При наличии детей, можно получить стандартный налоговый вычет напрямую у работодателя, без подачи декларации 3-НДФЛ в инспекцию. Все что необходимо сделать, это собрать документы, и написать заявление по месту работы.
После его следует передать в бухгалтерию, в отдел кадров, либо начальнику организации, в зависимости от структуры предприятия, в котором вы работаете.
После того как вы отдали заявление, из заработной платы будет удерживаться налог, уменьшенный на сумму причитающегося вычета на ребенка. Никаких проблем с его заполнением возникнуть не должно, разве только с номером ИНН (как его узнать читайте перейдя по ссылке). После заполнения бланка потребуется подготовить пакет документов и обращаться к специалисту кадровой службы.
Скачать заявление на налоговый вычет на ребенка
Пример: у вас есть 2 несовершеннолетних ребенка и вы получаете среднемесячную зарплату в размере 30000 рублей. У вас ежемесячно вычитают 13%, а именно 3900 (30000*0,13). ) и так будет до тех пор, пока суммарный доход не превысит 350000 р.
При зарплате в 30 т.р. он достигнет эту отметку только в декабре. подоходный налог (13%). Более подробную информацию о порядке расчета и применения вы сможете найти в статье.
Образец заявления
Если вы претендуете на двойной вычет на ребенка помимо свидетельства о рождении или паспорта к заявлению нужно приложить отказ второго родителя от получения стандартного вычета либо иные документы, подтверждающие данное право.
Как видите заполнение формы элементарно — в шапке указываем наименование организации, ФИО директора или руководителя, пишем адрес. В перечне документов указываем, все бумаги, которые вы подаете вместе с заявлением (полный список здесь). Надеюсь данная информация была полезной, и вы сберегли семейный бюджет.
Бланк и образец заполнения заявления на налоговый вычет при подаче 3-НДФЛ
Здесь представлен бланк заявления на имущественный, социальный, стандартный и инвестиционный налоговый вычет при подаче декларации 3-НДФЛ в инспекцию.
Чтобы заполнить поля платежных реквизитов, для правильного перечисления денежных средств, вам поможет статья как узнать свой номер счета и реквизиты банка.
С остальными графами заявления, такими как номер ИФНС (в который вам предстоит обратиться), и номером ИНН вам помогут соответствующие статьи, с которыми вы сможете ознакомиться перейдя по ссылкам.
Скачать бланк заявления на возврат подоходного налога, вы можете здесь
Он представлен в форматах pdf и excel, который можно открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).
Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.
Заметьте, если вы меняли работу в течение года и работодателей занесенных в декларацию несколько, то и количество приложенных заявлений должно быть кратно указанным источникам выплат.
Заявление на возврат подается вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ, и необходимым пакетом документов. Декларация должна быть заполнена либо в программе, и распечатана на листах формата А4 (обычный альбомный лист), либо от руки на бланках, того же формата А4. Первый вариант заполнения несомненно лидирует, так как требует значительно меньше знаний, но выбор остается за вами.
Образец заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога для получения вычета
В шапке формы указываем свой ИНН. КПП не требуется, так как у физических лиц он отсутствует. Далее пойдем по списку:
1. Номер заявления — если это первое обращение за вычетом в этом году ставим 1.
2. Предоставляется в налоговый орган. По всей вероятности вы должны обладать этими сведениями, так как заполнили декларацию самостоятельно. Номер ИФНС можно подглядеть из неё, либо ищите как его узнать в блоке «полезная информация».
3. Указываем свои фамилию, имя и отчество.
4. Статус плательщика — если вы оформляете заявление на вычет, то как в образце указываем 1.
5. Статья налогового кодекса для возврата излишне уплаченного налога в нашем случае 78.
6. В графе «прошу вернуть» пишем два раза цифру 1 (излишне уплаченную сумму налога).
7. Данная цифра есть в вашей декларации. Это сумма, подлежащая возврату из бюджета за отчетный год, за который подается 3-НДФЛ.
8. Налоговый период. Здесь требуется заполнить поля с помощью кодов, значения которых приведено на последнем листе бланка. Заполняем поле аббревиатурой ГД 00, что соответствует годовому отчету, и проставляем 2019. Это период за который сдают 3-НДФЛ в 2020 году.
9. Код ОКТМО для налогового вычета ищем в справке 2-НДФЛ, выданной вашим работодателем.
10. Код бюджетной классификации для возмещения налога одинаков для всех — 18210102010011000110.
11. Указываем количество страниц (3) и документов, прилагаемых к заявлению (декларация не считается).
12. Далее ставим 1, если обращаемся в ИФНС лично и пропускаем три нижние строки, они заполняются только если отправляем представителя.
13. Заполняем телефон, ставим подпись и дату. День отраженный здесь должен соответствовать дню подачи заявления на возврат.
14. Далее следует указать банковские реквизиты, куда будет переведен излишне уплаченный налог. Эти сведения можно взять из вашего договора с кредитной организацией либо в онлайн-банке. Там потребуется найти пункт реквизиты для переводов и скопировать информацию оттуда (думаю разберетесь). Главным вопросом останется вид счета (код):
02 — если перевод будет осуществляться на банковскую карту (текущий счет);
07 — если на депозит или вклад.
15. Код бюджетной классификации получателя и номер лицевого счета заполнять не нужно.
16. Третий лист заполняется только если у вас отсутствует ИНН — потребуется паспорт или иной документ.
Настоящий образец заявления на налоговый вычет элементарен. Большинство подсказок можно найти внизу бланка. Надеемся вы извлекли максимум пользы от нашего ликбеза, без труда сдадите декларацию 3-НДФЛ и вернете свои 13%, благодаря сайту deklaracia3ndfl.ru.
Бланк и образец заявления на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги
Чтобы получить двойной стандартный вычет на детей, имеющих отца и мать один из супругов должен подать заявление на отказ в двух экземплярах по месту своей работы. После вручения этих бланков работнику кадровой службы на них проставляются отметки о получении. Вторую копию вместе со справкой 2-НДФЛ необходимо забрать.
Второй супруг, который претендует на двойной стандартный вычет должен предоставить подписанный отказ своему работодателю вместе со стандартным пакетом документов и заявлением. Ниже представлен образец заполнения формы, а под ней можно скачать сам бланк в формате word.
Заполнение шаблона элементарно. Как и в образце в шапке требуется указать от кого и к кому адресовано обращение. В нашем случае это работодатель: указываем наименование организации фамилию и инициалы генерального директора, а также свои ФИО, номер ИНН и адрес регистрации. В основном теле документа пишем детей (ненужные пункты можно удалить в ворде), отмечаем в пользу кого написан отказ от вычета. Далее следует написать с какого месяца вы желаете, чтобы работодатель рассчитывал НДФЛ по-новому. И в последнем разделе перечисляем документы: в рассматриваемом случае это две ксерокопии свидетельства о рождении.
Когда могут отказать в двойном вычете на детей
Когда настоящий закон был внесен и принят, толпы матерей, находящихся в декрете и получающих пособия по уходу за детьми стали массово обращаться в ФНС с заявлениями, чтобы зафиксировать отказ от получения стандартного вычета в пользу супруга. После аномального всплеска активности налоговая служба разъяснила ситуации при которых родитель не может передать свое право супругу:
- Если один из родителей не имеет официальной заработной платы, облагаемого по ставке 13% и является безработным.
- Усыновители, опекуны и попечители не имеют такого права (претендовать могут лишь приемные или родные родители).
- Если доход отказывающегося в текущем году перешагнул суммарную планку в 350 тысяч рублей.
Автоматически лишаются двойного вычета единственный родитель, если мать-одиночка вышла замуж (или отец-одиночка женился). В подобном случае можно написать заявление об отказе, представленное выше. Надеюсь приведенная информация и бланк были вам полезны.
Налоговые вычеты по НДФЛ на детей
Налогоплательщикам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, действующее законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база, что влечет для налогоплательщика получение дохода (заработной платы) в большем размере. Иными словами, налоговый вычет — это часть заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ.
Герман Гейнц
Консультаций: 84
Размер вычета
На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2024 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:
- 1400 руб. — на первого ребенка;
- 1400 руб. — на второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.
Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.
Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?
В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.
Аналогичным образом право на вычет возникает и у новой супруги отца, уплачивающего алименты матери ребенка, так как алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.
Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.
Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей
Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).
Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:
- вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
- вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
- вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
- вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.
Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).
Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).
Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Родитель признается единственным в следующих случаях:
- если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
- если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.
Родитель не признается единственным в следующих случаях:
- если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
- если брак между родителями расторгнут;
- если второй родитель лишен родительских прав;
- если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
- Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.
Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.
Сроки предоставления налогового вычета
Применяться налоговый вычет может с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.
Прекращается налоговый вычет по окончании года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в котором произошла смерть ребенка.
Если ребенок по достижении им 18 лет продолжает обучение в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, вычет предоставляется за весь период обучения до достижения ребенком возраста 24 лет.
Существует определенный лимит доходов на получение «детского» вычета, а именно: право на получение налогового вычета действует до получения налогоплательщиком нарастающим итогом дохода в размере 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб., налоговый вычет не применяется до следующего года.
Порядок оформления налогового вычета
Многие посетители нашего сайта интересуются, как правильно оформить «детский» налоговый вычет по НДФЛ. Вам нужно будет обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему документы, подтверждающие право на получение налогового вычета в зависимости от конкретного случая:
- копию свидетельства о рождении ребенка;
- соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
- копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака;
- справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).
Если налогоплательщик имеет более одного места работы, то налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по предыдущему месту работы.
Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение налогового периода налоговые вычеты на детей не были предоставлены или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.
Для этого по окончании налогового периода (по окончании календарного года) налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие право на вычет;
- справку 2-НДФЛ по месту работы;
- паспорт гражданина РФ;
- заявление на возврат НДФЛ.
В течение трех месяцев после получения налоговой инспекцией документов должна быть проведена камеральная налоговая проверка, по окончании которой, в случае положительного решения, излишне уплаченный НДФЛ в течение одного месяца подлежит возврату.
Если у вас возникли дополнительные вопросы, связанные с налоговым вычетом на ребенка, вы можете задать их нашим юристам, воспользовавшись специальной формой на сайте.
Имущественный налоговый вычет на детей
Получить имущественный вычет за ребенка имеют право родители (усыновители, опекуны, попечители), у которых есть налогооблагаемые доходы. Такая возможность установлена п. 6 ст. 220 НК РФ. Правило действует только в тех случаях, когда дети получили в собственность объект недвижимости или долю в нем, а оплату за такое приобретение произвел родитель. Вычет можно получить как по месту официального трудоустройства, так и через налоговую инспекцию. В первом варианте наниматель перестает удерживать подоходный налог у своего сотрудника до исчерпания заявленного вычета, во втором случае после завершения года физическое лицо самостоятельно декларирует доходы и на основании этого просит ИФНС возместить ему уплаченный ранее налог.
Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка
Порядок оформления имущественной налоговой льготы при покупке объектов недвижимости регламентирован ст. 220 НК РФ. Воспользоваться вычетом могут только совершеннолетние налогоплательщики, имеющие налогооблагаемые доходы, так как возврат производится в пределах удержанного из доходов заявителя НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничение по сумме вычета – не более 2 млн. руб. на одно физическое лицо. Эти средства могут быть направлены на возмещение налога при покупке одного объекта или распределены по нескольким объектам, приобретенным в разное время.
Имущественный вычет на детей могут оформить их законные представители, которыми являются родители, попечители, опекуны. Несовершеннолетний возраст не может быть основанием для лишения человека его правоспособности, в том числе права получать в собственность имущество. До момента совершеннолетия сделки с недвижимостью за детей могут совершать их родители.
Недвижимость может быть куплена родителями в долях с детьми или в единоличную собственность ребенка. В обоих случаях законные представители могут воспользоваться имущественным вычетом за себя, а в некоторых случаях и за детей. При этом не имеет значения, кто из родителей выступал фактическим плательщиком средств по сделке купли-продажи, а также на кого оформлено имущество – все приобретения супругов в браке считаются общим имуществом семьи.
О том, что имущественный налоговый вычет на детей может быть использован родителями в сумме фактических затрат в рамках законодательного лимита на одного человека указано и в ряде письменных разъяснений Минфина:
- в Письме от 14.09.2018 г. № 03-04-05/65993 говорится о том, что родители могут возместить расходы на приобретение недвижимости в размере фактических затрат, но не более 2 млн. руб. на одного родителя. Для оформления льготы необходимо собрать документы, подтверждающие право на вычет и понесенные расходы на приобретение, и предоставить их в фискальный орган;
- в Письме от 25.06.2019 г. № 03-04-05/46338 акцентируется внимание на невозможности повторного предоставления имущественного вычета, это означает, что родители, исчерпавшие свои лимиты по льготе по другим объектам, не могут заявить имущественный вычет при покупке квартиры на ребенка (п. 11 ст. 220 НК РФ);
- в Письме Минфина от 28.06.2019 г. № 03-04-05/47613 оговаривается, что вычет за доли в недвижимости несовершеннолетних детей предоставляется именно родителям, а не детям. Если родители ранее уже использовали свое право на получение имущественного вычета в его предельном размере (2 млн. руб.), невозможно предоставление им такого же вычета повторно при приобретении ими в собственность своих несовершеннолетних детей другого жилья.
Имущественный вычет родителю за ребенка дается с учетом обычного ограничения по сумме – не более 2 млн. руб. При условии, что оба родителя получают налогооблагаемые доходы, льгота может быть оформлена в размере до 4 млн. руб. совокупно на обоих супругов. По оставшейся части расходов возмещение выплачено не будет. При этом при распределении сумм вычета необходимо учитывать доли собственности в имуществе.
Пример 1
- если родители не использовали свой вычет раньше, они могут заявить к возмещению по 2 млн. руб. каждый, т.е. с учетом своей доли и доли детей общая сумма вычета составит 4 млн. руб., после чего оба родителя исчерпают свои лимиты по льготе;
- если один из родителей ранее полностью использовал свою льготу, а второй нет, последним может быть заявлен вычет на свою долю и на долю одного из детей в общей сумме не более 2 млн. руб.
Пример 2
- отец или мать может единолично заявить льготу по всей стоимости квартиры на 1,8 млн. руб.;
- руб., а отец на 1 млн. руб.
При определении размера льготы родителям понадобится заявление о распределении вычета. Согласие детей при заявлении льготы на их часть собственности не требуется.
Если недвижимость покупалась с использованием материнского капитала, сумма этих средств не учитывается в размере льготы.
Пример 3
Стоимость дома равна 2 млн. руб. Дом был куплен с привлечением материнского капитала в размере 453 тыс. руб. и оформлен в собственность родителей и двоих детей до 18 лет в равных долях. В этом случае вычет может быть оформлен родителями с учетом «детских долей» в общей сумме на 1,547 млн. руб., то есть, за минусом средств маткапитала.
Имущественный вычет на ребенка 2019 оформляется законными представителями несовершеннолетних детей, но дети не утрачивают права в будущем применять аналогичные льготы по отношению к другим объектам недвижимости. Это значит, что применение вычета родителями к доле ребенка не лишает этого ребенка на использование в полном объеме собственного вычета по другим домам, квартирам и т.д., которые он приобретет в будущем, когда у него появятся свои источники дохода. Эта позиция раньше вызывала споры, но сейчас контролирующие органы с ней согласны, также в пользу сохранения за детьми права на вычет после совершеннолетия высказался Минфин и Конституционный суд (Постановление Конституционного суда от 01.03.2012 г. № 6-П, письмо Минфина от 29.08.2014 г. № 03-04-05/43425).
Для оформления вычета за детей в ИФНС родителям надо задекларировать свои доходы, составить заявления на распределение вычета между супругами и на возврат налога на счет в банке. Обязательно предоставляются документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, о понесении налогоплательщиком расходов по конкретному объекту. Если вычет оформляется и на долю детей, необходимо документально подтвердить родство с ними, предоставив копии свидетельств о рождении.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.