Налоговый вычет при покупке доли квартиры у родственника суденая практика

Смогу ли я получить налоговый вычет при покупке квртиру у родной тети? Как налоговый орган может установить факт родства?

Ответы:

Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07
Опубликовано 2 октября 2020 в 11:07

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

ЧитаюКодексыЗапоем
Опубликовано 28 мая 2019 в 16:04
Опубликовано 28 мая 2019 в 16:04

Если покупка квартиры состоялась после 1 января 2012 года, то Вы сможете получить налоговый вычет. Вне зависимости от того, установит налоговая факт вашего родства или нет. С 1 января 12 г. тетя и племянница не являются взаимозависимыми лицами (при сделках между которыми вычет не предоставляется).

Опубликовано 28 мая 2019 в 16:49
Опубликовано 28 мая 2019 в 16:49

Правовая позиция не в пользу налогоплательщика

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса.

В частности, в соответствии с п.п. 3 пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Так, на основании ст. 14 Семейного кодекса РФ близкими родственниками признаются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии — супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Таким образом, если сделка совершается между родственниками, являющимися взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет не представляется, независимо от условий и экономических результатов, заключенной между ними сделки купли-продажи жилого помещения, а также независимо от того, что расходы на приобретение квартиры были действительно реальными.

Данная позиция изложена в Письме УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087705 О применении имущественного налогового вычета при совершении сделки купли-продажи квартиры между близкими родственниками.

Правовая позиция в пользу налогоплательщика

На основании пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми признаются, в том числе, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Согласно пункту 2 статьи 20 Кодекса суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).

Таким образом, налоговый орган вправе предоставить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, физическим лицам, состоящим в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого, т.е. признаваемым в соответствии с пунктом 1 статьи 20 Кодекса взаимозависимыми лицами, если отношения между этими лицами не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей).

Если же отношения между вышеуказанными лицами оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) (например, цена сделки существенно отклоняется от среднерыночной цены, или продавец сохраняет за собой право пользования жильем, являющимся предметом сделки), то в таких случаях возникают основания для признания в судебном порядке лиц, участвующих в сделке, взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 статьи 20 Кодекса.

Данная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 21.09.2005 N 04-2-02/378@ «Предоставление имущественного налогового вычета взаимозависимым лицам».

Cудебная практика также неоднозначна и исходит из того, что нахождение в отношениях родства не является само по себе достаточным основанием для признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми. В частности, суду необходимо выяснить, могли ли повлиять отношения между родственниками на результаты совершенной между ними сделки купли-продажи. Так, суд должен установить, имела ли место передача денег за жилую площадь со стороны покупателя продавцам; располагал ли покупатель денежной суммой, достаточной для покупки жилья вообще; приобрели ли его родственники после продажи своей жилой площади ему какое-либо жилье, где зарегистрировано их место жительства и т.п. В силу требований ч. 1 ст. 249 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации обязанность по доказыванию этих обстоятельств возлагается на органы и лиц, которые приняли оспариваемое решение.

Данная позиция изложена в Определении Свердловского областного суда от 29.05.2007 по делу N 33-3921/2007 «Факт нахождения физических лиц в брачных отношениях, отношениях родства или свойства не является достаточным основанием признания указанных лиц для целей налогообложения взаимозависимыми».

Налоговый вычет при покупке доли в квартире

Как получить налоговый вычет при покупке или продаже доли в квартире в 2024 году, если права распространяются на часть квартиры или дома, а не на всю недвижимость? Как правильно оформить документы и разделить налоговый вычет, если у квартиры 2 собственника? Обо всем этом расскажем в нашей статье.

Как вернуть налог за покупку доли квартиры

В большинстве случаев совместная собственность оформляется супругами, и вопрос с возвратом налога решается просто — по соглашению между владельцами.

Вычет распределяется по заявлению в налоговую инспекцию, подписанному обоими супругами, в котором указывается, кто и на какую сумму претендует. Исходя из этого, инспектор проверяет декларации и выносит решение.

Оформить вычет при общей долевой собственности не намного сложнее. И здесь важную роль играет дата регистрации права на жилье: до 2014 г. или позднее. Именно с 2014 г. работают новые правила, прописанные в Налоговом Кодексе РФ.

Специалист по налогообложению • Стаж 3 года

Сохраняйте документы на покупку жилья. Вы сможете их использовать при оформлении вычета на покупку недвижимости и последующую продажу. Обращайтесь к нашим экспертам: мы за два дня составим для вас декларацию 3-НДФЛ и поможем вернуть максимальную сумму.

Покупка до 01.01.2014

Если в 2024 г. вы оформляете имущественный вычет на долю, купленную до 1 января 2014 г., для вас будут действовать правила, актуальные на момент регистрации:

• Если на квартиру два собственника или более, налоговый вычет делится в той же пропорции, что и доли — в пределах потраченных денежных средств (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Например, при покупке 1/4 квартиры возмещение составит именно 1/4 часть налоговой компенсации.
• Собственник не может отказаться или передать другому владельцу право на налоговую льготу по своей доле, если по каким-то причинам не может претендовать на вычет. Только супруги имеют право по заявлению поделить вычет в пределах двух миллионов рублей в любых пропорциях.
• Максимальный суммарный размер налогового вычета на всех собственников одного объекта недвижимости составляет 2 млн рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции). Именно эта сумма распределяется между совладельцами в той же пропорции, что и доли, то есть в пределах затраченных сумм.

Главное, что нужно понимать — при покупке квартиры единым объектом недвижимости, но с разделением по долям, налоговый вычет распределяется между собственниками в той же пропорции, что и установлены доли, и в пределах потраченных денежных средств.

В 2012 г. Иванов и Петров приобрели в долевую собственность жилье за 3 млн рублей. Иванов заплатил за ⅓ квартиры, а Петров — за ⅔. Имущественная льгота в размере 2 млн рублей будет распределена в той же пропорции. В итоге Иванов вернет себе ⅓ от 2 млн, а Петров — ⅔.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

Если же каждая доля приобретена как отдельный объект недвижимости, то налоговый вычет предоставляется на каждую долю в пределах установленного лимита и стоимости купленного объекта.

В 2013 г. Соловьевым была куплена ½ квартиры за 1,7 млн рублей. Соловьева не интересует, сколько стоит весь объект недвижимости, и будет ли второй собственник заявлять свое право на налоговый возврат. Соловьев может вернуть налог со всей суммы покупки, то есть 13% от 1,7 млн рублей.

Ипотека на долю в квартире при покупке до 01.01.2014

При долевой собственности на квартиру, купленную в ипотеку до 1 января 2014 г., действуют те же правила, что и для основного вычета. То есть возмещение за фактически уплаченные в банк проценты владельцы получают в тех же пропорциях, в которых была приобретена их недвижимость.

Осипов купил квартиру в ипотеку напополам с братом. Каждый из совладельцев имеет право претендовать на ½ уплаченных процентов по ипотеке, так как именно в этой пропорции распределены их доли.

Общедолевая собственность на квартиру оформлена после 01.01.2014

В 2014 г. в Налоговый Кодекс были внесены изменения, согласно которым имущественный вычет предоставляется каждому собственнику в размере 2 млн рублей. Это условие действует только для жилой недвижимости, приобретенной после 01.01.2014 г.

Фото: Размер имущественного вычета при долевой собственности

Остальные правила при расчете основного налоговой льготы остались прежними. То есть выплаты распределяются в соответствии с суммами, внесенными каждым из дольщиков (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Расходы в декларации 3-НДФЛ необходимо подтвердить платежными документами. Помните, что размер вычета не может превышать стоимость доли, а ежегодный размер возврата — суммы НДФЛ, уплаченной на доход за аналогичный период.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Покупка части квартиры в ипотеку после 01.01.2014

За долю в квартире можно получить не только основной вычет на стоимость приобретения, но и дополнительный — за фактически уплаченные проценты в пределах потраченных сумм. Максимальный размер льготы составляет 3 млн рублей на каждого собственника.

Основной — при покупке

На проценты по ипотеке

Максимальный размер имущественного вычета

2 000 000 рублей

3 000 000 рублей*

Сумма к возврату

260 000 руб. (13% х 2 млн руб.)

390 000 руб. (13% х 3 млн руб.)

*До 1 января 2014 года максимальный размер имущественной льготы за фактически уплаченные проценты по ипотеке не имел верхнего предела. Для такого жилья расчет НДФЛ осуществляется по старым правилам — на всю сумму процентов.

Обязательное условие: дольщики должны быть созаемщиками при оформлении кредитного договора. Если один из собственников не участвовал в кредите, вернуть НДФЛ за проценты он не сможет.

Важно! Супруги, в отличие от других совладельцев, могут распределять возврат за проценты по ипотеке без привязки к долям. Для этого они должны написать заявление о распределении и в составе документов передать в налоговую инспекцию.

Налоговый вычет по доле ребенка

При покупке жилья родители могут получить вычет на долю в квартире за своих несовершеннолетних детей. При этом не важно — является ребенок долевым собственником или жилье полностью оформлено на него (п.6 ст.220 НК РФ). Но, разумеется, все это в пределах положенных ограничений по размеру льготы.

Фото: Документы на возврат НДФЛ при долевом участии

То есть детская доля не увеличивает максимальный размер имущественной льготы родителя, а лишь позволяет добрать до максимальных 2 млн рублей.

Ивановы в 2020 г. купили недвижимость в долевую собственность за 3 млн рублей и оформили по ⅓ на каждого члена семьи — родителей и несовершеннолетнего сына. Вернуть налог за сына, то есть заявить 2 млн, может любой из родителей — в полном размере или пополам со вторым супругом.

Купить жилье в долевую собственность можно на свои средства и на заемные, то есть по ипотечному договору с банком или по целевому кредиту с другой организацией, например, с компанией-работодателем. На уплаченные проценты по детской доле также можно заявить возврат НДФЛ.

Серовы купили дом за 8 млн рублей и оформили по ¼ доли собственности на каждого члена семьи — родителей и двух несовершеннолетних детей. Каждый член семьи имеет право на 2 млн рублей. Но вернуть НДФЛ на детей не удастся, так как размер родительских льгот уже достиг максимума.

Налоговый вычет при продаже доли в квартире

Вернуть налог можно не только при покупке, но и при продаже жилой недвижимости. С помощью налоговой льготы снижается налогооблагаемая база, и НДФЛ платится с меньшей суммы. Размер льготы составляет 1 млн рублей (пп. 1 п. 2 ст. 200 НК РФ).

При этом, согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле. В случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности— по договоренности.

Это означает, что имущественный вычет распределяется на всех дольщиков. И если вы владеете частью недвижимости, то вычет будет поделен в соответствии с размером вашей доли.

Супруги в 2021 г. купили дом и оформили поровну в долевую собственность. В 2022 г. они продают его за 3 млн рублей. При этом сделку оформляют по общему ДКП. В 2024 г. каждый супруг заплатит налог в размере: 13% * (1 500 000 – 500 000) = 130 000 рублей.

где: 1 500 000 — стоимость доли (½ дома). 500 000 — доля вычета (½ от общей суммы).

Не забудьте, что при расчете НДФЛ вместо налогового вычета можно использовать расходы на приобретение. В том числе, если недвижимость получена в дар от близкого родственника или по наследству. Расходы на покупку необходимо подтвердить документально.

При продаже долей отдельными договорами

Чтобы получить имущественную льготу в полном размере, можно оформить каждую сделку отдельным договором купли-продажи. В этом случае все совладельцы при долевой собственности на квартиру заявят к вычету по 1 млн рублей.

В 2021 г. супруги купили квартиру в общую долевую собственность. В 2022 г. они продают эту недвижимость за 3 млн рублей. При этом сделку оформляют по отдельным ДКП. Каждому супругу придется заплатить НДФЛ в размере: 13% * (1 500 000 – 1 000 000) = 65 000 рублей.

где: 1 500 000 — стоимость доли каждого собственника (½ комнаты). 1 000 000 — вычет для каждого собственника.

Таким образом, при продаже недвижимости по отдельным договорам каждый дольщик получит льготу в полном объеме и законно снизит налогооблагаемую базу на 1 млн рублей.

Специалист по налогообложению

При продаже долей оформляйте отдельные ДКП. Так вы сможете применить имущественный вычет в полном размере. Обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, за два дня составим декларацию 3-НДФЛ и отправим вам в формате pdf и xml.

Заполним декларацию 3-НДФЛ за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

Частые вопросы

Уже вернул НДФЛ за себя. Как получить остаток за счет доли сына?

Подайте уточняющую декларацию и заявите имущественную льготу по доле несовершеннолетнего сына. Вам на счет зачислят остаток средств в пределах 260 тыс. рублей с учетом уже полученной суммы и стоимости купленного жилья.

При покупке доли в доме оплатили со счета брата. Могу я вернуть НДФЛ?

Можете, если документально подтвердите, что поручили брату внести за вас оплату, например, к пакету документов приложите доверенность и расписку от брата, что он получил от вас деньги.

Ребенку принадлежит доля в праве собственности на квартиру. Нужно ли брать согласие ребенка?

Нет, вы имеете право использовать долю несовершеннолетнего без его согласия. Помните, что ребенок не теряет право на льготу в будущем, когда купит собственное жилье и начнет платить НДФЛ.

Заключение эксперта

Чтобы получить имущественный налоговый вычет при долевой собственности в 2024 году, следует помнить о правилах расчета и дате регистрации недвижимости. Налоговый вычет за жилье, купленное до 2014 г., рассчитывается по законодательным нормам, действовавшим на дату регистрации.

Помните, что при покупке квартиры вы имеете право вернуть налог по доле ребенка. Это право у вас сохраняется, даже если вы всю жилплощадь оформили на несовершеннолетнего ребенка.

Передайте пакет документов в ИФНС по месту постоянной регистрации — через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или с помощью нашего сервиса. Оформляйте документы с нашими экспертами — это самый короткий путь, чтобы вернуть свои налоги!

Публикуем только проверенную информацию

Получение вычета при покупке долей квартиры у родственников

У супругов Ивановых есть квартира в общей долевой собственности (1/2+1/2).

Они продают её за 4 млн.руб. родителям Ивановой — Петровым.

Те в свою очередь оформляют общую долевую собственность (1/2+1/2).

Петрова своё право на имущественный вычет реализовала.

Петров — нет, но Иванова — его дочь.

С какой суммы получит Петров имущественный вычет?

Я вижу тут два варианта расчёта вычета:

1. Или покупатели вольны выбирать какая доля кому переходит. Тогда Петров сможет получить вычет с 2 млн.руб.

2. Или же от каждого продавца переходит по половинке доли покупателя. Тогда Петров сможет получить только вычет с 1 млн.руб., т.к. Иванова — его дочь.

Есть какие-то нормативно-правовые акты, на которые опирается ФНС в таких ситуациях?

Показать полностью
24 ноября 2017, 17:00 , Йоханнес, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Наталья Малыхина
Юрист, г. Курган
Общаться в чате

Позиция Минфина Вам в помощь.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 июля 2015 г. N 03-04-07/40094

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что супругами в 2014 году в общую совместную собственность у отца одного из супругов была приобретена квартира с привлечением средств целевого кредита.
В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:
имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;
имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
Согласно пункту 5 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не предоставляются, в частности, в случае, когда сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.
Подпунктом 11 пункта 2 статьи 105.1 Кодекса определено, что взаимозависимыми признаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.
Таким образом, супруг и отец другого супруга, которые являются сторонами сделки купли-продажи квартиры, не являются по отношению друг к другу взаимозависимыми лицами.
Вместе с этим, абзацем первым пункта 1 статьи 105.1 Кодекса установлено, что если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в пункте 1 статьи 105.1 Кодекса лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.
При этом на основании пункта 7 статьи 105.1 Кодекса суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 статьи 105.1 Кодекса, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 статьи 105.1 Кодекса.
Исходя из вышеизложенного, по нашему мнению, при приобретении супругами в общую совместную собственность у отца одного из супругов квартиры с привлечением средств целевого кредита, другой супруг вправе получить имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, исходя из величины оплаченных расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение указанного объекта недвижимости, но не более установленных статьей 220 Кодекса размеров, в том случае, если не будет установлена взаимозависимость указанных лиц.

Налоговый вычет за покупку квартиры у родственников

В статье мы разберем, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2024 году, кто такие взаимозависимые лица, какие суммы можно вернуть с помощью имущественной льготы при сделке между родственниками, и как это оформить.

Покупка у взаимозависимых лиц

Самое главное, что необходимо знать об имущественном вычете при сделке с родственниками, это то, что согласно Налоговому Кодексу (п. 5 ст. 220 НК РФ), возврат налога не предусмотрен, если сделка купли-продажи совершается между взаимозависимыми лицами.

Разберемся, кто такие взаимозависимые лица.

Важно! Если сделка была между взаимозависимыми лицами, то налоговый вычет оформить не удастся.

Сделка между родственниками состоялась до 01.01.2012 г.

До 2012 г. к взаимозависимым лицам относили всех родственников, и степень родства была не важна. Родители, бабушка, дядя, кузен, теща, свекор или кто-то другой по родственной линии, пусть и весьма дальней, — считались взаимозависимыми.

Таким образом, если сделка купли-продажи прошла до 2012 г., и продавцом выступал любой родственник, даже по линии супруга, налоговый вычет получить нельзя.

Сделка между родственниками состоялась после 01.01.2012 г.

В 2012 году в НК РФ появился строго обозначенный перечень взаимозависимых лиц (ст. 105.1 НК РФ).

С этого времени взаимозависимыми лицами считаются:

• Супруг/супруга;
• Родители (усыновители);
• Опекуны/попечители;
• Дети (усыновленные в том числе);
• Братья/сестры.

Как видите, ни бабушек/дедушек, ни тетей/дядей, ни родных супруга в этом списке нет (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ)

Иванов приобрел жилье у своего брата. Но так как они являются взаимозависимыми лицами, то налоговую льготу при покупке квартиры у брата он получить не может.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов

Если вы покупали квартиру после 01.01.2012 у родственника вне этого списка, вы можете подать на налоговый вычет, так как эти лица уже не считаются взаимозависимыми, то есть теми, кто может повлиять на результат сделки.

Петров в 2022 г. приобрел жилой дом у двоюродного дяди. Петров может оформить имущественную льготу, так как не считается взаимозависимым лицом с таким дальним родственником.

Размер имущественного вычета

У вас есть право на налоговый вычет и вы можете претендовать на возврат налога, если вы:

Налоговый резидент РФ

Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

Налоговый резидент РФ — лицо, находящееся на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Статус резидента не привязан к гражданству. Налоговым резидентом может быть как гражданин России, так и иностранец. И россиянин, надолго выехавший из России, перестает быть резидентом РФ и теряет право на возврат НДФЛ.

Есть еще одно условие при получении вычета: нельзя вернуть налогов больше, чем было уплачено за год. И если с вашей зарплаты или другого дохода в бюджет государства за год поступило, например, 130 тыс. рублей, то вернуть с помощью всех вычетов вы сможете не больше 130 тысяч.

Фото: Максимальные возвраты по имущественному вычету

Если налогов, уплаченных за год, не хватило, чтобы получить всю сумму возврата, недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает. Исключение — имущественный налоговый вычет.

Остаток имущественной льготы можно перенести на следующий налоговый период (календарный год) и продолжить ежегодно возвращать НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся причитающаяся сумма.

Специалист по налогообложению • Стаж 15 лет

Перенести на будущие налоговые периоды можно только имущественный вычет. Чтобы правильно распорядиться льготами, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим в ИФНС.

Покупка за свои средства

Основной налоговый вычет на покупку ограничен суммой в 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть максимально по закону вернуть можно только 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей.

Сидорову продал квартиру дальний родственник за 3 млн руб. Несмотря на то, что покупка больше, чем 2 млн, Сидоров может заявить к возврату только 260 тыс. рублей.

Покупка квартиры у родственников — налоговый вычет за ипотеку

Помимо основной имущественной льготы налоговый резидент РФ имеет право на вычет по процентам ипотеки. Покупка в ипотеку между родственниками — обычная и частая практика. Если родственники не взаимозависимые, можно оформлять возврат подоходного налога по процентам.

Он ограничен суммой в 3 млн рублей (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть к возврату можно заявить не более 390 тыс. рублей.

Имейте в виду, что возврат НДФЛ за проценты по ипотеке возможен только из расчета фактически уплаченных процентов, а не общей суммы долга.

Алексеев взял ипотеку и купил квартиру у двоюродного брата. Потратил 5 млн рублей. По процентам уже заплатил 300 тыс. рублей. Алексеев может вернуть налог в размере 260 тыс. рублей по основной имущественной льготе и еще 39 тыс. рублей (13% от 300 тыс. руб.) по ипотеке.

Налоговый вычет при покупке у родственников по уступке права

Несмотря на то, что имущественный вычет при покупке квартиры у родственников получить нельзя, существует ситуации, когда льготу за квартиру, проданную близким членом семьи, получить все же можно.

Как следует из п. 5 ст. 220 НК РФ, ограничение затрагивает только сделки купли-продажи между взаимозависимыми лицами.

Имущественные налоговые вычеты не предоставляются, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.

Но в отношении других видов сделок, например, по договору переуступки прав требований, таких ограничений нет. То есть вычет при покупке у близкого родственника по ДКП получить нельзя, но по другому виду сделки — вполне возможно.

Иванов-старший заключил договор ДДУ и внес оплату. Позднее он продал сыну право на строящуюся квартиру по договору о переуступке прав требований. Передачу средств зафиксировали в расписке. Так как никаких ограничений на данный вид сделки между родственниками нет, Иванов может подать на вычет по НДФЛ после подписания Акта приема-передачи.

Вычет при продаже квартиры родственнику

На такой вид сделок НК РФ ограничений не накладывает.

Максимальный имущественный налоговый вычет при продаже жилья составляет 1 млн руб. Его можно получить при продаже жилой недвижимости любому лицу, как взаимозависимому, так и нет.

Как оформить вычет после покупки у родственника

Если вы стали владельцем жилья, купленного у члена семьи, не являющегося взаимозависимым лицом, налоговый вычет можно оформить двумя способами: через ФНС и через работодателя.

Фото: Список документов для получения вычета

Через Налоговую инспекцию

Вычет через инспекцию можно получить на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке жилья в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.

Для ИФНС вам понадобится:

• Декларация 3-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ со всех мест работы, если вы меняли их в течение года;
• Договор о приобретении недвижимости;
• Выписка из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке по ДДУ;
• Документы, подтверждающие оплату: чеки, платежные поручения, банковские выписки, расписка продавца и т.д.;
• Кредитный (ипотечный) договор, если были использованы заемные средства;
• Справка банка об уплаченных за год процентах;

• График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;
• Документы, подтверждающие оплату кредитных процентов (чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).

Камеральная проверка документов обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет.

Специалист по налогообложению

Отсутствие хотя бы одного документа может стать причиной отказа в вычете. Чтобы не ошибиться и не потерять законные выплаты, обращайтесь к нашим экспертам: мы проверим все ваши документы, включим в декларацию 3-НДФЛ максимальную сумму возврата, в течение 2 дней заполним форму и самостоятельно отправим в вашу ИФНС.

Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Максимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Оптимальный

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Показать все

Через работодателя

Возврат НДФЛ при покупке квартиры у родственников можно оформить через работодателя в том же году, когда получено право на льготу. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы.

В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Образец заявления
Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета при покупке жилья

Частые вопросы

Купила квартиру у своей бабушки. Отдала всю сумму. Я имею право на вычет?

Да, вы можете получить имущественную льготу, так как вы с бабушкой не считаетесь взаимозависимыми лицами.

Сестра купила комнату у бывшего мужа. Может она вернуть подоходный налог?

Если сделка оформлена после расторжения брака, то ваша сестра имеет право на возврат налога.

В 2011 купил у дяди дом и налог не возвращал. Могу это сделать сейчас?

Нет, не можете, потому что до 2012 г. дядя считался близким родственником, при сделках с которыми имущественная льгота не предоставляется.

Заключение эксперта

Закон не запрещает оформить налоговый вычет за покупку квартиры у родственников за 2022 год, если они не являются взаимозависимыми лицами. Поэтому обращайте внимание на взаимозависимость с другими участниками сделки. Купля-продажа между близкими родственниками лишит вас возможности получить возврат 13% в 2024 году.

Публикуем только проверенную информацию

Как получить налоговый вычет жене брата при покупке доли квартиры у брата

в 2017 году я купил доли квартиры у своего брата.Для всех сделок заключенных начиная с 1 января 2012 года, взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет, определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В пункте 2 ст.105.1 список взаимозависимых родственников полностью конкретизирован. Ими признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. При покупке жилья у этих родственников имущественный налоговый вычет получить нельзя (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014).

В связи с этим, может ли получить налоговый вычет моя жена.

Показать полностью
25 февраля 2018, 08:57 , Виктор, г. Архангельск
Ответы юристов
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Общаться в чате

Добрый день. Вы совершенно правильно отметили, что в соответствии с

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018)

Статья 105.1. Взаимозависимые лица

1. Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица).
Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами, признаваемыми таковыми в соответствии с настоящей статьей.
2. С учетом пункта 1 настоящей статьи в целях настоящего Кодекса взаимозависимыми лицами признаются:
11) физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Вы и брат являетесь взаимозависимыми лицами, в связи с чем получить налоговый вычет Вам нельзя. Указанный пункт ограничивает круг лиц, являющихся взаимозависимыми в соответствии с ним. Ваша жена и Ваш брат в указанном пункте в качестве взаимозависимых не перечислены, в связи с чем ограничений на получение налогового вычета у нее на основании указанного пункта нет. Она может подать заявление о предоставлении ей налогового вычета на основании ст.220 НК.

При этом замечу, что в соответствии с

НК Статья 105.1. Взаимозависимые лица

7. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи, если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в пункте 1 настоящей статьи.

Поэтому при оформлении сделки важно, что бы ее цена не отличалась очень сильно от рыночных цен на аналогичное жилье( отмечу, что у меня в практике подобные случаи, когда налоговая пыталась воспользоваться указанным пунктом для непредоставления вычета не встречались).

С уважением Евгений Беляев

25 февраля 2018, 09:17
Евгений Беляев
Юрист, г. Барнаул
рейтинг 10
Общаться в чате

При этом добавлю, что Вы вправе распределить суммы получаемых налоговых вычетов на супругу в тех долях, каких решите. Она может претендовать на 50%, или 70%… Для этого необходимо подать заявление в налоговую о распределении налогового вычета.

Письмо ФНС России №БС-3-11/1367@ от 30 марта 2016 года

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращения по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в дополнение к письму ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@ сообщает следующее.

В последнем абзаце письма Министерства финансов Российской Федерации от 13.09.2013 N 03-04-07/37870, доведенного по системе налоговых органов письмом ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@, на которое Вы ссылаетесь в своем обращении, указано, что в отношении предоставления имущественного налогового вычета при приобретении объектов недвижимости в общую долевую собственность, несмотря на отсутствие в новой редакции статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) соответствующей нормы, ранее действовавший порядок предоставления имущественных налоговых вычетов совладельцам объектов недвижимости, в том числе супругам, не изменился и производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости.

Кроме того, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) абзац 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), предусматривающий распределение имущественного налогового вычета строго пропорционально доле в собственности, утратил силу.

Следовательно, оснований для распределения имущественного налогового вычета строго пропорционально доле в собственности в Вашей ситуации, учитывая, что квартира приобретена в 2015 году (после вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ), не имеется.

Таким образом, каждый из супругов, как было указано в письме ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@, вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами,на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Например, при приобретении квартиры стоимостью 3 000 000 рублей Вы вправе распределить имущественный налоговый вычет с супругой по 1 500 000 рублей каждому, или 2 000 000 одному супругу и 1 000 000 другому, или в любой другой пропорции исходя из совокупных расходов супругов на квартиру, но не более 2 000 000 рублей на каждого.

Одновременно ФНС России сообщает, что в Определении Санкт-Петербургского городского суда от 10.05.2011 N 33-6695/11 рассмотрены правоотношения, возникшие и применяющиеся к налоговому периоду до вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ.

Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л.Бондарчук

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29.02.2016 г. № БС-3-11/813@
(дополнительно см. письмо ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367)
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер такого вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в рассматриваемой ситуации, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Действительный государственныйсоветник Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

С уважением Евгений Беляев

25 февраля 2018, 09:43
Юрий Колковский
Юрист, г. Екатеринбург
Общаться в чате

На мой взгляд супруга вправе получить вычет, поскольку доли поступили в совместную собственность вне зависимости от того, на кого квартира записана.

В подтверждение приведу ответ института повышения квалификации сотрудников ФНС.

Вопрос: Супруги в 2016 г. приобрели в совместную собственность квартиру, принадлежавшую на правах общей долевой собственности матери супруга и ее сестре (тете супруга) по 1/2 доле каждой, за 2 млн руб. Согласно заявлению супругов, представленному в налоговый орган при декларировании доходов за 2016 г., расходы на приобретение квартиры распределены следующим образом: 1 млн руб. — на супругу в отношении доли, приобретенной у матери супруга, 1 млн руб. — на супруга в отношении доли, приобретенной у тети супруга. Вправе ли супруги претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (вычетом ранее не пользовались)?

Ответ: По нашему мнению, супруги вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета при приобретении ими квартиры в совместную собственность на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение указанного объекта недвижимости в том случае, если в судебном порядке не будет установлена взаимозависимость супругов и продавцов квартиры.

Обоснование: По общему правилу, определенному пп. 3 п. 1 и пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на приобретение на территории РФ, в частности, квартир, а размер вычета не может превышать 2 млн руб.
В соответствии с положениями ст. 256 Гражданского кодекса РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Следовательно, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а общая сумма предоставленного каждому из супругов налогового вычета должна оставаться в пределах максимального размера (см. Письмо Минфина России от 14.04.2017 N 03-04-05/22462).
Вместе с тем из п. 5 ст. 220 НК РФ следует, что указанный имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры, в частности, в случае, если сделка купли-продажи квартиры, доли (долей) в ней совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
В Письме Минфина России от 26.04.2017 N 03-04-05/25014 подчеркнуто, что согласно пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ с учетом п. 1 указанной статьи в целях НК РФ взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Из вышеизложенного следует, что налогоплательщику не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в случае приобретения квартиры у взаимозависимого лица.В рассматриваемой ситуации сделка по приобретению жилья является многосторонней (п. 1 ст. 154 ГК РФ), заключенной одновременно как между взаимозависимыми, так и невзаимозависимыми лицами, а положениями НК РФ не определены особенности предоставления вычета в указанном случае.
По нашему мнению, с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ, принимая во внимание, что согласно заявлению супругов денежные средства за долю матери супруга уплачены супругой (невесткой), формально она вправе претендовать на получение вычета в размере 1 млн руб. (см. Письма Минфина России от 09.01.2014 N 03-04-05/18, от 09.12.2013 N 03-04-07/53623).
Аналогично, приобретая квартиру у своей тети, супруг, являющийся ее племянником, не признается по отношению к ней взаимозависимым лицом на основании ст. 105.1 НК РФ и вправе также претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме 1 млн руб. (см. также Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.07.2013 по делу N 33-6888/2013).
Однако следует иметь в виду следующее: абз. 1 п. 1 ст. 105.1 НК РФ установлено, что, если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в п. 1 ст. 105.1 НК РФ лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения. На основании п. 7 ст. 105.1 НК РФ суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 2 ст. 105.1 НК РФ: если отношения между этими лицами обладают признаками, указанными в п. 1 ст. 105.1 НК РФ. Таким образом, предоставление вычета будет являться правомерным, если в судебном порядке не будет установлена взаимозависимость между продавцами и покупателями квартиры (см. также Письмо Минфина России от 13.07.2015 N 03-04-07/40094 (направлено Письмом ФНС России от 16.07.2015 N БС-4-11/12517)).

А.В. Телегус
К. э. н.
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение дополнительного
профессионального образования
«Приволжский институт повышения квалификации
Федеральной налоговой службы»
10.07.2017