Налог за сдачу квартиры

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог от сдачи квартиры в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Аренда жилья:
• Акт возврата квартиры
• Акт приема передачи квартиры по договору найма
• Аренда жилого помещения
• Аренда жилого помещения НДС
• Аренда квартиры для сотрудника НДФЛ
• Показать все

• Аренда жилья:
• Акт возврата квартиры
• Акт приема передачи квартиры по договору найма
• Аренда жилого помещения
• Аренда жилого помещения НДС
• Аренда квартиры для сотрудника НДФЛ
• Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») То есть спорное жилое помещение, принадлежащее физическому лицу, было предоставлено обществу в целях, исключающих возможность его использования в качестве жилого (для проживания граждан). Однако закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений.

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган доначислил налоговому агенту НДФЛ, не удержанный с дохода, выплаченного директору организации, являющемуся плательщиком налога на профессиональный доход, за аренду жилого помещения и транспортного средства. Суд признал решение налогового органа незаконным частично, указав, что из п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» следует, что физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иного недвижимого имущества — нет. Налогоплательщик сдавал жилое помещение в аренду для целей, не отвечающих назначению жилого помещения, поскольку жилое помещение было предоставлено в аренду налоговому агенту для использования в качестве юридического адреса. Подобная деятельность противоречит смыслу и целям Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, арендные платежи не могут быть отнесены к объекту налогообложения НПД. Напротив, предметом договора аренды транспортного средства без экипажа является переход имущественных прав, в силу чего выплаты в рамках договора аренды не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, и могут облагаться НПД.

Налог за сдачу квартиры

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог за сдачу квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Жилье:
• Акт приема передачи квартиры по договору дарения
• Акт приема передачи квартиры после ремонта
• Амортизация жилого фонда
• Амортизация квартир в бухгалтерском учете
• Апартаменты это
• Показать все

• Жилье:
• Акт приема передачи квартиры по договору дарения
• Акт приема передачи квартиры после ремонта
• Амортизация жилого фонда
• Амортизация квартир в бухгалтерском учете
• Апартаменты это
• Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») То есть спорное жилое помещение, принадлежащее физическому лицу, было предоставлено обществу в целях, исключающих возможность его использования в качестве жилого (для проживания граждан). Однако закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений.

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налоговый орган доначислил налоговому агенту НДФЛ, не удержанный с дохода, выплаченного директору организации, являющемуся плательщиком налога на профессиональный доход, за аренду жилого помещения и транспортного средства. Суд признал решение налогового органа незаконным частично, указав, что из п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» следует, что физическое лицо вправе применять специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход в отношении доходов, получаемых им от сдачи в аренду жилого помещения, а от сдачи в аренду иного недвижимого имущества — нет. Налогоплательщик сдавал жилое помещение в аренду для целей, не отвечающих назначению жилого помещения, поскольку жилое помещение было предоставлено в аренду налоговому агенту для использования в качестве юридического адреса. Подобная деятельность противоречит смыслу и целям Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, арендные платежи не могут быть отнесены к объекту налогообложения НПД. Напротив, предметом договора аренды транспортного средства без экипажа является переход имущественных прав, в силу чего выплаты в рамках договора аренды не подпадают под ограничение, установленное п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, и могут облагаться НПД.

Самозанятым: как платить налог с аренды

Самозанятость могут оформить физлица и ИП. И на этом налоге можно сдавать жилье, домики на природе, автомобили и самокаты, но есть ограничения. Рассказываем, как самозанятым вести арендный бизнес.

Что можно сдавать в аренду, а что нет

На НПД можно сдавать в аренду жилую недвижимость и другое имущество. Брать работников в бизнес нельзя, но на отдельные задачи можно привлекать подрядчиков. И все это без отчетов, бухгалтерии, обязательных страховых взносов и онлайн-касс. Основание — ст. 2, 4 и 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот полный список, что самозанятые могут сдавать:

• Квартиры, дома и комнаты. В свидетельство о праве собственности или выписке из ЕГРН должна быть отметка, что помещение жилое.
• Автомобили, катера и другой транспорт. Сдавать в прокат можно людям, ИП и компаниям — Письмо Минфина от 17.02.2020 № 03-11-11/10799.
• Оборудование, инвентарь, технику и другие вещи — например, электросамокаты.

Ограничений по количеству недвижимости нет, сдавать можно хоть десять домов сразу. Но важно, чтобы доход самозанятого за год не превышал 2,4 млн ₽. Сумма считается со всех арендных платежей плюс доход от профессиональной деятельности — если она есть наряду с арендным бизнесом — Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11250.

Сдавать можно и в субаренду, если есть согласие собственника — Письмо Минфина РФ от 27.03.2020 № 03-11-11/24601.

А вот эту недвижимость сдавать на НПД нельзя:

• Нежилые помещения — кабинеты, офисы, залы, склады, рабочие места в салоне красоты — Письмо Минфина от 22.11.2021 № 03-11-11/94188.
• Апартаменты — пусть даже и для проживания — Письмо Минфина от 7.12.2020 г. N 03-11-11/106478.
• Земельные участки — например, под глэмпинг — Письмо Минфина от 30.04.2021 г. N 03-11-11/33669.

Для сдачи в аренду нежилых помещений, участков и апартаментов понадобится оформить ИП. Тут есть свои выгодные налоговые режимы — УСН и патент. Размер платы за патент не зависит от реального дохода в бизнесе. Другое удобство патента в том, что сдавать можно и жилье, и офисы — тут без ограничений. А на УСН «Доходы минус расходы» можно законно учесть все затраты на бизнес и снизить налог.

Физлица без ИП с дохода от сдачи в аренду апартаментов и офисов платят НДФЛ 13 %.

ИП не может совмещать НПД с УСН и патентом.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Эксперт рассказала о налогах для владельцев квартир

Недвижимость не только может приносить доход владельцу, но и обязывает его платить налоги. Сколько и в каких случаях, напомнила доцент кафедры бухучета и налогообложения РЭУ им. Г.В. Плеханова Галина Семенова.

Если сдаете жилье в аренду. В этом случае придется платить 13% с дохода от квартирантов. Но если зарегистрироваться самозанятым, то платить нужно будет четыре процента, если арендаторы — обычные люди, и шесть процентов, если арендует юрлицо, какая-либо компания. Некоторые владельцы пытаются схитрить, отмечает эксперт: заключают договор аренды на 11 месяцев и считают, что налог в этом случае платить не нужно. Это ошибочное предположение, подчеркивает Семенова. Если налоговые органы обнаружат, что жилье сдается, то начислят налог за последние три года, включая текущий год, пени и штраф. Уход от налогообложения обойдется очень дорого.

Если продаете. Чтобы избежать налогов с продаж, вы должны владеть квартирой или домом более пяти лет. В некоторых случаях срок меньше — более трех лет (если унаследовали имущество от близких родственников, получили в дар от них, получили при приватизации или при передаче имущества физлицу как плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивенцем).

Если же вы продаете имущество, которым владели менее трех или пяти лет, то надо учитывать кадастровую стоимость жилья. Например, квартира с кадастровой стоимостью в пять миллионов рублей была в собственности менее положенного срока. Чтобы побыстрее продать имущество, владелец в договоре указывает ее стоимость в три миллиона рублей. Тогда для расчета налога с дохода от продажи учитывают одну, но наибольшую величину: либо цену недвижимости по договору, либо кадастровую стоимость, умноженную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости). В этом случае за квартиру с кадастровой стоимостью нужно будет заплатить налог в 455 тысяч рублей.

Как часто подчеркивают риелторы, занижать стоимость жилья в договоре купли-продажи ради минимизации налога довольно рискованно: если по каким-то причинам сделка будет отменена, покупатель вправе будет вернуть лишь официально зафиксированную сумму.

Если переуступаете по договору долевого участия. Доход, полученный от переуступки прав на квартиру по договору долевого участия (когда вы еще не вступили в право собственности), облагается НДФЛ в полной сумме и составляет 13% для россиян и 30% — для иностранцев. Например, квартира куплена за пять миллионов рублей у застройщика на этапе котлована, а через год дольщик продает ее по переуступке за шесть миллионов рублей. Налоговая база в этом случае — один миллион рублей, а НДФЛ — 13%, то есть 130 тысяч рублей. Если продали за ту же сумму, за которую купили, платить НДФЛ не придется.

Налог при сдаче квартиры в аренду. Как оформиться, сколько платить и что будет, если сдавать квартиру нелегально

Когда владелец квартиры решает сдавать ее в аренду, он получает прибыль от своей деятельности. Закон в таких случаях требует уплачивать налог на доход. Часто жилье сдают нелегально — не оформляя договор с арендатором и не уплачивая налога. Основная причина – нежелание терять часть получаемого дохода. Но налог — это не обязательно 13% от дохода. Можно законно сдавать квартиру, перечисляя при этом меньшую сумму.

Рассматриваем способы регистрации арендодателя, особенности заключения договора с арендатором и размер налога, который нужно уплачивать.

Размер налога на доход от сдачи квартиры в аренду может быть меньше 13%. Фото: ru.freepik.com

Почему лучше платить налоги

По законам РФ деятельность, приносящая доход, облагается налогом. Люди платят налог на доходы, полученные от результатов физической или интеллектуальной деятельности, от предоставления личного имущества в пользование. На практике многие часто стараются избежать, как они считают, лишних расходов. Кто-то не хочет платить 13% от дохода, считая, что это слишком большая сумма. Кто-то не понимает, как оформиться, как сдавать отчетность, не хочет разбираться в этом.

Легальная сдача квартиры или дома в аренду позволяет не нарушать закон и дает возможность документально зафиксировать взаимоотношения с арендатором. К основным преимуществам законной сдачи жилья в аренду относят такие моменты:

• при законном ведении деятельности составляется договор. Договор — это документ, который регулирует взаимоотношения сторон — арендатора и арендодателя. С договором при необходимости можно предъявить претензии арендатору. В частности, в нем описано имущество, находящееся в квартире, и его состояние. Если арендатор что-то сломает, он должен будет возместить ущерб. Без договора можно надеяться только на честность арендатора, который заплатит за поломанную технику, поврежденные двери или обои.
• законная деятельность предупреждает претензии соседей, сотрудников управляющей компании, которые могут пожаловаться на уклонение от налогов владельца квартиры;
• можно спокойно получать деньги на карту или расчетный счет. При отсутствии договора ежемесячные поступления одинаковой суммы от одного контрагента могут вызвать вопросы у контролирующих органов;
• арендатор при отсутствии договора может манипулировать арендодателем, угрожая, что заявит о его уклонении от налогов;
• не придется выплачивать штраф, пеню, перечислять неуплаченную сумму налога за длительный период. Также можно избежать проверок, судебных разбирательств. В некоторых случаях это достаточно длительный процесс — разбирательство может длиться 1-2 года;
• можно не бояться привлечения к уголовной ответственности. Это единичные случаи, которые бывают при сдаче сразу нескольких квартиру с получением значительного дохода. Но последствия могут быть значительными – от больших сумм штрафа до лишения свободы.

Что писать при заключении договора и нужно ли его регистрировать

Договор заключают между собой арендатор и арендодатель. Заверять документ у нотариуса не нужно. В отличие от договора купли продажи, законодательно не определены ситуации, при которых договор аренды должен быть заверен у нотариуса. При желании это можно сделать, но обращение к нотариусу повлечет за собой дополнительные расходы.

Положения договора стороны должны согласовать между собой. Основные пункты, которые включают в документ, следующие:

• характеристика предоставляемого в аренду жилья. Указывается адрес недвижимости и информация о ней;
• сумма аренды, которую арендатор должен перечислять или отдавать ежемесячно. В большинстве случаев устанавливают фиксированную сумму ежемесячной оплаты. Но при необходимости ее определяют в зависимости от курса валют или других показателей. Кроме размера арендной платы, указывают и сроки перечисления, например, не позднее 5 числа каждого месяца. Иногда включают информацию о том, что арендатор может повышать стоимость аренды. При этом отражают возможный размер увеличения оплаты, периодичность повышения. Например, не более чем на 10% от оговоренной при заключении договора суммы или не чаще, чем раз в год. Если арендатор будет отдельно оплачивать коммунальные платежи, информацию об этом также указывают в договоре;
• данные сторон. При использовании безналичного способа оплаты можно прописать реквизиты счета, куда нужно переводить деньги, или номер карты арендатора;
• условия предоставления задатка и условия, на которых он возвращается или остается у арендодателя. Сумма, которую арендатор оставляет арендодателю, становится своеобразной страховкой в ситуациях, когда обнаружится, что имущество арендодателя было повреждено или были нарушены другие условия договора;
• срок, в течение которого договор действует. Если такой пункт отсутствует, договор автоматически считается действующим в течение 5 лет;
• условия расторжения. Можно указать период, в течение которого сторона должна сообщить о намерении прекратить сдавать квартиру в аренду или арендовать ее, и прочие условия.

Регистрировать документ в Росреестре необходимо в случае, если договор действует 1 год и более. Если у сторон нет желания регистрировать договор, можно указать срок действия равным 11 месяцам. Когда договор заключен на максимально возможный срок — 5 лет, по истечении такого периода нужно составить новый документ, если арендатор продолжает снимать квартиру.

Как подтверждать внесение арендатором оплаты

Подтверждать внесение оплаты можно одним из таких способов:

• при оплате наличными средствами во избежание взаимных претензий каждый раз лучше составлять расписку о том, что средства переданы. В ней указывают назначение платежа и дату, когда деньги были получены арендодателем. Документ подписывают обе стороны. Если арендатор отдельно оплачивает коммунальные платежи, их размер тоже указывают в расписке;
• при безналичном способе расчета стоит указать назначение платежа – написать, что это арендная плата и отразить реквизиты заключенного договора.

Несмотря на то, что безналичный способ удобнее, собственники жилья часто выбирают наличный способ оплаты. Кроме непосредственного получения денег, они могут проверить состояние квартиры, сохранность имущества.

Какие налоги платит арендодатель

Размер налога может быть разным. Это зависит от того, как оформлен арендодатель и кому он сдает свою квартиру. Сдавать квартиру можно в качестве:

• физического лица;
• индивидуального предпринимателя. Для арендодателей наиболее выгодны упрощенная и патентная система налогообложения;
• самозанятого.

Налог для физлиц

Налог на доход физлиц (НДФЛ) составляет 13% от размера полученного дохода. Налог уплачивается один раз в год по результатам прошедшего периода. За каждый прошедший год необходимо сдать отчет до 30 апреля года, следующего за отчетным. Суммы, перечисленные за коммунальные услуги без счетчиков, также считаются доходом. Например, при оплате общедомовых нужд полученная сумма будет прибавляться к стоимости аренды, и 13% будут вычитаться уже из нее.

Недостаток НДФЛ — большая сумма, которую нужно перечислить. Преимущество — возможность вернуть налоговый вычет.

Налоговый вычет можно вернуть при затратах на широкий перечень статей расходов. Среди них:

• покупка лекарств и получение медицинских услуг;
• получение образования;
• формирование индивидуального инвестиционного счета;
• покупка квартиры, погашение ипотечного кредита и прочие.

Вернуть можно не более 13% от потраченной суммы. Но нужно учитывать, что по каждой из статей расходов при возврате налогового вычета есть ограничения в суммах. Так, при покупке квартиры можно вернуть не более 260 тыс. рублей, а при погашении ипотечного кредита — не более 390 тыс. рублей.

Налог при регистрации в качестве ИП

Упрощенная система налогообложения. Размер уплачиваемых налогов зависит от выбранной УСН:

• «Доходы» — 6% от полученного дохода. При использовании УСН арендодатели в большинстве случаев выбирают именно этот вариант;
• «Доходы минус расходы» — 15% от доходов за вычетом затрат на ведение деятельности.

В некоторых регионах ставка может быть ниже установленной. Поэтому на сайте налоговой лучше проверить ставку.

Кроме налога дополнительно придется перечислять:

• фиксированные страховые взносы. На 2022 год их размер составляет 43 211 рублей;
• дополнительно перечисляемые взносы на пенсионное страхование. Размер взносов — 1%. Взнос считают от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год. Например, если доход за год составляет 350 тыс. рублей, 1% считают от суммы в 50 тыс. рублей.

Для использования такой формы налогообложения нужно зарегистрироваться как ИП и подать заявление о переходе на УСН. Налог по УСН нужно уплачивать каждый квартал, а декларация направляется раз в год — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Патентная система для ИП. Патент можно оформить на срок от 6 до 12 месяцев. При его использовании такой системы ИП сразу перечисляет фиксированную сумму. Патентная система предполагает уплату 6% налога, как и при УСН, но считают его от планируемого дохода. Его размер зависит от региона, где расположена квартира, и ее площади. Каждый регион также вправе устанавливать другую ставку — меньше 6%.

Кроме оплаты налога, на патентной системе также необходимо перечислять обязательные взносы на себя и на дополнительное пенсионное страхование.

Самозанятость

Это специальный режим, действующий с 2019 года. Но при его использовании нельзя вести любой вид деятельности — их перечень ограничен. Например, сдавать жилые помещения самозанятым можно, а нежилые помещения — нет. Также ограничена максимально возможная сумма дохода, которую можно получать в год. Она составляет 2,4 млн рублей.

Размер налогов рассчитывается в зависимости от того, кто выступает в роли арендатора:

• если квартиру снимает физическое лицо – 4% от дохода;
• если квартиру снимает юридическое лицо – 6%. Примером такой аренды может служить случай, когда компания арендует квартиру для своего сотрудника.

Самозанятый может быть ИП или физлицом. Физлица для регистрации могут использовать приложение «Мой налог». ИП нужно дополнительно уведомить налоговую об отказе от выбранного режима.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в приложении «Мой налог». Фото: lknpd.nalog.ru

Важная особенность для самозанятых граждан и самозанятых ИП — отсутствие необходимости обязательно выплачивать страховые взносы. В этом основное отличие самозанятости от ведения деятельности в качестве физлица или индивидуального предпринимателя на упрощенной, патентной и других системах налогообложения.

Дополнительное преимущество самозанятости — при регистрации государство дает 10 тыс. рублей, которые постепенно вычитают из суммы налога, уплачиваемого раз в месяц. При сдаче квартиры юрлицу можно временно выплачивать 4%, при сдаче в аренду физлицу – 3% от дохода.

Последствия уклонения от уплаты налогов

Последствий могут быть такими:

• взыскание налога, который не был перечислен;
• выплата пени. Для ее расчета сумма невыплаченного налога умножается на 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ и на количество дней просрочки;
• штраф за несвоевременно поданную декларацию. Придется заплатить от 5% от невыплаченной суммы, но не менее 1 тыс. рублей;
• штраф за то, что деятельность велась без регистрации. Сумма штрафа может составлять от 500 до 2000 рублей;
• штраф за пропуск срока перечисления налога. Он составляет 20% от невыплаченной суммы или 40%, если налог не платился осознанно.