С доходов мы в большинстве случаев платим государству налог, в том числе за продажу квартиры — 13%, но в законе есть свои нюансы. Рассказываем все про налоги с продажи квартиры и как их платить.
Поделиться
Когда не надо платить налоги с продажи квартиры
Если истек минимальный срок владения
Для разных случаев он составляет три или пять лет владения.
Минимальный срок владения три года, если недвижимость:
- считается единственной и на момент сделки у продавца нет в собственности других жилых помещений. Исключение — если купить второе жилье и в течение трех месяцев продать первое;
- приватизировали;
- получили в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- передали в обмен по договору пожизненного содержания с иждивением.
В остальных случаях минимальный срок владения — пять лет.
Входите в льготную категорию
Согласно статье 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождаются герои Советского Союза и Российской Федерации, ветераны боевых действий, инвалиды, семьи военнослужащих и другие льготные категории.
Льгота предоставляется только на один вид имущества из указанных в законе:
- квартиру, часть квартиры или комнату;
- жилой дом или его часть;
- гараж и машино-место;
- хозяйственное строение;
- земельный участок.
Например, если у ветерана в собственности есть квартира, земельный участок и гараж, освободить от налога он сможет только один из объектов на выбор.
Пенсионерам, инвалидам и владельцам хозяйственных строений площадью до 50 кв. м льгота рассчитывается автоматически, подтверждать самостоятельно ее не надо. Остальные могут получить льготу через Госуслуги или в ближайшем центре МФЦ — его рассмотрят и дадут ответ в течение 30 суток.
Продали по цене покупки или ниже
- Если недвижимость была продана дешевле, чем покупалась, но не меньше, чем за 70% кадастровой стоимости, которая рассчитывается на 1 января того года, в котором заключили сделку.
- Квартира продана по цене покупки, и эта стоимость не меньше 70% кадастровой цены.
Сколько платить
По Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ доход с продажи недвижимости физлицом облагается налогом НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов России и 30% для нерезидентов.
Налоговые резиденты — это люди, которые находятся в России не меньше 183 дней в году. Такой статус могут иметь и иностранцы, а россияне, постоянно живущие за границей, могут налоговыми резидентами не быть.
Исключение: сотрудники ведомств в командировках и российские военные, которые служат в других странах.
Как рассчитать налог при продаже недвижимости
НДФЛ = Стоимость квартиры х 13%
Стоимость квартиры — сумма, указанная в договоре купли-продажи, или 70% от кадастровой стоимости жилья — зависит от того, какая из цифр больше.
Кадастровая стоимость имущества — это цена недвижимости, которую определяет государство по методу массовой оценки жилья в определенном регионе. Она учитывает только общие характеристики жилья: транспортную доступность, местную инфраструктуру и район.
Узнать кадастровую стоимость жилья можно на сайте Росреестра.
Новые условия уплаты налогов при продаже квартиры в 2021 году
Появились льготы для дольщиков
Для участников жилищно-строительных кооперативов и покупателей квартир в новостройках и квартир по договору долевого участия срок владения отсчитывается с момента оплаты, а не с даты регистрации права собственности . Теперь, если купить квартиру на этапе котлована и через три года продать ее, когда дом достроят, налог платить не придется.
Сократился срок получения налогового вычета
Согласно Федеральному закону от 20.04.2021 № 100-ФЗ, получить налоговый вычет после продажи квартиры, земельного участка и дома станет проще. Теперь не надо составлять декларацию НДФЛ-3 — достаточно подать заявление в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Налоговая сама соберет все данные и отправит предзаполненное заявление в личный кабинет. Останется только перепроверить данные и добавить дополнительную информацию.
Как сэкономить на налогах: применить налоговый вычет или вычесть расходы на покупку
Применить фиксированный вычет. Он уменьшает сумму, с которой необходимо платить налог. Максимальный размер вычета — 1 млн рублей для жилых помещений и 250 000 для гаражей и других нежилых объектов. Он применяется ко всем проданным объектам за год в целом, если их было несколько.
Например, Михаил за год продал квартиру за 7 млн рублей и дачный участок с жилым домом за 3 млн рулейб. За счет вычета ему нужно будет заплатить налог не с 10 млн рублей, а с 9 млн рублей (7 млн рублей + 3 млн рублей — 1 млн рублей).
Если при этом цена продаваемой недвижимости меньше 1 млн рублей, то платить налог не надо, так как его полностью покроет вычет.
Если собственников несколько, вычет 1 млн или 250 000 рублей распределяется между совладельцами пропорционально их доле.
Вычесть расходы на покупку недвижимости. Вы можете заплатить только за разницу между суммой покупки и продажи квартиры. Если квартиру получали по программе реновации, учитываются траты на покупку квартиры, которую сдали в обмен на новую.
Например, Юлия покупала квартиру за 10 млн рублей, а продала за 12 млн рублей. НДФЛ она заплатит не за 12 млн рублей, а только за 2 млн рублей, так как вычла 10 млн рублей в качестве расхода. В итоге она заплатит налог в размере 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей).
Как получить вычет
Заявление подают через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Для этого понадобятся копии договоров купли-продажи, мены и т. д. Если хотите вычесть расходы, понадобятся банковские выписки, платежные поручения и другие документы, подтверждающие факт купли-продажи и сумму сделки.
Налоговые органы проверят и соберут информацию и пришлют предзаполненное заявление для утверждения. Если подать информацию до 1 марта следующего года, оно придет до 20 марта. Если позже — в течение 20 суток после подачи. Решение о возврате принимают в течение трех дней, а деньги в случае положительного решения перечисляют в течение 15 суток.
Как заплатить налог
Есть три способа подать декларацию по форме НДФЛ-3 — через Госуслуги, сайт ФНС или в налоговой инспекции по месту регистрации до 1 декабря текущего года. Если не заплатить, будут начисляться пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.
Если продать жилое имущество меньше чем за 1 млн руб. или нежилое за 250 тыс. руб., декларацию подавать не надо.
Финуслуги — это первая платформа личных финансов, на которой можно открывать вклады, покупать страховки, брать кредиты в разных банках и компаниях, а также инвестировать и управлять своими продуктами 24/7 онлайн в едином личном кабинете.
Снимают ли налог с продажи дома и участка до 1000000 рублей
Нужно ли будет платить налог при продаже земельного участка?
Если я земельный участок продам за один миллион рублей,то мне нужно будет платить налог? В собственности менее 3-х лет.
Николай, г. Москва
Снимают ли налог с продажи дома и участка до 1000000 рублей
Юрист: Оксана Кемарова
сейчас online
Нет, налог платить не нужно. Налогооблагаемая база (сумма продажи) может быть уменьшена на фактически потраченные средства на приобретение земельного участка либо на имущественный налоговый вычет 1 млн.р. В данном случае сумма продажи равна размеру налогового вычета, то в таком случае налогооблагаемая база в конечном итоге равна нулю.
Налоговый вычет при продаже жилья/земельных участков может использоваться ежегодно. Если вы планируете продажу еще какого либо жилья/земельного участка в текущем году, то применить данный вычет еще раз вы не сможете.
Таким образом обязанность платить налог возникает в случае если сумма продажи более 1 млн.р. Налог (13%) в таком случае рассчитывается с суммы превышающей 1 млн.р.
Каким будет налог от продажи з/у, если сумма составляет менее миллиона рублей?
здравствуйте! сколько будет налог с продажи земельного участка если сумма состовляет менее одного миллиона рублей, а участок в собственности менее 3 лет.
Алексей Андреевич Безмогорычный, г. Краснодар
Снимают ли налог с продажи дома и участка до 1000000 рублей
Юрист: Виктор Музейник
сейчас offline
Добрый день. В соответствии с п. 1 ст. ?224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.
Вместе с тем, в соответствии с пп.1 п. 2 ст. 220 НК РФ Вам может быть предоставлен налоговый вычет
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1? настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
?Таким образом, в случае применения налогового вычета продажа земельного участка стоимостью до 1 миллиона рублей налогом облагаться не будет.
Нужно ли будет платить налог при продаже подаренной мне доли участка?
Здравствуйте, получил в дар долю зем. уч. от третьего лица. Подал декларацию, оплатил 13%. Вопрос,нужно ли будет платить налог если я продам этот участок?
Виталий, г. Краснодар
Снимают ли налог с продажи дома и участка до 1000000 рублей
Юрист: Андрей Власов
сейчас online
Здравствуйте, получил в дар долю зем. уч. от третьего лица. Подал декларацию, оплатил 13%. Вопрос, нужно ли будет платить налог если я продам этот участок?
Виталий
Виталий, добрый день! Да, если на момент продаже будете владеть им менее 5 лет (если он получен после 01.01.2016. При этом на основании ст. 220 НК при продаже доли Вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн. уменьшив налогооблагаемый доход от продажи участка
Юрист: Виталий Мысовский
сейчас online
Эти два налога никак между собой не связаны, то есть уплата одного налога второй не исключает. Учитывая, что вы получили дар от лица, не являющегося близким родственником, без налога вы можете продать участок только после истечения 5 лет.
До истечения 5 лет вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом (до 1 млн. рублей), то есть налог надо заплатить с суммы, превышающей 1 млн. рублей. Если сумма меньше, налог платить не придется. Для этого надо будет подать декларацию, заполнив в ней специальный раздел о вычете.
Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость
При продаже жилья у собственника образуется доход, с которого он должен заплатить НДФЛ. Для уменьшения налога многие собственники идут на хитрость, занижая стоимость жилья в официальном договоре и тем самым скрывая часть дохода от налоговых органов. Для борьбы с подобной практикой с 2016 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые установили, что налогооблагаемый доход зависит не только от суммы, указанной в договоре, но и от кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимости. Ниже мы рассмотрим, как и когда кадастровая стоимость влияет на налог при продаже недвижимости.
Если недвижимость приобретена до 1 января 2016 года
Если недвижимость была приобретена до 1 января 2016 года, налогооблагаемый доход определяется по старинке — из договора купли-продажи. Кадастровая стоимость объекта никак не влияет на налог при его продаже (п.3 Закона ФЗ №382).
Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату регистрации права собственности (при покупке жилья) или дату открытия наследства (смерти наследодателя). Более подробную информацию Вы можете найти в нашей статье: С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?
Если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года
Если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее, то Ваш налогооблагаемый доход зависит от того, является ли указанная в договоре стоимость выше, чем 70% кадастровой стоимости.
Если цена продажи больше 70% кадастровой стоимости
Если цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход и налог исчисляются только исходя из стоимости, указанной в договоре. Кадастровая стоимость в данном случае не играет никакой роли.
Пример: В 2020 Королев В.А. купил квартиру за 3 млн рублей. Кадастровая стоимость указанной квартиры составляет 3 млн рублей. В том же году Королев продает квартиру за 4 млн рублей. Налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из цены, указанной в договоре: 4 млн руб. (цена продажи) — 3 млн руб. (цена покупки). Соответственно, налог с 1 млн рублей — это 130 тыс. рублей. Кадастровая стоимость не играет роли.
Если цена продажи меньше 70% кадастровой стоимости
Если Вы продали объект недвижимости за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, то, согласно п.5 ст.217.1 НК РФ, Вашим доходом будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта и цена в договоре не будет играть роли.
Пример: В 2020 году Галкина П.Р. получила по наследству квартиру и продала её в том же году. При этом по договору цена продажи составила 1 млн рублей. Однако кадастровая стоимость квартиры составляет 10 млн рублей. Поскольку Галкина П.Р. продала квартиру за стоимость меньше 70% от кадастровой цены, при расчете налога с продажи её доход составит 7 млн рублей (10 млн х 70%). Применив стандартный вычет в 1 млн рублей, ей нужно будет заплатить налог в размере 780 000 рублей = 13% х (7 млн — 1 млн).
Пример: В 2020 году Скворцов К.К. купил квартиру по договору купли-продажи за 2 млн рублей и продал её за ту же сумму 2 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 млн рублей. Несмотря на то, что по договору Скворцов К.К. продал квартиру за столько же, за сколько и приобретал, в целях налогообложения доходом от продажи будет считаться 70% от 5 млн рублей. Скворцову К.К. придется заплатить налог (70% х 5 млн руб. (кадастровая стоимость) — 2 млн руб. (затраты на покупку) ) х 13% (ставка налога) = 195 тыс. рублей.
На какой момент берется кадастровая стоимость, если кадастровая стоимость была изменена?
Кадастровая стоимость объекта недвижимости берется по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена продажа данного объекта (п.5 ст.217.1 НК РФ).
Пример: Сизов А.А. владеет земельным участком. Кадастровая стоимость участка составляла 5 млн рублей, а в июле 2020 года была обновлена и составила 10 млн рублей. В августе Сизов А.А. продал указанный участок за 3 млн рублей. Поскольку Сизов А.А. продал участок по цене ниже 70% кадастровой стоимости, налог от продажи земли будет рассчитываться с 3,5 млн рублей (5 млн руб. (кадастровая стоимость на 1 января 2020 г.) х 70%).
Как узнать кадастровую стоимость?
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно одним из следующих способов:
- Во многих договорах купли-продажи недвижимости указана кадастровая стоимость объекта на момент продажи.
- Онлайн на сайте Росреестра. Для этого в открывшейся форме Вам нужно ввести кадастровый номер объекта или его адрес и нажать «Сформировать запрос». Вам будут показаны несколько источников информации об объекте недвижимости: ГКН и ЕГРП. Вам нужно открыть сведения из ГКН, где и будет указана текущая кадастровая стоимость (и дата ее утверждения).
- Можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного Кадастра Недвижимости. Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (МФЦ) лично либо направить запрос по почте. Если в ГКН есть сведения о кадастровой стоимости объекта, кадастровая справка будет предоставлена бесплатно в течении 5 рабочих дней со дня получения запроса. Готовый документ можно получить лично при посещении филиала Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте.
- Сведения о кадастровой стоимости можно получить на портале Росреестра, заказаввыписку из Государственного Кадастра Недвижимости. Сведения из ГКН будут предоставлены не позднее 5 рабочих дней с момента приема документов.
Если кадастровая стоимость не определена?
Ситуация, когда кадастровая стоимость объекта не определена, встречается сейчас довольно редко. Однако для подобных ситуаций Налоговый Кодекс регламентирует, что если на 1 января года продажи кадастровая стоимость объекта не была определена, то в этом случае доход исчисляется по стоимости, указанной в договоре (как до 1 января 2016 года). Основание: п.5 ст.217.1 НК РФ.
Пример: В 2020 году Карасев К.Д. получил в наследство от дальнего родственника квартиру в Сибири и сразу же её продал за 1 млн рублей. По данным ГКН на 1 января 2020 года кадастровая стоимость квартиры не была установлена, поэтому доход от продажи для расчета НДФЛ будет составлять 1 млн рублей, как в договоре. Применив стандартный имущественный вычет при продаже жилья (1 млн руб. (стоимость жилья) — 1 млн руб. (стандартный вычет) = 0 руб. налогооблагаемый доход), Карасев К.Д. не должен будет платить налог при продаже этой квартиры.
Налоги на продажу жилой недвижимости: кто должен их платить и как их уменьшить
До 30 апреля россияне обязаны подать декларацию по налогу на доходы физических лиц. Одна из существенных статей таких доходов — прибыль от операций с недвижимостью. Циан.Журнал рассказывает, как можно легально избежать платежей или уменьшить их и как в этом году изменилось налоговое законодательство.
Кому нужно платить налог с продажи недвижимости
Налог с продажи квартиры или дома уплачивает именно продавец — как тот, кто получает налогооблагаемый доход. Ставка налога — 13% цены продажи. Для нерезидентов РФ сумма увеличивается до 30%.
Однако есть условия, при которых ничего платить не нужно:
- если вы приобрели квартиру более пяти лет назад;
- если вы получили квартиру по наследству, в результате приватизации, по договору ренты или в дар от членов семьи и близких родственников (в таком случае достаточный срок владения — три года);
- если проданная квартира была вашим единственным жильем на момент регистрации сделки в Росреестре или продажи;
- если квартира (доля, комната) стоит менее 1 млн рублей (важно учитывать кадастровую стоимость);
- если вы продали квартиру по цене приобретения (важно учитывать кадастровую стоимость);
- независимо от срока владения (но при некоторых дополнительных условиях) — если квартиру продала семья с двумя и более несовершеннолетними детьми (либо студенты очной формы обучения до 24 лет).
Тем, кто соответствует одному из вышеприведенных условий, не нужно подавать налоговую декларацию.
Как платить налог с продажи унаследованной вами квартиры
Если квартира получена в наследство от члена семьи или близкого родственника, без уплаты налога ее можно продать по истечении трех лет со дня смерти наследодателя.
Если квартира получена, например, от гражданского мужа, минимальный срок владения для продажи без налога — три года. До его истечения придется заплатить 13% «продажной» стоимости квартиры, говорит Наталья Бунина, адвокат КА Pen & Paper.
Однако сумму дохода от сделки с такой квартирой можно уменьшить на 1 млн рублей либо на расходы умершего на приобретение имущества, которые ранее не были учтены при налогообложении (это нужно документально подтвердить).
Как платить налог с продажи подаренной вам квартиры
В случае с квартирой, полученной в дар, действуют другие правила. Подаренную членами семьи или близкими родственниками квартиру можно продать без уплаты налогов спустя три года.
Близкими родственниками признаются:
- родители, дети, дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сестры.
Если же даритель — посторонний человек, придется ждать дольше — пять лет. В противном случае продавец должен будет отдать в казну 13% цены продажи квартиры.
При этом доход от сделки можно уменьшить на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении недвижимости, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не учли при налогообложении.
Что изменилось в законодательстве с 2022 года
В этом году в силу вступил ряд изменений в налоговый кодекс России.
1. Россиянам упростили порядок получения налогового вычета. В скором времени для этого будет не обязательно подавать декларацию 3-НДФЛ. Можно ограничиться заявлением через личный кабинет на сайте nalog.ru .
2. Право на налоговый вычет при новом строительстве возникает после того, как застройщик передает квартиру. В таком случае минимальный пятилетний срок владения начинается раньше — с момента оплаты полной стоимости ДДУ. Раньше срок владения построенной квартирой считался от даты регистрации права собственности.
Новое правило распространяется на жилые помещения, доход с которых физлица получили начиная с 2019 года. Если налоговая требует подать декларацию, так как по сведениям из Росреестра прошло менее пяти лет владения, следует ответить, что физлицо не должно отчитываться, и приложить подтверждающие документы.
3. Родители (усыновители) двух и более несовершеннолетних детей (или студентов очной формы обучения до 24 лет) и сами такие дети при отсутствии реальных прав на другое жилье теперь могут без налогов продать старую и купить новую квартиру, не дожидаясь, пока истечет пятилетний срок.
В последнем случае следует соблюсти несколько условий, отмечает Наталья Пенькова, налоговый консультант по сделкам с недвижимостью:
- обязательно наличие двух и более несовершеннолетних детей;
- квартиру нужно купить в том же году, когда ее продали, либо до 30 апреля следующего года;
- купленная квартира должна быть больше либо по кадастровой стоимости, либо по жилплощади, чем старая;
- кадастровая стоимость новой купленной квартиры должна быть менее 50 млн рублей;
- у семьи не должно быть доли более 50% в другой квартире.
С 12 апреля 2022 года любая электронная переписка с налоговой вне личного кабинета на сайте ФНС должна вестись только через российские почтовые сервисы. Во избежание кибератак инспекция не принимает письма с доменов США и Европы. Среди доменов стран, пропавших под ограничения: .com, .us, .net, .org, .gov, .mil, .gb, .uk, .at, .be, .bg, .hu, .de, .dk, .ie, .es, .it, .cy, .li, .lv, .lt, .lu, .mt, .nl, .pl, .pt, .ro, .sk, .si, .fi, .fr, .hr, .cz, .se, .ee, .ua, .ch.
Как уменьшить налог с продажи квартиры
1. Дождаться истечения минимального срока владения — пяти лет (по общему правилу).
2. Получить имущественный налоговый вычет, который составляет 1 млн рублей в год (не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков).
3. Получить вычет на расходы по приобретению проданной квартиры.
4. Если квартира была куплена в ипотеку, то можно добавить в расходы сумму уплаченных процентов.
5. Представить документы о наличии права на вычет для семьи, у которой двое и более несовершеннолетних детей (или очно обучающиеся студенты до 24 лет).
«Имущественный вычет, как и право на вычет расходов, предоставляются в сумме, которая не превышает размера дохода, полученного лицом. Если недвижимость унаследована или подарена близким родственником, то в случае ее продажи ранее чем через три года налог рассчитают в общем порядке. При этом могут учесть расходы наследодателя (дарителя) на ее приобретение», — говорит Екатерина Цепова, руководитель Агентства налогового консалтинга.
Доходы от продажи квартиры можно также уменьшить на размер стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, связанных с приобретением жилья. Для этого необходимо предоставить в ИФНС подтверждающие документы.
Не стоит искусственно занижать «продажную» стоимость в договоре. Если она составит менее 70% кадастровой стоимости, налог придется уплатить исходя из этого процента.
«Однажды ко мне пришла женщина, которой год назад по наследству от мужа досталась дорогая квартира, — рассказывает Наталья Пенькова. — Она готовилась продать ее за 25 млн. Из этой суммы женщина могла вычесть только 1 млн, а для остального полагалась базовая ставка налога.
Мы выяснили, что муж покупал квартиру в браке, и имущество было оформлено только на него. Даже если брачный договор не был заключен, жена все равно имеет право владеть долей в этой квартире. Срок считался с даты покупки — прошло 15 лет. Мы написали пояснительную записку, и налоговая подтвердила, что ничего платить не нужно.
Иногда бывает, что для мужа квартира — это единственное жилье, а у жены есть доля в другой квартире. В таком случае можно перераспределить доходы так, что у жены не будет налога к уплате. Либо можно уменьшить его, распределив между супругами прибыль и расходы на приобретение квартиры. Поскольку мужу отчитываться не надо, можно немного увеличить расходы жены при покупке, чтобы вычесть большую сумму, и прибыль от продажи тоже разделить не поровну».
Как уплатить налог
1. Подготовить документы: паспорт, договор купли-продажи, расписку или банковскую выписку, подтверждающую денежный перевод, выписку из ЕГРН и другие необходимые документы.
2. Подать декларацию 3-НДФЛ в отделение налоговой службы по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика.
3. После проверки документов будет начислен налог. Его можно оплатить через любой банк или с помощью личного кабинета налогоплательщика.
Что произойдет, если не платить
Если налогоплательщик не подаст декларацию до 30 апреля следующего за отчетным года, штраф составит 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тыс. рублей. Это не освобождает от обязанности сдать декларацию и уплатить налог после получения штрафа.
Если долг не погасить до 15 июля, штраф составит 20% неуплаченной суммы налога или 40%, если налоговый орган докажет, что нарушение совершено умышленно. Кроме того, налогоплательщику начислят пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Берется ли налог с продажи земли, если собственности менее года и в каком размере?
Операция по продаже земельного участка физическим лицом освобождается от налогообложения и подачи декларации в случае, если истек срок минимального владения данным объектом собственности. Вопрос сформулирован очень кратко, поэтому точно нельзя определить, какой срок минимального владения будет в данном конкретном случае.
Если земельный участок достался в порядке наследования, например, то срок минимального владения составит 3 года.
Если земельный участок был приобретен после 01.01.2016 (из вопроса делаю вывод, что право собственности перешло сравнительно недавно), то — 5 лет.
Если Ваш случай не перечислила, то информацию об определении срока минимального владения можно здесь
Если определяемся, что срок в итоге не истек, переходим к определению доходов. Для этого нужно сравнивать стоимость продажи с кадастровой стоимостью объекта, скорректированной на коэффициент 0,7. И, если сумма по договору будет ниже, то доходами будет считаться именно кадастровая стоимость объекта*0,7. Кадастровая стоимость берется на 1 января года, в котором происходит продажа.
Доходы можно уменьшать:
А. на расходы, связанные с приобретением участка. Важно документальное подтверждение обязательно.
Если участок не был приобретен, а достался в наследство/в дар от близкого родственника или члена семьи, то также можно уменьшить доходы от продажи на расходы наследодателя/дарителя.
Б. в качестве альтернативного варианта можно использовать налоговый вычет, равный 1 млн. руб.
Способ выбираем любой, который выгоден именно в Вашем случае. Также обращаю внимание на то, что вычет в сумме 1 млн. руб. предоставляется по всем объектам , проданным в течении всего налогового периода (проще говоря, предоставляется физическому лицу один раз в год). Поэтому нужно смотреть, были ли другие объекты, проданные в течение года, и как по ним рассчитывался налог.
В итоге общая схема расчета налога будет выглядеть следующим образом:
налог к уплате =( стоимость по договору/кадастровая стоимость *0,7 — фактические расходы, связанные с приобретением участка/налоговый вычет 1 млн. руб.) * 13%
Важно. Если налог к уплате составит 0, а срок минимального владения объектом собственности не истек, то декларацию подать в налоговую все равно нужно (срок подачи — 30 апреля года, следующего за годом, в котором состоялась сделка).
Данная схема расчета налога рассмотрена для резидента РФ. Если земельный участок продается нерезидентом, то ставки налога и порядок определения налога будут другими. Также налогообложение будет совершенно иным, если продажа состоялась от юридического лица.