В вашем журнале много статей про вычеты за квартиру, лечение, обучение и инвестиции. Но ничего нет про профессиональный вычет. Расскажите, что это такое?
Кто может использовать такой вычет и как его использовать, чтобы уменьшить налог?
Профессиональный вычет — это один из видов налоговых вычетов, который позволяет уменьшить ту сумму, с которой нужно платить налог на доходы. А если налог уже уплачен, с помощью этого вычета часть денег можно вернуть. То есть суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов, но правила предоставления отличаются.
Екатерина Мирошкина
Вот кому и в каком размере должны предоставлять профессиональный налоговый вычет.
Вычет в размере фактических расходов — для ИП и физлиц
Такой профессиональный вычет дают:
- Индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. То есть тем, кто платит НДФЛ . Если ИП работает на УСН , ЕНВД или патенте, этот вычет ему не положен.
- Физлицам, которые работают по гражданско-правовым договорам. У них нет статуса ИП , но они оказывают какие-то услуги и получают доход.
- Нотариусам и адвокатам.
- Авторам, которые получают вознаграждение.
Сумма вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.
Пример с ИП на ОСН.Предположим, ИП Иванов занимается грузоперевозками. Он получает деньги от компаний, которые доставляют товары или переезжают в другой офис. При этом ИП Иванов тратится на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО для служебных газелей. Это расходы, которые связаны с получением дохода.
На них можно уменьшить доход от грузоперевозок — то есть использовать профессиональный вычет.
Расчет НДФЛ для ИП с вычетом в сумме фактических расходов
| Доход от грузоперевозок без НДС | 700 000 Р | |
|---|---|---|
| Расходы на бензин | 100 000 Р | |
| Услуги самозанятых водителей | 100 000 Р | |
| Аренда гаража | 40 000 Р | |
| Страховые взносы за себя | 36 000 Р | |
| Ремонт машин | 30 000 Р | |
| Реклама услуг | 20 000 Р | |
| ОСАГО | 15 000 Р | |
| Поддержка сайта | 10 000 Р | |
| Ведение расчетного счета | 2000 Р | |
| Всего расходов | 353 000 Р | профессиональный вычет ИП |
| Чистая прибыль | 347 000 Р | налоговая база |
| НДФЛ по ставке 13% | 45 110 Р |
Доход от грузоперевозок без НДС
700 000 Р
Расходы на бензин
Услуги самозанятых водителей
Аренда гаража
Страховые взносы за себя
Ремонт машин
Реклама услуг
Поддержка сайта
Ведение расчетного счета
Всего расходов (профессиональный вычет ИП)
353 000 Р
Чистая прибыль (налоговая база)
НДФЛ по ставке 13%
Пример с физлицом.У Петра Петрова есть личная газель. Он работает водителем по трудовому договору, но иногда берет подработки: возит гостей свадеб по памятным местам или доставляет туристов в аэропорт.
Каждый раз он заключает договор оказания услуг как физлицо. Петров сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы. Это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Он собирает чеки и уменьшает на эти расходы свой доход.
Налог на доходы по ставке 13% Петр Петров заплатит только с разницы — то есть со своей чистой прибыли.
Расчет НДФЛ для физлица с подтвержденными расходами
| Доход от подработок перевозками | 100 000 Р | |
| Расходы на бензин и украшение машин по чекам | 30 000 Р | профессиональный вычет физлица |
| Чистая прибыль | 70 000 Р | |
| НДФЛ по ставке 13% | 9100 Р |
Доход от подработок перевозками
Расходы на бензин и украшение машин по чекам (профессиональный вычет физлица)
Чистая прибыль
НДФЛ по ставке 13%
Вот главные условия для профессионального вычета в сумме фактических расходов:
- Расходы связаны с получением дохода.
- Есть документы, которые подтверждают каждую сумму.
Налоговая будет проверять, какие именно расходы учтены в составе вычета. Туда нельзя включить бензин для личных поездок, ОСАГО для личной машины, продукты для семьи или украшения для собственной свадьбы. Нужно быть готовым обосновать каждую статью расходов. Если непонятно, можно ли учитывать затраты в составе профессионального вычета, лучше проконсультироваться с бухгалтером.
По некоторым вопросам Минфин публикует отдельные разъяснения, и там все сложно.
Вычет в размере 20% от дохода — только для ИП
Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям. Физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.
Суть такого вычета в том, что если у ИП на общей системе налогообложения нет документов, которые подтверждают расходы, то он все равно может уменьшить доходы на 20%. То есть налоговая как бы говорит ему: если вы не можете подтвердить свои расходы документами, будем считать, что они составили 20% от ваших доходов, а остальные 80% — ваша чистая прибыль.
Никакие документы при этом предоставлять не нужно, доказывать связь расходов и доходов тоже не нужно. В декларации сумма дохода просто уменьшится на 20%.
Например, ИП Кузнецов занимается ремонтом квартир и работает на ОСН . У него есть расходы, но подтвердить их не получается или они меньше 20% от доходов. Чтобы уменьшить доход, он использует профессиональный налоговый вычет в размере 20% от доходов. Кузнецов не будет собирать документы, следить за связью доходов и расходов и что-то высчитывать.
Он просто заявит 20% к вычету и заплатит НДФЛ с разницы.
Пример расчета НДФЛ с вычетом 20%
| Доход от услуг по ремонту квартир | 500 000 Р |
| Профессиональный вычет 20% | 100 000 Р |
| НДФЛ 13% | 65 000 Р |
Доход от услуг по ремонту квартир
Профессиональный вычет 20%
Допустим, ИП Кузнецов купил квартиру. Тогда эти 65 тысяч рублей он вернет с помощью имущественного вычета. Получается, что Кузнецов вообще ничего не заплатит в бюджет, кроме страховых взносов на свою пенсию.
Если бы он платил 6% на УСН , часть денег навсегда осталась бы в бюджете: имущественный вычет упрощенцам не положен.
Каждый год Кузнецов считает, какой вычет ему выгоднее: в сумме расходов или в размере 20% от дохода. Что окажется больше и выгоднее — то Кузнецов и заявит в декларации: он сам может выбирать вид вычета.
Те, кто занимается подработками без оформления ИП , использовать профессиональный вычет в размере 20% от доходов не могут. А если используют — им откажут и начислят налог на всю сумму доходов.
Вычет по авторским вознаграждениям — от 20 до 40%
У тех, кто получает авторские вознаграждения или доход от исполнения произведений, но не может подтвердить фактические расходы, есть свой профессиональный вычет. Его тоже считают в процентах от дохода, как у ИП . Но процент не фиксированный, а зависит от вида дохода.
Например, из дохода от написания книги или сценария можно вычесть 20%, вычет за публикацию фотографий в журнале — 30% от дохода, а за музыку для спектакля или кино — 40% от дохода. Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ.
Изумительная история 23.05.18
Как получить профессиональный вычет
Подать декларацию в следующем году.Если у ИП на общей системе налогообложения или у физлица без статуса ИП были доходы, с которых не удержан НДФЛ , до 30 апреля следующего года они должны подать декларацию 3- НДФЛ . Но ИП на ОСН должны подавать декларацию всегда, даже если нет ни дохода, ни вычета. А физлица подают ее, только если есть незадекларированные доходы. В этой декларации указывают доходы от бизнеса или подработок и профессиональный вычет — фактические расходы или 20%, смотря кому что положено.
Тогда вместо 13% со всей суммы доходов НДФЛ нужно платить только с разницы: доходы минус профессиональный вычет.
У налогового агента.Этот способ подходит физлицам без статуса ИП . Когда они получают доход от фирм или предпринимателей, то эти фирмы и предприниматели — налоговые агенты. При выплате дохода физлицу они обязаны удержать у него НДФЛ и перечислить его в бюджет. Но если у этого физлица есть расходы, можно написать налоговому агенту заявление: предоставьте мне профессиональный вычет в такой-то сумме, вот документы по расходам.
Тогда налоговый агент вычтет эти расходы и удержит НДФЛ только с разницы. Подавать декларацию не нужно: налоговые агенты отчитываются сами.
Если получать вычет у налогового агента не хочется или не было подтверждающих документов и НДФЛ удержали со всего дохода, всегда можно подать декларацию в следующем году, уменьшить доход и вернуть переплату по НДФЛ .
Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали
Допустим, Петр Петров, который подрабатывает перевозками на личной газели, ничего не знал о профессиональном вычете. В декабре 2020 года он получил деньги от турагентства за трансфер в аэропорт и поездку по городу, у него удержали НДФЛ . Петр Петров — физлицо, а турфирма — ООО . При выплате вознаграждения Петрову она выступает налоговым агентом и обязана удержать у него НДФЛ .
Петр Петров прочитал статью в Тинькофф-журнале и узнал, что у него есть право на профессиональный вычет. Но налог ведь уже удержан. В апреле 2021 года Петр Петров подаст декларацию 3- НДФЛ и заявит профессиональный вычет по этой поездке.
Он как бы скажет: у меня там удержали многовато НДФЛ , вот справка о доходах, вот мои расходы по этой поездке, я хочу уменьшить удержанный налог. Налоговая вернет ему переплату по налогу или зачтет ее в счет других начислений по НДФЛ . Одновременно с профессиональным вычетом он может заявить вычет на лечение зубов и обучение ребенка на курсах английского языка.
Получать вычет по декларации можно, даже если о расходах было известно сразу при удержании НДФЛ налоговым агентом. Например, если не хочется показывать свои расходы. Но тогда налог у физлица при выплате дохода удержат со всей суммы и придется ждать конца года.
Можно ли самозанятым уменьшить доходы на расходы?
Нет, тем, кто платит налог на профессиональный доход, нельзя уменьшать доходы на расходы и использовать профессиональный вычет. Даже если у самозанятого таксиста есть расходы на аренду машины и бензин, а у парикмахера — расходы на краску и аренду места в салоне, налог придется платить со всей суммы поступлений от клиента.
Профессиональный вычет — как и вычеты за лечение, обучение и покупку квартиры — можно использовать только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Ну и что? 19.11.18
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите.На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Налоговый вычет по расходам на профпереподготовку
Ст. 221 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.
НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ, от 28.12.2010 N 395-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 321-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
(в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 322-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:
Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
Исполнение произведений литературы и искусства
Создание научных трудов и разработок
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
(в ред. Федеральных законов от 24.11.2014 N 367-ФЗ, от 23.11.2015 N 322-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.
(в ред. Федеральных законов от 28.12.2010 N 395-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Как получить налоговый вычет по расходам на дистанционное обучение в СНТА по программам профпереподготовки и повышения квалификации
Прошли обучение в СНТА и хотите вернуть до 15 600 рублей: Как получить социальный налоговый вычет за своё обучение в СНТА?
Что такое налоговый вычет за обучение?
Данная социальная льгота носит название «Налоговый вычет по расходам на обучение». Воспользовавшись этой льготой, любой гражданин, прошедший обучение по какой-либо программе, может вернуть часть своих затрат на обучение. Конкретно об этом гласит Налоговый кодекс РФ: п. 2 ст.
219 НК РФ.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
Воспользоваться правом для получения вычета могут граждане России, которые в течение года перечисляли со своей заработной платы НДФЛ в размере 13% от заработка. То есть, если вы работаете в течение года и с вашей зарплаты перечислялись суммы налога на доход физических лиц, то вы можете смело подавать документы на получение вычета.
Можно ли получить вычет за обучение по программе профессиональной переподготовки или повышения квалификации?
Конечно, можно. Даже нужно. Если вы прошли платные курсы профпереподготовки или повышения квалификации, то можете получить часть своих затрат.
За дистанционное обучение можно получить вычет?
Можно. Вы можете пройти обучение в любой форме: очно, очно-заочно, заочно. Дистанционная технология обучения может применяться при любой форме обучения: очной и заочной (согласно Письму Минфина РФ от 07.09.2017 N 03-04-06/57590).
В каком образовательном учреждении нужно проходить обучение, чтобы потом получить вычет?
В любом и любой формы: государственное или частное учреждение. Самое главное, чтобы у образовательного учреждения была образовательная лицензия. У Академии СНТА имеется такая лицензия № 034268.
Какую сумму можно вернуть?
Можно вернуть до 15 600 рублей. Госдума предлагает увеличить в 2019 году данную сумму в 2 раза — до 31 200 рублей. Об этом читайте публикацию.
При этом имеется ограничение на предъявляемую сумму – стоимость обучения в год должна быть не более 120 000 рублей.
Можно ли получить вычет за предыдущие годы обучения?
Можно. Срок давности для получения вычета – 3 года. То есть в этом году вы можете получить вычет за предыдущие три года.
Какие документы нужны, чтобы получить вычет?
Для оформления социального налогового вычета на обучение необходимо к концу года предоставить в налоговую службу следующие документы:
- 1. Справка о доходах за календарный год из бухгалтерии со всех мест работы (форма № 2-НДФЛ)
- 2. Копия договора на обучение
- 3. Копия лицензии образовательного учреждения, действовавшая в период обучения, с приложениями
- 4. Платежные документы, подтверждающие оплату обучения на имя обучающегося и получающего вычет: квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек, банковские платежные документы.
- 5. Свидетельство ИНН, если имеется
- 6. Паспорт, подающего на вычет
- 7. Реквизиты банковского счета или копия сберкнижки, подающего на вычет.
Как получить вычет через своего работодателя?
Для этого не нужно ждать конца года, как это бывает в случае с налоговой службой. Нужно подать документы работодателю по факту оплаты обучения. Работодатель не будет удерживать подоходный налог в размере 13% от заработка.
Поделиться:
Популярные статьи в категории:
Можно ли получить налоговый вычет за обучение по дополнительным профессиональным программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки?
Налоговый вычет на обучение относится к группе социальных налоговых вычетов(пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), который позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ (налог на доходы физических лиц) доход. Такой налоговый вычет могут получить только граждане, имеющие статус налогового резидента(пп.
9 п. 2.1, п. 3, 6 ст. 210, п. 1, 1.1. ст. 224 НК РФ).
Налоговым резидентом является:
- физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Для получения налогового вычета необходимо соблюдение и другого условия – быть налогоплательщиком, т.е. получить право оформить вычет на обучение могут те граждане, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%.
Налоговый вычет распространяется и на обучение по дополнительным профессиональным программам повышения квалификации и профессиональной переподготовки.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за обучение.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет могут получить физлица только за:
- свое обучение.Любая форма обучения. Возраст не регламентирован. Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
- обучение своих детей (до 24 лет), подопечных (до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет).Только очная форма обучения – пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Размер вычета – не более 50 000 руб. в год за каждого учащегося.
- обучение своих братьев и сестер (в т.ч. неполнородных).Обучение должно быть именно по очной форме. Возраст – до 24 лет (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Общая сумма всех социальных вычетов не может превышать 120 000 руб. (ст. 216, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).
За обучение в каких организациях можно получить такой налоговый вычет.
Налоговый вычет можно получить, если образовательными учреждениями являются:
- российские образовательные организации, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности,
- иностранные образовательные организации (при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность),
- ИП, имеющие лицензию на осуществление образовательной деятельности (обучение с привлечением преподавателей),
- ИП, непосредственно сам осуществляющий образовательную деятельность без лицензии (необходимо указание в ЕГРИП соответствующих ОКВЭД) (письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/20124@, абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Здесь необходимо дополнительно иметь в виду, что ИП не имеют право проводить обучение по дополнительным профессиональным программам.Разрешенные направления для ИП — это только основные и дополнительные общеобразовательные программы, а также программы профессионального обучения (ч. 3 ст.
32 ФЗ № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»).
Вычет можно получить только за те годы, когда проводилась оплата за него (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст.
219 НК РФ).
Вычет можно получить по расходам на обучение в образовательных учреждениях (при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право ведения образовательной деятельности), как государственных, так и частных, в том числе и в учреждениях дополнительного профессионального образования, реализующих программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки.
Порядок и способы получения вычета на обучение
1.У работодателя.
Можно получить ДО окончания календарного года, в котором оплатили обучение, для этого необходимо (ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ):
1.1. Собрать документы:
- копия договора на обучение,
- копия лицензии (выписки из реестра лицензий) образовательной организации (если указание на нее отсутствует в договоре),
- копии документов об оплате обучения,
- копия документа, подтверждающего родство (при обучении детей, подопечных, брата/сестры),
- копия документа об очной форме обучения ((при обучении детей, подопечных, брата/сестры),
- копия документа об установлении опеки/попечительства (при обучении подопечных).
1.2. Получить уведомление о праве на вычет в ИФНС:
Для его получения необходимо направить в ИФНС по месту жительства:
- заявление (приложение № 1 к письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@),
- документы, указанные в п. 1.1.
После проверки документов и информации налоговый орган в течение 30 календарных дней выдаст соответствующее уведомление.
1.3. Предоставить работодателю:
- заявление о предоставлении социального налогового вычета (свободная форма),
- уведомление ИФНС о праве на вычет.
1.4. Получить вычет:
Вычет будет предоставлен работодателем, начиная с месяца, в котором было обращение (см. п. 1.3.).
2.В налоговом органе.
ПОСЛЕокончания календарного года, в котором были расходы на обучение, вычет может быть получен в налоговом органе по месту жительства. Получить в налоговом органе также можно и остаток вычета, если работодателем он был предоставлен не полностью (ст. 216, абз.
1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
2.1. Собрать документы:
- те же, что и при получении вычета у работодателя (см. п. 1.1.),
- справку о доходах (2-НДФЛ) (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ),
- налоговую декларацию (3-НДФЛ).
Можно заполнить как с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России, так и в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ (можно предоставить и после подачи налоговой декларации), в котором необходимо указать банковские реквизиты для возврата налога) (п. 1, 6 ст. 78, п. 4 ст. 229, п. 2 ст. 219 НК РФ).
2.2. Подать налоговую декларацию:
Необходимо подать в ИФНС по месту жительства:
- по общему правилу (если цель подачи не только получение налогового вычета): не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата за обучение,
- если такая декларация подается исключительно в целях получения налогового вычета: в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором была оплата за обучение.
Способы подачи налоговой декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ):
— непосредственно в ИФНС или через МФЦ,
— почтой с описью вложения,
- в электронной форме:
— через Единый портал Госуслуг,
— личный кабинет налогоплательщика.
2.3. Решение налогового органа:
Рассмотрение декларации и поданных документов осуществляется налоговым органом в рамках камеральной проверки в течение трех месяцев, по окончании которой будет направлено сообщение о принятом решении (п. 9 ст. 78, п. 1, 2 ст.
88 НК РФ).
При положительном решении (подтверждении права на вычет) сумма будет возвращена в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (с указанием банковских реквизитов), но не ранее окончания камеральной проверки и принятия решения о возврате (п. 6, 8, 8.1 ст. 78, п. 4 ст.
229 НК РФ).
УЦ «Академия Безопасности» является частным образовательным учреждением дополнительного профессионального образования, реализующим программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки, и имеет все необходимые документы для того, чтобы слушатели курсов могли получить вычет по расходам на обучение.
Правообладатель:Учебный центр «Академия Безопасности»
Все права на статьи и другие информационные материалы, размещённые на данном сайте, принадлежат его владельцу и авторам этих статей. Любое использование материалов, включая перепечатку (частичную или полную), допустимо только при указании авторства (ЧОУ ДПО «УЦ «Академия Безопасности») и установлении прямой активной гипертекстовой ссылки на сайт в виде: «источник: ab-dpo.ru», а также при сохранении всех активных гиперссылок, содержащихся в публикуемых материалах. Недопустимо использование е-mail адресов, находящихся на страницах сайта, для занесения в базы данных и проведения несанкционированных массовых СПАМ рассылок.
Другие Статьи раздела
ДРУГИЕ Статьи РАЗДЕЛА Образовательная деятельность
Данная статья рассказывает про сетевое обучение, что это такое, а также отвечает на вопросы: кто является сторонами договора о сетевом обучении, как утвердить сетевую образовательную программу, в какую из организаций обучающийся зачисляется на обучение, кем и какие документы выдаются обучающемуся после освоения сетевой образовательной программы
Узнайте основные различия между профессиональной переподготовкой и вторым высшим образованием на сайте ab-dpo.ru. Направленность, где получить, какие выдаются документы и где, а кого могут не допустить к освоению программы.
Узнайте, какие организации могут выдавать диплом государственного образца сейчас на сайте ab-dpo.ru и определите, какой документ нужен именно вам!
© ЧОУ ДПО «УЦ «Академия Безопасности»
2013-2022