Закрыл ИП не сдал декларацию

Добрый день, хочу закрыть ИП. Работаю на упрощенке. Какой в законодательстве установлен срок подачи усн за 2019 год, если я закрываю ип? Что еще нужно сделать для закрытия ИП ?

Арона 7 ноября 2019 15:33

Вам понадобится прежде всего оформить заявление на закрытие ИП. Это заявление нужно оформить по стандартной форме № Р26001.

Далее нужно заплатить госпошлину на закрытие ИП в размере 160 рублей. Чтобы сформировать квитанцию на оплату госпошлины достаточно пройти на специальный сервис на официальном сайте Налоговой РФ и выполнить простейшие инструкции по ее заполнению. После этого квитанцию необходимо распечатать и оплатить в любом банке.

После этого можно подавать документы на закрытие ИП в налоговую. На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП.

Ликвидационная декларация по упрощенке представляется в ИФНС оябзательно. Срок сдачи УСН за 2019 год при закрытии ИП — не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором в ЕГРИП были внесены сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Виталий Б. 7 ноября 2019 16:39

А какая форма декларации?

Roman 10 ноября 2019 14:02

Арона, не согласен с вами.

П. 1 ст. 346.23 НК РФ предусмотрено, что ИП по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом согласно п. 2 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщик представляет декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой им применялась УСН.

Пунктом 8 ст. 346.13 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

При этом нормы НК РФ не разъясняют, что следует понимать под «прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН».

Следовательно, положения п. 8 ст. 346.13 НК РФ должны применяться в случае перехода налогоплательщика по всем применяемым им видам деятельности на иной режим налогообложения (письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-11-11/4299).

В соответствии с п. 5 ст. 84 НК в случае прекращения деятельности физлица в качестве ИП, снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным НК РФ, осуществляется на основании сведений, содержащихся ЕГРИП. Следовательно, утрата статуса ИП, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

Соответственно, при утрате физическим лицом статуса ИП у него отсутствует обязанность подавать в налоговый орган уведомление о прекращении деятельности, в отношении которой им применялась УСН (письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/3543, письмо ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@).

На основании этого, если ИП прекратил свою деятельность до окончания налогового периода и уведомление о прекращении деятельности, переведенной на УСН, в налоговый орган не представлялось, то оснований для применения положений п. 2 ст. 346.23 НК РФ у ИП не имеется. В этом случае декларация представляется в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Такие разъяснения следуют из писем ФНС России от 08.04.2016 N СД-3-3/1530@, от 29.04.2015 N СА-4-7/7515@.

Как закрыть ИП в 2024 году

Ликвидация ИП — пошаговая инструкция 2024 года пригодится тем, кто хочет закрыть бизнес, но не знает, с чего начать. В статье расскажем, какие документы потребуются для прекращения предпринимательской деятельности, куда их нужно подать и как сэкономить на уплате госпошлины.

Вам помогут документы и бланки:

• Основания для закрытия ИП
• Как подготовиться к закрытию ИП
• Какие документы понадобятся
• Заполнение заявления по форме Р26001
• Уплата госпошлины
• Способы сдачи документов
• Срок рассмотрения заявления
• Получение подтверждения факта снятия с регистрации
• Нужно ли посещать фонды?
• Итоги

Основания для закрытия ИП

Основания для закрытия ИП условно можно разделить на две категории:

1. По решению самого предпринимателя. Если ИП по какой-то причине больше не хочет заниматься собственным бизнесом, он может его закрыть. Для этого придется погасить все долги, уволить работников и оформить необходимые документы.
2. По решению государственного органа:

• Налоговой службы — у ФНС есть право исключить предпринимателя из ЕГРИП в том случае, если он не сдает отчетность в течение 15 и более месяцев и при этом имеет непогашенную налоговую задолженность.
• Суда — соответствующее решение принимается, например, в том случае, если ИП не может самостоятельно погашать долги, в связи с чем суд признает его банкротом.

Как подготовиться к закрытию ИП

Чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок дела и документы. Впрочем, налоговая не может отказать в исключении предпринимателя из ЕГРИП только на основании незакрытых долгов. Перед обращением в ФНС нужно:

1. Принять решение о прекращении деятельности в качестве ИП. Оформлять его документально необязательно — закон на этот счет никаких указаний не содержит.
2. В течение месяца со дня принятия решения об упразднении ИП передать в территориальное отделение СФР сведения о работниках предпринимателя (придется заполнить необходимые разделы формы ЕФС-1). Подробнее о ЕФС-1 мы писали в статье.
3. Уведомить службу занятости населения о предстоящем увольнении сотрудников в связи с ликвидацией (не менее чем за две недели до увольнения — п. 2 ст. 25 закона «О занятости…» от 19.04.1991 № 1032-1) и предупредить об этом самих работников (не менее чем за два месяца до увольнения — ч. 2 ст. 180 ТК РФ).
4. Рассчитать размер страховых взносов за сотрудников и погасить недоплату (при ее наличии). Расчет и форма 6-НДФЛ подаются в налоговую. Также в налоговую следует сдать персонифицированные сведения. Об этой новой форме с 2024 года мы рассказали здесь.
5. Направить заявление о снятии с учета в территориальное отделение СФР, а также копии приказов об увольнении работников (подп. 3 п. 3 ст. 6 федерального закона «Об обязательном…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
6. Закрыть расчетный счет в банке.
7. Снять с учета онлайн-кассу (если вы ее регистрировали) — для этого нужно подать в налоговую соответствующее заявление.
8. Уплатить фиксированные взносы за себя, сдать налоговые декларации и другую отчетность, заплатить налоги.
9. Подготовить пакет документов, необходимых для закрытия ИП, и передать их в ФНС.

Все перечисленные действия нужно выполнять только в том случае, если у вас есть наемные работники. Если работников нет, шаги, направленные на взаимодействие с фондами, вы пропускаете.

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе статья об алгоритме представления отчетности при закрытии ИП. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какие документы понадобятся

Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:

1. Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
2. Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
3. Справка из Социального фонда России о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в СФР самостоятельно.

Заполнение заявления по форме Р26001

Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.

Кликнув по картинке ниже, вы можете бесплатно скачать бланк и образец такого заявления:

Уплата госпошлины

В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. Можно сэкономить, подав документы не на бумажном носителе, а через интернет — в этом случае платить не придется (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

Документ об оплате нужно приложить к заявлению по форме Р26001 — налоговая примет (п. 3 ст. 333.18 НК РФ):

• платежное поручение с отметкой об исполнении, если платили безналичным способом;
• банковскую квитанцию, если платили наличными.

Квитанцию для оплаты можно сформировать на сайте ФНС — для этого воспользуйтесь сервисом «Уплата госпошлины».

Способы сдачи документов

Документы подаются в регистрирующую налоговую инспекцию по месту жительства. Найти инспекцию, которая обслуживает ваш адрес, можно на сайте ФНС. Передать документы можно разными способами:

1. Посетив отделение налоговой лично или передав документы через представителя (в этом случае на имя представителя потребуется оформить доверенность и заверить у нотариуса подпись предпринимателя, поставленную на заявлении).
2. Через МФЦ — также лично или через представителя.
3. Через нотариуса. Он может заверить заявление своей электронной подписью и передать его на рассмотрение через интернет (абз. 3 п. 1 ст. 9 ФЗ № 129). Услуга платная — стоимость лучше уточнить у самого нотариуса заранее.
4. По почте. Документы нужно направить ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.
5. Через специальный сервис на портале ФНС. Чтобы закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика, потребуется электронная подпись. Можно воспользоваться учетной записью от портала «Госуслуги».
6. Через портал «Госуслуги». Это еще один способ закрыть ИП онлайн — перейдите на портал и заполните регистрационную форму.

Срок рассмотрения заявления

ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.

Получение подтверждения факта снятия с регистрации

Подтверждение факта снятия с регистрации выдается в электронном виде — выписка из ЕГРИП заверяется усиленной электронной подписью налоговой. Бумажный документ предоставляется только в том случае, если заявитель заранее подавал запрос на его выдачу (п. 3 ст. 11 ФЗ № 129).

Если вы подавали такой запрос, порядок выдачи бумажной выписки зависит от способа обращения в налоговую — документ можно получить в отделении ФНС, в МФЦ или у нотариуса.

Нужно ли посещать фонды?

В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.

Так, в Социальный фонд России сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).

Проводить отдельную процедуру снятия с учета в СФР не требуется.

Итоги

Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.

Когда налоговая принудительно закрывает ИП и как этого не допустить

Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам.

Объясняем, кто именно находится в зоне риска, как предпринимателю удержаться в реестре и как обжаловать ликвидацию.

Если спешите или сразу хотите убедиться, что вам закрытие не грозит, переходите к разделу «Коротко о главном ». Там ключевая информация в сжатом виде.

Важные новости для бизнеса — в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

В каких случаях налоговики самостоятельно закрывают ИП

До сентября 2020 года ИП закрывал либо бизнесмен по личной инициативе, либо суд в случае банкротства предпринимателя.

С 01.09.2020 вступили в силу поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь и налоговая вправе исключить ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Налоговики могут принять такое решение, если одновременно совпали два условия:

1. Последние 15 месяцев предприниматель не сдавал отчётность. Для ИП на патенте другое условие: прошло 15 месяцев как истёк последний патент и продления не было.
2. У ИП есть недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам.

По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.

Пример.Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2019 год. Срок был до 30 июля 2020 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2021 налоговики могут исключить его из ЕГРИП.

Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы.

Чтобы налоговики запустили механизм исключения ИП из реестра, два условия должны выполняться одновременно. Поэтому не закроют предпринимателя, который подаёт декларации, но не платит страховые взносы. И наоборот.

Процедура исключения ИП из реестра выглядит так:

1. Налоговая выявляет предпринимателя, соответствующего двум условиям, и решает его закрыть.
2. Своё решение налоговая служба публикует в Вестнике государственной регистрации.
3. Закрытие ИП происходит в течение месяца с даты публикации решения. За этот срок предприниматель и любые заинтересованные лица могут решение оспорить.
4. Месяц прошёл, возражений нет — ИП исключают из ЕГРИП.

Важно.Исключить предпринимателя из единого госреестра — право налоговиков. Они так поступают по своему усмотрению. Но о своём решении ИП персонально не сообщают, только выкладывают сведения в Вестник государственной регистрации .

Последствия принудительного закрытия ИП

Как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности, работать дальше в качестве ИП запрещено. Также запрещено в ближайшие три года регистрировать новое ИП.

Зато закон не запрещает бывшему предпринимателю перейти в самозанятость или учредить юридическое лицо. Если хотите (или вынуждены) отказаться от ИП и сменить форму ведения бизнеса, вот пара полезных статей:

Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода:

• Доход до 2 250 000 руб. — штраф до 2 тыс. руб. + уплата НДФЛ.
• Доход от 2 250 000 руб. — штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до шести месяцев.

После принудительного закрытия бывший ИП — ныне физическое лицо со своими долгами не расстаётся. Он должен закрыть задолженности перед госорганами, сотрудниками, банком и контрагентами.

Как предпринимателю не допустить принудительной ликвидации

Проверять наличие недоимок и задолженностей.Недоимка не всегда означает, что ИП злостный неплательщик. Чаще действует фактор случайности: забыл или указал не тот код бюджетной классификации.

Почаще заходите в личный кабинет на сайте налоговой — там отражаются недоимки и задолженности. Для подстраховки советуем ежеквартально заказывать акт совместной сверки расчётов с налоговой. Он показывает разницу между начисленными и погашенными налогами. Акт можно заказать через тот же личный кабинет. Нажмите на «Сверки с бюджетом», затем «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом». Документ будет готов через несколько дней.

Вовремя сдавать налоговую отчётность.Напоминаем сроки сдачи:

• Декларация по УСН — до 30 апреля следующего года.
• Декларация по ЕСХН — до 31 марта следующего года.
• Декларация по НДС для ИП на ОСНО — ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным.
• Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — до 30 апреля года, идущего за отчётным.
• Расчёты 6-НДФЛ — ежеквартально до последнего дня месяца, идущего за кварталом (до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября). Годовой расчёт — до 1 марта следующего года.
• РСВ — ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за кварталом. Годовой расчёт — до 30 января следующего года.

Своевременно сдать отчёт поможет сервис облачной бухгалтерии Делобанка. Он рассчитает налоги, сформирует отчётность, а вы сможете не отвлекаться от своего дела. Переходите по ссылке , чтобы узнать подробнее.

Периодически штудировать Вестник госрегистрации.Эта рекомендация пригодится тем ИП, которые что-то недосдали, недоплатили и не хотят выбыть из ЕГРИП.

В строку раздела «о существенных фактах» нужно ввести свой ИНН или ОГРН. Если появится фраза «публикаций по запросу не обнаружено», значит причин для беспокойства нет. Предприниматель по-прежнему считается действующим. Остаётся погасить задолженности и доотправить недостающие отчёты.

В противном случае высветится извещение о предстоящем исключении из ЕГРИП. В нём будет стоять дата принятия решения. Дата очень важна: в течение месяца с этой даты можно опротестовать решение налоговиков. Дальше расскажем, как это сделать.

Закрыть ИП самостоятельно, если деятельность прекращена.Лучше подчистить хвосты, чтобы у налоговой не было вопросов. Увольте сотрудников, сдайте отчёты, внесите взносы, закройте счета и т.д. В этой статье мы подробно инструктируем о самостоятельном закрытии ИП.

Как обжаловать закрытие, если процесс уже начался

У предпринимателя, который узнал о предстоящем принудительном закрытии, есть месяц на обжалование. В публикации в Вестнике будет стоять дата принятия решения, месячный отсчёт ведётся с этой даты.

Для обжалования нужно подготовить мотивированное возражение. Форма возражения свободная, главное подтвердить, что ИП деятельность ведёт, отчётность сдал, долги закрыл. Вот пример возражения:

К возражению приложите подтверждающие документы: платёжки или квитанции об оплате недоимок и задолженностей, отчётность с отметкой налоговой или квитанции о приёме. Договоры с контрагентами и отчёты о движении средств по счёту необязательны, но желательны. Они косвенно доказывают, что ИП работает в обычном режиме.

Документы нужно отправить по адресу регистрирующей налоговой, указанному в публикации в Вестнике. Способов отправки несколько:

• лично по паспорту;
• по почте, предварительно заверив подпись у нотариуса;
• в электронном виде, если есть электронная подпись.

Если опровержения предпринимателя устроят налоговиков, процесс ликвидации они прекратят. Об их решении можно узнать из того же Вестника госрегистрации.

В случае неубедительности возражений бизнесмена или после месяца бездействия, ИП принудительно закроют. С даты исключения из реестра в течение года предприниматель может ещё раз решение обжаловать. Только уже через управление ФНС по субъекту или через суд. Способ обжалования аналогичный: возражение + подтверждающие документы. Но шансов очень мало. Решение налоговиков должно быть откровенно необоснованным, чтобы ИП восстановили. Если свой маленький бизнес действительно дорог, лучше успеть обжаловать за месяц, пока идёт процесс закрытия ИП.

Коротко о главном

1. Налоговая служба может принудительно закрыть ИП, если предприниматель последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчётность и имеет недоимки и задолженности по обязательным платежам. Эти условия должны выполняться одновременно.
2. Индивидуальный предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению налоговиков, следующие три года не имеет права регистрировать новое ИП. Он может заниматься коммерческой деятельностью в статусе самозанятого или участника ООО.
3. Решение о закрытии ИП налоговая публикует в Вестнике государственной регистрации. У предпринимателя есть месяц на обжалование.
4. Остановить ликвидацию поможет мотивированное возражение. В нём нужно изложить факты: предприниматель деятельность по-прежнему ведёт, недостающую отчётность сдал, долги оплатил. Важно приложить удостоверяющие документы: квитанции об оплате, отчёты с отметкой налоговой инспекции, договоры с контрагентами.
5. Если налоговая сочтёт доводы существенными, она остановит процесс закрытия. В противном случае исключит ИП из госреестра.
6. Чтобы не оказаться в зоне риска, необходимо вовремя сдавать отчётность для налоговой, оплачивать взносы, налоги, штрафы и пени. Обнаружить расхождение по платежам поможет акт сверки, а своевременно сдать очередной отчёт — хороший сервис бухгалтерии.

Закрытие ИП

Есть разные жизненные обстоятельства, когда индивидуальный предприниматель прекращает вести бизнес или, наоборот, переходит на другой уровень и открывает ООО. Статус ИП в таком случае ему уже не нужен. В статье расскажем, как закрыть ИП с сотрудниками или без.

В этой статье:

• Почему предприниматели закрывают ИП
• Подготовка к закрытию
• Действия налоговой при закрытии ИП
• Закрытие ИП без сотрудников
• Закрытие ИП с сотрудниками
• Сдача декларации и уплата страховых взносов
• Что еще необходимо для закрытия ИП

Почему предприниматели закрывают ИП

ИП прекращают регистрацию, чтобы избавиться от обязательства платить ежегодные страховые взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование. Это обязательство сохраняется независимо от того, ведется деятельность или нет. Можно закрыть в том числе ИП с долгами.

Еще один аргумент в пользу прекращения регистрации: если ИП не ведет деятельность, к нему проявляет интерес налоговая инспекция. Начиная с 1 сентября 2020 года фискальный орган может принудительно закрыть ИП, если более 15 месяцев по нему не было отчетности, либо не оформлялся патент, а также есть долг по налогам и сборам. Принудительное закрытие ИП не освобождает предпринимателя от уплаты задолженности, но лишает возможности снова зарегистрироваться в этом статусе в течение трех лет.

Есть и менее приятная ситуация, когда ИП нужно закрыть, — это официальное признание гражданина банкротом.

Закрыть ИП можно самостоятельно или с помощью компании-посредника. В первом случае вы экономите деньги, а во втором — время.

Подготовка к закрытию

Когда решение о закрытии ИП принято, начните подготовку документов. Они перечислены в пункте 1 статье 22.3 ФЗ «О государственной регистрации. » от 08.08.2001 № 129.

Прежде всего это заявление от индивидуального предпринимателя о прекращении регистрации по форме Р26001. Заявление о закрытии ИП подается по месту регистрации предпринимателя. В заявлении укажите:

Отметьте способ его подачи в ФНС — лично, по доверенности на третье лицо или по почте и внесите свои контактные данные. Также отметьте способ, которым налоговая уведомит вас о снятии ИП с налогового учета.

Во-вторых, это государственная пошлина за закрытие. В 2024 году она составляет 160 рублей. Пошлину можно не платить, если документы на закрытие подать на сайте ФНС в электронном виде, в том числе через МФЦ или нотариуса.

В-третьих, если ИП нанимал работников, придется уладить все вопросы с Социальным фондом и сдать сведения персонифицированного учета. Налоговая свяжется с ПФР и проверит, нет ли у предпринимателя долгов перед ним. При несдаче в Социальный фонд сведений о работниках вам откажут в закрытии ИП.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Действия налоговой при закрытии ИП

ФНС в течение 5 дней проверяет документы и заносит в ЕГРИП запись о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Заявителю выдается свидетельство об этом и выписка из ЕГРИП.

Если предприниматель работал без сотрудников, ФНС в рамках межведомственного взаимодействия направит информацию в Социальный фонд о снятии ИП с регистрационного учета, и фонд снимет его с учета в течение 5 дней.

Закрытие ИП без сотрудников

Если ИП работал самостоятельно, не нанимая сотрудников, то для прекращения деятельности в качестве ИП достаточно подать заявление по форме Р26001 и заплатить госпошлину.

Подать заявление можно до того, как будут погашены все задолженности по ИП. Но после получения официального документа о прекращении деятельности бывшему предпринимателю придется погасить все долги в течение 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Закрытие ИП не освобождает предпринимателя от обязательств перед контрагентами, уплаты задолженностей в казну, просто обязательства по уплате переходят на физическое лицо. Кредиторы и государственные органы могут взыскать долги в предусмотренном законом порядке.

Закрытие ИП с сотрудниками

Если индивидуальный предприниматель нанимал на работу сотрудников, то согласно Трудовому кодексу, работника надо уведомить о прекращении трудовых отношений не позднее, чем за 14 каледнарных дней. Следующий шаг — подача в службу занятости уведомления об увольнении наемных работников в связи с закрытие ИП.

Затем рассчитайте работника, внесите необходимые записи в трудовую книжку и заполните персонифицированные сведения, РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1.

После сдачи всех сведений в СФР получите справку об отсутствии задолженности по отчетам и уплате страховых взносов. Эту справку инспекция может самостоятельно запросить у фонда, но мы рекомендуем подстраховаться.

Сдача декларации и уплата страховых взносов

После подачи заявления о закрытии ИП вы получите уведомление о прекращении деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя. Налоговая должна прекратить регистрацию в течение пяти рабочих дней с момента получения документов.

Теперь подготовьте декларацию за отчетный период и заплатите необходимые взносы.

• Если предприниматель работает на ОСНО, подается декларация по НДС и 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней с момента закрытия ИП, а налог НДФЛ необходимо заплатить не позднее 15 календарных дней со дня подачи декларации.
• Если предприниматель работал на УСН, сдать декларацию нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия. Некоторые эксперты рекомендуют подавать декларацию до регистрации в ЕГРИП прекращения деятельности. Единых разъяснений контролирующих органов нет.
• При работе на ПСН — подайте заявление по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплату можно вернуть или зачесть в пользу других налогов. Если вы не подадите заявление, налоговая будет ожидать патентные платежи до окончания действия патента.

Размер страховых взносов за расчетный период рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней с начала года до даты, когда ИП было официально закрыто. Взносы ИП необходимо оплатить в течение 15 календарных дней после закрытия предприятия. При этом уменьшается только фиксированная часть взносов, а 1 % от доходов свыше 300 000 рублей оплачивается как обычно.

Что еще необходимо для закрытия ИП

Если у ИП была оформлена онлайн-касса, ее придется снять с учета. Для этого подайте заявление КНД 1110062 в свою налоговую инспекцию.

Расторгните все договоры, которые были заключены на индивидуального предпринимателя: это договоры на аренду, услуги связи. После официального закрытия ИП закройте расчетный счет в банке.

Таким образом, если нет долгов и своевременно уплачены все необходимы взносы и налоги, закрытие ИП займет от нескольких рабочих дней до календарного месяца.

Если вы закрываете ИП и открываете ООО, вам понадобится сервис для бухгалтерского и налогового учета, работы с сотрудниками и отчетности. Контур.Бухгалтерия подходит малым предприятиям, автоматизирует работу и избавляет от авралов и рутины. Всем новым ООО мы дарим 3 месяца бесплатной работы в сервисе.

Закрыть ИП

Чтобы закрыть ИП, надо уволить сотрудников, расторгнуть договоры с контрагентами, снять с учета онлайн-кассу, подать заявление в налоговую и уплатить пошлину. Если вы подаете заявление через сайт ФНС, то пошлину платить не нужно. После этого внести все платежи по налогам и взносам, сдать отчетность и закрыть расчетный счет. Теперь обо всем подробнее.

Уволить сотрудников

Если у вас есть люди в штате, перед закрытием надо уволить их и сдать всю отчетность по сотрудникам. Людей надо предупредить за 2 недели до увольнения в письменной форме под подпись. Также за две недели до увольнения сотрудников ИП должен сообщить в органы службы занятости о предстоящих увольнениях в связи с закрытием ИП.

На следующий день после увольнения сдайте ЕФС-1 с подразделом 1.1. В период с момента увольнения до подачи заявления о закрытии ИП сдайте 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ, ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 и персонифицированные сведения. Заплатите оставшиеся страховые взносы за сотрудников. Как уволить сотрудников

Снять с учета кассу

Если вы применяли онлайн-кассу, надо снять с ее учета — для этого подайте заявление в налоговую онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или лично в налоговой инспекции.

Заплатить страховые взносы

Фиксированные и дополнительные взносы платят все ИП. Налоговая дает на их уплату 15 дней с момента внесения сведений о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, рассчитайте, сколько взносов за год вам надо заплатить, на калькуляторе на сайте налоговой. Если доход за год превысил 300 000 ₽, то надо будет заплатить еще 1% с суммы превышения. Рассчитать страховые взносы

Сдать декларацию за год и заплатить налоги

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали:

на УСН сдать декларацию и внести платеж надо до 25-го числа месяца, следующего за закрытием ИП. Если закрыли 15 мая, сдать декларацию надо до 25 июня;

на патенте можно пересчитать стоимость патента пропорционально отработанному времени и вернуть остаток, если срок еще не истек. Если патент закончился и вы за него уже заплатили, ничего делать не нужно;

на ОСН нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и по НДС и заплатить по ним налоги. По 3-НДФЛ — в течение 5 рабочих дней после закрытия. По НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, когда вы закрыли ИП. То есть если закрыть 15 мая, то декларацию по 3-НДФЛ надо сдать до 20 мая, а по НДС — до 25 июля.

Если просрочить уплату налогов и сдачу отчетов, сумма долга перейдет на вас как на физическое лицо. Если не заплатите и тогда, ее будут взыскивать через суд.

Подать заявление о закрытии в налоговую

Если есть квалифицированная электронная подпись, заявление можно отправить через сайт налоговой. Если подписи нет — распечатать, подписать и отправить в налоговую письмом, заверив его у нотариуса. Узнать адрес и реквизиты вашей налоговой

Пошлина за закрытие ИП в 2024 году — 160 ₽. Если подаете заявление через сайт налоговой, платить пошлину не нужно.

На 6 день после подачи документов вы получите ответ от налоговой, что ваше ИП закрыто, или мотивированный отказ. Только после этого рекомендуем переходить к следующему этапу — закрытию расчетного счета.

Закрыть расчетный счет

В Тинькофф для этого достаточно написать в чат — персональный менеджер оформит закрытие счета. Остаток денег вы сможете вывести на свой личный счет.

Готово, вы закрыли ИП.

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Да, но долги перейдут на вас как на физическое лицо. Если их не заплатить, будут взыскивать через суд.

Как хранить документы?

После закрытия ИП должен еще некоторое время хранить документы в бумажном или электронном виде. Кадровые документы с длительным сроком хранения передайте в местный архив. Другие оставьте в любом удобном для себя месте. После окончания срока хранения их можно уничтожить — но не раньше. Сколько хранить документы