26.04.2018 распечатать «Опора России» выступила с инициативой простить, вслед за ИП, налоговые долги юридических лиц. Светлана Калинкина, налоговый консультант АКГ «Деловой профиль», узнала, сколько компании должны государству, возможна ли подобная амнистия и, если да, то какие долги нужно простить в первую очередь.
Российское налоговое законодательство предусматривает обязанность уплаты налогов даже в случае, когда бизнес не ведется. Особенно это касается тех, кто использует ЕНВД, патентную систему налогообложения по УСНО, а также индивидуальных предпринимателей, обязанных производить отчисления во внебюджетные фонды с условного дохода, который может быть и не получен. При этом бизнес часто попадает в ситуацию, когда нельзя прекратить деятельность при наличии задолженностей по налогам, а налоги продолжают начисляться, так как деятельность не прекращена, и это – замкнутый круг, который законодатели пока не могут разорвать. В соответствии с поручением Президента РФ и Законом № 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года для граждан и индивидуальных предпринимателей предусмотрено проведение налоговой амнистии, которая предполагает списание безнадежной налоговой задолженности, а также пеней и штрафов, образовавшихся до 1 января 2015 года, по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов, экспортного НДС и таможенных пошлин. То есть предполагается списать долги почти трех миллионов индивидуальных предпринимателей на сумму около 16 млрд рублей. Кроме того, будут списаны долги по страховым взносам за период до 1 января 2017 года, а это еще около 700 тысяч предпринимателей и почти 127 млрд рублей задолженности. Принимаемые меры, по сути, призваны предоставить предпринимателям, которые по каким-либо причинам не осуществляют свою деятельность, возможность либо прекратить ее с уплатой последних налогов и платежей, либо попробовать перезапустить бизнес. Уже после утверждения описанной выше фискальной амнистии «Опора России» озвучила предложение распространить амнистию не только на ИП, но и на весь малый бизнес в целом, который также находится под серьезным давлением недоимок по налогам.
В долгах?
По данным Росстата на 1 января 2018 года, задолженность бизнеса по налогам и сборам составляет более триллиона рублей, из которых 80 процентов – просроченная задолженность, штрафы и пени. Более 43 процентов всей просроченной задолженности занимают долги по федеральным налогам, на долю местных и региональных налогов приходится около 26 процентов, остальная задолженность складывается из страховых взносов во внебюджетные фонды, а это более 30 процентов всей задолженности бизнеса. При этом в структуре просроченной задолженности есть суммы, которые предприятия не платят уже десять и более лет. Например, долги по ЕСН – этот налог был отменен еще в 2001 году, но размер просрочки по нему все еще равен 4,8 млрд рублей. Понятно, что такая задолженность является безнадежной к взысканию, однако механизмов списания таких долгов пока нет. Причин накопления долгов перед бюджетом множество. Для кого-то это последствия кризиса, как внешнего, так и внутреннего, для кого-то это – просто неудачный старт. Другая причина накопления недоимок перед бюджетом и внебюджетными фондами – сохраняющаяся высокая налоговая нагрузка на малый бизнес. При этом, несмотря на декларируемое снижение налогов и «замораживание» ставок, возрастает количество неналоговых платежей: курортный сбор, система «Платон», экологический сбор, увеличение штрафов. Тяжелым бременем на бизнес ложится и повышение требований надзорных органов к ККМ, онлайн-кассам и прочее. Даже применение УСНО и других специальных налоговых режимов не позволяет существенно снизить налоговую нагрузку на бизнес, что ведет к возникновению задолженности перед бюджетом. Недоимки по налогам ведут к блокировкам счетов и вынуждают бизнес проводить расчеты по сделкам наличными, что фактически уводит его в тень. Невозможно получить кредит, и тем более государственную финансовую поддержку, при наличии просроченной задолженности по налогам. Хотя НК РФ предусматривает отсрочку и рассрочку, фактически воспользоваться льготой сегодня предприятия не могут, не существует отработанного механизма оперативного ее предоставления для компаний, испытывающих временные трудности. Поэтому проблемы предприятий наслаиваются одна на другую, не давая возможности развивать бизнес.
Списать нельзя помиловать
Списание всей суммы задолженности будет серьезным ударом по бюджету, поэтому оно маловероятно. Однако если налоговая амнистия будет касаться лишь безнадежных долгов, а также накопленных пеней и штрафов, то предлагаемая мера даст возможность либо насовсем прекратить неэффективный бизнес, либо через налоговую амнистию выйти из кризиса. Другая сторона вопроса в том, что бизнес, который исправно уплачивал налоги, не получает никаких льгот и преференций, в то время как недобросовестным налогоплательщикам могут быть прощены просроченные долги. Поэтому сама идея амнистии малого бизнеса требует глубокого анализа проблемы. Какие долги могут быть списаны, по каким налогам, если допустить мысль, что государство на это пойдет?
Обратите внимание По данным Росстата на 1 января 2018 года, задолженность бизнеса по налогам и сборам составляет более триллиона рублей, из которых 80 процентов – просроченная задолженность, штрафы и пени.
Во-первых, необходимо полностью списать долги по налогам, которые уже не взимаются. Во-вторых, нужно обнулить задолженность, которую уже невозможно взыскать за давностью лет. При этом ФНС должна выступить инициатором банкротства или ликвидации подобных фирм. В-третьих, можно разработать механизм предоставления рассрочки (отсрочки от уплаты) налогов в рамках государственной программы поддержки малого предпринимательства, освободив коммерсантов, желающих восстановить эффективность бизнеса. Но в любом случае, к налоговой амнистии должен применяться крайне взвешенный подход, ведь списание налогов может послужить стимулом и дальше их не платить. Для того чтобы говорить о неблагоприятных последствиях налоговой амнистии, нужно сначала иметь представление о том, как она будет проводиться и каких видов недоимок она будет касаться. Если она не будет ущемлять интересы добросовестных налогоплательщиков и будет направлена на избавление от балласта теневых компаний и предприятий-однодневок, то такая инициатива должна быть поддержана. Если же речь будет идти о простом списании безнадежных долгов, то позитивного влияния на ситуацию в малом бизнесе такая амнистия не окажет. Простив долги раз, государство даст возможность недобросовестным предпринимателям надеяться на новые послабления. Читайте также «Налоговая амнистия: внимание, марш!»
Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2022 году
Что значит списание по налоговой амнистии — это инициатива государства по освобождению налогоплательщиков от просроченных обязательств и ответственности за их нарушение. В 2022 году распространяется на физлиц, ИП и юрлиц.
Налоговая амнистия в 2022 году для физлиц
В НК РФ и действующем законодательстве нигде не указано, что налоговая амнистия — это автоматическое списание задолженности по налогам и взносам за определенный период. На практике этот общеупотребимый термин используется даже налоговой инспекцией, особенно в отношении списания налогов по указу Путина, которое продолжается в 2022 году.
Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе президента РФ. Изначально не было конкретно указано, когда спишут долги по налоговой амнистии, так как это процесс многоэтапный, предполагающий выявление задолженности и принятие решения. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2022-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги:
- по налогам;
- страховым взносам;
- пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.
Объявленная амнистия президента по налогам дополнила ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:
- за них не вычли НДФЛ;
- налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом ИФНС и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).
Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:
- награды за труд, работы, услуги;
- дивиденды, проценты;
- материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
- натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
- выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.
Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».
Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ № 436 от 28.12.2017 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы.
В законе не указана частота налоговой амнистии и по каким основаниям она проводится. Решение принимается Государственной думой. В 2022 году не предусмотрена отдельная налоговая амнистия на имущество физических лиц и начисления на него.
Прощенные долги и их время
Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате решения о признании безнадежными и списании по таким налогам физических лиц:
- транспортный;
- имущественный;
- земельный.
| Вид налога | Кто платит |
|---|---|
| Транспортный налог | Обязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ) |
| Имущественный налог | Платят собственники недвижимости (неважно, резиденты, нерезиденты или лица без гражданства), которая является объектом налогообложения и находится на территории РФ (ст. 400 НК РФ) |
| Земельный налог | Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ) |
Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно, были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки — 110 000 рублей. По системе, которую вводит налоговая амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически. Аналогично работает амнистия по налогам на землю физических лиц в 2022 году.
Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2017 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать.
Решение о списании и порядок применения
Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно. Если в результате недоработки налоговых органов решение не принято, налогоплательщик вправе направить заявление о списании. Унифицированная форма заявления о применении налоговой амнистии не разработана, обращение составляется в свободной форме.
Решение обязательно содержит Ф.И.О. гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. Оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия отсутствуют и зависят от того, когда была амнистия по налогам для физлиц перед этим. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.
Введенная по ФЗ № 436 в 2018 году амнистия по налогам физических лиц в 2022 году продолжает действовать, но в отношении тех же периодов.
Амнистирование долгов по страховым взносам
Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики, и они решают не только, какие налоги подлежат амнистии, но и какую недоимку по страховым взносам допустимо списать.
По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не способна взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.
Такой норматив используют, если иное не устанавливается нормой, которая вступила в силу 29.01.2018. В ней указано, как происходит списание долгов по налоговой амнистии — налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2018 № ММВ-7-8/256@.
Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29.12.2017. Этой нормой определено, попадает ли судебная задолженность под амнистию, — нет, на нее действуют другие процессуальные сроки и порядок взыскания. Признать ее безнадежной уже нельзя.
Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку истекло время их взыскания, установленное НК.
Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению правления ПФ РФ от 12.02.2018 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2018 № 35.
Налоговая амнистия для ИП
По закону ФЗ № 436, налоговая амнистия объявлена и для ИП, но по другим долгам. Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.
Не будут амнистированы:
- НДПИ;
- акцизы;
- платежи за перемещение товаров за российские границы.
Налоговая служба определяет, возможна ли амнистия по судебным налоговым долгам, списания для ИП. Это аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает решение автоматически по месту регистрации предпринимателя, с указанием тех же данных, что и для физлиц, плюс необходим предпринимательский ИНН.
Страховые взносы ИП
С 29.01.2018 вступила в силу ст. 11 ФЗ № 436 от 28.12.2017, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ № 212 от 24.07.2009.
Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в декларации, только в размере, определенном по формуле:
8 МРОТ (на начало финансового года, за который уплачиваются взносы) × 26% × 12.
(Напомним, что в 2014 год МРОТ равнялся 5554 рублям, в 2015 году — 5965 рублям, в 2016-м — 6204 рублям.)
Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.
ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не вправе ее амнистировать.
Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.
Все перечисленные правила продолжают действовать в 2022 году. Получается, за какие периоды налоговая амнистия для физических лиц возможна для ИП и по каким налогам:
- для физлиц по долгам за период до 2015 года по транспортному, земельному и имущественному налогам;
- ИП (в том числе бывших) прощается налоговая задолженность по налогам, связанным с осуществлением предпринимательства, по недоимкам, штрафам, пеням за период до 2015 года и санкции по страховым взносам, возникшим до 2017 года;
- физлицам без статуса ИП списываются долги по штрафным санкциям за соцвзносы, выплачиваемые на работников, до 01.01.2017 в случае отсутствия судебного решения.
Списание безнадежных долгов
В разработанном ФНС РФ проекте приказа «Об утверждении порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанным безнадежными к взысканию» перечислены случаи, в которых налоговая задолженность признается безнадежной:
- если физлицо и ИП признают банкротом;
- если по решению суда срок взыскания недоимки признан истекшим;
- если установлено, что налоги со счета плательщика ушли, но на бюджетный счет по каким-то причинам не пришли.
Также долги будут списаны в случае смерти физлица и ликвидации юрлица.
Коронавирусное прощение долгов
Наименование «налоговая амнистия» закрепилось за мероприятиями по ФЗ № 436, но в 2020 году состоялось освобождение ИП и самозанятых от части налогов. В связи с пандемией были приняты ФЗ № 166 и ФЗ № 172 от 08.06.2020. Такого документа, как указ президента о списании налогов и пени в 2022 г., не существует. Амнистии, в том числе и налоговая, объявляются Государственной думой в форме закона. Указами президента введены такие меры социальной поддержки, как дополнительные выплаты на детей.
В соответствии с вышеназванными законами, установлено, что:
- часть ИП, субъектов малого бизнеса, которые внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занимаются видами деятельности, пострадавшими от коронавируса, освобождается от налогов и взносов за II квартал 2020 г. (не от всех), в том числе от земельного и транспортного налогов;
- самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 12 130 рублей за период с 01.07.2020 по 31.12.2020.
По 172-ФЗ, ИП, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях, пострадавших от пандемии (их перечень утвержден в Постановлении Правительства РФ № 434 от 03.04.2020), освобождаются от обязательств по уплате следующих налогов:
- акцизов за период с апреля по июнь 2020;
- по водному налогу — за II квартал 2020;
- на добычу полезных ископаемых — за период с апреля по июнь 2020;
- по единому сельхозналогу — за первое полугодие. Авансовый платеж за этот период засчитали в итоговый платеж;
- по ЕНВД — за II квартал 2020;
- по упрощенке — в части авансового платежа за первое полугодие, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал 2020;
- по транспортному налогу — за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
- по земельному налогу — за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
- по торговому сбору — за II квартал 2020;
- по НДФЛ — в части авансового платежа за первое полугодие, уменьшенного на сумму аванса за I квартал;
- страховые взносы — за период с апреля по июнь 2020 применяется нулевой тариф.
Применение этих федеральных льгот производится по правилам, указанным в законе. Обычных физических лиц и бывших ИП эти льготы не касаются, они предназначены для поддержки действующих субъектов предпринимательства.
В перечень пострадавших от коронавируса отраслей включены следующие:
- транспортная деятельность;
- сфера развлечений, культурная деятельность, организация досуга;
- спорт и физкультура;
- туристическая деятельность;
- гостиничный бизнес;
- деятельность по предоставлению услуг общественного питания;
- образовательная деятельность;
- выставочная деятельность;
- оказание стоматологических услуг;
- сфера оказания бытовых услуг;
- розничная торговля непродовольственными товарами;
- деятельность СМИ и производство печатных журналов, изданий и т. д.
В постановлении правительства РФ указаны конкретные коды ОКВЭД, по которым определяется, относится ли вид деятельности к пострадавшим от пандемии. Кроме того, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 783 от 29.05.2020, самозанятым вернули налог, уплаченный за 2019 год.
Актуальными остаются вопросы, будет ли новая налоговая амнистия в 2022 году и когда ее планируют объявить. Пока инициатив об автоматическом списании по аналогии с 436-ФЗ нет. И в связи с распространением коронавируса хозяйствующие субъекты уже не освобождены от части финансовых повинностей. О продлении этой меры социальной поддержки пока речь тоже не идет.
Налоговая амнистия ИП
У меня было открыто ИП с 2013 года по неполный 2015 год. Как выяснилось, бухгалтер забыла отправить декларацию за 2015 год, по итогам чего был начислена сумма фиксированных страховых взносов в размере 20 с лишним т.р. (все страховые взносы за неполный 2015 уплачены). С учетом штрафов и пени на текущий момент сумма задолженности в недавно выставленном требовании налоговой составляет более 40 т.р. Вопрос: подлежит ли данная сумма списанию по амнистии 2018 года? Если да, то почему налоговая выставляет свежее требование от 03.07.2018
10 июля 2018, 13:44 , Сергей, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Роман Исаев
Юрист, г. Владивосток
Общаться в чате
Здравствуйте, в данном случае вы должны написать ответ в налоговую официальный с требованием списать данные пени и штрафы и признать задолженность не подлежащей к взысканию.
КонсультантПлюс: примечание.
Ч. 1 ст. 11 не применяется к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до 29.12.2017.
1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, в размере, определяемом в соответствии с частью 11 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», задолженность по соответствующим пеням и штрафам, числящиеся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, занимающимися частной практикой, и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, а также за лицами, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус индивидуального предпринимателя или адвоката либо прекратили заниматься в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Амнистия по налогам для ИП, не производившего отчисления в налоговую и ПФ с 2014 года
Списание задолженности по налогам ИП ограничено датой её возникновения – по состоянию на 1 января 2015 года. Причём, не будут списаны долги по акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых, а также НДС при перемещении товаров через границу РФ.
То есть, налоговая амнистия 2018 для ИП распространяется на недоимки по налогам спецрежимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), а также НДФЛ и НДС (кроме ввозного) для работающих на общей системе. Сюда же относятся также пени и штрафы, возникшие из-за неуплаты этих налогов.
Все индивидуальные предприниматели – это физические лица, поэтому на них также распространяется амнистия по налоговым задолженностям граждан.
В соответствии со статьей 12 закона № 436-ФЗ к ним относятся следующие налоги:
транспортный;
налог на имущество;
земельный.
В 2018 году признается безнадёжной к взысканию и списывается недоимка по этим налогам, которая образовалась на дату 1 января 2015 года. Списываются также и пени, начисленные на дату принятия решения о списании такой недоимки.
02 марта 2018, 19:56
Клиент, г. Москва
эти ведь обязательные отчисления а не налоги, так их тоже снимут или все таки придётся платить
02 марта 2018, 20:02
Денис Трубинов
Юрист, г. Соликамск
Общаться в чате
Неуплаченные страховые взносы индивидуальным предпринимателям тоже «простят», причем за иной период, нежели по налогам: безнадежной к взысканию признается недоимка, образовавшаяся до начала 2017 года. Но касается это далеко не всех страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями. Не попадают под налоговую амнистию-2018 для ИП страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за наемных работников – эту задолженность ему придется погашать.Кроме того, амнистия не затрагивает и ежегодные страховые взносы ИП «за себя», уплачиваемые в фиксированном размере.
Неуплаченные страховые взносы ИП подлежат списанию только в одном случае (п. 1 ст. 11 закона № 436-ФЗ):
если предприниматель не сдавал необходимую отчетность в ИФНС, из-за чего ПФР, не получив сведений о доходе за отчетный период, начислил ему взносы в максимальном размере на основании п. 11 ст. 14 действовавшего ранее закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Налоговая амнистия для ИП в 2018 году ждет тех, у кого есть задолженность по налогам на 01.01.2015 г., или страховым взносам на 01.01.2017 г., числящаяся за ним в ИФНС или ПФР.
«Прощению» подлежат долги почти по всем видам налогов (за небольшим исключением), а долг по страховым взносам предпринимателю спишут только в случае, если он был начислен Пенсионным фондом в максимальном размере.
Вместе с недоимкой списанию подлежат связанные с ней пени и штрафы.
Списанием задолженностей в рамках налоговой амнистии занимается ФНС, причем обращаться к налоговикам предпринимателю не требуется – решение принимается из имеющихся у них сведений без участия налогоплательщика.
С уважением! Надеюсь консультация была полезной.
Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2024 году: основные изменения и преимущества
В июне 2024 года вступает в силу налоговая амнистия, которая предоставляет физическим лицам и индивидуальным предпринимателям возможность расчистить свои налоговые задолженности и избежать штрафов и пеней. По главному виду налога — доходы физических лиц и ИП, амнистия позволяет списать взносы, сборы и отчисления в общей сумме предпринимательской деятельности и уплату обязательных выплат.
Согласно указаниям налоговой службы, все физические лица и ИП, которые имеют задолженность по налогам на 2021 год, могут отправить заявление на списание задолженности на основании налоговой амнистии. Такое решение позволяет избежать юридической ответственности и судебного производства, а также позволяет избежать банкротства и ликвидации.
Важно отметить, что налоговая амнистия предоставляет возможность списания задолженности только на единовременной основе, поэтому платежи, возникшие после 2021 года, не подлежат списанию.
Преимущества налоговой амнистии для физических лиц и ИП включают в себя прощение пени и штрафов, отсутствие ограничений на вид деятельности и возможность получить заключение на способы оплаты задолженности. Кроме того, налоговая амнистия позволяет избежать накопления задолженности и уклонения от уплаты налогов, что способствует более открытому и прозрачному бизнесу.
Главными целями налоговой амнистии являются восстановление бюджета, исправление возникших проблем из-за кризиса, а также стимулирование предпринимательской активности. Налоговые амнистии в 2024 году предоставляют возможность уплатить задолженность по налогам с минимальными потерями для предпринимателей и физических лиц. Куда можно обратиться для получения информации о налоговых амнистиях? Группы налогоплательщиков общей ответственности по налоговым платежам и указаниям на способы списания задолженности доступны на официальных ресурсах налоговых служб.
Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2024 году
Основные изменения и преимущества налоговой амнистии в 2024 году:
1. Прощение долгов и санкции
Одним из главных изменений является возможность прощения долгов по налогам и санкций за нарушения налогового законодательства. Физические лица и индивидуальные предприниматели смогут избавиться от накапливающегося долга, возникшего в течение длительного периода времени. Также будут устранены санкции, связанные с этими налоговыми задолженностями.
2. Добровольное уплатное ликвидирование долгов
Гражданин может добровольно уплатить задолженности по налогам, находящиеся на его счетах, включая долги, образовавшиеся на их основе за прошлые годы. В этой ситуации налоговая служба обязана принять оплату и прекратить наложение санкций и штрафов.
Также важно отметить, что прощение налоговых долгов не приведет к лишению ответственности гражданина в будущем. Если же гражданин откажется от участия в амнистии и не оплатит свои налоговые обязательства в установленный срок, ему грозит привлечение к административной и уголовной ответственности.
Для консультации по ситуациям с налоговой амнистией в 2024 году можно обратиться к специалистам.
Основные изменения и преимущества
Изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с января 2024 года, предусматривают проведение налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Кампания по амнистии продлится до июня 2024 года и даст возможность урегулировать налоговые задолженности и избежать юридических последствий.
В рамках амнистии предусматривается освобождение от уплаты пеней и штрафов, которые образуются по налоговым долгам. Также будет предоставлено право на полное списание социальных взносов в реестре долгов.
Особенности амнистии:
- Амнистия распространяется на всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей, независимо от их групп налогоплательщиков.
- Физическое лицо или ИП может самостоятельно принять решение об амнистии и начать процесс по погашению налоговых задолженностей.
- Оплата налогов и уплата задолженностей должна быть произведена до окончания срока амнистии, июня 2024 года.
- При оплате налогов в полном объеме и в срок, физическое лицо или ИП получат освобождение от пеней и штрафов.
- Амнистированные долги будут удалены из реестра долгов, что исключит возможность их востребования или судебной дисквалификации.
Преимущества налоговой амнистии:
- Избежать судебного разбирательства по вопросам налоговых задолженностей.
- Получить освобождение от пеней и штрафов за неуплату налогов.
- Избавиться от налоговых долгов и недоимки.
- Устранить риск возникновения блокировки счетов и имущества.
- Избежать дисквалификации деятельности организаций и предпринимателей.
- Приобрести возможность привести все налоговые обязательства в соответствие с требованиями закона.
Такое амнистирование является временной мерой, связанной с коронавирусным кризисом, и будет продолжено только до июня 2024 года. Поэтому все физические лица и ИП рекомендуется не упускать возможность воспользоваться налоговой амнистией и решить свои налоговые вопросы до истечения сроков.
Налоги после ликвидации ИП
После ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП), задолженности по налогам и штрафы могут быть списаны или переданы на взыскание в соответствии с общей процедурой налогового взыскания. Обязанность по оплате налогов лежит на лице, находившемся в статусе ИП, и в случае уклонения от их уплаты, налоговикам предоставлены полномочия по взысканию задолженности с использованием различных санкций и штрафов.
В некоторых ситуациях может возникнуть необходимость списания задолженности или применения налоговой амнистии. Например, при ликвидации ИП или в случае невозможности оплаты налогов по объективным причинам. В таких случаях налоги могут быть списаны либо переведены на взыскание с учетом преимуществ, предусмотренных законодательством.
Налоговая амнистия – это особая процедура, обеспечивающая упрощенный порядок взыскания налогов и штрафов с должников. В рамках амнистии налогоплательщик имеет возможность получить сокращенные пени и штрафы, а в некоторых случаях – полное прощение задолженности.
На сегодняшний день налоговая амнистия распространяется преимущественно на физических лиц и индивидуальных предпринимателей, возможностей для мирового заключения о прекращении уголовного производства по делам, связанным с налоговыми преступлениями. Однако данная амнистия не применяется к организациям и страховым взносам.
Узнать больше о налогах после ликвидации ИП, списании задолженности и преимуществах налоговой амнистии вы можете обратившись за консультацией к нашим специалистам. Звоните на горячую линию или оставьте заявку на сайте для получения бесплатной консультации в удобное для вас время.
Вопрос-ответ:
Какие изменения предусмотрены налоговой амнистией для физических лиц и ИП в 2024 году?
В 2024 году налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП) предусматривает освобождение от уплаты пени, штрафов и налоговых санкций при оплате задолженности по налогам до определенной даты.
Какие преимущества есть у налоговой амнистии для физических лиц и ИП в 2024 году?
Основными преимуществами налоговой амнистии для физических лиц и ИП в 2024 году являются возможность освобождения от уплаты пени, штрафов и налоговых санкций, а также упрощение процедуры оплаты задолженности по налогам.
Какие изменения произошли в системе начисления пеней за неуплату налогов?
Согласно новым правилам, когда пени не начисляются, были введены ограничения на начисление пени за неуплату налогов в случае возникновения такой задолженности на сумму до определенного порога. Это помогает уменьшить нагрузку на налогоплательщиков и упрощает процедуру оплаты задолженности.
Какие преимущества можно получить, если пени не начисляются?
Если пени не начисляются, налогоплательщик имеет возможность оплатить задолженность по налогам без дополнительных штрафов и санкций. Это позволяет сэкономить существенную сумму денег и упростить процедуру взаимодействия с налоговыми органами.
На какой период распространяется налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2024 году?
Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2024 году распространяется на задолженности по налогам, возникшие до определенной даты. Конкретный период указывается в законодательстве и может отличаться в разных регионах.
Какие изменения предусмотрены в налоговой амнистии для физических лиц и ИП в 2024 году?
В 2024 году в России вступили в силу изменения в законодательстве, которые предусматривают налоговую амнистию для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это означает, что тем, кто ранее не исполнял обязанности по уплате налогов, предоставляется возможность вернуться в легальную зону и оплатить задолженности без штрафных санкций.
Видео по теме