Сколько процентов аванс от зарплаты

Дата получения зарплаты.Раньше ею был последний день месяца, за который начислялась зарплата. С 2024 года, согласно подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, датой выплаты зарплаты считается день получения денег в кассе или переводом на карту сотруднику.

Выплаты привязаны к месяцу получения.Например, если сотрудник получил аванс за июль 15 числа, выплата относится к доходам этого месяца. А зарплату за июль сотрудник получил 10 августа: этот доход относится к августу, хоть и начислен за июль.

Начислить и удержать НДФЛ нужно на даты выплаты дохода,согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, Теперь налог забирают и с зарплаты, и с аванса. При определении налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ работодатель обязан учесть все выплаты сотруднику: в денежной и натуральной форме, например, компенсацию проезда или питания.

Не подлежащие налогообложению доходы перечислены в ст. 217 НК РФ. К ним относятся, например, пособие по уходу за ребенком или возмещение расходов на повышение квалификации.

Некоторые работодатели решили, что больше нельзя платить аванс в виде фиксированной суммы или процента от оклада. Но обязанность выплачивать сотруднику зарплату за первую половину месяца с учетом фактически отработанного времени закреплена в ТК и действует без изменений.

Также ТК требует, чтобы зарплата за текущий месяц была выплачена не позднее 15 числа следующего месяца. Работодатель должен указать в трудовом договоре не сроки, а конкретные даты выплат.

Изменение сроков выплат и размера аванса

Новый расчетный период.Им теперь считается промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 числа нынешнего. Налог за этот период нужно перечислить не позднее 28 числа.

Уведомить ФНС о суммах начисленного НДФЛ нужно до 25 числа нового месяца, чтобы налоговая знала, какую сумму списать с единого налогового счета (ЕНС) предпринимателя.

Пример

ИП Иванов платит аванс 22 числа, а зарплату за прошлый месяц — 7 числа. В июле зарплату за июнь и аванс за июль работникам перечислили 7 и 22 числа. У бухгалтера осталось три дня, чтобы отправить в ФНС уведомление о начисленном НДФЛ, и шесть дней для оплаты налогов. Если предприниматель заплатит налог с опозданием, его могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы.

Чтобы избежать неприятностей, работодатели могут изменить сроки выплат, чтобы у бухгалтера оставалось больше времени на расчеты, составление документов и оплату налогов. Например, перенести сроки аванса на 25 число, а зарплату — на 10 число. Тогда в следующем месяце у бухгалтера будет 15 дней на подачу уведомления и 18 — на оплату налогов.

Но можно сделать проще — например, завести онлайн-бухгалтерию для бизнеса. Подобный сервис, например, есть у Ак Барс Банка. С ним предприниматели могут быстро выставлять счета, рассчитывать налоги и отправлять отчеты в контролирующие органы. Вся отчетность автоматизирована, а консультации экспертов доступны круглосуточно. Стоимость сервиса — от 833 ₽ в месяц.

Для открывших расчетный счет клиентов банк дарит месяц онлайн-бухгалтерии в подарок

Правила выплаты аванса

ТК не содержит строгого регламента выплаты авансов. Главное — учесть основные правила:

• рассчитывать среднюю зарплату по реально отработанному времени;
• выплачивать зарплату минимум раз в полмесяца;
• выплачивать аванс до 30 числа текущего месяца, а зарплату — не позже 15 числа следующего.

Размер и даты выплат сотрудникам определяются правилами внутреннего трудового распорядка, в коллективном договоре или трудовом договоре.

Роструд не рекомендует платить аванс в последний день месяца, иначе принятые до первого числа работники отработают полный месяц, а оплату получат только за половину. Это нарушает закон об «Обеспечении права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату зарплаты».

Методы расчета аванса в 2024 году не изменились. Рассчитать его можно, исходя из фактически отработанного времени или в виде процента от оклада сотрудника. В связи с нововведениями общий размер зарплаты за месяц не поменяется — просто работник будет получать больше за вторую половину месяца.Чтобы устранить эту диспропорцию, можно внести изменения в сроки и порядок расчета.

Далее разберемся, как начисляется аванс по новым правилам, в зависимости от выбранного работодателем способа.

Аванс в процентах от оклада.Обычно его устанавливали в размере 40% от оклада, потому что обычно на первую половину месяца выпадают праздники, когда сотрудники не работают. Также в течение месяца работник может заболеть и отработать не все время.

Так выглядит настройка расчета аванса в процентах в программе «1С Бухгалтерия 8.3» (Источник: profbuh8.ru)

Если с 1 января 2024 года сохранить ставку 40%, то, за вычетом НДФЛ, сотрудник получит на руки только 34,8% от оклада. Это не очень справедливый размер оплаты за полмесяца.

Можно увеличить фиксированную ставку аванса на 7-10% и установить ее на уровне 47-50% от оклада. Тогда размер оплаты труда за первую половину месяца для сотрудника останется примерно на прежнем уровне.

Пример

В компании «А» был установлен аванс в 40% от оклада. Оклад сотрудника — 30 000 ₽. До 1 января 2024 года работник получал за первую половину месяца: 30 000 х 40% = 12 000 ₽. НДФЛ в 1 560 ₽ с суммы аванса не удерживался.

С 1 января 2024 года сотрудник будет получать: 12 000 — 1 560 (НДФЛ) = 10 440 ₽.

Получается, сотрудник отработал полмесяца, а получил чуть больше трети оклада. Из-за этого работодатель решил увеличить размер аванса до 46% от оклада. Тогда работник получит аванс за вычетом НДФЛ в размере: 30 000 х 46% — 13% = 12 006 ₽.

Работодатель может оставить расчет аванса прежним, но это чревато недовольством сотрудников и даже жалобами в трудовую инспекцию.

Аванс за фактически отработанное время.Сотрудник получает на руки деньги за фактически отработанные дни в первой половине месяца. Суммы аванса могут отличаться в разные месяцы.

Пример

Компания «А» платит водителю оклад 40 000 ₽. В январе 2024 года было всего 17 рабочих дней, а в первой половине месяца — всего пять. При расчете аванса за фактически отработанные дни водитель получит: 40 000 / 17 х 5 — 13% = 10 235 ₽.

А в феврале было 18 рабочих дней, из них 11 пришлись на первую половину месяца и водитель получил аванс: 40 000 / 18 х 11 — 13% = 21 266 ₽.

Многим сотрудникам не нравится такой способ расчета, а при сокращении суммы аванса на НДФЛ недовольство будет еще больше: разница в суммах аванса за разные месяцы очень существенная.

Чтобы сотрудники получали примерно одинаковые суммы каждый месяц, выгоднее перейти на процентный расчет. Но при этом можно учитывать и фактически отработанное время, если сотрудник был на больничном:

Пример

Оклад сотрудника 30 000 ₽. Размер аванса установлен как 46% от оклада. В первой половине января 2024 года пять рабочих дней. Работник из-за болезни фактически отработал два дня. Размер аванса составит: 30 000 х 46% / 5 дней х 2 дня — 13% = 4 802,4 ₽.

Какие выплаты сотрудникам нужно включать в аванс

В аванс включают компенсационные надбавки: работа ночью и в праздники, надбавки за стаж, профессионализм и др. В связи с нововведениями у бухгалтеров могут возникнуть сложности с расчетом вычетов на детей и удержаниям из зарплаты по исполлистам.

Как сделать налоговый вычет на детей.С начала 2024 года вычеты на ребенка применяют по-прежнему за каждый месяц. Это можно делать и при расчете аванса, и при расчете зарплаты: письмо ФНС от 09.11.22 № БС-4-11/15099@.

Пример

Водитель ООО «Нива» имеет право на стандартный вычет на ребенка. Оклад водителя 45 000 ₽, а аванс рассчитывается как 45% от оклада. Стандартный вычет на ребенка 1 400 ₽.

Вычет за январь бухгалтерия применила при расчете аванса за текущий месяц 25 числа. НДФЛ с учетом вычета составил: ((45 000 х 45%) — 1 400) х 13% = 2 450,5 ₽.

Вычет лучше применять к последней выплате в месяце: именно по ней можно рассчитать, превысил ли доход сотрудника 350 000 ₽ с начала года. Если сумма дохода превышена, с этого месяца право на вычет теряется.

Удержание денег по исполнительным листам. До 1 января 2024 года удержания производились раз в месяц после вычета НДФЛ. По новым правилам НДФЛ считают дважды в месяц, поэтому удержания нужно делать при каждой выплате: и с аванса, и с зарплаты.

По закону размер удержания рассчитывается из суммы, которая остается после уплаты налогов. А раз НДФЛ теперь рассчитывается с каждой выплаты, то и удержания по исполлистам нужно делать также.

Возможно, в ближайшее время появятся дополнительные разъяснения по новым правилам. Также нужно помнить о новых сроках сдачи отчетности и уплаты налогов и по необходимости поменять даты выплаты аванса и зарплаты для сотрудников.

Какой размер аванса не вызовет нареканий у Инспекции по труду

Каков размер аванса — этот вопрос мучает бухгалтеров еще с прошлого года. Трудовая инспекция безбожно штрафует компании, которые нарушают требования законодательства. В статье расскажем, как правильно считать аванс, какой процент от зарплаты. Также определим, как правильно прописать в локальных документах размер авансовой выплаты, чтобы избежать штрафа от контролеров.

О чем речь

Трудовое законодательство России понятие «аванс» не содержит. Однако данный термин широко применяется в народе. Именно авансом называют заработную плату, которая полагается работнику за первую половину месяца или иного расчетного периода.

Простыми словами, ТК РФ устанавливает обязанность работодателя выплачивать заработок наемным сотрудникам не реже чем два раза в месяц. Следовательно, авансовая выплата — это заработок за первую половину расчетного периода, а остальная сумма — уже окончательный расчет.

Как считать

До недавнего времени был аванс — процент от зарплаты. То есть работодатель в трудовом или коллективном договоре устанавливал определенный процент, например 30 %, 40 % или 50 % от должностного оклада.

Стоит отметить, что ранее вопрос: аванс — это сколько процентов от зарплаты — решался путем переговоров. То есть работодатель совместно с представителями профсоюзной организации определяли, в каком объеме выплачивалась зарплата за первые полмесяца. Такие рекомендации были закреплены в Постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566. Однако Постановлением Правительства РФ от 04.10.2017 № 1205 эти нормы были упразднены.

Что входит в первую половину заработка:

1. Часть должностного оклада, рассчитанная с учетом отработанного времени по факту.
2. Доплаты за условия труда, вредность, опасность, территориальные коэффициенты.
3. Выплаты за работу в ночное время или праздничные дни.
4. Доплаты за совмещение должностей, профессий, переработки и прочее.
5. Иные аналогичные виды выплат и вознаграждений за труд.

Следовательно, в расчет аванса по заработной плате включайте все выплаты, полагающиеся специалисту в конкретном периоде.

Суммы стимулирующих и премиальных доплат, которые рассчитываются по результатам работы или за достижение определенных показателей, в авансовый расчет не включайте. В середине расчетного месяца определить, каким будет этот результат, нельзя. Следовательно, размер стимулирующих выплат рассчитывается в конце месяца и в авансовый расчет не включается. Такие указания дал Минздравсоцразвития в Письме от 25.02.2009 № 22-2-709.

Что говорит закон

Чиновники не определили, сколько процентов от зарплаты составляет аванс. Конкретного значения в процентном отношении к итоговому заработку нет. В действующих нормативно-правовых актах имеется только размытое определение, что размер авансовой выплаты равен половине заработка за месяц, рассчитанного с учетом фактически отработанных дней, смен, часов.

Итак, рассмотрим данный порядок исчисления на конкретных примерах. Общие условия: в коллективном договоре прописано, что авансовая выплата производится 16 числа месяца, исходя из фактически отработанного времени. День выплаты в расчет не включается.

Пример № 1

Сидоркин Сидор Сидорович — начальник отдела, получает заработную плату в размере 100 000 рублей, работает на пятидневке. Первые полмесяца отработал полностью.

Размер авансовой выплаты в сентябре 2019 г.: 100 000 / 20 рабочих дней × 10 дней отработанных фактически = 50 000 рублей.

Пример № 2

Сказочкин Иванушка Петрович трудится менеджером с заработной платой в 40 000 рублей в месяц. В сентябре 2019 г. он заболел с 10.09.2019, то есть отработал в первой половине сентября только 5 рабочих дней. Бухгалтер произвел расчет:

40 000 / 20 раб. дн. × 5 дн., отраб. по факту = 10 000 рублей.

Пример № 3

Принцессова Анфиса Ивановна, руководитель проекта, с окладом в 75 000 рублей, отправилась в очередной трудовой отпуск с 27.08.2019, согласно утвержденному графику отпусков, на 28 календарных дней. Следовательно, авансовая выплата за 1 половину сентября Анфисе Ивановне не положена.

Что происходит на практике

Как видим, метод расчета, предложенный законодателями, является довольно трудоемким. Это приводит к удвоению расчетов для работников бухгалтерии. По сути им приходится считать зарплату два раза в месяц вместо одного итогового подсчета.

Для упрощения работодатели закрепляют в локальных документах предприятия конкретный процент. Аванс — это какая часть зарплаты? Обычно это 40-50 % от должностного оклада. Однако просто указать в трудовом договоре конкретный процент будет неверно. Например, если работник в отпуске или на больничном, то в таком случае ему все равно придется выплачивать авансовый расчет. Ведь никаких указаний о фактически отработанном времени нет.

В тому же указать ровно 50 % тоже неверно. Так как из заработной платы производятся удержания: НДФЛ, а также могут быть исполнительные листы и добровольные удержания (например, в пользу страховых взносов). Следовательно, это нужно учитывать при определении аванса (сколько процентов от зарплаты 2019).

В итоге оба варианта допустимы к применению на практике: и процентный, и расчетный по факту. Однако если работодатель принял решение исчислять авансовые суммы процентным методом, он должен быть готов к штрафам от трудовой инспекции. Подробнее об этом в статье «Какой аванс платить работникам, чтобы избежать штрафа в 50 000 рублей».

За что точно накажут

Чиновники определили, каким аванс точно не может быть. Проверьте, если в ваших локальных документах отражены аналогичные условия, срочно скорректируйте их. В противном случае штрафа в 50 000 от контролеров не избежать.

Итак, каким аванс не может быть:

1. Символическая сумма. Например, в трудовом договоре прописана авансовая выплата в размере 5000 рублей при должностном окладе в 50 000 рублей. Мизерный размер — это прямое нарушение норм ст. 129 ТК РФ , закрепляющей увязку между размером выплат и объемом выполненной работы.
2. Конкретная сумма тоже не должна фигурировать в документе. Например, прописать «авансирование в размере 25 000 рублей» в коллективном договоре неправильно. Тогда организация обязана платить эту сумму всем и всегда независимо от оклада, отработанного времени.
3. Отсутствие конкретики также признают нарушением. Например, если в ЛНА указать только максимальный предел: «не более50 % от оклада». Представители трудовой инспекции считают, что такая формулировка дает право руководству предприятия снизить сумму выплат в одностороннем порядке. А это ущемление прав трудящихся и нарушение ст. 72 ТК РФ .
4. Отсутствие выплат за первую половину расчетного периода. Даже если работник напишет заявление с просьбой не выплачивать ему аванс, это признают нарушением. Согласно ст. 136 ТК РФ , наниматель обязан производить расчеты с сотрудниками не реже двух раз в месяц, иного варианта не предусмотрено. Значит, не платить аванс совсем нельзя, даже по инициативе наемного специалиста.

Напомним, что размеры штрафов закреплены в ст. 5.27 КоАП . Для организации наказание может составить от 30 000 до 50 000 рублей. Также накажут и руководителя (от 1000 до 5000 рублей). Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены такие же размеры штрафных санкций (1000–5000 рублей).

Получили аванс меньше обычного? Объясняем, почему так!

1 января 2024 года вступили в силу новые правила уплаты НДФЛ. Теперь этот налог, который удерживается со всей зарплаты, вычитается не только во время выдачи выплаты, но и из аванса, чего раньше не делалось. То есть когда вы будете получать зарплату за ведение блога, продвижение в интернете, внедрение воронки продаж и так далее в начале февраля, она окажется немного больше – как раз на ту сумму, которой вы не досчитались на днях при получении аванса.

Подчеркнем, что сама сумма налогообложения не изменилась, и ежемесячная заработная плата (если вам ее не прибавляли и не урезали работодатели), не изменится.

То есть это чисто бухгалтерская история. Прочих работников она коснулась только в плане составления семейного или личного бюджета – из-за небольшой недостачи, которая восполнится в другой день.

«Оклад работника составляет 40 000 рублей. Ранее ему выдавали 16 тысяч аванса и 18 880 рублей заработной платы (40 000 – 16 000 аванс – 5200 подоходный налог со всей полученной заработной платы за месяц). Теперь же сотруднику будут выплачивать аванс в размере 13920 рублей – меньше, чем было в прошлом году (всё те же 16 000, но с вычетом 2080 рублей в качестве подоходного налога) и заработную плату в сумме 20880 рублей. Вот здесь-то и добавят разницу. И в итоге зарплата получается больше, чем была в прошлом году (24 000 — 3120 как подоходный налог).

Бухгалтеры теперь удерживают налоги «день в день», а не по итогам месяца. То есть, согласно правкам в ст. 223 НК РФ (внесены федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ), датой получения дохода будет считаться не последний рабочий день месяца, а день фактической выплаты.

До 22 числа включительно работодатели должны перечислять НДФЛ, удержанный за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Сделать это нужно по 28 число текущего месяца включительно. Также необходимо известить налоговую о исчисленных суммах с помощью специального уведомления, которое следует подавать до 25 числа текущего месяца. Раньше зарплаты закрывали последним днем месяца, спокойно и неспешно рассчитывая НДФЛ в следующем месяце.

Руководство же, при необходимости, может согласовать с бухгалтерией увеличение аванса, чтобы в итоге выплачиваемые суммы были такими же, как и в прошлом году – чтобы заработная плата дробилась привычным для работников способом.

Что такое аванс и почему нам его платят

Согласно статье 136 Трудового кодекса работодатель обязан платить работникам не реже, чем раз в полмесяца. Там же прописаны сроки: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена.

Аванс – это выплата за первую половину месяца, которую чаще всего получают в период с 15 по 20 число текущего месяца (везде по разному). Выплата за вторую половину месяца чаще производится в начале следующего месяца – это основная часть заработной платы, которую чаще и называют зарплатой.

Пропорции в разбиении суммы на аванс и зарплату законом не регламентируются. Есть только письма ведомств с рекомендациями, выполнение которых необязательно. Например, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.09 №22-2-709 сказано, что «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…». Но следовать этой рекомендации, даже несмотря на слово «должна» никто не обязан. Тем более, что слово «примерно» можно понимать как угодно – четкого определения и процентов расхождения в законах и правовых актах нет.

Поэтому аванс может составлять как половину всей оплаты труда (за фактически отработанное в первой половине месяца время), так и символические 5-10% от нее. Это прописывается в нормативных актах самой компании.

Сколько процентов аванс от зарплаты

https://ria.ru/20230215/avans-1852133911.html

Аванс по зарплате в 2024 году: правила расчета по новому закону

Аванс по зарплате 2024: как рассчитать, сроки, изменения и проценты

Аванс по зарплате в 2024 году: правила расчета по новому закону

Аванс по зарплате с начала 2024 года рассчитывается по-новому. Как изменились правила уплаты НДФЛ, сколько процентов будет удерживаться при каждом перечислении. РИА Новости, 05.04.2023

2023-02-15T12:51

2023-02-15T12:51

2023-04-05T13:21

пенсионный фонд рф

центральный банк рф (цб рф)

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

МОСКВА, 15 фев – РИА Новости. Аванс по зарплате с начала 2024 года рассчитывается по-новому. Как изменились правила уплаты НДФЛ, сколько процентов будет удерживаться при каждом перечислении средств работнику, расчет и сроки выплат с учетом изменений – в материале РИА Новости.Аванс по зарплатеС 2024 года налоговый агент должен исчислить НДФЛ «на дату фактического получения дохода» (п. 3 ст. 226 НК РФ) при выдаче заработной платы за первую и за вторую часть месяца.По словам Анастасии Огор, директора по персоналу и организационному развитию Profit Group (Финансово-промышленная группа «Профит») понятие аванса является некорректным, существует только заработная плата за первую половину месяца и заработная плата за вторую половину месяца. Выплата за первую часть месяца рассчитывается с 1 по 15 число месяца пропорционально отработанному времени.Изменения в 2024 году»В 2024 году в силу вступили новые правила, согласно которым с аванса теперь необходимо также удерживать НДФЛ. По старым правилам НДФЛ удерживался один раз в месяц и с общей суммы заработной платы работника. С 2024 года же налог отдельно рассчитывается при выплате аванса и оклада», – поясняет Оксана Васильева, к.ю.н., доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.»НДФЛ теперь исчисляется два раза в месяц: при выплате зарплаты за первую половину месяца (аванса) и при выплате суммы под расчет. Общий размер удерживаемого налога от этого никак не изменился, на руки работник получает всю ту же сумму. Поменялось только соотношение аванса и основной зарплаты – при прочих равных размер зарплаты за первую половину месяца стал меньше, а за вторую больше», – уточняет Сергей Гебель, генеральный директор юридической компании «Гебель и партнеры».Вера Каллистратова, руководитель бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения», отмечает, что нововведения коснутся скорее бухгалтеров, на гражданах изменения отразятся в минимальной степени. «Формы отчетности регулярно меняются, вводятся новые правила, упраздняются старые. Наглядный пример – объединение ПФР и ФСС. Все это необходимо для прозрачного начисления налоговых взносов. Последние годы все больше увеличивает контроль за выплатой всех видов налогов, с целью минимизировать теневую бухгалтерию», – говорит специалист.Процент от заработной платыСогласно Трудовому кодексу РФ, работодатель обязан выплачивать заработную плату сотруднику дважды в месяц. «Аванс выплачивается за работу с 1 по 15 число каждого месяца и обычно составляет 40-50% заработной платы. А вот сам НДФЛ удерживали уже из заработной платы полностью за все дни работы в месяце, – говорит Вера Каллистратова. – С 1 января текущего года выплаты выглядят следующим образом: сумма аванса уменьшится на 13%, но при этом сумма, которая составляет саму заработную плату по итогам месяца, будет больше ровно на ту сумму, на которую уменьшится аванс».СрокиВознаграждение за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Конкретные даты выплат работодатели устанавливают самостоятельно и закрепляют это в трудовом или коллективном договоре, в правилах внутреннего трудового распорядка.По словам Оксаны Васильевой, по новым правилам работодатели обязаны перечислять НДФЛ с выплат, произведенных с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, до 28 числа текущего месяца, а до 25 числа необходимо подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах.При определении дат Алла Матюхина, методолог Unicon Outsourcing, рекомендует учитывать следующие моменты:Срок выплаты, установленный трудовым договором, по словам Сергея Гебеля, может быть изменен путем оформления дополнительного соглашения. Для изменения срока, закрепленного в локальном нормативном акте, достаточно приказа руководителя. Срок, установленный коллективным договором, меняется по правилам внесения изменений в коллективный договор. А если выплата аванса попадает на выходной, праздничный или нерабочий день, его нужно выплатить накануне.Ответственность за невыплатуСергей Гебель поясняет, что не платить аванс работодатель не имеет права даже при наличии заявления от сотрудника или соответствующей статьи в трудовом и коллективном договоре.»Выплата аванса в меньшем размере, чем это предусмотрено законом, является нарушением, за которое работодателя могут привлечь к административной ответственности по ч. 6 ст. 5. 27 КоАП РФ. Санкция статьи предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа в размере до 50 тысяч рублей. За повторное нарушение размер штрафа увеличивается до 100 тысяч рублей», – говорит юрист.По словам Анастасии Огор, за несвоевременную выплату заработной платы (не важно за какую половину месяца) работодатель обязан выплатить денежную компенсацию (1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки).В случае невыплаты заработной платы более 15 дней работник вправе приостановить работу на период задержки выплат, при этом необходимо письменно уведомить работодателя.Сергей Гебель дополняет, что при определенных обстоятельствах частичная невыплата заработной платы свыше трех месяцев или полная невыплата более двух месяцев может стать основанием для привлечения руководителя к уголовной ответственности.Как рассчитать авансПо словам Аллы Матюхиной, размер аванса не прописан в Трудовом законодательстве. Организация самостоятельно принимает решение, как будет производиться расчет аванса и закрепляет это правило в локальном нормативном акте организации. Обычно используют два варианта расчета заработной платы за первую половину месяца:Сергей Гебель указывает, что размер аванса должен определяться пропорционально отработанному времени, то есть за фактически выполненную работу. Данное правило универсально и не зависит от системы оплаты труда сотрудника (повременная, сдельная).»Минтруд России неоднократно указывал, что при расчете аванса должен учитываться оклад (тарифная ставка) работника за отработанное время, а также надбавки, размер которых не зависит от итогов работы за месяц и выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. К ним относятся оплата за работу в ночное время, доплата за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы», –говорит юрист.Важно отметить, что уменьшение размера аванса при начислении может расцениваться как дискриминация в сфере труда и ухудшения трудовых прав работников. Таким образом, независимо от установленной системы оплаты труда, выплата аванса должна соответствовать пропорционально отработанному времени за этот период. “Сотрудникам со сдельной оплатой труда установленные премиальные выплаты, зависящие от месячной выработки, можно выплачивать в качестве зарплаты за вторую половину месяца. Если у работников с повременной системой оплаты количество рабочих дней в первой и второй половине месяца различается, то размер аванса и основной зарплаты также может разниться, это не будет считаться нарушением трудового законодательства”, – поясняет Сергей Гебель.ФормулаС 2024 года в формулу расчета аванса добавилась переменная в виде 13% НДФЛ:(Оклад, гросс/норма часов за месяц*количество отработанных часов с 1 по 15 число текущего месяца)-13% = заработная плата за первую половину месяца.Какие выплаты могут включаться в авансЭксперты отмечают, что в 2024 году в аванс по зарплате следует включать не только оклад, но и доплаты, которые не изменяются в зависимости от показателей работы в текущем месяце.Список таких выплат перечислила Оксана Васильева:Анастасия Огор поясняет, если есть ежемесячная премия, то она может либо делиться на две части (по усмотрению работодателя), но, как правило, выплачивается по итогам полного месяца вместе с зарплатой за вторую половину месяца. «Больничные и отпуска выплачиваются межрасчетом, но если дата выплаты заработной платы ближе крайней даты выплаты отпускных или оплаты больничного, то эту сумму могут включить в ближайшую выплату зарплаты», – поясняет специалист.»В аванс не включаются те надбавки, которые начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц. Определить такие компенсации за полмесяца не предоставляется возможным. Поэтому они выплачиваются при окончательном расчете заработной платы, – говорит Алла Матюхина. – Кроме того, работнику могут выплачиваться премии и вознаграждения, расчет которых также зависит от показателей за весь период. Например, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно».

Как рассчитывается аванс по заработной плате?

Как рассчитывается аванс по заработной плате? — Такой вопрос часто возникает у бухгалтеров и сотрудников. В данной статье пошагово рассмотрим все тонкости расчёта аванса сотрудникам.

• Шаг 1. Определяем величину аванса
• Шаг 2. Как рассчитать аванс по зарплате – формула
• ШАГ 3. Контролируем сроки выплаты аванса
• Как рассчитывается зарплата и аванс новым работникам?
• Шаг 4. Рассчитываем зарплатные налоги
• Итоги

Шаг 1. Определяем величину аванса

Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.

Если у вас есть доступ к системе «КонсультантПлюс», смотрите пошаговую инструкцию по выплате зарплаты. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Путеводитель по заработной плате.

Шаг 2. Как рассчитать аванс по зарплате – формула

Есть два основных способа расчёта аванса: процентный и расчётный. Выбранный вариант нужно закрепить в локальных актах работодателя.

Процентный способ расчета аванса по заработной плате в 2022 году:

НРВ – норма рабочего времени за первую половину месяца;

Фов – фактически отработанное время за первую половину месяца.

Как начисляется аванс по зарплате расчетным способом?

НРВм – норма рабочего времени за весь месяц;

ФОВ – фактически отработанное время за первую половину месяца.

Рассмотрим несколько ситуации на примере:

Пример 1
В ООО «Смайлик» установлен рабочий график – пятидневная рабочая неделя. Артёменко А. Ю. отработал в первой половине месяца все рабочие дни – 10 дней. Его оклад составляет 40 000 руб.
Вариант 1. Аванс – 40 % от оклада.
Сумма аванса составит 16 000 руб. (40 000 руб. × 40 % : 10 дн. × 10 дн).
Вариант 2. Аванс определяется расчётным способом.
Предположим, что в данном месяце 21 рабочий день. Сотрудник отработал 10. Тогда за первую половину месяца ему полагается 19 047,62 руб. (40 000 руб. : 21 дн. × 10 дн).

Пример 2
Предположим, сотрудник отработал не 10 дней, а только 6, так как был в отпуске. Как считается аванс по зарплате в этом случае? Если аванс рассчитывается процентным способом, то сумма дохода за первую половину месяца составит 9 600 руб. (40 000 руб. × 40% : 10 дн × 6 дн).
Вариант 2 Расчет аванса расчётным способом
В месяце 21 рабочий день. В первой половине месяца сотрудник отработал 6 дней. Сумма аванса составит 11 428,57 руб. (40 000 руб. : 21 дн × 6 дн).

ШАГ 3. Контролируем сроки выплаты аванса

Как мы уже говорили, согласно ст. 136 ТК РФ выплата заработной платы должна осуществляться не реже чем каждую половину месяца. Точные даты устанавливает работодатель в локальных актах.
Это значит, что между выплатами аванса и заработной платы не должно быть больше 15 дней. Удобнее, когда аванс за первую половину месяца выплачивается до 28 числа текущего месяца, а заработная плата за вторую половину месяца выплачивается до 10 числа следующего месяца. В Положении об оплате труда запись о сроках выплаты зарплаты может выглядеть так:

Обратите внимание! Если интервал между авансом и заработной платой больше 15 дней, то ГИТ может оштрафовать работодателя на сумму 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП).

Как рассчитывается зарплата и аванс новым работникам?

Для нового сотрудника безопаснее утвердить промежуточный аванс. Например, если работник пришёл на работу в начале месяца, то первую заработную плату он получит только лишь в конце месяца. Это может нарушить срок выплаты зарплаты в 15 дней. Рекомендуем отразить в Положении об оплате труда следующие нормы:

Шаг 4. Рассчитываем зарплатные налоги

НДФЛ с аванса не удерживают (письмо Минфина от 13.02.2019 №03-04-06/8932). Исключением являются выплаты аванса в последний день месяца. Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ такой доход считается налогооблагаемым, и работодатель обязан рассчитать НДФЛ.

Пример 3
В месяце 21 рабочий день. Из них сотрудник Артёменко отработал 6 дней. В остальное время он был в отпуске. Всего за месяц ему полагается заработная плата в сумме 11 428,57 руб. (40 000 руб. : 21 дн. × 6 дн). НДФЛ с заработной платы составит 1486 руб.
Рассмотрим оба варианта.
Вариант 1 – расчет аванса по заработной плате 40 % от оклада
Сумма аванса в этом случае составит 9 600 руб. (40 000 руб. × 40 % : 10 дн × 6 дн). То есть за месяц Артеменко доначислят 1828, 57 руб. Это больше НДФЛ. Значит, на руки Артёменко получит 342,57 руб.
Вариант 2. Аванс рассчитывается расчётным способом
В дату аванса сотрудник получил 11 428,57 руб. НДФЛ удерживать не с чего. Решить вопрос можно только в том случае, если удерживать НДФЛ при выплате аванса. Но делать так можно только лишь в отношении тех работников, которые вторую половину месяца по каким-то причинам работать не будут. То есть, если при выплате аванса вы уже знаете сумму дохода в целом за месяц, и понимаете, что по итогам месяца удержать налог уже не выйдет, то сделать это нужно при выплате аванса. Посчитайте именно заработную плату за первую половину месяца. НДФЛ в этом случае нужно перечислить в бюджет не позднее следующего за выплатой рабочего дня.
Такой подход закрепить в Положении об оплате труда, например, так:

Итоги

Заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца. Зарплата за первую половину месяца называется авансом. Как считают аванс по зарплате? Рассчитывать аванс можно двумя способами: процентным и расчётным. Выбранный способ необходимо закрепить в локальном акте. Удерживать НДФЛ с аванса в общем случае не нужно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.