Налоговая амнистия для физических лиц 2023

Так, для физических лиц подлежит списанию задолженность по имущественным налогам (транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также начисленные на эту задолженность пени.

У индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, списывается задолженность по налогам, уплата которых связана с ведением предпринимательской деятельности (кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также начисленные на нее пени и задолженность по штрафам.

Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.

Кроме того, у ИП и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, списывается задолженность по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, а также начисленные на нее пени. Разъяснено, как определяется размер списываемой задолженности по страховым взносам. Указанная задолженность списывается после получения необходимых сведений от органов ПФР.

Обращается внимание, что задолженность списывается налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Прямая ссылка на материал

Вконтакте
LiveJournal

Прокуратура
Тамбовской области

Прокуратура Тамбовской области

Дата публикации:

27 февраля 2018, 09:45

Налоговая амнистия — 2018: налоговые органы самостоятельно спишут задолженность без участия налогоплательщиков

Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2018.

Списание налоговой задолженности физлиц в 2024

Долги по налогам могут возникнуть у ИП, бывшего ИП или обычного гражданина, никогда не занимавшегося бизнесом. Последствием долгов перед бюджетом станет разбирательство в суде и общение с судебными приставами. Рассказываем, как происходит списание налоговой задолженности и что будет с налогами при банкротстве физического лица.

Поможем списать налоги
по закону 127-ФЗ

Найти ошибки ФНС при начислении или взыскании

Как оспорить расчет налогов

Проверка действий Налоговой службы на предмет ошибок при расчете выплат в бюджет либо при взыскании задолженности по налогам — первое, что нужно сделать, получив требование об оплате.

Здесь требуется знание налогового и процессуального законодательства. Какие налоги должны платить граждане России?

НДФЛ, или подоходный налог. Обычно НДФЛ удерживает из зарплаты и уплачивает работодатель. Но при получении дохода от аренды квартиры, продажи имущества или самостоятельной профессиональной деятельности у гражданина также возникает обязанность платить НДФЛ. Если человек не зарегистрирован как самозанятый и оказывает услуги в частном порядке, он должен сам платить 13% от дохода до 5 МЛН рублей. Если годовые доходы больше 5 млн, гражданин платит 15% с суммы превышения над 5 млн рублей.
Налог на имущество. Речь идет о любых видах недвижимости — жилья, гаража, земли.
Транспортный налог. Платится собственниками автомобильного транспорта, официально зарегистрированного в ГИБДД.

Время подачи подачи декларации и срок уплаты в бюджет жестко ограничены. Дата предоставления налоговой декларации по итогам отчетного года — 30 апреля следующего. Уплатить налоги по квитанции из ИФНС нужно до 1 декабря. Если оплата происходит на основании декларации, которую подал налогоплательщик, деньги перечисляются до 15 июля года, наступающего вслед за отчетным.

Перечислены налоги, подлежащие к уплате гражданами, не зарегистрированными в статусе ИП. У бизнесменов перечень обязательных выплат шире и зависит от схемы налогообложения, вида деятельности, оборотов и наличия работников. Как списать долги по ИП, мы рассказали в отдельной статье.

Самостоятельные споры физ. лица с налоговой не всегда гарантируют успех. Надежнее обратиться за помощью к юристу.

Даже бесплатная консультация юриста даст представление о перспективах обжалования налогов.
Юрист пояснит, как оспорить налоговую задолженность правильно, поможет спланировать действия в административном порядке или через суд.
После заключения договора представлением ваших интересов в споре с Налоговой службой займется юрист — в рамках досудебного или судебного разбирательства.

Грамотный юрист добьется списания налоговой задолженности из-за ошибочных действий представителей ФНС.

ФНС предъявляет претензии по налогу
на самозанятость? Получите алгоритм действий

Инструкция: оспорить транспортный налог

Типичный пример неправомерности начисления налога. Владелец автомобиля снял транспортное средство с учета после продажи, но это не отразилось в базе Налоговой службы. Результат — квитанции с транспортным налогом продолжают приходить.

Правильный порядок действий для налогоплательщика. Сначала нужно обратиться в ИФНС с заявлением о перерасчете транспортного налога, приложить документы, которые подтверждают продажу и снятие автомобиля с регистрационного учета. Для отправки заявления используется любой из следующих способов:

личный визит в инспекцию;
заказное письмо;
личный кабинет на сайте ФНС или портале Госуслуги;
посещение МФЦ.

Если реакции на заявление налогоплательщика нет, вторым этапом становится обращение в суд. Для этого готовится иск, к которому прикладываются документы, подтверждающие позицию истца. Практика подтверждает, что при грамотном оформлении документов вероятность положительного судебного решения очень высока. Суд обяжет ФНС провести списание налоговой задолженности, начисленной неправомерно.

Списать долги по налогам и кредитам физ.лицу

Налоговая амнистия

Еще один вариант ответа на вопрос, как списать долги перед бюджетом. Амнистия налоговой задолженности физических лиц была объявлена в конце 2017 года законом №436-ФЗ.

Налоговая амнистия сделала возможным списание долгов по взносам ИП и по налогам физлиц. Подробная информация о правилах налоговой амнистии представлена в официальном документе ФНС. Есть три варианта как списать долги перед бюджетом:

физлица имеют право списать имущественные налоги, земельные транспортные, которые образовались до 2015 года, и все пени;
физлица в статусе ИП и бывших ИП списывают задолженность по налогам, которые начислены в ходе ведения предпринимательской деятельности и сформировались на начало 2015 года, а также связанные с ними пени;
физлица в статусе бывших ИП списывают задолженность по страховым взносам и начисленные на нее пени, которая образовалась в период до 2017 года.

Последний пункт распространяется на бывших предпринимателей и лиц, которые занимались адвокатской и нотариальной деятельностью, а также частной практикой. В рамках налоговой амнистии списание долгов по налогам и страховым взносам происходит автоматически, то есть без участия самого налогоплательщика. Для списания долгов не требуется обращаться в ИФНС, звонить и писать в Социальный фонд России.

Заявление на списание налога можно подавать не запрещено, чтобы через месяц записаться на прием и выяснить, на какой стадии ваше дело.

Затягивание дела связано с ошибками сотрудников налоговой службы или путаницей в базах ведомства. Если налогоплательщик переезжал, менял фамилию или статус, приходится выяснять, как списать налоги по ИП прошлых лет, если деятельность велась в другом регионе.

Можно проверить, применена ли налоговая амнистия к налогоплательщику. Проще всего сделать это через личный кабинет физлица на официальном сайте ФНС или на портале Госуслуги. Также можно посетить ФНС лично, предварительно записавшись на прием. Альтернативный вариант — обращение к юристу, который занимается налоговыми делами.

Истечение срока давности

Как считается давность по налогам физлиц

Налоговое законодательство не назвать простым и понятным. Это касается даже такого базового понятия, как срок давности. Налоговый кодекс содержит две разновидности этого термина.

Срок давности привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушения в налоговой сфере. Это три года, по истечении которых претензии ИФНС становятся незаконными.
Срок исковой давности. Для подачи иска в суд ФНС предоставляется 6 месяцев или два года — в зависимости от обстоятельств дела.
- Полгода предоставляется на обращение в суд для взыскания денежных средств. 6 месяцев считаются со дня извещения о возникновении долга, то есть когда налоговая отправила требование в адрес физлица.
- Два года, если объектом для действий органов ФНС становится имущество должника, например, квартира, земельный участок, автомобиль и иные транспортные средства.

Два года — это максимальный срок налоговой давности. Если ФНС не успела получить решение суда в этот период, то суд должен отказать во взыскании. Но может привлечь физлицо к административной ответственности за налоговое правонарушение (в течение 3 лет).

Юрист бесплатно поможет
разобраться со сроками

Важно, что без судебного решения принудительное взыскание налоговой задолженности с граждан приставами невозможно. В отличие от долгов ООО и ИП, которые взыскиваются в бесспорном порядке. Тем более, пристав не вправе списывать налоги с кредитной карты физ.лица.

В ситуации, когда срок исковой давности истек, долги подлежат списанию. ФНС попытается привлечь физ.лицо к ответственности за налоговые правонарушения. Но сделать это намного сложнее, чем взыскать налоговую задолженность по решению суда.

Налогоплательщику нужно знать, когда именно истекает время, отведенное сотрудникам ИФНС на обращение с иском в суд. Если вам сложно разобраться в статьях НК РФ, позвоните юристу. Мы подскажем, когда истекает давность по недоимкам в бюджет.

Пример расчета сроков

Исковая давность начинается от даты, когда просрочена уплата налога. Задолженность считается просроченной на следующий день после окончания срока выплаты в бюджет.

Далее ИФНС обязана в течение трех месяцев выставить требование об уплате налога. На исполнение требования должнику отводится два месяца. А всего с даты выставления требования начинается отсчет срока исковой давности 6 месяцев.

Как считать?

Налог за недвижимость нужно перечислить до 01 декабря.
С 02 декабря начинается просрочка.
02 декабря + 3 месяца = 02 марта. До этой даты ФНС должна отправить вам требование.
02 марта + 2 месяца = 02 мая. До второго мая можно внести деньги добровольно. Если деньги не поступают, ФНС вправе обратиться в суд.
02 марта + 6 месяцев = 02 августа. Это будет последний день, когда налоговая может подать в суд.

Поскольку срок исковой давности полгода, сотрудникам ИФНС остается для этого 4 месяца. Если в течение этого времени иск или заявление на приказ в суд не поданы, Налоговая служба потеряет возможность принудительного взыскания налоговой задолженности.

На практике нередко возникают проблемы. Не стоит забывать о возможности увеличения срока давности, которая распространяется только на время для обращения в суд. На привлечение нарушителя к ответственности дается строго 3 года и не более.

Банкротство гражданина

В 2024 году в России работает процедура банкротства физических лиц. Гражданин может списать долги по кредитам и налогам через суд либо через МФЦ.

Судебное банкротство

Чтобы начать банкротство в суде, необходима задолженность не менее 300 тысяч рублей — можно суммарно. Например, перед несколькими банками, микрофинансовыми организациями, ЖКХ и ФНС. Максимальный размер долга не ограничен.

Почитать Статья 47. Окончание исполнительного производства

В банкротстве физлиц ИФНС выступает в качестве конкурсного кредитора, то есть у нее денежное требование 3-ей очереди. Налоговая представляет сразу все бюджетные и внебюджетные фонды — в требование ФНС при банкротстве включены не только налоги, но и штрафы ГИБДД, взносы в СФР, недоимки в таможню и иные госорганы. Поэтому она называется уполномоченные орган. Списание долгов по налогам физических лиц обычно не вызывает сложностей. ФНС далеко не главный кредитор в банкротстве физлиц, поскольку долги у граждан в основном перед банками и МФО.

А вот если у ИП накопились долги в ФНС, страховые взносы, недоимки по сборам в социальном фонде, и при этом он вел коммерческую деятельность, ФНС будет возражать. Аннулировать долги перед бюджетом все же можно, списание налогов при банкротстве не запрещено. Но суд и налоговая будут разбираться, почему накопилась недоимка — сознательно или ввиду объективных обстоятельств.

Такое дело длится от года до полутора, а будут ли в итоге прощены налоги, зависит от поведения предпринимателя и квалификации его юристов. Услуга банкротство ИП под ключ включает работу бухгалтеров, аудиторов, финансистов, оценщиков и экспертов.

Заблаговременная подготовка с юристом поможет обнулить налоги одновременно со списанием кредитов и обязательств ИП.

Банкротство через МФЦ

Упрощенное признание банкротом через МФЦ проводится бесплатно, но доступно только малообеспеченным гражданам. Двумя обязательными условиями выступают:

Задолженность в размере от 50 тысяч до 500 тысяч рублей. Сумма включает только основной долг — без начисленных за неисполнение обязательств штрафных санкций.
Прекращение исполнительного производства в отношении должника из-за отсутствия активов для взыскания — по п.4 ч.1 ст. 46 ФЗ №229.

Последовательность действий довольно простая.

Заявление о признании должника банкротом бесплатно подается в МФЦ. Бланк заявления и приложения можно скачать здесь.
После проверки документа данные о гражданине в течение трех дней вносятся в ЕФРСБ (Единый федеральный реестр сведений о банкротстве).
Кредиторам предоставляется полгода на оспаривание действий должника и перевод процедуры в обычную судебную. Должник в это время ничего не делает, но если финансовое состояние улучшилось — он обязан сообщить в МФЦ в течение 5 дней (например, нашел работу).
При отсутствии возражений и сообщений от должника через полгода гражданин признается банкротом. Его долги, включая налоговые, списываются. Также происходит списание штрафов и пеней.

Важно правильно составить заявление, которое подается в МФЦ. Дело в том, что списываются только те задолженности, которые указаны в документе.

Например, человек закрыл ИП и не заплатил налоги. Если должник не включил в заявление долги по налогам или страховым взносам, они не будут списаны, что делает процедуру в значительной степени бесполезной.

Наши услуги и цены

Бесплатная консультация

Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.

Бесплатная консультация
Внесудебное банкротство в МФЦ под ключ

Проверка и фиксация долгов и производств в ФССП, оценка имущества и оспоримости сделок за 3 года
Составление заявления и списка кредиторов
Подача заявления о банкротстве в МФЦ по доверенности
Работа с банками и коллекторами — уведомление об отказе от взаимодействия, жалобы в прокуратуру и в ФССП при нарушениях
Представление интересов юристом в случае возражений со стороны кредиторов
Через полгода получение в МФЦ решения о признании вас банкротом и списании долгов.

Бесплатная консультация
Банкротство физического лица под ключ
от 8 460 ₽/мес.

Составление заявления о банкротстве
Сбор необходимых документов
Госпошлина и вознаграждение арбитражного управляющего
Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
Полное сопровождение процедуры банкротства финансовым управляющим

Бесплатная консультация

Действующее в России законодательство предоставляет достаточно возможностей для списания налоговой задолженности физического лица.

Лучший способ — это обращение к опытному и квалифицированному юристу. Мы подскажем, можно ли списать налоги без суда, как провести погашение задолженности с банковской карты или со счета должника, и когда банкротство физ лица и списание налогов будет наиболее разумным и выгодным способом разрешения ситуации.

Такой подход к решению финансовых проблем гражданина доказал эффективность на практике, а потраченные средства компенсируются итоговыми суммами списания долгов.

Эксперт в области банкротства физических лиц. Является действующим арбитражным управляющим с 2015 года. Публикации Константина размещены в различных экспертных изданиях и СМИ. Активный участник конференций, семинаров и обсуждений внесения правок в действующее законодательство РФ по банкротству.

Налоговая амнистия 2024: основные аспекты и возможности

Лица, занимающие предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), и физические лица, которые находятся на грани банкротства, обычно сталкиваются с трудностями при оплате налогов. В результате такой ситуации многие из них оказываются не в состоянии заплатить налоги вовремя.

Налоговое законодательство предусматривает налоговую амнистию, которая представляет собой временное освобождение от уплаты налогов или снижение налоговой нагрузки. В случае налоговой амнистии в 2024 году будут списываться задолженности по налогам физических лиц, которые закрыли свою деятельность и являются банкротами.

Одним из основных преимуществ налоговой амнистии является возможность снять финансовые бремя с плеч затрудненных физических лиц. Если вам не удается заплатить налоги своевременно, налоговая амнистия может стать решением проблемы. Списывающиеся доходы позволят снизить налоговое бремя и облегчить финансовую ситуацию лиц, оказавшихся в сложной ситуации.

Однако, налоговая амнистия не предоставляется всем физическим лицам. Лица, которые намеренно уклонялись от уплаты налогов или совершали других преступления в сфере налоговых отношений, не смогут воспользоваться предоставленными льготами. Поэтому только те лица, чья сложная финансовая ситуация привела к закрытию деятельности и банкротству, смогут рассчитывать на поддержку со стороны государства.

Налоговое бремя физического лица

Физические лица часто сталкиваются с высоким налоговым бременем, которое неуклонно увеличивается со временем. Индивидуальные предприниматели (ИП) платят налоги на доходы, которые они получают от своей предпринимательской деятельности. Но что если физическое лицо внезапно закрыло ИП и больше не получает доходы? Налоги все равно должны быть уплачены?

Вступает в силу налоговая амнистия 2024, которая позволяет физическим лицам списывать налоги, которые они должны были заплатить в прошлом. Это означает, что если вы закрыли ИП и не получали доходы в течение определенного периода, вы можете списать налоговое бремя, которое вы не платили.

Налоговая амнистия 2024 является одним из основных преимуществ для физических лиц. Она позволяет значительно снизить налоговое бремя и избавиться от долгов по налогам. Это дает возможность начать с чистого листа и снова заняться бизнесом без лишнего бремени налоговых платежей.

Советуем прочитать: Важные детали о выезде за границу при условном осуждении: все, что вам нужно знать

Таким образом, налоговое бремя физического лица может быть значительно снижено благодаря налоговой амнистии 2024. Это дает возможность физическим лицам не платить налоги на доходы, которые они не получали при закрытом ИП. Списывая налоги, физическое лицо может избежать лишнего налогового бремени и начать с чистого листа в своей предпринимательской деятельности.

Закрыл ИП и не заплатил налоги

Если вы закрыли свое индивидуальное предпринимательство (ИП) и не заплатили налоги, вам необходимо понимать, какие возможные последствия это может иметь. При банкротстве ИП доходы, необходимые для погашения долгов, списываются налоговыми органами. Но что происходит, если вы закрыли ИП и не заплатили налоги до того, как оно официально объявлено банкротом?

Согласно действующему законодательству, физические лица, в том числе и закрывшие свое ИП, обязаны платить налоги по доходам. В случае невыплаты налогов вовремя, на вас могут быть наложены штрафы и проценты за неуплату. Если вы не заплатили налоги, предоставив ложные сведения или сокрыли доходы, на вас может быть возбуждено уголовное дело. Поэтому важно не игнорировать налоговые обязательства и вовремя уведомлять налоговые органы о закрытии ИП.

В некоторых случаях существует возможность применения налоговой амнистии, которая позволяет снизить сумму налогового долга или полностью освободиться от него. Налоговую амнистию можно применить только в случае, если вы заявили о закрытии ИП до объявления о проверке со стороны налоговой службы. Налоговая амнистия может быть полезна для тех, кто не до конца выполнил налоговые обязательства в отношении ИП.

Если вы закрыли ИП и не заплатили налоги, рекомендуется обратиться к специалистам или юристам, специализирующимся в области налогового права, чтобы получить консультацию и помощь по вопросам налоговой амнистии и рассрочки платежей. Важно вовремя принять меры и урегулировать свои налоговые обязательства для избежания негативных последствий.

Советуем прочитать: Прогрессивный подоходный налог: принципы, достоинства и недостатки этой системы определения налогов.

Если вдруг вы – ИП

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (ИП), то налоговая амнистия 2024 предоставляет вам определенные преимущества. Например, если вы не заплатили налоги на свои доходы или налоговое закрылие физических лиц, то в рамках амнистии вы имеете возможность списать бремя налоговых обязательств.

В случае банкротства вашего ИП и невозможности платить налоги, налоговый долг физических лиц списывается. Это может оказаться значительным облегчением для вашего финансового положения.

Однако, чтобы воспользоваться преимуществами налоговой амнистии, необходимо выполнить определенные условия и соблюдать установленные сроки. При этом важно быть внимательным к законодательству и налоговым требованиям. В случае игнорирования этих правил и неуплаты налогов вы можете быть подвержены штрафам и санкциям.

Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?

При банкротстве физических лиц налоги списываются в определенных случаях. Если физическое лицо не заплатило налоги, то налоговое бремя вдруг не переходит на другое лицо или не закрывается автоматически. При банкротстве физического лица налоги списываются только в том случае, если они были непогашены из доходов физического лица.

Индивидуальные предприниматели (ИП) и физические лица могут стать банкротами по своей инициативе или по решению суда. В случае банкротства налоговые обязательства доходят до пристального внимания кредиторов и налоговых органов.

Если физическое лицо исполнило свои налоговые обязанности и заплатило все налоги из своих доходов, то налоги не списываются при банкротстве физического лица. Однако, если налоги остались неоплаченными, то в процедуре банкротства они могут быть учтены при подведении итогов и решении о выплате кредиторам.

Таким образом, при банкротстве физических лиц налоги списываются или учитываются в зависимости от того, заплатил ли физическое лицо все налоги из своих доходов. В случае неоплаты налогов, они могут быть учтены при подведении итогов процедуры банкротства и влиять на распределение активов между кредиторами.

Советуем прочитать: Возврат мелкой бытовой техники: возможность и условия возврата технически сложного товара в магазин

Налог на доходы физических лиц

Особый интерес представляют ситуации, когда физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность и находится в банкротстве. В таких случаях возникают вопросы: какие налоги должно заплатить физическое лицо, если оно закрыло ИП или находится в процессе банкротства? Списываются ли налоговые обязанности физического лица при банкротстве?

В рамках налоговой амнистии 2024 года предоставляются преимущества для физических лиц, находящихся в банкротстве. Одним из основных изменений является возможность полного или частичного списания налоговых обязанностей физического лица в случае банкротства. Это означает, что часть или весь долг по налогам может быть аннулирован, что значительно облегчит финансовую нагрузку на физическое лицо.

Почитать Куда обратиться если забыла документы у сотрудника дпс

Более того, при налоговой амнистии физического лица в процессе банкротства происходит временное приостановление взыскания налогов. Это означает, что физическое лицо освобождается от уплаты налогов в течение определенного периода времени, что позволяет ему восстановить свое финансовое положение.

Таким образом, налог на доходы физических лиц при банкротстве может быть списан или приостановлен, что дает физическим лицам возможность восстановить свою финансовую стабильность и улучшить свое положение.

Закон о налоговой амнистии 2024 для физических лиц

Четвертый этап налоговой амнистии стартовал 14 марта 2024 года. Декларацию можно подать вплоть до 28 февраля 2024 года. Участие добровольное. Процедура регулируется Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Смысл амнистии заключается в том, что все те, кто предоставил информацию об активах, избегут санкций.

Закон о «Налоговой амнистии» простил долги россиянам

В марте 2024 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству продолжить работу законопроекта о налоговой амнистии.

Согласно статистическим данным задолженность населения по налогам в 2020 году составила 1,8 трлн руб. Из-за пандемии коронавируса был введен мораторий на взыскание задолженностей. Еще выросло чисто физических лиц, которые находятся в стадии процедуры банкротства. Из-за этого было принято решение продолжить налоговую аминистию.

Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.

Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2018 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:

транспортный налог;
налог на имущество физических лиц;
земельный налог .

С 1 марта 2018 года по 20 февраля 2019 года закончился второй этап налоговой амнистии для предпренимателей.

Третий начался 1 июня 2019 года и закончился 29 февраля 2020 года. Он относится к списыванию задолженностей по налогам и страховым взносам (8 МРОТ) для ИП — подробнее можно ознакомиться здесь.

Какие спишут долги по налогам физическим лицам в 2024 году?

Согласно ст. 12 закона № 436-ФЗ списанию подлежали долги по имущественным налогам, к ним относятся:

владение участком земли (земельный налог);
налог с недвижимости;
транспортный налог.

За какие года? Списывались долги которые образовались до 1 января 2015 года, после списаны только штрафы и пени, возникшие в связи с их неуплатой до 1 января 2017 года. Из официального источника nalog.ru период по списанию задолженности для физических лиц по имущественным налогам закончена 1 марта 2018 года, цитируя:

Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В 2024 году продолжат списывать долги сформированные до 01.01.2017 года физическим лицам (бывших ИП, адвокатов, нотариусов и др.), которые ранее занимались предпринимательской деятельностью или вели частную практику.

C 1 апреля 2024 года для физических лиц введен мораторий на погашения долгов по судебным взысканиям. Период продлится до 1 октября 2024 года, в течении этих 6 месяцев Вы можете не оплачивать скопившиеся долги.

Долги по НДФЛ

От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:

в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.

Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.

Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:

в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
материальной выгоды;
в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
в натуральной форме.

Налоговая льгота по земельному налогу на 600 кв. м. для пенсионеров

Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить. Если же он будет больше, то предоставляется льгота следующим образом: из общей площади надела вычитаем 6 соток и после умножения на кадастровую стоимость получаем налогооблагаемую базу для расчета земельного налога.

Когда и как спишут долги по налогам?

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Списание долга по «Налоговой амнистии» происходит без участия налогоплательщика. ФНС сам в одностороннем порядке спишет долг, как задолженность безнадежную. При этом в компетенцию налогового органа не входит обязанность оповещать граждан об этом.

Точных сроков списания официально не установлено, поэтому отслеживать ситуацию налогоплательщик должен самостоятельно.

Существует три способа узнать свою задолженность по налогам:

При личном обращении в территориальный орган налоговой службы по месту жительства, предъявив удостоверение личности;
На сайте Госуслуг;
На официальном сайте ФНС.

Существует способ ускорить процесс списания долгов, написав соответствующее заявление:

В рамках закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» они вправе письменно обратиться с просьбой о применении мер, вступивших в силу в рамках 436-ФЗ и получить ответ в 30-дневный срок — скачать.
Вторая возможность написать заявление определена статьей 21 Налогового кодекса РФ – это запрос о проведении сверки. Через 15 дней от даты приема такого заявления орган ФНС должен сделать акт сверки с налогоплательщиком, где будет ясно, есть ли у него недоимки, попадающие под амнистию — скачать.

Внимание! Долги по налогу, сформированные на начало января 2015 года и уплаченные (взысканные) до момента действия №436 закона, под амнистию не попадают.

Все об налоговой амнистии в 2024 году! Кому, как, когда спишут доги и что простят?

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:

Налоговая амнистия, или платите деньги за прощение

06.04.2007 распечатать Для злостного неплательщика налогов, вечно находящегося под дамокловым мечом грозящих ему разнообразных санкций – от простых штрафов до уголовного наказания, само слово «амнистия» может показаться райской музыкой. Однако не все знают, что налоговая амнистия отнюдь не означает простое списание долгов перед государством.

Впервые механизм налоговой амнистии в России был апробирован в начале 1990-х годов. 27 октября 1993 года на свет появился указ президента № 1773 «О проведении налоговой амнистии в 1993 году». Согласно данному документу, юридические и частные лица, задекларировавшие до 30 ноября 1993 года суммы ранее неуплаченных налогов и перечислившие их в бюджет, освобождались от налоговых санкций. В случае выявления после установленной даты сокрытых от налогообложения доходов компаний органы Госналогслужбы обязаны были взыскать с них штрафы в трехкратном размере. В свою очередь, банкам и кредитным учреждениям предписывалось в трехдневный срок после получения запросов от инспекторов предоставлять им необходимые сведения о наличии счетов предприятий, учреждений и организаций. Если же банк отказывался или уклонялся от передачи контролерам таких данных либо предоставлял им недостоверную информацию, ЦБ по ходатайству Госналогслужбы получал право отзывать выданную кредитному учреждению лицензию на осуществление банковских операций. За период проведения амнистии в налоговые органы обратились только 2000 частных лиц. По оценке правительства, она не принесла желаемых результатов. Однако провал 1993 года не остановил правительство от попыток провести налоговую амнистию в дальнейшем. Так, в 1995 году Министерство науки выступило с предложением принять закон «О налоговой амнистии» (законопроект был направлен на доработку в Минэкономики, откуда уже не вернулся). В 1997 году президент Борис Ельцин вновь заявил о необходимости проведения налоговой амнистии. Вскоре Госналогслужба подготовила законопроект «О добровольной легализации доходов физических лиц в 1998 году», который также не был претворен в жизнь. Начало 2007 года ознаменовалось новой попыткой амнистировать злостных неплательщиков. Заплати налоги и спи спокойно Согласно Федеральному закону от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» (далее – Закон № 269-ФЗ), в течение десяти месяцев, с 1 марта 2007-го по 1 января 2008 года, у граждан появится возможность заплатить налоги с доходов, полученных ими до 1 января 2006 года, но скрытых от налогообложения. Суть амнистии состоит в том, что частные лица смогут самостоятельно определить сумму своих доходов, полученных до 1 января 2006 года, уплатить с них налог в размере 13 процентов без указания вида и источника денежных средств и перечислить этот декларационный платеж через кредитное учреждение на счет территориальных органов Федерального казначейства. При этом плата за осуществление банковского перевода не взимается. Факт внесения налога в бюджет будет подтверждаться расчетным документом с отметкой банка о его исполнении. Граждане, уплатившие налоги с утаенных доходов, будут считаться исполнившими свои обязанности не только по уплате налогов, но и по представлению деклараций по НДФЛ и ЕСН. Примечательно также то, что физическое лицо, изъявившее желание участвовать в налоговой амнистии, напрямую не контактирует с инспекторами. Кроме того, расчетные документы по уплате декларационного платежа не могут быть истребованы ФНС. Лишь в исключительных случаях банк имеет право их предоставить по запросу правоохранительных органов, и только с целью проверки подлинности предъявленного частным лицом расчетного документа, а не сведений, содержащихся в нем. Закон не распространяется на граждан, в отношении которых уже вступил в силу обвинительный приговор за совершение преступления, предусмотренный статьей 198 Уголовного кодекса «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», если при этом судимость по данной статье не снята и не погашена. В то же время частные лица, в отношении которых уголовные дела только возбуждены, могут избежать ответственности даже в том случае, если уплатят декларационный платеж на этапе судебного разбирательства. Вполне вероятно, что многие злостные неплательщики воспользуются этой как с неба свалившейся возможностью. Кто нуждается в прощении? На кого именно направлена провозглашенная налоговая амнистия, до сих пор остается загадкой. Член Комитета по бюджету и налогам Вячеслав Новиков полагает, что «это будут такие люди, которые называются налоговыми экстремалами и хотят внести какую-то сумму, чтобы посмотреть, обратят ли на них внимание налоговые органы». А Сергей Штогрин , заместитель председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам, считает, что амнистия выгодна только чиновникам-взяточникам для «отмывания» денег. Но с такими утверждениями трудно согласиться, так как федеральный закон освобождает частное лицо от налоговой и уголовной ответственности только за неуплату обязательных отчислений в бюджет. При этом за деяния, в результате которых госслужащий неправомерно получил доход (например, взятка, незаконное участие в предпринимательской деятельности), все равно придется отвечать. Легализовав такие денежные средства, чиновник фактически сознается в совершенном преступлении или как минимум в должностном правонарушении. Напомним, государственным служащим запрещено заниматься какой-либо оплачиваемой работой, кроме как основной. Правда, это ограничение не распространяется на научную и творческую деятельность. По мнению бывшего директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина Михаила Моторина , данный закон рассчитан на круг лиц, которые в середине 1990-х годов уплачивали налоги в бюджет не в полном объеме. Однако с данной позицией также нельзя согласиться. Поскольку действие налоговой амнистии распространяется на доходы, извлеченные до 1 января 2006 года, то декларировать целесообразно лишь денежные средства, сокрытые в 2005 году. Это означает, что частным лицам, утаившим от государства свои реальные доходы, полученные до 2005 года, бояться нечего, так как российское законодательство запрещает привлекать их к какой-либо ответственности за неуплату налогов в данный период. Вышеизложенное позволяет заключить, что круг лиц, которые могут воспользоваться Законом № 269-ФЗ, ограничивается гражданами, сокрывшими свои доходы в 2005 году. Если учесть, что основные крупные состояния были заработаны в 1990-х годах, совершенно очевидно, что их незачем легализовывать в 2007 году. Скорее всего, амнистия будет выгодна предпринимателям, применяющим традиционную систему налогообложения, так как им вместо двух налогов – ЕСН и НДФЛ – нужно будет уплатить только один, а именно декларационный платеж по ставке 13 процентов. Также она будет интересна частным лицам, попавшим в поле зрения налоговых и правоохранительных органов. Ведь, воспользовавшись амнистией, нарушители смогут избежать возможных претензий с их стороны, просто заплатив декларационный платеж. Несложно представить такую ситуацию: предприниматель, получив акт налоговой проверки, в котором указаны существенные суммы доначисленных НДФЛ, ЕСН, штрафов и пеней, уплатив декларационный платеж по ставке 13 процентов от самостоятельно определенной им суммы, сведет на нет всю работу налоговых органов. Не стоит забывать и о гражданах, не заплативших налог с дохода от продажи личного имущества (например, квартиры, земельного участка, автомобиля). В настоящее время инспекторы и правоохранители, имея доступ к базам данных других госорганов, достаточно эффективно выявляют такие факты и привлекают частных лиц к ответственности. Эксперты отмечают, что задуманная амнистия адресована не столько гражданам, как об этом публично заявляется, сколько бизнесу. Ведь речь идет о больших суммах, утаенных от налогообложения, которые нуждаются в легализации. Но откуда у физического лица такие капиталы? Таким образом, становится очевидно, что налоговая амнистия в первую очередь направлена на тех лиц, которые, например, владеют активами каких-либо предприятий и, считая, что вложения в России слишком рискованны, выводят собственные доходы за пределы страны. Между тем представители крупного бизнеса все же вряд ли воспользуются данным законом, ведь они совершенно спокойно могут ввести свои деньги в легальный оборот. Поэтому в целом можно согласиться с мнением депутата Госдумы Андрея Макарова , что «тот вариант налоговой амнистии, который предложило правительство, гарантирует, что ей никто не воспользуется». Госбюджет, зарплаты и защита Правительство посчитало невозможным подготовить официальный прогнозный расчет тех сумм, которые будут задекларированы гражданами за 10 месяцев действия амнистии. Впрочем, если обобщить высказывания чиновников, госбюджет и не рассчитывает на существенные дополнительные поступления, так как данный закон преследует задачи политического, а не экономического характера. Таким образом, рассчитывать, что налоговая амнистия позволит пополнить бюджет, не стоит. Нет оснований полагать, что амнистия простимулирует возвращение капитала в Россию. Международный опыт свидетельствует о том, что радикальных положительных результатов проведение налоговых амнистий не приносит, а в дальнейшем лишь способствует еще большему оттоку капитала. Трудно поддержать позицию руководителя Счетной палаты Сергея Степашина , который считает, что налоговая амнистия будет способствовать решению проблемы с выплатой зарплат «в конвертах». Наемным сотрудникам незачем декларировать полученные суммы, так как, согласно нормам Налогового кодекса, обязанность по расчету, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ возложена на работодателя, как налогового агента, следовательно, и ответственность за ее неисполнение несет именно работодатель. Не стоит забывать о негативных последствиях налоговой амнистии, которая, поощряя недобросовестных налогоплательщиков, ставит их в привилегированное положение относительно законопослушных граждан. Так, по мнению Сергея Штогрина, прощать долги людям, которые в свое время «увели» доходы от налогообложения, – неправильно. Мировая практика свидетельствует о том, что такие меры бесполезны и даже вредны с точки зрения воспитания добросовестных налогоплательщиков. В свою очередь, Андрей Макаров высказался, что правительство, изучая мировой опыт, выбрало самый неэффективный вариант налоговой амнистии. Действительно, принятый федеральный закон затрагивает только налоговые правоотношения и не касается валютной, таможенной и иных областей законодательства, за нарушение которых в целях «отмывания» доходов частное лицо может быть привлечено к ответственности. Ряд сотрудников правоохранительных органов считают, что полученные сведения о раскрытых налогоплательщиками доходах будут использоваться ими в оперативной работе, в том числе при решении вопроса об уголовном преследовании нарушителей. Между тем министр финансов Алексей Кудрин одним из условий, необходимых для проведения успешной налоговой амнистии, назвал доверие граждан к правоохранительной системе и уверенность, что раскрытие доходов не станет причиной дальнейших преследований. При проведении амнистии должна быть обеспечена защита сведений, поступающих к инспекторам. В настоящее же время есть факты утечки информации из баз данных контролеров, свидетельствующие о серьезных проблемах в области защиты налоговой тайны, что также не способствует стремлению граждан раскрывать свои доходы. Основными целями проведения налоговой амнистии являются возврат капитала, легализация доходов, стимулирование добросовестного исполнения обязанностей налогоплательщика. Предложенный вариант не способствует достижению этих целей. Более того, налоговая амнистия не может проводиться сама по себе, она должна быть составной частью единой государственной политики, как в сфере налогообложения, так и в области валютного, таможенного и уголовного регулирования. Вместе с тем стимулирование легализации доходов должно сопровождаться доведением до граждан жесткой позиции государства по отношению к тем, кто не желает играть по правилам, и принятием соответствующих законов. Например, этому может способствовать появление контроля над расходами, усиление правоохранительной деятельности в налоговой сфере и т. д. Вызывает опасение и слабая информационная поддержка налоговой амнистии 2007 года, о проведении которой фактически знают только специалисты узкого профиля. Модная западная амнистия. В международной практике налоговые амнистии являются достаточно распространенным явлением как на общегосударственном, так и на местном уровне. В Европе «индульгенция» налогоплательщикам предоставлялась, например, во Франции, Бельгии, Италии, Ирландии и др. странах. Но не во всех государствах налоговые амнистии принесли желаемые результаты. В частности, амнистии, проведенные в 1980-х годах в Аргентине и Франции, провалились. Наиболее успешным является опыт Ирландии. Так, проведенная в 1988 году налоговая амнистия позволила собрать в бюджет дополнительные средства, составившие около 2,5 процента ВВП государства. Сама амнистия сопровождалась серьезной информационной поддержкой, списки злостных неплательщиков публиковались в прессе. Итальянская амнистия 2002 года позволила вернуть в экономику страны около 30 миллиардов евро под гарантию не интересоваться происхождением задекларированного капитала. Ставка налога для легализованных доходов составила всего 2,5 процента или могла быть заменена приобретением гособлигаций на сумму, составляющую 12 процентов от сокрытого капитала. Кстати, в Италии налоговые амнистии проводились так часто, что в 2004 году Организация экономического сотрудничества и развития пришла к выводу, что это может подорвать систему налогообложения страны, и рекомендовала правительству Италии отказаться от этой практики. Интересен также опыт Индии, где налоговые амнистии проводятся с периодичностью раз в десять лет. Наиболее успешной была амнистия 1997 года, в результате которой вместо запланированных поступлений в бюджет в размере 1 миллиарда долларов были собраны более 2,5 миллиарда. При этом, как отмечают аналитики, такой успех был вызван в первую очередь снижением ставки налога для декларируемых доходов, а также масштабной рекламной кампанией, которая обошлась правительству Индии в 7 миллионов долларов. С 1982 по 1997 год в различных штатах США было объявлено в общей сложности более 80 налоговых амнистий, результатом которых стало поступление в бюджеты около 2 миллиардов долларов. Однако, по оценке американских исследователей, в перспективе амнистия уменьшает добросовестность налогоплательщиков и приводит к снижению налоговых поступлений. В связи с этим в 1998 году США отказались от проекта проведения амнистии на всей территории страны. В Испании в 1980-х годах гражданам вовсе не пришлось платить налоги с сокрытых доходов. Правительство предложило вложить задекларированные суммы в специальный государственный фонд под небольшой процент на пять лет, по прошествии которых деньги возвращались гражданам с начисленными на них дивидендами. Последняя европейская налоговая амнистия была проведена в Германии в 2004–2005 годах. Для определения налогооблагаемого дохода в расчет принималось лишь 60 процентов от задекларированной суммы. Однако вместо ожидаемых 5 миллиардов евро в бюджет собрали лишь 1,5 миллиарда евро. Причиной провала называют слабую информационную кампанию, приведшую к тому, что многие так и не узнали о предоставленной государством возможности. . пришла в СНГ Кроме России, на постсоветском пространстве амнистия объявлялась также в Казахстане и Грузии. В 2001 году в Казахстане легализуемые доходы вообще не подлежали налогообложению, а лица, их задекларировавшие, освобождались от преследования со стороны государства. Для того чтобы продемонстрировать серьезность своих намерений, налоговая служба Казахстана уничтожила декларации физических лиц за период с 1995 по 2000 год. С 2002 года граждане строили отношения с государством с чистого листа. Инспекторам было категорически запрещено выяснять происхождение собственности и накоплений граждан. В 2005 году налоговая амнистия стартовала в Грузии, где каждый налогоплательщик мог безнаказанно задекларировать любые сумму и имущество, уплатив в бюджет налог в размере 1 процента. На конец ноября 2005 года вместо ожидаемых 4 миллионов долларов грузинский бюджет получил от амнистии всего 35 тысяч долларов. При этом в мероприятии поучаствовали всего восемь сознательных бизнесменов.

Кому выгодна налоговая амнистия? Предусмотренный Налоговым кодексом срок исковой давности равен трем годам. По истечении этого периода частное лицо не может быть привлечено к налоговой ответственности. В частности, контролеры могут проверить только три календарных года деятельности налогоплательщика (ст. 87 НК РФ). Таким образом, в 2007 году фискалы могут проинспектировать правильность расчета и уплаты налогов только за 2004, 2005 и 2006 годы.

Прообраз При разработке Закона № 269-ФЗ за основу был взят бельгийский закон от 31 декабря 2003 г. «О единовременной освобождающей декларации». В соответствии с этим документом, амнистия не распространялась на доходы с сомнительным происхождением, а также на лиц, в отношении которых уже начата процедура расследования. Бельгийские законодатели предложили два способа налогообложения задекларированных доходов – 9 процентов с заявленного капитала или 6 процентов с дохода, проинвестированного в экономику страны.

Налоговая амнистия для физических лиц