Вычитаются ли отпускные из зарплаты

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

16 октября 2024

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Трудовое право Вправе ли работодатель удержать суммы за неотработанные дни отпуска (за период с 05.12.2021 по 04.12.2022), если сотрудник увольняется по собственному желанию 04.07.2022? Расчет при увольнении произведен с учетом полного удержания за ранее использованный отпуск, в итоге работник остается должен предприятию. Распространяется ли ст. 138 ТК РФ об ограничении удержаний из заработной платы на расчет при увольнении или только на ежемесячные выплаты?

Вправе ли работодатель удержать суммы за неотработанные дни отпуска (за период с 05.12.2021 по 04.12.2022), если сотрудник увольняется по собственному желанию 04.07.2022? Расчет при увольнении произведен с учетом полного удержания за ранее использованный отпуск, в итоге работник остается должен предприятию. Распространяется ли ст. 138 ТК РФ об ограничении удержаний из заработной платы на расчет при увольнении или только на ежемесячные выплаты?

29 июля 2022

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В случае увольнения работника по собственному желанию работодатель вправе произвести удержание за использованные, но не отработанные дни отпуска из суммы всех выплат, причитающихся работнику при увольнении. Общий размер удержаний не должен превышать 20%.
Если начисленных сотруднику при увольнении сумм недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет. Если работник откажется от добровольного возмещения отпускных, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит.

Обоснование вывода:
Ежегодный оплачиваемый отпуск может быть предоставлен в любое время рабочего года (ст. 122 ТК РФ). При этом закон не допускает возможности предоставлять ежегодный основной оплачиваемый отпуск и дополнительные оплачиваемые отпуска (кроме отпуска за работу во вредных или опасных условиях) пропорционально отработанному времени (письма Роструда от 23.06.2006 N 947-6, от 24.12.2007 N 5277-6-1). Поэтому может возникнуть ситуация, когда сотрудник, отгулявший отпуск, увольняется до того, как приобрел необходимый для такого отпуска стаж.
Согласно части второй ст. 137 ТК РФ работодатель вправе произвести удержание при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Соответственно, работодатель имеет право на удержание за те дни отпуска, права на которые имеющийся у работника стаж не дает.
Удержания за неотработанные дни отпуска не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 части первой ст. 77, п. 1, п. 2 и п. 4 части первой ст. 81, п. 1, п. 2, п. 5, п. 6 и п. 7 ст. 83 ТК РФ. Случай прекращения трудового договора — увольнение по собственному желанию (часть третья ст. 80 ТК РФ) — к таким основаниям не относится. Значит, при расторжении договора по инициативе работника работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска.
При этом по общему правилу, установленному ст. 138 ТК РФ, суммарный размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов.
На сегодняшний день в правоприменительной практике нет единого мнения насчет того, применяется ли приведенное правило при удержании за неотработанные дни отпуска из выплат при увольнении работника. Некоторые суды исходят из того, что установленные ст. 138 ТК РФ ограничения размеров удержания из заработной платы работника применяются при систематических (ежемесячных) выплатах заработной платы, а не в случае окончательного расчета между работником и работодателем в связи с прекращением трудовых отношений. Поэтому сумма, которую работодатель вправе удержать с работника за неотработанные дни отпуска при увольнении, ограничена только самой суммой выплат при увольнении (смотрите, например, определения Седьмого КСОЮ от 11.03.2021 N 8Г-2340/2021[88-3891/2021], 27.08.2020 N 8Г-12411/2020, Второго КСОЮ от 23.06.2020 N 8Г-1569/2020-(8Г-5957/2019), Восьмого КСОЮ от 21.05.2020 N 8Г-4304/2020[88-6888/2020], Московского городского суда от 12.03.2021 N 33-7017/2021, Верховного Суда Республики Крым от 02.10.2019 N 33-8431/2019, Челябинского областного суда от 19.03.2020 N 11-2651/2020, Тюменского областного суда от 17.05.2021 г. по делу N 33-2135/2021).
Нам же более справедливой представляется иная позиция, в соответствии с которой установленные ст. 138 ТК РФ ограничения распространяются и на сумму окончательного расчета при увольнении. Иными словами, работодатель не вправе удержать из последней выплаты всю сумму задолженности перед ним, если она превышает 20% причитающейся суммы. Такой подход разделяют также специалисты Минтруда России. Так, в письмах ведомства от 30.03.2021 N 14-3/ООГ-2784 и от 22.10.2018 N 14-1/ООГ-8142 указывается, что работодатель не вправе удержать за неотработанные дни отпуска более 20% от выплат, причитающихся работнику при увольнении. Аналогичную позицию неоднократно высказывали и в Роструде (ответ 1, ответ 2, ответ 3, ответ 4, ответ 5, ответ 6 с информационного портала «Онлайнинспекция.РФ»).
Примеры такого подхода имеются и в судебной практике (определения Девятого КСОЮ от 27.05.2021 N 8Г-3379/2021[88-4083/2021], Четвертого КСОЮ от 18.02.2021 N 8Г-804/2021[88-5706/2021], Третьего КСОЮ от 28.09.2020 N 8Г-10571/2020[88-12317/2020], Волгоградского областного суда от 07.10.2020 N 33-9150/2020, Свердловского облсуда от 09.10.2018 N 33-17887/2018, Суда ХМАО от 20.02.2018 N 33-1346/2018, Ярославского облсуда от 11.05.2017 N 33-3207/2017, Суда Еврейской автономной области от 03.06.2016 N 33-345/2016, Пензенского облсуда от 20.12.2011 N 33-3297, Верховного Суда Республики Карелия от 07.02.2020 N 33-490/2020).
Таким образом, на наш взгляд, в рассматриваемой ситуации максимальный размер удержаний из заработной платы не может превышать 20% полагающейся работнику суммы при увольнении. При этом превысить этот размер работодатель не вправе даже с согласия работника (смотрите также ответ 7, ответ 8 с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ»).
За нарушение положений трудового законодательства работодатели или должностные лица могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.
В ситуации, если начисленных сотруднику при увольнении сумм недостаточно для полного погашения задолженности или ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, не позволяют полностью погасить задолженность, то оставшуюся часть работник может добровольно возвратить путем внесения в кассу работодателя или перечислить на его расчетный счет (смотрите ответ 9, ответ 10, ответ 11 специалистов Роструда с информационного портала «Онлайнинспекция.РФ»).
Если же работник откажется от добровольного возмещения отпускных, то задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит. К такому выводу пришел Верховный Суд РФ в определении от 25.10.2013 N 69-КГ13-6. Это определение включено в Обзор судебной практики Верховного Суда РФ за III квартал 2013 г. (п. 5 раздела «Судебная практика по гражданским делам»).
Позиция суда основана на том, что действующее законодательство не содержит оснований для взыскания в судебном порядке задолженности за неотработанные дни отпуска. Согласно части четвертой ст. 137 ТК РФ заработная плата, излишне выплаченная работнику, не может быть с него взыскана, за исключением случаев счетной ошибки, если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда или простое, если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. В силу же п. 3 ст. 1109 ГК РФ не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения не только заработная плата, но и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки. Эти положения закона согласуются с нормами международного права и содержат исчерпывающий перечень случаев, когда допускается взыскание с работника излишне выплаченной заработной платы.
Раньше у работодателя был шанс взыскать с работника сумму за неотработанные дни отпуска, поскольку вопрос являлся спорным и иногда суды удовлетворяли подобные иски (смотрите, например, определение Новгородского областного суда от 07.08.2013 N 33-1145/2013; определение Кировского областного суда от 11.07.2013 N 33-2465/2013).
Теперь рассчитывать на это не приходится. Поскольку вывод о невозможности взыскания с уволенного работника отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска, включен в обзор судебной практики Верховного Суда РФ, он является обязательным для всех судов общей юрисдикции.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Взыскание суммы за неотработанные дни отпуска;
— Энциклопедия решений. Удержание за неотработанные дни отпуска.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Бездеткина Дарья

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Облагается ли НДФЛ оплата отпускных

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ. Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Общие правила выдачи отпускных

• Продолжительности отпуска.
• Средней зарплаты сотрудника.
• Периода, за который выполняется расчет.

Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО!Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

• Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
• При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
• Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО!Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ?

Самый удобный способ:воспользоваться онлайн-калькулятором НДФЛ.

Сначала из выдаваемой суммы отпускных вычитаются следующие суммы:

• Социальные отчисления.
• Пенсионные, медицинские взносы.
• Страховые взносы на случай профессиональных травм, заболеваний.

Только после этого происходит вычет налога. Ставка его равна 13%.

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Пример расчетов

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

• 47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
• 1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Бухгалтерский учет отпускных

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

• ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
• ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

• ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
• ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

• ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
• ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные являются объектом налогообложения. Поэтому они должны фигурировать в справке 2-НДФЛ в качестве дохода служащего. Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов:

• 2000 (доходы, связанные с оплатой труда).
• 2012 (отпускные).

ВАЖНО!Согласно разъяснениям ФНС, следует использовать код 2012. Однако применение других номеров не будет считаться серьезной ошибкой.

Правильное отражение отпускных в бухучете и налоговой документации позволяет избежать проблем при проверках.

Расчет и учет удержания платы за неотработанные дни отпуска при увольнении

Случаются ситуации, когда работнику необходимо получить отпускные дни раньше запланированного срока, использовав своего рода «отпускной аванс». Если затем следует «ударный труд», в результате которого отпуск оказывается отработанным, ситуация ничем не чревата. Но если сотрудник увольняется, не «закрыв» рабочим временем предоставленные ему дни отдыха, работодатель остается в некотором убытке. Закон разрешает ему взыскать выданный в виде отпуска «аванс» в денежной форме. Рассмотрим случаи, при которых работодатель не вправе удерживать с уходящего сотрудника средства за использованный отпуск, разберем, как исчислить размер удержания и правильно оформить этот процесс. Вопрос:Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя.
При увольнении в марте текущего года работнику начислена заработная плата 48 000 руб. Сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, начисленная работнику в декабре прошлого года, составила 8 000 руб. Она была выплачена работнику за вычетом удержанного НДФЛ.
Налоговые вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В налоговом учете применяется метод начисления.
Посмотреть ответ

ТК РФ об отпуске и отпускных

Закон говорит о том, что отпуск сотрудникам может быть дан в любое время, если это не противоречит производственной необходимости (ст. 122 ТК РФ). По общему правилу стаж для предоставления полноценного отпуска составляет полгода. Получив гарантированные законодательством 28 дней отдыха, за 6 месяцев работник на самом деле отработал только 2 отпускных недели. Расчет идет на то, что оставшееся оплаченное отпускное время будет им отработано во втором полугодии. Полный отпуск отрабатывается не менее чем 11 месяцами. Вопрос:Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
Посмотреть ответЗакон не запрещает предоставлять отпуск раньше отработанных сотрудником 6 месяцев, а в последующие годы работы отпуск может быть запланирован по графику даже в самом начале рабочего года или в любое другое время. Если же работник уходит со своей должности раньше, чем отработает уже «отгулянное» и оплаченное время, работодатель имеет право взыскать средства, потраченные на отпускные для такого сотрудника (ст. 137 ТК РФ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Удержание отпускных – законное право работодателя, но это не вменяется ему в обязанность. Мнение работника при этом не учитывается, решение работодателя остается в его собственной компетенции. Как в бухгалтерском учете отражается удержание излишне выплаченных работнику отпускныхза неотработанные дни отпуска при увольнении?

Когда работодатель не вправе произвести удержание

• призывом в ряды Вооруженных сил или на альтернативную службу;
• невозможностью продолжать работу из-за состояния здоровья (на основании медицинского заключения);
• сокращением численности или штата;
• ликвидацией предприятия или прекращением деятельности индивидуального предпринимателя­-нанимателя;
• переменой владельца организации, если увольняется директор, его заместитель или главбух;
• необходимостью уступить место вышедшему на эту должность основному сотруднику, занимавшему ее ранее;
• чрезвычайными ситуациями, катастрофами, катаклизмами и другими форс-мажорами;
• тем, что одной из сторон договора более нет в живых.

Срок, который сотрудник «переотдыхал»

Для того чтобы правильно определить размер удержания, прежде всего нужно вычислить, сколько оплаченных работодателем дней сотрудник использовал в качестве отпуска и не успел отработать.

Алгоритм расчетов достаточно прост:

Сначала нужно определить рабочий стаж у данного работодателя. Для этого учитывается временной промежуток между принятием на работу и увольнением в полных месяцах и дополнительных днях. Неполные месяцы округляются в ту или другую сторону, если количество отработанных дней, соответственно, больше или меньше 15. Например, сотрудник трудился 6 месяцев и 10 дней, значит, стаж будет засчитан только за 6 месяцев. А если он проработал 6 месяцев и 16 дней, ему засчитают 7 месяцев стажа.

ВАЖНО! В расчет берется не календарный год, а рабочий, начинающийся с момента заключение трудового договора.

• О_д– число отработанных дней отпуска;
• М_с– количество месяцев, отработанных для достижения отпускного стажа.

Например, для 7 отработанных работником месяцев количество дней отплаченного отпуска, не требующего удержаний, составит 28 / 12 х 7 = 16 дней.

Например, для стандартного отпуска в 28 дней, предоставленного авансом, в случае отработки в течение 7 месяцев с работника нужно будет удержать плату за 28 – 16 = 12 дней.

Определяем размер удержания

После вычисления срока, за который сотрудник должен возвратить работодателю уплаченные авансом средства, можно определить составляющую их сумму. Для этого нужно знать показатель среднего дневного заработка увольняемого сотрудника. Он принимается таким же, как и для других выплат при увольнении, отдельно для компенсации отпускных его пересчитывать не нужно. Расчетным периодом приняты 12 месяцев перед отпуском, а если они не отработаны, то среднедневной заработок вычисляется по фактически отработанным дням.

Пример расчета суммы удержания

Возьмем данные условного сотрудника, которые мы рассматривали выше. Он отработал 7 месяцев и отгулял полный отпуск в 28 дней. Мы выяснили, что с него нужно удержать средства за 12 дней отпуска. Представим, что его среднемесячный заработок составляет 42 500 руб. Значит, за полный отпуск ему было начислено авансом 42 500 / 29,3 (среднее число дней в месяце) х 28 = 40 614 руб. Он отработал 16 дней, то есть сумму 42 500 / 29,3 х 16 = 23 208 руб.

Значит, при увольнении с работника будет удержано 40 614 – 23 208 = 17 406 руб.

Лимит для удержания

Ст. 138 ТК РФ ограничивает размер удержания, которое сотрудник может осуществить без ведома и согласия сотрудника, 20% положенных ему при увольнении выплат, а в отдельных случаях, оговоренных в федеральном законодательстве, – до половины. Если получившаяся сумма превышает это значение, у работодателя есть несколько вариантов действий:

• ограничиться 20% зарплаты, простив сотруднику остальную задолженность;
• предложить работнику внести в кассу оставшиеся деньги в добровольном порядке (меры принуждения в виде задержки трудовой книжки и т.п. применять запрещено);
• попытаться взыскать недостающие средства с работника, ставшего бывшим, в судебном порядке (ст. 382, 383 ТК РФ).

К СВЕДЕНИЮ!Если работник не хочет вносить недостающую сумму, а возвращать ее через суд работодатель не намерен, эти деньги не будут входить в налоговую базу ЕСН и ПФР, для чего их нужно провести дебетом счета 91 «Прочие расходы» (п. 3 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона № 167 от 15 декабря 2001 года).

Удержание и налоги

При увольнении и производстве удержания нужно учесть все обязательные платежи и налоговые сборы:

• НДФЛ;
• ЕСН;
• налог на доходы;
• пенсионные взносы;
• соцстраховские взносы.

Как рассчитываются отпускные

Как правильно рассчитать отпускные, чтобы понять, на что вы можете рассчитывать во время отдыха? Что делать, если деньги не выдали, или пришла меньшая сумма? Читайте в нашей статье ответы на эти вопросы.

• Формула расчета отпускных
• Вычисляем доход за период
  • Премии
  • Какие выплаты не берутся в расчет

  Долгожданный отпуск может быть омрачен тем, что вам придет не так много отпускных, как вы ожидали

  Мария начала готовиться к отпуску заранее. Заблаговременно купила несколько купальников и вечерних платьев, отправила детей к бабушке, изучила почти все существующие сайты с турами, отелями и достопримечательностями. И теперь каждую минуту думала об Италии, куда они с мужем мечтали попасть с момента знакомства.Марии пришли отпускные – всего 10 тысяч рублей вместо ожидаемых 20. Придется выбрать отель подешевле, возможно, экономить на еде во время отпуска, а о сувенирах и вовсе придется забыть. Но почему она получила меньшую сумму? Давайте разберемся вместе.

  Формула расчета отпускных

  1. проверить, все ли верно рассчитал бухгалтер, если кажется, что пришла не та сумма, на которую вы рассчитывали;
  2. если честность начальника вызывает подозрения, то с помощью подсчетов можно выяснить, насколько он искренен;
  3. заранее рассчитать свои расходы в отпуске – если, например, вы хотите заказать билеты на самолет заранее, но не уверены, хватит ли вам на бизнес-класс, то лучше предварительно узнать, сколько денег придет.

  Деньги приходят за три дня до начала отпуска и рассчитываются в бухгалтерии.

  Подсчеты проводятся в два этапа:

  1. Узнаем свой среднедневной заработок. Для этого зарплату делим на 29,3 – по примерному количеству дней в месяце.
  2. Умножаем на количество дней отпуска.

  Получаем примерное число – сумма, которую вам выдадут на отпуск.

  Пример: Евгений получает 50 тысяч рублей в месяц, он собирается в отпуск на 2 недели:

  50 000/29,3 × 14 = 23 890 рублей

  Однако подсчет по этой формуле достаточно примерный. На деле все часто выходит иначе.Итого – в дополнение к уже отложенным деньгам на отдых Евгений получит еще чуть более 23 тысяч рублей.

  Маша думала, что отпускные – это половина зарплаты, поэтому и возникло такое недоразумение. Но неужели она действительно получила так мало, что отпускные составили всего 10 тысяч?

  Вычисляем доход за период

  Когда рассчитывается выплата на отпуск, учитываются все показатели:

  • премии;
  • переработки;
  • ставка и районный коэффициент.

  Важно:имеются в виду только последние 12 месяцев. Так что, если премию в 40 тысяч рублей вы получили в январе, а отдыхать уходите в феврале следующего года, то в расчет она не принимается.

  Премии

  Бывают годовыми, квартальными и ежемесячными. Как правильно посчитать отпускные в каждом из трех случаев, давайте рассмотрим далее.

  Сложности возникают только с квартальной премией. С годовыми проще – учитывается только последняя премия, выданная за предшествующие 12 месяцев.

  Психологи уверены: чтобы полностью отдохнуть, человеку необходимо 40 дней, но законодательством предусмотрены только 28

  Квартальные премии (раз в 4 месяца) могут поделить на части. Если эти 12 месяцев делят какой-то квартал пополам, то и учитываться будет только половина, выпавшая на расчетный период.

  Какие выплаты не берутся в расчет

  Чтобы узнать, как насчитываются отпускные, нужно учесть еще и то, за что они не начисляются. Грубо говоря, игнорируются деньги, которые вы не заработали:

  • социальные выплаты;
  • оплата проезда, питания, коммунальных счетов;
  • подарки на день рождения и проч.;
  • декретные, больничные, другие отпускные.

  Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!

  Рассчитываем, сколько дней отработано

  Хорошо, бухгалтер вычел эти деньги из подсчетов. А если в расчетный период вы болели (больше 14 дней), были в командировках или декрете.

  Эти дни также не учитываются, как и оплата за них. Кроме того, теперь нам понадобится другая формула.

  1. Число месяцев, в которые вы работали, умножаем на 29,3.
  2. Прибавляем число отработанных дней, в тех месяцах, в которых работали не полностью.
  3. Все деньги, заработанные за этот период, делим на полученную цифру.
  4. Получаем сумму среднедневного заработка.

  Выглядит уравнение так:

  (Выплаты, которые учитываются )/((число месяцев, в которые вы работали ×29,3)+остаток отработанных дней) = Среднедневной заработок

  Рассчитываем среднедневной заработок и отпускные

  Итак, мы знаем необходимые формулы. Пришло время открывать калькуляторы и делать расчеты.

  Если вы хотите, чтобы пришло больше отпускных, возьмите время на отдых в короткий месяц, либо в течение 12 месяцев после крупной премии

  Недавно Мария родила замечательного малыша – девочку Василису. Когда ей исполнилось три года, женщина вышла на работу. Но ребенок требовал много внимания, поэтому она вышла в отпуск спустя полгода.Бухгалтер отправил молодую маму в отпуск на 14 дней. Зарплата у нее небольшая – 27 тысяч рублей, ежегодную премию она еще не получила. Как рассчитываются отпускные в этом случае, если начало отпуска – 9 сентября 2021 года, а Маша вышла из декрета 15 марта?

  • Расчетный период будет длиться с 9 сентября прошлого года. То есть из 12 месяцев вычитаем все с сентября по февраль. Это число мы умножаем на 29,3.
  • Март учитывается только наполовину, с 15 марта – день, когда Маша вышла из декрета. Получается 16 дней.

  (5 × 29, 3) + 16 = 162,5

  • Теперь нам нужно сосчитать все деньги, которые Мария получила за это время.

  27 × 5 = 135 тыс. – зарплата с апреля по август;

  135 + 13, 5 тыс. (деньги за март) = 148,5 тыс. – столько денег заработала Мария с момента выхода на работу до отпуска.

  • Предпоследний этап – поделить сумму заработка за последние 12 месяцев на отработанные дни.

  (148,5 )/162,5=0,913 – среднедневной заработок Маши составляет 913 рублей.

  • Среднедневной заработок умножаем на сумму дней отпуска:

  913× 14 = 12 782 рублей – столько денег Маша получит в качестве отпускных.

  В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 5 млн рублей со ставкой от 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

  Можно ли повлиять на размер отпускных

  Многие россияне полагают, что наиболее выгодно брать отпуск в месяцы с наибольшим количеством праздников и выходных. Но это заблуждение, поскольку небольшое число рабочих дней гарантирует тот же самый доход, но не обеспечивает ту же самую ежедневную заработную плату.

  Для сравнения: отпуск с учетом новогодних праздников принесет вам меньший доход, чем заслуженный отдых в любом другом месяце с совсем небольшим количеством красных дней календаря. То есть работник, решивший отдохнуть в январе, получит меньше сотрудника, взявшего положенный отпуск в июле.

  За январь заработная плата в день у сотрудника с окладом в 60 000 рублей составит 3529,41 рубля (так как рабочих дней всего 17), а в июле – 2857,14 рубля. Однако при расчете больничных или отпускных сумма в январе окажется в среднем на 35-40% меньше.

  Соответственно материально выгоднее отдыхать в месяце с наименьшим количеством официальных выходных по производственному календарю. В 2024 году такими станут октябрь и август. Если же вы хотите отдохнуть подольше, несмотря на размер отпускных, присоединяйте отпуск к праздничным дням.

  Но при выполнении одного условия вы все же получите больше: если возьмете отпуск на непродолжительный срок с учетом субботы и воскресенья. Тогда работодатель будет отчислять вам отпускные по уровню заработной платы.

  Еще в качестве лайфхака можно рассмотреть отпуск после начисления квартальной премии или повышения зарплаты. В этом случае бухгалтерия рассчитывает отпускные по увеличенной ставке благодаря росту дневного ежемесячного заработка.

  Самые необычные налоги в мире — на жизнь, свободу, уши, солнце, тень, цвет глаз, туалеты, бороды.
  Другой факт

  Что делать, если с вами поступили несправедливо

  В Японии считается, что человек, спящий на рабочем месте, – трудяга, потому что он устал настолько, что не выдержал и уснул прямо на рабочей клавиатуре.

  В Америке уважение вызывают люди, которые не берут отпусков, – ведь они такие трудолюбивые. Но ни то, ни другое недопустимо в России.

  Что нужно знать о правонарушениях в отношении отпусков:

  1. За каждый отработанный месяц вам полагается 2,33 свободных дня.
  2. Отпуска должны оплачиваться, поэтому если вы отработали 6 месяцев и, ни разу не выйдя в отпуск, решили уволиться, то имеете право на получение отпускных без самого отпуска.
  3. Обратная ситуация – если вы уже отгуляли свой отпуск, а месяцы не отработали, то деньги могут вычесть из зарплаты.
  4. Люди, профессии которых связаны с опасностью для жизни, и те, чей отпуск превышает 28 дней, могут частично заменить его выплатой, договорившись с работодателем.
  5. Если отпускные выплачиваются слишком рано или слишком поздно, работодатель понесет денежное наказание: от 1 до 50 тысяч рублей за первый раз и от 10 до 100 тысяч рублей за второй.

  Отстаивание гражданских прав может показаться неприятной или даже эгоистичной процедурой. На самом деле, наказанный однажды правонарушитель может испугаться и больше никогда так не поступать с другими сотрудниками

  Если права нарушаются, то работник может обратиться в профсоюз, инспекцию труда или суд. Если не хочется сразу рубить с плеча, можно прежде сообщить руководителю о намерениях. Как показывает практика, большинство проблем решаются, когда люди просто разговаривают с глазу на глаз.

  Поняв, что что-то не так, Мария расстроилась. Поначалу она решила забыть про этот вопрос и ехать на отдых практически без отпускных. Но супруг переубедил ее, напомнив, как долго они ждали этих двух недель.

  Скрепив сердце, Мария, которая очень не любила конфликты, пошла к начальнику, чтобы вежливо спросить о своей проблеме. Руководитель выслушал ее, извинился и позвонил в бухгалтерский отдел. Всего пару часов спустя девушке перевели на карту остаток средств и еще 2 тысячи рублей за причиненные неудобства.

  Как рассчитать отпускные

  За время ежегодного отпуска сотруднику положены отпускные, которые выплачивает работодатель. Сумма отпускных не равна зарплате, бухгалтер рассчитывает их по другим правилам. Подготовили пошаговую инструкцию для расчета отпускных с примерами.

  Правила расчета отпускных

  На основной ежегодный оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники. Работодатель должен оплатить время отдыха, такая выплата называется «отпускные».

  Чтобы рассчитать сумму отпускных, нужно определить:

  1. Продолжительность расчетного периода.
  2. Заработок сотрудника за расчетный период.
  3. Средний дневной заработок.
  4. Итоговую сумму отпускных.

  Рассмотрим подробно по шагам, как рассчитываются отпускные.

  Телеграм-канал: 58 245 читателей

  Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

  Подписаться

  Шаг 1. Определяем продолжительность расчетного периода для отпускных

  По каким правилам определять расчетный период, зависит от того, сколько отработал сотрудник у работодателя: больше года или меньше.

  Сотрудник отработал больше года.Расчетный период для отпускных — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска.

  Первый рабочий день Марины Соколовой — 22 мая 2022 года. Марина берет отпуск с 10 июля 2024 года. Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующие июлю, — с 1 июля 2022 по 30 июня 2024.

  Точно так же определяют расчетный период, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Например, если бы отпуск Соколовой был с 29 декабря 2024 года по 16 января 2024 года, за расчетный период взяли бы дни с 1 декабря 2022 по 30 ноября 2024.

  Сотрудник отработал меньше года.Значит, расчетный период — все отработанное время. Например, Николая Старовойтова приняли на работу 10 марта 2024 года, а с 15 сентября 2024 года он идет в отпуск. Значит, расчетный период — с 10 марта по 31 августа 2024.

  Какие дни исключают из расчетного периода: примеры

  Из расчетного периода надо исключить дни, когда сотрудник:

  • получал средний заработок, например был в командировке или в оплачиваемом отпуске. Исключение — перерывы для кормления ребенка;
  • болел;
  • был в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до полутора лет;
  • был в отпуске за свой счет;
  • использовал дополнительные оплаченные выходные для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • был в простое по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора. Например, из-за отключения электричества или забастовки, хотя в ней не участвовал;
  • был освобожден от работы с полным, частичным сохранением зарплаты или без оплаты.

  Рассмотрим на примере.

  Инженер Артем Гладышев работает в ООО «Веселые ребята» три года. С 14 ноября 2024 года уходит в отпуск.

  У Гладышева есть такие периоды, которые нужно исключить:

  — с 1 по 22 августа 2024 года — командировка;

  — с 23 по 31 августа 2024 года — отпуск без сохранения зарплаты по семейным обстоятельствам.

  Расчетный период для начисления отпускных — с 1 ноября 2022 по 31 октября 2024. Из этого периода нужно исключить дни командировки и отпуска за свой счет. Получается, весь август 2024 года не учитываем.

  Другой пример, если в расчетном периоде человек болел.

  Менеджер Юлия Васнецова работает в ООО «Стелс» два года. С 7 февраля 2024 уходит в отпуск. Она болела:

  — с 24 по 29 декабря 2024 года;

  — с 11 по 18 января 2024 года.

  Расчетный период Васнецовой — с 1 февраля 2024 по 31 января 2024. Из него исключаем время, когда Юлия болела. А вот праздничные нерабочие дни с 1 по 8 января входят в расчетный период.

  Бывает, что весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить, — например, в случае декрета. Тогда берут предшествующий период, равный расчетному: 12 месяцев до всех исключаемых периодов.

  Антонина Спиридонова работает в ООО «Атмосфера» четыре года, уходит в отпуск 14 ноября 2024.

  У Спиридоновой есть такие исключаемые периоды:

  — с 7 марта по 24 июля 2022 года — отпуск по беременности и родам;

  — с 25 июля 2022 года по 13 ноября 2024 года — отпуск по уходу за ребенком до полутора лет.

  По общему правилу расчетный период для Антонины — с 1 ноября 2022 по 31 октября 2024. Но он полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Поэтому при расчете отпускных берут дни с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года — 12 месяцев, предшествующие месяцу ухода в отпуск по беременности и родам.

  Еще один частный случай — нужно исключить все дни в расчетном периоде, а в предшествующем периоде человек попросту не работал в компании или у ИП. Тогда в расчет берут дни, отработанные в месяце, в котором сотрудник уходит в отпуск, — до даты начала отдыха.

  Например, Илья Агулов работает в компании с 13 марта 2024 года:

  • с первого же дня и по 30 августа Илью отправили в командировку;
  • с 1 по 30 сентября он ушел в учебный отпуск;
  • с 1 по 30 октября Агулова снова отправили в командировку.

  С 24 ноября 2024 года Илья решил взять отпуск, директор был не против. Тогда его расчетный период будет с 1 по 23 ноября 2024 года.

  Шаг 2. Определяем заработок сотрудника за расчетный период

  Чтобы рассчитать заработок, нужно определить, какие выплаты учитываются за это время, а какие — нет.

  Выплаты, которые нужно учитывать,— это деньги, которые считаются платой за труд. К ним относят:

  • зарплата, которую начислили за отработанное время;
  • гонорары, авторские вознаграждения;
  • надбавки и доплаты — например, за выслугу лет, совмещение профессий;
  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда. Это районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
  • премии и вознаграждения. Но тут есть особенности, о них — дальше.

  При расчете отпускных нужно учесть премии — годовые, полугодовые, квартальные, ежемесячные, разовые. Но только в том случае, если они отвечают одновременно двум условиям:

  1. Служат вознаграждением за труд. Например, премия за выполнение плана.
  2. Предусмотрены трудовым договором или локальным нормативным актом организации, например положением об оплате труда.

  Другие виды премий — например, к юбилею, за выслугу лет или ко дню рождения компании — не учитывают при расчете.

  Как учитывать премии при расчете отпускных

  Вид премии	Как учитывать	Сколько премий можно учесть
  Годовая	Учитывают, если начислили за предыдущий год. Например, сотрудник идет в отпуск в 2024 году, а годовая премия была начислена за 2022. Когда начислена премия — в расчетном периоде или вне его, — не имеет значения	Одну годовую премию
  Полугодовая, ежеквартальная	Учитывают, если начислили в месяце, который входит в расчетный период	Две полугодовые премии и четыре ежеквартальные за один и тот же трудовой показатель
  Ежемесячная	Учитывают, если начислили в месяце, который входит в расчетный период	12 ежемесячных премий за один и тот же трудовой показатель
  Разовая	Учитывают, только если их начислили в одном из месяцев расчетного периода	Все премии

  Если в расчетном периоде отработаны не все дни, полностью учитывайте только премии, начисленные с учетом отработанного времени. Остальные премии — пропорционально отработанному времени.

  Выплаты, которые нужно исключить.Это суммы, начисленные за такие периоды:

  • за сотрудником сохраняли средний заработок — например, во время командировки или оплачиваемого отпуска. Исключение — перерывы для кормления ребенка;
  • сотрудник получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
  • сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • сотрудник не работал из-за простоя по вине бизнеса или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора, например из-за приостановки деятельности компании или ИП;
  • сотрудник не участвовал в забастовке, но из-за нее не мог работать.

  Еще при расчете отпускных не учитывают выплаты социального характера и те, что не связаны с оплатой труда. Например, материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

  Разберем на примере.

  Сергей Котов работает в ООО «Ладога» с 1 марта 2024 года. С 1 по 14 июля 2024 года Сергей берет отпуск. Расчетный период — с 1 марта по 30 июня 2024.

  С 14 по 18 апреля он был в командировке. Общая сумма выплат за расчетный период — 275 000 ₽. Командировочные — 5000 ₽. Командировочные в расчет не берем.

  Дальше переходим к следующему шагу — рассчитаем средний заработок для отпускных.

  Шаг 3. Считаем средний дневной заработок для отпускных

  Чтобы определить средний дневной заработок, надо учитывать, отработал сотрудник расчетный период полностью или нет. Третья ситуация — у человека вообще нет отработанных дней.

  Расчетный период отработан полностью.Средний дневной заработок определяют по формуле:

  29,3 — среднемесячное число календарных дней. Это фиксированное значение.

  Расчетный период отработан не полностью.Средний дневной заработок рассчитывают по такой формуле:

  Число календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце определяют так:

  С 15 июня 2024 года Матвей Волков идет в отпуск. Расчетный период для начисления отпускных — с 1 июня 2022 по 31 мая 2024.

  С 24 по 26 мая 2024 года Матвей болел. Его заработок в расчетном периоде за минусом пособия по болезни — 448 000 ₽.

  Считаем календарные дни для начисления отпускных:

  — в полностью отработанных месяцах: 11 мес. × 29,3 = 322,3 д.;
  — в мае: 28 д. / 31 д. × 29,3 = 26,46 д.

  Средний дневной заработок Матвея: 448 000 ₽ / (322,3 д. + 26,46 д.) = 1284,55

  Нет отработанных дней.Это ситуация, когда расчетный период полностью состоит из исключаемых дней и сдвинуть его некуда. Тогда среднедневной заработок определяют из оклада:

  Рассмотрим на примере. Евгений Сидоров работает в ООО «Альфа» с 1 марта 2024 года. Его оклад — 52 000 ₽. С 1 марта до 31 мая Сидоров был в командировке. С 1 по 11 июня идет в ежегодный оплачиваемый отпуск.

  Расчетный период — с 1 марта по 31 мая, он полностью состоит из исключаемого времени. Сдвинуть расчетный период некуда, раньше Сидоров не работал в ООО «Альфа».

  Значит, средний дневной заработок определяется из оклада Евгения: 52 000 ₽ / 29,3 = 1774,74 ₽.

  Шаг 4. Рассчитываем итоговую сумму отпускных

  Когда проделали все шаги выше, отпускные считают по формуле:

  Разберем сразу на примерах.

  Первый пример.С 12 мая 2024 года Олег Тихонов идет в основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

  Расчетный период — с 1 мая 2022 по 30 апреля 2024. Он отработан полностью, исключаемых дней нет. За расчетный период Олегу начислили 670 000 ₽.

  Средний дневной заработок Тихонова: 670 000 ₽ / 12 мес. / 29,3 д/мес = 1905,57

  Итоговая сумма отпускных: 1905,57 ₽/д × 28 д. = 53 356,1 ₽.

  Второй пример.Рассмотрим еще вариант, когда сотрудница берет ежегодный отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком.

  Ольга Дмитриева пять лет работает в компании «Дачные истории». С 17 апреля 2024 года идет в основной оплачиваемый отпуск на 15 календарных дней.

  Исключаемые периоды у Дмитриевой:

  • с 7 марта по 24 июля 2022 — отпуск по беременности и родам;
  • с 25 июля 2022 по 15 апреля 2024 — отпуск по уходу за ребенком.

  Стандартный расчетный период — с 1 апреля 2022 по 31 марта 2024. Но он полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Поэтому берем расчетный период с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года.

  Заработок Дмитриевой за это время — 799 400 ₽. У нее нет периодов и доходов, исключаемых из расчета.

  Средний дневной заработок: 799 400 ₽ / 12 мес. / 29,3 д/мес = 2273,61 ₽/д.

  Итоговая сумма отпускных сотрудницы: 2273,61 ₽/д × 15 д. = 34 104,15 ₽.

  Налоги и взносы при выплате отпускных

  Со всей суммы отпускных нужно удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

  Страховые взносынужно начислить в месяце исчисления отпускных. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля, а отпускные ему начислены в июне. Значит, отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне.

  Взносы в налоговую нужно перечислять ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 28‑е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

  НДФЛудерживают в день выплаты отпускных наличными или на карту сотрудника.

  Уплатить НДФЛ нужно:

  • до 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;
  • до 28 января — за период с 1 по 22 января;
  • не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

  Компании на ОСН могут учесть отпускные в налоговых расходах. Взносы включают в расходы ежемесячно — по мере начисления. Если отпуск приходится на разные месяцы, то отпускные распределяют пропорционально количеству дней отпуска в каждом месяце.

  А компании и ИП на УСН «Доходы минус расходы» учитывают отпускные в расходах на дату их выплаты, а взносы — на дату перечисления в бюджет.

  Бухгалтерский учет отпускных

  ИП не обязаны вести бухучет, поэтому могут пропустить этот раздел.

  В бухгалтерском учете отпускные отражают в зависимости от того, создает компания резерв на оплату отпусков или нет. Он нужен для равномерного распределения расходов на выплату отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и страховых взносов с них.

  Резерв обязаны создавать все компании, кроме тех, что ведут упрощенный бухучет. Например, это субъекты малого предпринимательства.

  Дальше разберем, как начисляются отпускные в бухгалтерском учете в зависимости от резерва.

  Проводки, если бизнес создает резерв на оплату отпусков