Напомню, что с 1 января 2020 у валютных резидентов РФ (все граждане РФ, при этом, дополнительно необходимо, чтобы такие граждане проживали на территории РФ более 183 дней в календарном году) появилась обязанность уведомлять не только о зарубежных банковских счетах, но и о зарубежных счетах в «иных организациях финансового рынка» (ИОФР): зарубежных брокерских счетах, счетах, открытых в иностранных платежных системах, счетах в иностранных страховых компаниях и т.п. Детальный обзор изменений валютного законодательства с 1 января 2020 Вы можете найти в статье:
В настоящей статье будут проанализированы вопросы о том, что такое «иные организации финансового рынка», как и когда необходимо уведомлять налоговый орган о счетах в таких организациях, как подавать отчеты о движении денежных средств по таким счетам, а также, какие валютные операции разрешено совершать по таким счетам.
В соответствии с ч.1 ст.12 ФЗ-173 «иные организации финансового рынка» — организации, которые в соответствии с личным законом имеют право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента.
Для ориентира, в соответствии с законодательством РФ к таким организациям относятся (п.1 ст.3 ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка» №223-ФЗ)
- брокеры
- дилеры
- управляющие
- депозитарии
- регистраторы
- инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, ПИФы
- специализированные депозитарии
- негосударственные пенсионные фонды
- страховые организации
- страховые брокеры
- общества взаимного страхования
- микрофинансовые организации
- кредитные потребительские кооперативы
- жилищные накопительные кооперативы
- сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы
- форекс-дилеры
- инвестиционные советники
И как следует из изначального определения — к указанному списку можно также добавить счета в платежных системах, такие популярные в настоящее время как, например, Vialet, PayPal, E-payments, Payoneer, Paysera, TransferWise, SatchelPay и др.).
Когда первый раз необходимо уведомить о счетах в ИОФР (уведомление о брокерских счетах, счетах в платежных системах, счетах в страховых компаниях и т.д.)
Для счетов, открытых ДО 01.01.2020
ФЗ-173 НЕ устанавливает обязанности для подачи уведомлений по счетам, открытым по состоянию на 01.01.2020 в «иных финансовых организациях». Это довольно странно. При этом, на официальном сайте ФНС РФ, в разделе «вопросы-ответы» дан комментарий на эту тему:
Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.
Физические лица — резиденты обязаны с 01.01.2020 представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета — в месячный срок со дня закрытия счета).
В связи с принятием Закона №265-ФЗ ФНС России ведется работа по внесению изменений в формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Правительством РФ готовятся изменения в форму и порядок представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежном банке.
Для счетов, открытых/закрытых ПОСЛЕ 01.01.2020
В случае если счет в ИОФР был открыт или закрыт ПОСЛЕ 1 января 2020 — в налоговый орган в течение 1 месяца необходимо подать соответствующее уведомление.
Напоминаю, что обязанность по уведомлению о факте открытия/закрытия/изменении реквизитов счетов НЕ относится к лицам, которые суммарно находились или планируются находиться за пределами РФ более 183 дней в году, в котором открывается счет.
ФНС РФ до настоящего времени НЕ утверждены формы уведомлений, в которую были бы включены разделы о счетах в иных организациях финансового рынка, до принятия соответствующего официального приказа ФНС России направляет для использования в работе рекомендуемые формы уведомлений.
Таким образом, использование как старых, так и новых форм уведомлений об открытии/закрытии зарубежных банковских счетов до принятия соответствующего приказа является правомерным. Если же счет открывается в ИОФР — удобнее использовать новую форму.
Отчет о движении денежных средств по счетам в иных организациях финансового рынка (с учетом изменений Правил представления Отчетов от 01 января 2021)
В каких случаях владелец счета вправе НЕ подавать отчет о движении денежных средств по зарубежному счету
- нахождение за пределами территории РФ более 183 дней в отчетном году
Если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, при соблюдении любого из следующих условий:
- общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет ИЛИ списанных с указанного счета, за отчетный год, НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600.000 рублей (т.е. ни отдельно списания, ни отдельно поступления НЕ должны превышать 600 тыс руб.)
- остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600.000 рублей, ЕСЛИ в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет НЕ осуществлялось (т.е. на счет не должны зачисляться средства и при этом на конец года должна получиться сумма меньше 600 тыс. руб)
Какие операции можно совершать по счетам, открытым в «иных организациях финансового рынка»
В соответствии с абз. 5 ч.4 ст.12 ФЗ-173 Денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или списаны с таких счетов (вкладов) в случаях, установленных Центральным банком Российской Федерации. До апреля 2020 имелся только проект Указания Банка России.
В соответствии с Указанием з ачисление денежных средств на счета (во вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, в соответствии с личным законом таких организаций имеющих право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента, и списание денежных средств с таких счетов (вкладов) осуществляются во всех случаях без ограничений.
Положения Указания распространяются на все категории валютных резидентов: физических лиц, физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, юридических лиц.
Таким образом, зачисление (и списание) средств на счета, открытые в «иных организациях финансового рынка» разрешено по любым основаниям, без ограничений по сумме и независимо от страны нахождения таких счетов, в том числе на счета в странах, с которыми нет автоматического обмена финансовой информацией (США, Великобритания и др).
Отдельно отмечу, что ДО вступления в силу данных Указаний действовал проект Инструкций Банка России, который также разрешал проведение любых валютных операций по счетам в ИОФР без ограничений — любые операции, совершенные по таким счетам ранее — являются законными валютными.
Проведение валютных операций по счетам в ИОФР, открытым в США, Великобритании, Канаде и др.
Исходя из описанной формулировки, счета в ИОФР (напр., в платежных системах или брокерские счета) в США, Великобритании, Канаде и других странах, с которыми у России нет автоматического обмена возможно использовать для зачисления средств по любым «незаконным» основаниям для избежания нарушения требований ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Например, на брокерский счет в Interactive Brokers в США возможно зачисление средств от продажи ценных бумаг, средств в виде купонов по облигациям, дивидендов по акциям, средств от погашения ценных бумаг и т.д. На счет в зарубежной платежной системе PayPal возможно зачисление средств от продажи недвижимости в Канаде.
Однако, перед совершением валютных операций по счетам в ИОФР в США, Великобритании, Канаде и др настоятельно рекомендую убедиться в том, что такой счет открыт в организации НЕ имеющей банковскую лицензию. Очень часто имеет место быть группа компаний с одноименными наименованиями, имеющих различные лицензии.
ОГРАНИЧЕНИЯ при проведении валютных операций по счетам в ИОФР
«…з ачисление денежных средств …и списание денежных средств…осуществляются во всех случаях без ограничений», ОДНАКО ФНС РФ в своих разъяснениях тем не менее пояснила, что:
- кпо счетам в ИОФР СОХРАНЯЕТСЯ ЗАПРЕТ на расчеты между двумя резидентами РФ (напомню, что такое зачисление в настоящее время возможно только если оба валютных резидента находятся за пределами территории РФ более 183 дней) — Письмо Федеральной налоговой службы от 17 апреля 2020 г. № ВД-4-17/6473 О вступлении в силу Указания Банка России от 24 декабря 2019 г. N 5371-У
- со счета в ИОФР возможно перечисление денежных средств на собственный банковский счет ТОЛЬКО при условии, что он открыт в стране с которой имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. То есть на счет в ИОФР, открытый в США (Канаде, Великобритании и тд), возможно получить средства от нерезидентов по любым основаниям, НО при этом, нельзя перевести их на собственный банковский счет в этой стране (с которой нет автоматического обмена) — см. ответ УФНС РФ на запрос нашей фирмы
Нужно ли уведомлять о наличии полиса страхования жизни за рубежом
Открытие полиса страхования жизни в страховой компании является очень популярным за рубежом. Как указывалось выше уведомлять налоговый орган необходимо в случае открытия «счета» в ИОФР. Страховая компания, безусловно, является ИОФР для целей ФЗ-173, НО считается ли, что при наличии полиса его владелец автоматически имеет счет в страховой компании? В настоящее время существует 2 позиции — «полис страхования жизни» = «счет в ИОФР» и наличие полиса в страховой компании НЕ всегда подразумевает наличие в ней счета.
Вопрос до настоящего момента является спорным. Обращу внимание, что в новой форме отчета о движении денежных средств и иных активов в банке или ИОФР за пределами РФ «страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни» прямо указан, как ИОФР.
Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) за рубежом
Подключить
Скачать бланк
Образец заполнения
Кто должен подавать уведомление
Резиденты РФ в случае открытия (закрытия) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных на территории иностранного государства.
В соответствии с валютным законодательством к резидентам РФ относятся:
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения таких юридических лиц;
- граждане РФ;
- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.
Срок подачи уведомления
Уведомление подается в течение одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада).
Какие разделы заполнять
Форма уведомления включает в себя титульный лист и сведения о счете (вкладе), которые заполняются в обязательном порядке. Сведения о резиденте заполняются только физическими лицами, у которых отсутствует ИНН.
Проверка уведомления
Когда все необходимые разделы уведомления будут заполнены, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Как заполнить
Поля «ИНН» и «КПП» (при наличии) заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.
- Титульный лист
- Сведения о резиденте
- Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Титульный лист
Титульный лист уведомления заполняется резидентом, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа, в который подается уведомление, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.
Поле «Номер корректировки» в первичном уведомлении не заполняется, в уточненном — необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
В случае ошибочного направления уведомления в данном поле указывается номер «99», что означает отменяющее уведомление.
В поле «Имя корректируемого файла» указывается имя корректируемого (отменяемого) первичного файла (без расширения).
Поле «Имя корректируемого файла» заполняется только в случае подачи корректирующего (отменяющего) уведомления.
В соответствующем поле автоматически указывается признак резидента:
- 1 – юридическое лицо;
- 2 – физическое лицо;
- 3 – физическое лицо – индивидуальный предприниматель;
- 4 – физическое лицо, не имеющее на территории РФ места жительства (пребывания) и недвижимого имущества.
В поле «Наименование резидента» отражается наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, а в случае представления уведомления физическим лицом или ИП указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
В поле «Сообщает:» выбирается признак сообщения:
- 1 – если сообщается об открытии счета (вклада);
- 2 — если сообщается о закрытии счета (вклада).
В поле «Признак уведомления для резидента — физического лица» в зависимости от срока пребывания физического лица за пределами РФ в течение календарного года выбирается «1» или «2».
В поле «Данное уведомление составлено на __ страницах» автоматически указывается количество страниц, на которых составлено уведомление.
При заполнении поля «с приложением копии документа на __ листах» отражается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя резидента.
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» выбирается лицо, представившее уведомление в налоговые органы:
- 1 – руководитель юридического лица;
- 2 — уполномоченный представитель резидента;
- 3 – физическое лицо.
Также на титульном листе указывается номер телефона резидента и дата.
Сведения о резиденте
Сведения о резиденте заполняются только в отношении физических лиц, у которых отсутствует ИНН.
При этом в соответствующих полях указываются следующие сведения:
- дата и место рождения;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица: вид документа (указывается код, соответствующий такому документу), дата его выдачи, серия и номер, данные об органе, выдавшем такой документ.
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
В поле «Номер налогоплательщика (его аналог). » указывается номер, который зарубежный налоговый орган (иной уполномоченный орган) присвоил банку (иной организации финансового рынка).
В поле «Наименование банка» отражается наименование иностранного банка либо иной организации в латинской транскрипции.
В поле «SWIFT код или БИК» указывается уникальный SWIFT код банка или его БИК. Как правило, эти данные имеются в договоре с банком или на его официальном сайте в разделе «Контакты». Если счет открыт в иной организации финансового рынка, поле не заполняется.
В поле «Признак финансовой организации» выбирается «1» или «2» в зависимости от того, в банке или иной организации финансового рынка открыт (закрыт) счет, о котором уведомляется налоговый орган.
В соответствующем поле отражается адрес иностранного банка (иной организации финансового рынка) в латинской транскрипции.
В поле «Цифровой код страны места нахождения (по ОКСМ)» указывается код страны, где находится иностранный банк (иная организация финансового рынка) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
В поле «Номер счета (вклада)» отражается номер счета, который рекомендуется указывать в том формате, который будет использоваться при переводах.
В соответствующих полях указывается дата открытия либо закрытия счета (вклада).
Поля «Счет (вклад)» и «Количество совладельцев счета (вклада)» заполняются физическими лицами. В них указываются характеристики счета, такие как: является ли он личным или общим, а также в случае владения общим счетом (вкладом) отражается количество совладельцев.
В поле «Код валюты счета (вклада)» в соответствии со справочником валют (ОКВ) указывается код валюты счета (вклада).
Также отражаются дата заключения и номер договора с банком или иной организацией финансового рынка.
Новый приказ ФНС: как сообщать о счетах в иностранных банках
5 октября вступил в силу новый приказ ФНС . В нем описан новый порядок уведомлений о счетах в банках за границей. Если вы резидент РФ и у вас есть счета или вклады в других странах — это для вас.
Сообщать налоговой о ваших счетах стало проще. Но если не сообщить или просрочить, за это будут штрафовать.
Екатерина Мирошкина
Что нужно знать владельцам счетов за границей
Самое важное, чтобы спать спокойно:
- Вы должны сообщить налоговой о том, что открыли или закрыли счет в другой стране. На это есть месяц, а потом будет штраф.
- Сообщать нужно специальным уведомлением — не в произвольной форме.
- Проще всего подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика.
- До 1 июня следующего года нужно сдавать отчет о движении денег по счетам и вкладам за рубежом. Но не всем.
- ИП и фирмы отчитываются о движении денег каждый квартал.
- Из-за нарушений валютного законодательства можно потерять до 100% дохода. Это кроме штрафа за отчеты и уведомления.
Что это за приказ
Если у человека или компании есть счет в другой стране, об этом нужно сообщить налоговой. О счетах в России рассказывать не нужно, потому что информацию передают банки. А вот о счетах в иностранных банках должен сообщить сам владелец счета. На это у него есть 30 дней.
Сообщать нужно о том, что счет открылся, закрылся или у него изменились реквизиты. Так работает закон о валютном контроле. Сообщать о счетах — это обязанность.
Если сообщить о счете позже, то это нарушение, за которое штрафуют: людей — на 1500 рублей, а фирмы — на 100 000. Причем штраф выпишут, даже если сообщить, но не по правилам. А если совсем никак не сообщать, то, когда узнают, оштрафуют на 5000 рублей.
Компаниям вообще не поздоровится: им светит 1 000 000 рублей штрафа.
Правила и формы для уведомлений утверждает ФНС . Для этого она и выпускает такие приказы: в них рассказано о том, как сообщать и по какой форме. С 5 октября работает новый приказ, а прежний утратил силу.
Как правильно сообщать о счетах за границей
Есть четыре способа сообщить налоговой, что вы открыли или закрыли счет в банке за пределами России. Или если у вас изменились реквизиты, причем не только счета, но и любого вклада.
Лично. Уведомление нужно принести в налоговую по месту жительства. Если постоянной прописки нет, тогда по месту временной регистрации. Если и ее нет — то по месту расположения вашей недвижимости. А когда и недвижимости нет, можно сообщить в любую налоговую.
Не подходят только те, которые занимаются регистрацией бизнеса.
По почте. Если не хотите приходить лично, можно отправить уведомление почтой даже из другой страны. Датой представления будет считаться день, когда вы отправили заказное письмо.
Налоговую выбирают по тому же принципу, как для личного представления.
Через представителя. Допустим, сами вы приехать не можете, тогда уведомление за вас подает кто-то из родственников. Но при условии, что вы заранее сделали ему доверенность.
Форма и сроки при этом не меняются.
Что делать? 14.06.18
В личном кабинете на nalog.ru. Теперь уведомления об иностранных счетах можно подать через интернет и вообще никуда не ходить. Заполняете форму, подписываете бесплатной неквалифицированной подписью — и все, ваша обязанность перед страной выполнена.
Отчет о движении денег по счетам за границей
Налоговая хочет знать не только о том, что у вас есть счет в иностранном банке, но и о том, сколько там денег. Для этого есть отдельный отчет — о движении денежных средств.
Начиная с 2015 года резиденты должны сдавать такие отчеты до 1 июня следующего года. Это тоже можно сделать через личный кабинет, лично и почтой. В отчете нет информации о каждой операции, но должно быть написано, сколько денег у вас было в начале года, сколько пришло, ушло и осталось.
Отдельно по каждой валюте.
Форму такого отчета устанавливает правительство. И штрафы за него еще выше. В отчете два листа, но вторых должно быть столько, сколько счетов у вас за границей. Если неправильно заполнить или что-то скрыть, налоговая может об этом узнать: у нее есть инструменты для контроля. Тогда она потребует исправить и все равно оштрафует.
Суммы штрафов зависят от длительности просрочки и количества нарушений.
3000 Р
штраф за опоздание с отчетом по счетам за границей
Для организаций и ИП со счетами за границей все еще серьезнее: им нужно отчитываться каждый квартал и по другой форме. И штрафы там, конечно, выше.
Что делать? 18.10.18
Я гражданин РФ, но почти не бываю в России. Мне нужно сообщать что-то в налоговую?
Сообщать о заграничных счетах нужно только резидентам. Это могут быть и граждане РФ , и иностранцы. Но если резидент пробыл за границей в общей сложности больше 183 дней за календарный год, он может не отчитываться перед российской налоговой о своих иностранных счетах и вкладах.
Заметьте, вы можете быть резидентом, но уведомление и отчет при этом не подавать. Достаточно прожить за границей больше 183 дней именно за календарный год. К примеру, если в 2017 году вы больше полугода прожили за рубежом и ничего не подавали о своих счетах, вы не нарушили закон.
И если в 2018 году будет так же, спокойно открывайте вклады и не рассказывайте о них налоговой: вам за это ничего не будет. Это федеральный закон, который работает с 2018 года.
Налоговый и валютный резидент — это не одно и то же. Их определяют по-разному. Не перепутайте, когда будете считать дни в загранпаспорте.
Еще не нужно сообщать о счетах, которые были закрыты до конца 2014 года. Это касается всех.
Я ничего не предоставлял. Что теперь делать?
С апреля 2016 года срок давности по таким нарушениям — два года. Вас все еще могут оштрафовать в течение двух лет после того срока, когда вы должны были отчитаться, но не отчитались. Чем больше просрочка, тем выше штраф.
По движениям средств за 2018 год нужно отчитаться до 1 июня 2019 года.
Ну и что? 13.04.18
Зачем налоговой эта информация
Налоговая хочет знать о ваших счетах и доходе, который вы получаете. Так она сможет проверить, все ли налоги вы заплатили. Может быть, вы сдаете недвижимость за границей, а в российский бюджет ничего не платите. Или у вас вклад в швейцарском банке, а налогов нет.
А может, вы продаете ценные бумаги или вообще совершаете операции, которые запрещены.
Все это налоговая хочет разузнать, чтобы что-нибудь вам доначислить. Штрафы за непредставление уведомлений — это еще цветочки. Иногда в российский бюджет придется заплатить 100% дохода, который вы получили в иностранном банке.
С валютным законодательством все строго. Прежде чем открывать счет за границей или заключать договор в долларах, лучше проконсультироваться с экспертом или хотя бы в отделе валютного контроля своего банка.
Счёт за рубежом: открыть и не попасть на штраф
О том, как получить банковскую карту в другой стране, с какими трудностями можно столкнуться и как остаться честным перед российской налоговой службой, рассказывает наш эксперт, руководитель направления продуктового маркетинга Евгений Мео.
Как я счёт за рубежом открывал
Никогда бы не подумал, что поеду в другую страну оформлять себе банковскую карту, чтобы оплачивать зарубежные сервисы типа Figma или Zoom, и не совсем зарубежные, как Miro. Но новая реальность вносит коррективы.
Выбрал страну для получения карты — Узбекистан. Со слов знакомых, банки работают быстро, карты выдают охотно, страна тёплая — всё сошлось.
План был таков: в четверг вылет в Ташкент в 09.05, к обеду я рассчитывал уже быть в отделении Kapital Bank, а в пятницу вечером — обратно домой.
Самолёт из Москвы задержали на 1 час, и торопиться я начал уже в самолёте. Из аэропорта сначала в отель — оформить временную регистрацию. Затем быстро-быстро получить местную сим-карту — выбрал Uztelecom.
Тут важно помнить: скачать приложение Uztelecom нужно, находясь в стране, и оформить международный роуминг на сим-карту. Я не учёл, что в России этого уже не сделать — ошибка, которую долго и дорого приходится сейчас исправлять.
Теперь еду в отделение Kapital Bank. По пути скачиваю приложение Apelsin — удобное, почти как у Тинькофф. У других мобильные приложения ужас.
Приезжаю к закрытой двери — банк работает до 17.30.
Урок: прилетать нужно раньше, чтобы в запасе было хотя бы 2 полных дня.
В пятницу в отделение Kapital Bank я пришёл с загранпаспортом, временной пропиской и приложением Apelsin. Поменял рубли на сумы (местная валюта) и рубли на доллары без проблем. Оплатил комиссию 55 000 сум (около 390 рублей) за выпуск Visa gold — эта долларовая карта больше всего подходит под мои цели.
Но при оформлении выяснилось, что готова она будет только в понедельник. А вылет-то у меня сегодня — в пятницу!
Надо сказать, что в Ташкенте меня встретил друг, провёз по всем локациям, рассказал, помог. С ним и обдумывали варианты решения проблемы: нотариальная доверенность на него, и он получит карту в понедельник, или я меняю билет и лечу домой в другой день. Решили попробовать доверенность.
Спойлер: оказалось, получить нотариальную доверенность в Узбекистане непросто — нужен местный ИНН (называется ПИНФЛ — персональный идентификационный номер физического лица ), а его выдают через паспортный стол.
В итоге снова едем банк, но в другое отделение, и повторяем процесс с оплатой пошлины. И тут — радость, менеджер обещает сделать карту за полчаса. Через 30 минут карта у меня в руках.
Следующий вопрос, как же на неё перевести деньги из РФ? Оказывается, ввели новое правило — нерезиденты (не граждане Узбекистана) могут перевести средства со счёта в РФ в рублях на счёт в Узбекистане в сумах. А вот со счёта в сумах на счёт в долларах перевести не могут.
Вариант нашёлся — SWIFT-перевод со своего счёта в долларах из России на свой долларовый счёт в Узбекистане. Сейчас (на момент публикации) срок таких переводов увеличился до 10 дней. На практике деньги дошли за 5 рабочих дней, комиссия за перевод у Тинькофф Банк— 15$, ограничение на сумму ежемесячных переводов — до 10 000$.
Уведомить налоговую и спать спокойно
Приехав в РФ, узнал, что зарубежный счёт необходимо зарегистрировать в ФНС. А для этого нужна ЭП. Как это сделать, написано на сайте налоговой, но без наглядных примеров.
Поэтому делаю сам и делюсь инструкцией здесь.
Уведомление налоговой об открытии счёта физическим лицом за рубежом. Инструкция
Получить электронную подпись для физлица
-
Выбираем УЦ, который выдаёт подписи для ФЛ. Полный список тут.
Я выбрал УЦ ГК «Астрал» на шоссе Энтузиастов — я здесь работаю.
Оформить электронную подпись для физлица можно в нашем удостоверяющем центре. Ознакомьтесь с тарифами «Астрал-ЭТ», оставьте заявку на получение электронной подписи. Вам перезвонит наш специалист и ответит на все дополнительные вопросы.
- оригинал паспорта,
- номера ИНН и СНИЛС,
- токен для записи подписи.
Выбрать носитель можно заранее в нашем каталоге.
Воспользоваться Личным кабинетом на сайте ФНС
У меня macOS, и потому только через google chrome удаётся зайти в ЛК. Заходим в Личный кабинет налогоплательщика → Войти с помощью ЭП.
Далее знакомимся с инструкцией, настраиваем ПК. Если ПК ещё не настроен, то идём по ссылке и настраиваем по инструкции. Или можно купить услугу, если не хочется самому разбираться.
В конце страницы грузится плашка «Выберите сертификат». В моём случае ожидание длилось почти 8 минут. Я даже стал волноваться, что сделал что-то не так.
В итоге список с моими сертификатами загрузился.
Выбрал свой сертификат и зашёл в ЛК.
Нажимаем вверху справа на поиск и вводим: «Уведомление об открытии счёта в банке за рубежом».
Образец заполнения уведомления об открытии счёта
- Налоговый орган из списка по месту прописки.
- Признак уведомления: во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.
- Номер счёта (вклада).
Имейте в виду: номер счёта и номер карты — данные разные!
Реквизиты нужно обязательно запросить лично в банке при получении карточки. Вам выдадут небольшую справку, где все эти реквизиты указаны.
Заполняем только обязательные поля, которые под звёздочкой.
Все реквизиты о банке содержатся в справке, которую вам выдали в банке при получении карты.
Форма уведомления об открытии счёта и форматы (бланки) утверждены Приказом ФНС России от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счёта (вклада), об изменении реквизитов счёта (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счёта в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось»
Если всё заполнено корректно, то сайт ФНС формирует уведомление об открытии иностранного счёта в pdf.
Сформированное заявление подписываем электронной подписью и отправляем.
Рассматривают заявку в течение 1 дня.
Всё готово. Теперь деньгами на счёте можно пользоваться легально. Главное — успеть отправить уведомление в налоговую не позднее 30 дней с момента открытия счёта за пределами РФ.
Если бы я не уведомил налоговую
Сообщать в налоговую о счетах, открытых за пределами Российской Федерации, нужно в течение месяца с даты открытия такого счёта.
Срок, в который необходимо отправить уведомление, определён в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»: «…резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учёта об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утверждённой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».
За нарушение законодательства, соответственно, предусмотрена ответственность.
Штраф за непредоставление уведомления об открытии счёта за рубежом
Если вы уведомите свою налоговую об открытии счёта с опозданием или в ненадлежащей форме, то придётся заплатить штраф в размере от 1 тысячи до 1,5 тысяч рублей.
А если вы вовсе не поставили в известность ФНС, то штраф будет от 4 тысяч до 5 тысяч рублей.