Отказ в возврате налогового вычета

Вы подали декларацию 3-НДФЛ, заявили вычет и бюджет вам должен возвратить налог на доходы. Однако, налоговая инспекция вам в этом отказала. Что делать? Здесь нужна жалоба на налоговую инспекцию. В этой статье вы найдете пошаговый алгоритм действий, если вам отказали в возврате налога, образец жалобы на отказ, порядок составления жалобы на налоговую инспекцию, сроки и порядок ее подачи.

Начнем издалека. Вы подали декларацию. Прежде всего ваша декларация должна пройти в налоговой инспекции проверку (ее называют камеральной). Получив декларацию проверку начинают сами налоговики автоматически без каких-либо дополнительных действий с вашей стороны. Срок проверки — 3 месяца. В результате проверки оформляют специальный Акт. В нем указывают результаты проверки. Например, нарушения выявленные при заполнении декларации. Если инспекция решила вычет вам не предоставлять, то об этом также будет написано в акте. Акт вам вышлют по почте или вручат лично под расписку.

Шаг 1. Обсуждаем или игнорируем акт проверки

После составления и вручения вам Акта вас пригласят в инспекцию на рассмотрение результатов проверки. Идти или нет, решать вам. В принципе это не обязательно. Можете приглашение проигнорировать. Если вы все же решили сходить, то подготовьте свои возражения. Напишите на бумаге с чем вы не согласны и почему.

Не нужно пугаться того факта, что вы слабо ориентируетесь в законе. Это не важно. Пишите так как считаете нужным. Главное оформите документ более менее грамотно. Из него должно быть понятно, что это за документ, от кого, кому, в чем именно заключается ваше несогласие и т. д. Письменные возражения вы вправе представить в течение 1 месяца с момента ПОЛУЧЕНИЯ акта проверки. Это предусмотрено пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса.

Если возражений не будет, то решение налоговики примут и без них. Вот образец возражений по акту. А форму возражений, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете скачать по этой ссылке.

КУДА:ИФНС России № 24 по г. Москве
ОТ КОГО:Иванова Ивана Ивановича,
проживающего(ей) по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе,
дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598,
выдан: 14.06.2006 ОВД
«Чертаново северное» г. )
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Возражения по Акту камеральной проверки
от 19.04.2020 № 12158 (получен 27.05.2020)

23 января 2024 года мною была предоставлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением доли в недвижимом имуществе (квартире), расположенной по адресу: 109125, г. Москва, у. Люблинская, дом 9, корп. 2, кв. 14. В Акте камеральной проверки от 19.04.2020 № 12158 проверяющим указано, что на подобный вычет я не имею право в связи с тем, что …

(укажите почему налоговики не согласны предоставлять вычет).

С указанным выводом я не согласен по следующим причинам …

(укажите почему, по вашему мнению, право на вычет вы имеете)

С уважением,
_______________________________________________/Иванов И.И./

«29» мая 2024 года

Данные возражения вы можете принести в налоговую инспекцию лично (откликнувшись на их приглашение), а можете направить налоговикам почтой (ценным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении). Независимо от того придете вы в налоговую с возражениями или нет, напишите вы возражения или нет, налоговики обязаны вынести решение по вашему вопросу оформив специальный документ — РЕШЕНИЕ. Оно вступает в силу в течение 1 месяца с того момента как его вам вручили (лично или через почту). Правда при условии, что решение налоговой инспекции не было обжаловано (подробности ниже).

Внимание!
Акт проверки таким решением не является. Он лишь отражает личное мнение налогового инспектора, который проводил проверку по вашему вопросу. Руководитель инспекции может с этим мнением согласиться (что как правило и происходит), а может и нет (чего почти не случается). Итак, Решение руководителем инспекции принято не в вашу пользу. Согласно этому Решению в вычете вам отказано.

Шаг 2. Жалоба на налоговую инспекцию

Прежде всего вам нужно написать жалобу на решение налоговой инспекции в «вышестоящий налоговый орган». Это налоговое Управление вашего региона. Так поступать предписывает пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса. Например, в Москве это Управление федеральной налоговой службы по г. Москве, в Самаре — Управление федеральной налоговой службы по Самарской области и т. д. Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

Внимание!
Если вы не подадите жалобу, то вам откажут в дальнейшем обращении в суд. По налоговым спорам законом предусмотрено ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ДОСУДЕБНОЕ обжалование решений налоговой инспекции.

Жалобы бывают двух видов:

• апелляционная;
• обычная.

В чем разница между этими жалобами на налоговую инспекцию?

Апелляционную жалобуна налоговую инспекцию подают до вступления в силу решения налоговиков. Очень важно не пропустить срок для подачи жалобы. Как мы уже сказали такое решение вступает в силу через один месяц после того, как его вам вручили (пункт 9 статьи 101 Налогового кодекса). Если решение вручено вам лично в нем будет указана дата его получения и стоять ваша подпись. Если направлено вам по почте дата получения может быть определена по почтовому штемпелю на конверте. К слову сказать если вы уклоняетесь от получения решения его вышлют почтой. И в этой ситуации будет считаться, что оно вам было вручено в течение 6 дней с момента отправки письма. Получили вы его или нет, будет не важно.

Если жалоба подана вовремя решение налоговиков в силу не вступит. Ровно до тех пор пока жалобу не рассмотрят в Управлении.

Обычную жалобуна налоговую инспекцию можно подать в течение одного года с того момента, когда вы получили решение налоговиков. Но к этому моменту оно уже вступит в силу и начнет действовать.

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения (то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. д.).

Жалобу и все прилагаемые к ней документы направьте в СВОЮ налоговую инспекцию. Получив ее ваша инспекция в течение трех дней самостоятельно отправит ее в вышестоящий орган (пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса).

Вот образец апелляционной жалобы. А форму апелляционной и обычной жалобы, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файлы, прикрепленные к этому материалу.

КОМУ:Руководителю УФНС России по г. Москве
КУДА:115191, г. Москва, ул. Б. Тульская, дом 15
ЧЕРЕЗ КОГО:ИФНС России № 24 по г. Москве
115409, г. Москва, Каширское шоссе, д. 44, 4
ОТ КОГО:Иванова Ивана Ивановича
проживающего по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе, дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598, выдан: 14.06.2006
ОВД «Чертаново северное» г. )
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Апелляционная жалоба
на решение об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения от 30.06.2020 г. № 1313

В январе 2024 года в ИФНС России № 24 по г. Москве мною была подана декларация о доходах физических лиц (форма № 3-НДФЛ), в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной мною на покупку квартиры.

22.01.2023 налоговым инспектором ИФНС № 24 по г. Москве была начата камеральная проверка моей налоговой декларации за 2022 год, которая закончилась 19.04.2023. По результатам проверки составлен Акт камеральной налоговой проверки от 19.04.2023 № 12158. На основании указанного акта руководителем ИФНС России № 24 по г. Москве было принято решение от 30.06.2023 № 1313 (получено мною 01.07.2023). Согласно этому документу мне отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и возмещении из федерального бюджета налога на доходы физических лиц в полной, заявленной мною сумме. С данными выводами я не согласен по следующим основаниям:

(напишите ваши аргументы)

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 101.2, 138, 139 и 140 НК РФ

ПРОШУ:
Решение от 30.06.2023 № 1313 полностью отменить. В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 140 НК РФ принять по делу новое решение, предусматривающее предоставление мне налогового вычета в полной заявленной мною сумме и возврат из бюджета переплаченного налога на доходы физических лиц в размере 260 000 руб.

Приложения к апелляционной жалобе:

(приведите перечень документов, которые вы отправляете вместе с жалобой)

С уважением,
______________________________________________/Иванов И.И./

«30» июня 2024 года

Если вы пропустили срок подачи апелляционной жалобы и решение налоговой инспекции вступило в силу подавайте обычную жалобу. Выглядеть такая жалоба будет точно также. Единственная разница в ее названии. В «шапке» жалобы будет отсутствовать слово «апелляционная». Так или иначе в суд следует обращаться лишь после того как жалоба (обычная или апелляционная) будет обжалована в вашем налоговом Управлении. Ведь как гласит пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса (цитата):

«2. Акты налоговых органов … могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган …»

Шаг 3. Исковое заявление в суд

Скорее всего решение «вышестоящего органа» опять таки будет принято не в вашу пользу. Но это абсолютно не важно. По сути обращение к этому «органу» нужно лишь для одного — получить железобетонную возможность обратиться в иском районный суд общей юрисдикции (арбитражные суды к этому вопросу не имеют никакого отношения).

Суд вправе отменить решение налоговиков, изменить решение налоговиков, взыскать с налоговой инспекцию ту сумму налога, которую она вам должна.

Прежде всего нужно определится в какой именно районный суд подавать иск. Есть два варианта. Они установлены пунктом 2 статьи 254 Гражданско-процессуального кодекса. Цитата из документа:

«2. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 — 27 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, решение, действие (бездействие) которых оспариваются».

То есть иск подавайте либо в районный суд либо по вашему месту жительства, либо по месту нахождения инспекции. И в том и в другом случае его обязаны принять.

Прежде чем подавать иск нужно заплатить государственную пошлину. Ее сумма зависит от того, что именно вы требуете. Здесь также возможны два варианта:

• первый — вы требуете отменить решение инспекции и обязать ее принять по делу новое решение;
• второй — вы требуете взыскать с налоговой инспекции сумму налога, которую вы переплатили.

В первом случае сумма госпошлины составит 200 руб. за каждое решение, которое вы требуете отменить. То есть если таких решений, например, два (по вашим декларациям за 2019 и 2020 годы) то пошлина составит 400 руб. (200 руб. х 2).

Во-втором случае размер пошлины будет зависеть от суммы иска. Пошлину определяют так:

Сумма, которую вы взыскиваете

Сумма госпошлины

Например, вы взыскиваете с инспекции 220 000 руб. Это пункт 4 нашей таблицы. Пошлина составит:
5200 руб. + (220 000 руб. — 200 000 руб.) х 1% = 5400 руб.

Другой пример. Вы взыскиваете с инспекции 150 000 руб. Это пункт 3 таблицы. Пошлина составит:
3200 руб. + (150 000 руб. — 100 000 руб.) х 2% = 4200 руб.

Портал «Ваши налоги»
2023

Не дали налоговый вычет: 5 историй, когда государство законно отказало в деньгах

Не дали налоговый вычет: 5 историй, когда государство законно отказало в деньгах

Инструкции
April 14, 2021 10:50

Люди, кoтopыe пoкyпaют квapтиpy, мoгyт пoлyчить дeньги oт гocyдapcтвa. Taкиe выплaты нaзывaют нaлoгoвым вычeтoм, нo дaют иx нe вceгдa. Нaлoгoвaя мoжeт чacтичнo oдoбpить вычeт или oткaзaть в eгo нaчиcлeнии.

Eщe бывaeт, чтo нaлoгoвaя нaчиcляeт вычeт, a пoтoм тpeбyeт вepнyть дeньги нaзaд.

Нaтaлья Maтвeeвa

3a пoкyпкy нeдвижимocти гocyдapcтвo вoзвpaщaeт чacть пoтpaчeнныx дeнeг

Люди, кyпившиe квapтиpy или дoм, мoгyт пoлyчить нaлoгoвый вычeт. Oт пoтpaчeнныx дeнeг гocyдapcтвo мoжeт вepнyть 13%.

Cyммa, c кoтopoй cчитaют вычeт, дoлжнa быть нe бoльшe:

• 2 млн. pyблeй,— ecли нeдвижимocть пoкyпaли зa cвoи дeньги. Maкcимaльнo мoжнo пoлyчить: 2 млн * 13%/100 = 260 тыc. pyблeй.
• 3 млн. pyблeй,— ecли нeдвижимocть бpaли в ипoтeкy. Cчитaют тaк: 3 млн * 13%/100 = 390 тыc. pyблeй.

Чтoбы пoлyчить дeньги oт гocyдapcтвa, в нaлoгoвyю нaпpaвляют зaявлeниe.

Для пoлyчeния вычeтa зaявлeниe нaпpaвляют чepeз личный кaбинeт нa caйтe ФНC или пpинocят в oтдeлeниe нaлoгoвoй
Иcтoчник: https://biznes-prost.ru/

Нинa Maчaидзe

paзбиpaлacь c нaлoгaми
и вычeтoм

Нaлoгoвый вычeт oдoбpяют, ecли нa пoкyпкy пoтpaтили cвoи дeньги

B нaлoгoвoй cмoтpят зaявкy нa пoлyчeниe вычeтa и пpoвepяют, cвoи дeньги чeлoвeк пoтpaтил нa пoкyпкy или нeт.

Ecли чeлoвeк пoдтвepждaeт, чтo для пoкyпки квapтиpы иcпoльзoвaл cвoи дeньги, нaлoгoвый вычeт oдoбpяют
Иcтoчник: https://vsemobrake.ru/

Нaлoгoвый вычeт нe дaдyт, ecли:

• нeдвижимocть кyпили зa гocyдapcтвeнныe дeньги: cyбcидию, мaт. кaпитaл, cpeдcтвa вoeннoй ипoтeки;
• квapтиpy или дoм пoдapили;
• жильe кyпили y близкoгo poдcтвeнникa.

B тeopии вce кaжeтcя пpocтo. Нa дeлe люди чacтo пyтaют cвoи дeньги c гocyдapcтвeнными, зaявлeниe пoдaют пocлe пoкyпки жилья y пpямыx или дaльниx poдcтвeнникoв. Ecть и дpyгиe cлyчaи, кoгдa вычeт нe пoлoжeн, a зaявлeниe нa eгo пoлyчeниe пoдaют.

Дoм пpиoбpeли нa мaтepинcкий кaпитaл и cyбcидию зa 3-гo peбeнкa

Maмa тpoиx дeтeй пoлyчилa cyбcидию и мaтepинcкий кaпитaл. Нa вce дeньги oт гocyдapcтвa oнa кyпилa дoм. 3a пoкyпкy жилья coceдкa пocoвeтoвaлa зaпpocить y гocyдapcтвa нaлoгoвый вычeт.

Пoкyпкa дoмa oбoшлacь в 900 000 pyблeй. Нaлoгoвый вычeт для пoдaчи зaявлeния cчитaли тaк: 900 000 x 13% = 117 000 pyблeй.

Жeнщинa зaпoлнилa дeклapaцию и oтдaлa в нaлoгoвyю. Пocлe пpoвepки дeклapaции в вычeтe eй oткaзaли.

Maтepинcкий кaпитaл — этo гocyдapcтвeнныe дeньги. Нaлoгoвый вычeт — тoжe пoмoщь гocyдapcтвa. Двa paзa нa oднy квapтиpy пoлyчить дeньги нeльзя.

Ecли жильe кyпили тoлькo зa гoc. дeньги, — вычeт нe дaдyт

3a жильe, кyплeннoe нa гoc. дeньги вычeт нe пoлoжeн
Иcтoчник: https://monumentskulpturaspb.ru/

B кaкoм cлyчae мнoгoдeтнoй мaтepи пoлoжeн нaлoгoвый вычeт:ecли жeнщинa кyпит жильe нa cвoи cбepeжeния, oнa cмoжeт пoлyчить вычeт.

Квapтиpy пoлyчили пo пpoгpaммe «Moлoдaя ceмья»

Moлoдым ceмьям бeз дeтeй гocyдapcтвo вoзвpaщaeт 30% oт cтoимocти жилья. Ecли y мoлoдoй пapы ecть дeти, — 35%.

Ceмeйнaя пapa бeз дeтeй кyпилa квapтиpy зa 2 млн. pyблeй. Гocyдapcтвo oплaтилo из ниx 30% — 600 000 pyблeй. Ocтaльныe 1.4 млн cyпpyги зaплaтили caми.

Ceмья пoдaлa нa вычeт в cyммe 2 млн. Нaлoгoвaя пocчитaлa эти pacчeты oшибкoй и oткaзaлa в вычeтe.

Cyбcидия — этo гocyдapcтвeннaя пoмoщь. Нa дeньги oт гocyдapcтвa вычeт пoлyчить нeльзя.
Bычeт дaдyт нa дeньги, кoтopыe пoтpaтили кpoмe cyбcидии

Ecли пpocят нaчиcлить вычeт бoльшe, чeм пoлoжeнo, нaлoгoвaя oдoбpяeт выплaтy чacтичнo
Иcтoчник: https://nalogovaya-kabinet.ru/

Moлoдaя пapa пoлyчит нaлoгoвый вычeт, ecли пpaвильнo cдeлaeт pacчeт.B нaлoгoвyю нyжнo былo пoдaть зaявлeниe тoлькo нa личнo пoтpaчeнныe дeньги: 1.4 млн.

3aявлeниe мoжнo cocтaвить пoвтopнo. B нaлoгoвyю пoдaют yтoчнeннyю дeклapaцию c пpaвильнoй cyммoй. Нaлoгoвый вычeт здecь бyдeт тaким: 13% oт 1.4 млн. pyб. — 182 тыc. pyблeй.

Квapтиpy кyпили y poдcтвeнникoв

Poдитeли пoдapили дoчepи квapтиpy. Дeвyшкa зaxoтeлa oфopмить нaлoгoвый вычeт и пoпpocилa cocтaвить дoгoвop кyпли-пpoдaжи. Дoпoлнитeльнo cдeлaли pacпиcкy o тoм, чтo ee oтeц пoлyчил oт пpoдaжи дeньги.

Pacпиcкa пoдтвepждaeт, чтo пpoдaвeц нeдвижимocти пoлyчил дeньги oт пoкyпaтeля
Иcтoчник: https://mfc365.ru/

Пo зaкoнy нaлoгoвый вычeт нe дaдyт, ecли квapтиpy кyпили y близкoгo poдcтвeнникa

Bычeт нeльзя пoлyчить пpи пoкyпкe квapтиpы или дoмa oт poдcтвeнникoв:

• cyпpyгa или cyпpyги;
• poдитeля или ycынoвитeля;
• бpaтьeв и cecтep;
• oпeкyнa, пoпeчитeля и пoдoпeчнoгo.

Дeвyшкa нe пoлyчилa нaлoгoвый вычeт.Нe пoмoглa дaжe pacпиcкa o пoлyчeнии дeнeг.

Бывaeт, чтo квapтиpy пoкyпaют y близкoгo poдcтвeнникa, нo зaявлeниe нa вычeт пoдaют. B нaлoгoвoй нe вceгдa видят, чтo вычeт нe пoлoжeн, и eгo мoгyт oдoбpить. Ecли пocлe нaчиcлeния cpeдcтв этo зaмeчaют, чeлoвeк дoлжeн вepнyть дeньги гocyдapcтвy. Eщe нa нeгo мoгyт зaвecти yгoлoвнoe дeлo.

Для нeзaкoннoгo пoлyчeния вычeтa чeлoвeк мoжeт дoгoвopитьcя c coтpyдникoм нaлoгoвoй. Ecли coтpyдник нaлoгoвoй coглacитcя и винy дoкaжyт, нa нeгo тoжe зaвeдyт yгoлoвнoe дeлo.

5 фактов о налоговых вычетах при покупке жилья

Факт 2. Право на вычет возникает после оформления права собственности

При покупке готового жилья право на получение вычета возникает у покупателя сразу же после того, как он оформит квартиру в собственность (то есть при регистрации прав на недвижимость в ЕГРН). Если же гражданин приобретает квартиру в строящемся доме (например, по договору долевого участия), то подать заявление на возмещение он сможет только после сдачи квартиры в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи квартиры.

Стоит учесть, что возврат налога можно получить только за 3 года, предшествующие году, в котором подана заявка на вычет. При этом право собственности на квартиру должно быть оформлено раньше этих трех лет.

Факт 3. Подать документы на вычет можно онлайн

Для получения вычета необходимо собрать документы и подать их в налоговый орган по месту жительства (лично или через электронный кабинет налогоплательщика на сайте или в мобильном приложении). После проверки всех документов, подтверждающих право на вычет (обычно занимает около трех месяцев) деньги будут переведены одним платежом на счет, указанный вами в заявлении.

Существует другой способ получить вычет – через работодателя. В этом случае работника освободят от НДФЛ, пока не будет выплачена вся сумма вычета.

Чтобы оформить вычет через работодателя необходимо написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. После этого заявление с документами нужно подать в налоговый орган по месту жительства. По истечении 30 дней налоговая выдаст уведомление, которое следует передать работодателю.

Факт 4. Вычеты можно оформить в упрощенном порядке

Если право на вычет возникло после 1 января 2020 года (после этой даты недвижимость зарегистрирована в ЕГРН), то его можно оформить в упрощенном виду. Для этого необходимо посетить «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС РФ и подписать автоматически сформированное заявление. Сведения о доходах, имуществе, удержанном налоге поступят в инспекции от налоговых агентов и банков, участвующих в информационном взаимодействии с ФНС России. При поступлении данных в «личном кабинете» появится специальное сообщение.

Налоговый орган проведет проверку заявленных данных в течение 1,5 месяцев и примет решение о предоставлении или об отказе в вычете. Далее в течение 15 рабочих дней деньги будут перечислены на банковский счет, указанный в заявлении.

Факт 5. Супруги могут вернуть в два раза больше вычетов

Если жилье покупают супруги, то каждый из них имеет право получить налоговый вычет. Таким образом, сумма вычета удваивается.

Налоговые вычеты: как их получить

Налоговый вычет поможет сделать крупную покупку немного выгоднее. Кроме того, на возврат таких сумм могут рассчитывать инвесторы, покупатели абонементов в спортзал и образовательных услуг. Рассказываем, какие виды налоговых вычетов существуют, когда можно их получить и каких ошибок не стоит допускать — ведь выиграть у налоговой инспекции в суде, скорее всего, не удастся. Об этом предупреждают эксперты, ссылаясь на практику.

Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при подсчете налога на доходы физических лиц либо возврат части ранее уплаченного НДФЛ. Налоговое законодательство делит вычеты на пять типов: социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и стандартные.

Профессиональные налоговые вычеты положены, например, индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам, которые ведут частную практику, а еще авторам всевозможных произведений. Стандартный налоговый вычет могут получить льготные категории граждан и люди, на попечении которых находятся дети. Этот вычет небольшой — от 500 до 3000 руб.

О профессиональном вычете поговорим в другой раз, а сегодня рассмотрим только налоговые вычеты трех оставшихся категорий. Самые популярные — социальные, инвестиционные и имущественные. Их могут получить все граждане, которые понесли определенные расходы, подчеркивает юрист налоговой практики МЭФ LEGAL МЭФ LEGAL Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Арбитражное судопроизводство (корпоративные споры) 14 место По выручке на юриста 30 место По количеству юристов 40 место По выручке Профайл компании × Андрей Чугунов.

Все налоговые вычеты — это не экономия, а сумма, на которую снижается налогооблагаемый доход. Например, при получении вычета в 1 млн руб. сэкономить получится 13% от этой суммы, то есть 130 000 руб. При этом сэкономленная сумма должна поступить на расчетный счет налогоплательщика после того, как налоговый орган предоставит вычет.

Инвестиционный налоговый вычет

Такой вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход, полученный с вложений на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) или при продаже ценных бумаг. Он предоставляется в нескольких случаях.

✔️ Вычет при продаже торгующихся на бирже ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика больше трех лет.

Размер такого вычета определяется путем умножения количества полных лет владения ценными бумагами на 3 млн руб. Таким образом, за три года владения освобождению от налогообложения подлежит доход до 9 млн руб., за четыре года — до 12 млн руб. и так далее, объясняет старший менеджер Althaus Group Althaus Group Федеральный рейтинг. × Роксана Тер-Никогосян.

✔️ Вычет в виде переноса убытков прошлых лет.

Например, налогоплательщик в 2021 году получил от продажи ценных бумаг 100 000 руб. дохода и заплатил 13 000 руб. НФДЛ, а в следующем году получил убыток в 90 000 руб. В таком случае можно заявить вычет на сумму убытков: сумма дохода за два года снизится до 10 000 руб., а налога — до 1300 руб.

✔️ Вычет в сумме, внесенной за год на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Размер вычета составляет не более 400 000 руб. при наличии одного ИИС. Таким образом, максимальная сумма вычета за один год составит 52 000 руб. Если годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн руб. и налог удерживается по ставке 15%, тогда максимальный размер инвестиционного налогового вычета увеличивается до 60 000 руб. в год.

✔️ Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС через три года ведения ИИС.

Размер такого вычета не ограничен — платить НДФЛ с инвестиционных доходов не придется.

Инвестиционный налоговый вычет можно получить двумя способами. Первый — через налогового агента, которым в этом случае выступит ваш брокер. Например, один из наиболее популярных брокеров, «Тинькофф Инвестиции», применяет вычеты автоматически, а «БКС» просит лишь подать заявку на получение вычета — всю необходимую информацию брокер передаст самостоятельно.

Если получить вычет в упрощенном порядке не получается, нужно обратиться в налоговую службу с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Кроме того, только с помощью подачи декларации можно получить вычет на убытки. Декларацию 3-НДФЛ можно подать несколькими способами: на «Госуслугах» или в МФЦ, в личном кабинете налогоплательщика или в инспекции по месту жительства.

Имущественный налоговый вычет

Такой вычет предоставляется налогоплательщикам при покупке или продаже жилья.

✔️ При возведении или покупке любого жилья и участков для индивидуального жилищного строительства. Предельный размер такого вычета — 2 млн руб. То есть придется заплатить бюджету на 260 000 руб. меньше НДФЛ.

Важно: такой вычет дается налогоплательщику один раз, но в эту сумму можно включить несколько объектов недвижимости. Например, если купить квартиру за 1,8 млн руб., то оставшиеся 200 000 руб. вычета гражданин вправе получить при покупке еще одного жилья.

Кроме того, при покупке недвижимости в совместную собственность налоговый вычет применяется для всех собственников. Например, если оформить в собственность супругов по половине квартиры, стоящей 4 млн руб., каждый из них сможет получить вычет на 2 млн руб.

✔️ При покупке жилья с помощью ипотечного кредита в сумме затрат на погашение процентов. Максимальный размер вычета в таком случае составит 3 млн руб., или 390 000 руб. в пересчете на «живые» деньги.

Такой вычет предоставляется один раз и только для одного объекта недвижимости, на другие не переносится. При этом остаток допустимо переносить на последующие налоговые периоды. Зато этот вычет складывается с предыдущим, то есть вычет для одного налогоплательщика при покупке квартиры может достигать 5 млн руб.

✔️ Еще имущественный налоговый вычет полагается при продаже жилья (до 1 млн руб.) и другой недвижимости (до 250 000 руб.). Если жилье находится в собственности меньше пяти лет (три года для другого имущества), с его продажи надо платить НДФЛ. Вычет позволит платить налог с суммы на 1 млн руб. меньше.

Например, при продаже квартиры за 2 млн руб. придется заплатить не 260 000 руб. налогов, а только 130 000 руб. — налоговая база уменьшается на 1 млн руб.

Социальный налоговый вычет

Такой вычет можно получить в нескольких случаях.

✔️ При перечислении денег на благотворительность. Такой вычет снижает базу для подсчета налога на всю сумму пожертвования, но не более 25% от доходов.

✔️ При несении затрат на собственное образование или обучение детей, подопечных, братьев и сестер в возрасте до 24 лет (а с 2024 года — и на супругов тоже). Предельный размер такого вычета в 2024 году составляет 50 000 руб., но с 2024 года можно будет получить вычет до 110 000 руб. на образование каждого ребенка.

✔️ При оплате медицинских услуг и лекарственных препаратов за себя, супруга, родителей и детей в возрасте до 18 лет (24 лет в случае обучения по очной форме). Перечень медрасходов, по которым можно получить вычет, устанавливает правительственное постановление № 458.

✔️ При оплате физкультурно-оздоровительных услуг за себя и детей в возрасте до 18 (24) лет.

Вычет за оплату медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг предоставляется в совокупном размере не более 120 000 руб. (с 2024 года — не более 150 000 руб.). При этом он не складывается с «образовательным» вычетом, поэтому максимальная выгода налогоплательщика только по социальным вычетам может составить 22 100 руб. за 2024 год (13% от 170 000 руб.). В 2024-м станет больше, но тогда предельный размер будет зависеть от числа обучающихся детей.

С 2024 года система получения социальных вычетов упрощается. Медицинские и образовательные организации смогут передавать в налоговую сведения о расходах налогоплательщиков самостоятельно, и гражданину останется только подать заявление на получение вычета, отмечает юрист налоговой практики Capital Legal Services Capital Legal Services Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры mid market) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Недвижимость, земля, строительство группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Частный капитал Профайл компании × Анастасия Локотко.

Распространенные ошибки и как их избежать

❌ Пропуск срока заявления налоговых вычетов. Получить налоговый вычет возможно не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были понесены расходы, напоминает Роксана Тер-Никогосян. Таким образом, если заявить сейчас налоговый вычет по расходам, произведенным четыре года назад, налоговая правомерно откажет в предоставлении выплаты.

❌ Заявление вычета в случае, если налоговая база по НДФЛ отсутствует или минимальна. Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ. В связи с этим крупные налоговые вычеты, например на покупку квартиры, не могут быть предоставлены в полном объеме в одном налоговом периоде, в котором сумма доходов гражданина меньше суммы такого вычета или доходы отсутствуют вовсе, отмечает Локотко.

❌ Отсутствие или ненадлежащая форма подтверждающих документов по любым категориям вычетов. Набор бумаг для разных вычетов отличается, отмечает Чугунов. Например, налоговая откажет, если для вычета в связи с переносом убытков гражданин предоставит брокерские отчеты без печатей и подписей сотрудников финорганизации или для вычета по медуслугам не приложит справки об оплате по специальной форме, добавляет Локотко.

Чугунов рекомендует после подачи документов отслеживать статус их принятия налоговым органом. Как правило, это можно делать в личном кабинете налогоплательщика. В противном случае процесс получения налогового вычета может растянуться на длительный срок, если документы по какой-либо причине не дошли до налоговых органов. Старший налоговый консультант Tax Compliance Tax Compliance Федеральный рейтинг. группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) Профайл компании × Юлия Павлова советует подавать заявление на получение вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там прописана подробная инструкция по требованиям. Кроме того, сама форма не позволит допустить многих ошибок, которые встречаются при «бумажном» обращении.

❌ Заявление к вычету расходов, которые налогоплательщик не понес. Например, при покупке квартиры с использованием средств маткапитала размер этой субсидии при подсчете вычета не учитывается. И если квартира была приобретена за 2 млн руб., 500 000 руб. из которых составили средства маткапитала, вычет предоставят только на 1,5 млн руб.

❌ Перенос социальных вычетов на будущие периоды. В отличие от других налоговых вычетов социальные можно заявить только за тот год, когда были понесены расходы. Например, если медуслуги оплачены в 2021-м, то заявить вычет на них можно только за 2021 год, но не за 2022-й. «В случае несения в одном налоговом периоде расходов на обучение или медуслуги в размере большем, чем предельный размер налогового вычета (50 000/120 000 руб.), заявление таких расходов в будущих налоговых периодах недопустимо», — добавляет Роксана Тер-Никогосян.

❌ Заявление о налоговом вычете при покупке недвижимости у родственников. В таком случае имущественный вычет не предоставляется.

Тер-Никогосян подчеркивает: право налогоплательщика на получение налоговых вычетов зависит от его налогового статуса. Так, вычеты вправе заявить только налоговые резиденты РФ, которыми признаются физлица, пребывающие на территории РФ в течение 183 дней в году и более.

Оспариваем отказ в вычете

Когда инспекция отказала в вычете, у налогоплательщика есть два варианта действий, отмечает советник налоговой практики Инфралекс Инфралекс Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Банкротство (реструктуризация и консалтинг) группа Банкротство (споры high market) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Недвижимость, земля, строительство группа Семейное и наследственное право группа Цифровая экономика группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Санкционное право группа Уголовное право Профайл компании × Родион Шинкарев. Если налоговиков отказали потому, что не представлены какие-то документы, то имеет смысл подать уточненную декларацию с новым пакетом бумаг. Таким «опциональным досудебным порядком» советует пользоваться и Локотко, потому что зачастую причина отказа может быть крайне формальной. «Например, недавно налоговая прислала нашему клиенту отказ в налоговом вычете из-за того, что сотрудники одного отдела не успели в срок проверить декларации, потому сумма к возврату не отображалась во внутренних системах налоговой, которые автоматическом сформировали отказ в возврате средств. При этом право на вычет после окончания проверки декларации подтвердилось», — рассказывает юрист.

Если отказ не удалось преодолеть представлением новых или дополнительных документов, надо идти с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Такую жалобу рассматривают от 15 до 30 дней. После этого этапа остается только судебный порядок.

У налогоплательщика есть три месяца на то, чтобы оспорить ненормативный акт налоговой в суде.

Пропущенный исковой срок можно восстановить, если своевременному обращению в суд препятствовали уважительные причины, например болезнь истца, служебная командировка и прочее, напоминает старший юрист Арбитраж.ру Арбитраж.ру Федеральный рейтинг. группа Банкротство (споры high market) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые коммерческие споры — mid market) группа Природные ресурсы/Энергетика Профайл компании × Сергей Филиппов.

Судебная практика

Споры, связанные с вычетами, обычно решаются в пользу налоговых органов из-за ошибок налогоплательщиков, которые те допускают в заявлениях на получение вычетов, отмечает Локотко. Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.

Налоговые службы тоже работают небезупречно и допускают ошибки. На одну из таких указал Седьмой кассационный суд общей юрисдикции, рассказывает Филиппов. Кассация признала незаконным решение об отказе в предоставлении имущественного вычета, которое мотивировалось тем, что гражданин получал его в несовершеннолетнем возрасте. Суд отметил, что родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья ребенку, получил этот вычет в сумме расходов, понесенных только им. Потому сам ребенок не лишается права получить имущественный налоговый вычет в будущем, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

При этом немного практики по налоговым вычетам есть и на уровне Верховного суда. ВС подтвердил право гражданина применить имущественный налоговый вычет при продаже имущества, полученного в счет оплаты имевшегося перед ним обязательства (п. 16 обзора). А в деле № 18-КГ17-92, рассмотренном коллегией ВС по гражданским делам, судьи признали: взаимозависимость сторон сделки по купле-продаже недвижимости, которая теоретически может повлиять на условия договоренностей, сама по себе не позволяет отказать в применении налогового вычета.

Есть позиция и Конституционного суда по обсуждаемой теме. КС в постановлении № 5-П от 9 марта 2021 года запретил привлекать граждан к уголовной ответственности, если они обратились в налоговую и получили вычет, на который не могли претендовать.

Не приходит налоговый вычет — что делать?

Если налоговая не перечисляет вычет, прежде всего, нужно разобраться с точными сроками перевода и с тем, правильно ли вы все сделали. На практике специально задержки выплат не случаются. Если вы ждете выплату, а ее все нет, значит, этому есть причина, в том числе халатность сотрудников ФНС.

01.12.21 30204 9 Поделиться
Автор Бробанк.ру Ирина Русанова
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. [email protected]Открыть профиль

На практике задержки с возвратом налогового вычета встречаются крайне редко. Схема начисления и перевода давно отлажена, ею ежегодно пользуются сотни тысяч граждан РФ. Бробанк.ру рассказывает, почему не приходит налоговый вычет, и что делать в этой ситуации.

Сроки перевода налогового вычета

Для начала рассмотрим, в какие сроки после предоставления комплекта документов ФНС должна перевести деньги налогоплательщику. Это установленный законом период, который разъясняется в письме Минфина от 03-04-05/9949.

И вот как формируется срок:

1. После подачи документов начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. Можно сказать, что налоговая разбирается, положен ли вообще гражданину налоговый вычет, сколько ему нужно заплатить.
2. Если камеральная проверка проходит успешно, то при уже поданном заявлении (обычно оно подается сразу при обращении в ФНС) в течение 1 месяца совершается перевод денежных средств на указанные гражданином реквизиты.

Если вы подаете заявление после проведенной камеральной проверки, то отчет одного месяца начинается с даты подачи.

Получается, что стандартный период расчета и перевода налогового вычета в России — 4 месяца при условии, если заявление на перечисление было подано сразу или во время камеральной проверки. Если оно подается позже, тогда выплату нужно ждать в течение месяца после этого события.

Нужно обратить внимание и на то, что деньги переводятся на банковский счет, зачисление на который не проводится моментально. Срок — в течение 3 рабочих дней. То есть если ФНС сделала перевод в максимально крайний срок, до гражданина деньги могут дойти через 4 месяца и 3-5 дней после подачи всех документов, включая заявление.

Если налоговый вычет не пришел через 4 месяца

Такие ситуации хоть и редко, но действительно случаются. Если с момента подачи документов, включая заявление, прошло больше 4 месяцев и 3 рабочих дней, нужно прояснять ситуацию.

Если налоговая не возвращает вычет в установленный законом срок, направляйте жалобу. По закону это можно сделать уже на следующий день после того, как ваши права нарушены. Схему подачи жалобы разъясняет Приказ ФНС России N ММВ-7-19/343@.

1. Если налоговый вычет не пришел, необходимо подавать обращение в вышестоящий ФНС орган, то есть в УФНС. Но обращение подается через ту налоговую службу, которая не выполнила ваши законные требования.
2. Получив заявление-жалобу, ФНС обязана сопроводить ее своими документами и в течение трех дней направить в УФНС.
3. При этом начальная ФНС при получении жалобы обязуется как можно быстрее устранить нарушение, если оно имеет место быть, и отчитаться об этом перед вышестоящим органом.
4. Гражданин имеет право на подачу жалобы в течение 1 года после того, как его права были нарушены. Но если случился пропуск по уважительной причине, срок можно продлить.
5. Жалоба рассматривается в течение 15 дней. Если предполагается запрос дополнительных документов, срок увеличивается до 30 дней.

Закон предусматривает подачу жалобы на действия ФНС через личный кабинет налогоплательщика. То есть вы можете направить обращение там или стандартно — через отделение ФНС, где подавали заявление на получение налогового вычета.

Составляем жалобу правильно

• ФИО гражданина и место его жительства, телефон для связи;
• бездействие какого подразделения ФНС обжалует гражданин, можно указывать конкретных должностных лиц. Но в данном случае подойдет и просто название подразделения;
• какие именно действия или бездействия обжалуются. В данном случае в свободной форме пишите, что вам не перечисляют налоговый вычет;
• на каких основаниях гражданин решил, что его права нарушены. То есть тут нужно описать, что вы подали декларации и заявление в такие-то даты, что прошло уже столько времени, а деньги так и не пришли;
• требования заявителя. В нашем случае — получение выплаты. Но также можно требовать с ФНС пени за задержку — о них ниже;
• указать удобный канал, по которому вы хотите получить ответ. Например, письменно, в личном кабинете, на электронную почту;
  перечень документов, которые вы прикладываете к обращению.

Сопроводите свою жалобу копиями или сканами/фото всех документов об обращении за налоговым вычетом, которые есть у вас на руках.

Жалоба составляется в свободной форме без эмоций, пишите только четкие факты. Если обращение будет составлено с нарушениями, не будет отражать всю ситуацию, УФНС в течение 5 дней после получение отклонит жалобу.

Если вам не вернули налоговый вычет в срок, требуйте пени

Крайне мало налогоплательщиков знают, что в случае опоздания перевода налогового вычета они могут требовать с ФНС пени за все дни просрочки. Пени рассчитываются на основании ставки ЦБ РФ на момент нарушения.

Например, на момент создания материала ключевая ставка ЦБ РФ составляет 6,75% годовых. То есть за 1 день просрочки на невыплаченную сумму полагается пеня в размере 6,75/365, то есть 0,0185% в день.

• за каждый день пропуска набегают пени в размере 50000*0,0185%. То есть 9 рублей 25 копеек;
• за 14 дней сумма пени составит 129,5 рублей.

Да, размер штрафных санкций для ФНС невелик, но эти деньги — ваше полное право. Поэтому, подавая жалобу в УФНС, указывайте в требованиях не только выплату налогового вычета, но и оплату пеней с указанием суммы за каждый день просрочки.

Подытожим, что делать, если не приходит налоговый вычет

1. Убедитесь, что срок действительно пропущен. Если при подаче декларации вы сразу подавали заявление, срок получения выплаты — максимум 4 месяца. Если заявление подавалось после камеральной проверки, которая длится 3 месяца, то крайний срок получения денег — 1 месяц после подачи обращения.
2. Помните о том, что перевод на банковский счет может идти до 3 рабочих дней. Если при этом ФНС отправила деньги в срок, нарушением это являться не будет.
3. Уже на следующий день после получения выплаты вы можете составить жалобу в УФНС и подать ее через личный кабинет налогоплательщика или лично в подразделении ФНС, где вы подавали заявление.
4. В течение 15 дней ваше заявление будет рассмотрено вышестоящей инстанцией. Если жалоба будет признана обоснованной, ваши требования оперативно будут удовлетворены. В том числе в части положенных вами пени.

Если и жалоба в УФНС не помогла, вы можете обратиться с заявлением в суд. Если сумма иска больше 50000 — в районный. Если меньше — в мировой. Но на практике такие случае единичные.

Обычно, если налоговая просрочила выплату вычета, подача жалобы очень быстро все решает, деньги поступают еще на этапе рассмотрения, когда ответ не дан. Потому что изначально жалоба попадает в руки ФНС, которая допустила нарушение. Она явно сделает все возможное, чтобы уладить дело без санкций от надзорного органа.

Частые вопросы

Что делать, если налоговая не перечисляет деньги?

Если вы уверены, что все сроки вышли, можете сначала обратиться в ФНС за разъяснением ситуации, например, по телефону. А после можно подавать жалобу в УФНС.

Почему не пришел налоговый вычет?

Возможно, вы собрали неполный комплект документов, не прошли камеральную проверку, неверно составили заявление. Не исключается и халатность со стороны работников ФНС.