок или на надел, полученный по наследству, физические лица платят госпошлину в размере 2 тыс. рублей.
Получается, что если владелец надела планирует передать его гражданину, который в соответствии с семейным законодательством, не признается близким родственником, то выгоднее выбрать вариант с завещанием.
Ответственность за неуплату налога
Гражданин, получивший в дар земельный участок, который уклонился от исполнения налоговых обязательств, несет ответственность.
- За непредставление декларации в сроки, регламентированные на законодательном уровне, могут назначить штраф в размере 5% от суммы налога, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей.
- За уклонение от уплаты налога физическое лицо несет ответственность в виде штрафа в размере 20% от суммы налоговых обязательств. Если же налогоплательщик совершил рассматриваемое правонарушение умышленно, то санкции увеличиваются до 40%.
- Кроме этого, за каждый день просрочки исполнения налоговых обязательств начисляют пени в размере 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ.
- За злостное уклонение налогоплательщика от уплаты налога могут привлечь к уголовной ответственности в соответствии со ст.198 УК РФ.
Ответственность предусмотрена даже за неправильно исчисленную сумму НДФЛ. Именно поэтому, при расчете налога от дохода, образованного в связи с получением земельного участка в дар, рекомендуем обратиться за консультацией к нашему юристу. Специалист поможет правильно определить размер налога, подробно расскажет, как заполнить и подать налоговую декларацию, а в случае необходимости, окажет содействие в подготовке документации для ФНС.
Судебная практика
Суд рассмотрел исковое заявление ФНС о взыскании с налогоплательщика суммы недоимки по НДФЛ, штрафа и пени. Истец пояснил, что ответчик Рогозин К.А. получил в 2018 году в дар земельный участок от Понаморевой Т.С. стоимостью 400 тыс. рублей.
Рогозин уклонился от подачи декларации 3-НДФЛ и от уплаты налога. В процессе ответчик пояснил, что получил участок в дар от своей супруги, в связи, с чем рассматриваемый доход освобождается от налогообложения.
Суд установил, что Рогозин и Понаморева действительно состояли в браке. Однако 1 марта 2018 г. он был расторгнут судом. Зарегистрировано расторжение брачных отношений 15 апреля 2018 г. Договор дарения зарегистрирован 14.04.2018 г.
Фактически, с момента вступления судебного решения о расторжении брака Рогозин и Понаморев больше не считаются официальными мужем и женой, а соответственно не признаются близкими родственниками. При этом дата регистрации расторжения брака в ЗАГС не имеет значения.
Таким образом, в то время, когда Рогозин получил земельный участок в дар, он не приходился дарителю близким родственником, в связи, с чем у него возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Суд удовлетворил требования истца в полном объеме.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог на дарственную на земельный участок с домом дарителю и как избежать таких затрат?
По закону, при передаче имущества в дар, даритель не обязан уплачивать налог, в отличие от продажи собственности. Все дело в том, что если человек дарит земельный участок, то он не получает никакого дохода, который подлежит налогообложению. А вот одариваемый, наоборот, обязан уплатить НДФЛ со стоимости надела, если рассматриваемый субъект не приходится близким родственником дарителю.
Как определить налоговую базу для оплаты налога с подаренного земельного участка, если в дарственной ничего про стоимость надела не сказано?
Если в договоре дарения нет информации о цене подаренного имущества, то для исчисления НДФЛ необходимо опираться на кадастровую стоимость. Для этого рекомендую заказать выписку из ЕГРН на рассматриваемый объект.
Можно ли подарить земельный участок не родственнику и не смогут ли дети дарителя оспорить дарственную после его смерти?
По закону, владелец имущества имеет право распоряжаться им по собственному усмотрению. То есть, он может подарить земельный участок любому лицу, даже тому, кто не является родственником. Оспорить дарственную возможно, если в ней не содержатся существенно важные условия, сделка не зарегистрирована в Росреестре, даритель является недееспособным или подписывал документы под принуждением.
Заключение эксперта
Земельный участок, полученный гражданином по договору дарения, признается доходом одариваемого. Со стоимости такого объекта (кадастровой или рыночной) необходимо уплатить НДФЛ.
Для исполнения налоговых обязательств необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным, подать в территориальное подразделение ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля этого же года внести всю сумму налога.
За уклонение от исполнения рассматриваемых обязательств предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Публикуем только проверенную информацию